战略性改制分析报告[1].ppt

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1、PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT战略性改制分析报告2023/6/12 战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT重要说明v本报告为中期汇报，所有意见均非最终结论v本报告旨在对公司的战略与管理进行诊断，不针对任何部门和个人战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT北大纵横公司工作范围项目启动会、内部研讨会、资料分析问卷调查：发放2000份，回收率89%现场访谈：访谈xxxx项目部全面访谈：123人，文字资料10余万字管理诊断改制方案组

2、织结构母子公司管理人力资源方案设计辅助实施启动时间2004年3月21日周期xx天战略规划分析主要成果主要活动战略问题分析管理问题诊断初步建议改制政策分析战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT导读战略问题分析 管理问题诊断 改制调查研究 初步建议外部环境战略问题战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT研究表明，过去20年与未来20年，我国电力消费需求与经济同步持续增长，特别是未来3年增长较快中国经济与电力消费增长预测资料来源：北大纵横整理战略性改制分析报告1PPT PPT文档

3、演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT2002年以来，在电力消费中占据70%以上份额的第二产业发展迅猛，尤其是冶金、建材等高能耗产业增速在30%以上，这是我国近期电力需求高速增长的主要原因战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT根据国家电网公司分析，无论近期与远期，我国新增装机容量仍以火电为主我国近5年装机容量结构预测我国到2020年装机容量结构预测资料来源：北大纵横整理战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT近年来尽管我国火电装机容量随着用电量增长而

4、持续增长我国近年社会用电量（黄色为国电公司预测数据）亿千瓦时年我国近10年火电装机容量（黄色为国电公司预测数据）万千瓦年资料来源：北大纵横整理战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT但是由于国家对电力需求增长估计不足，连续3年停止审批大型火电项目，致使2000年到2002年每年投产机组逐年下降战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT今后三年我国面临较大区域不同程度的电力短缺平衡富裕季节缺缺电2003年我国缺电量分布图单位：万千瓦数据来源：金信信托战略性改制分析报告1PPT P

5、PT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT电力供应不足在华东区域尤其严重战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT当前，华东地区巨大的用电缺口以及安徽在华东地区火电投资方面所占具的明显优势，使安徽及周边地区一跃成为全国电源建设的最大区域市场之一到2010年，安徽开工新建2000万千瓦，投产1260万千瓦；到2020年再建3500万千瓦。目前，七家电力公司草签4400多万千瓦。至2005年，华东电网需新增发电装机1300万千瓦；浙江提出三个“一千万”目标安徽火电投资优势v煤炭资源丰富v华东地区电力需求巨大v地方

6、政府支持v投资成本低v环保要求低v各大发电商投资形成集群优势资料来源：北大纵横整理战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT电力紧张导致我国电力投资扭转了1993年来的持续下降趋势。未来两三年将是我国电力投资增长周期中的高峰期，年均增长率将在20%40%之间战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT由于电源建设项目具有较强的规划性和两年左右的建设周期，预计我国缺电局面2006年可望得到一定程度的缓解战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Offic

7、e PPT PPT国家对电力行业的强计划管理使电力建设行业具有很大的波动性1972-2003年年装机容量单位：万千瓦资料来源：北大纵横整理战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT特别是1999年的停建政策给电力建设行业带来了巨大的冲击1998年增长10%，1999工程量下降7%，2000年工程量下降14%！2000年总承包产值下降58%,2001年又下降了10%，企业共有1036人内退。安徽电建一公司总承包产值 我国1995-2003年火电工程量 数据来源：中国电力企业管理2001（9）战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文

8、档演模板 Office Office PPT PPT电力消费 电力供给 电力生产由于电力投资主体对投资成本的日益关注，以及电建行业的竞争，使得电建企业面临的压力日益增大电力行业价值链v由于电网的垄断性以及国家对电力建设的强计划管理，电网公司在价值链中占据最为有利的位置，发电公司居后v2003年，全国工业企业资产回报率和销售利润率分别为3.5%和5.1%，发电公司分别为7.1%和18.9%，国家电网公司为0.49%和1%电力建设电建设计与施工公司电力公司 电网公司 机构与居民分包商施工企业设备供应商设计院业主电力建设子行业价值链行业市场化竞争程度高资料来源：北大纵横整理战略性改制分析报告1PPT

9、 PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT与此同时，国家对国有企业改革与电力体制改革相关政策的出台，也将对电建企业未来发展产生深远影响 我国国有企业通过重组、联合、兼并、租赁、承包经营、合资、转让国有产权和股份制、股份合作制等多种形式完成体制改革势所必然国企改革 厂网分离 竞价上网 电建企业重组 主辅分离电力体制改革直接影响电力工程建设企业未来发展战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT精干主业、多元化及跨区域发展成为电建企业谋求长期生存与发展的必然途径，部分企业在业内已走在了前列23浙江 1上海 2安

10、徽 2江苏 3福建 1北京 1天津 1河北 2内蒙 3山西 3陕西 3河南 2黑龙江 1吉林 1辽宁 4新疆 1青海 1甘肃 1宁夏 1四川 2重庆 1云南 1广西 1广东 2江西 1湖南 1湖北 1渐江电建多元化发展，多经企业16家，资产6亿元，从业4000人河北电建一公司定位:国际化的管理加骨干劳务型企业和建设行业引领者山东电建一公司业务发展到印度、省外有粤、闽、桂、滇、苏、沪、疆、宁、晋、豫、蒙、陕资料来源：网上资料战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT公司当前市场集中于安徽、江苏，随着市场竞争的不断变化，企业未来将会面对越来

11、越多强大竞争对手的威胁2004年公司市场：华电宿州电厂、华能巢湖电厂、国投宣城电厂、铜陵二电厂和马二厂扩建、南京第二热电厂扩建、合肥电厂扩建、平圩电厂扩建等项目市场竞争日趋激烈原因v电力投资主体多元化，利益机制将会逐步完善，重利益轻血缘大势所趋v电力投资主体跨区域投资，打破了原来的地区投资主体垄断格局，电建企业跨区域运作势在必然v目前整体市场需求快速增长促使电建企业无力向传统区域外拓展，市场投资高峰过后电建能力将会明显过剩，竞争将趋激烈战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT回顾历史，当前的xxx公司经历一番波折之后呈现出良好的发展态

12、势1989年以来xxx公司业务量统计v当前施工项目：安庆、铜陵、板桥、池州、六安、梅山、坂桥、徐塘v当前已签约项目：阜阳、宿州、马二厂扩建v当前投标项目：巢湖电厂、宣城电厂、铜陵二电厂、南京二热电、合肥电厂、平圩电厂资料来源：一公司内部资料战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT但经横向比较，xxxx一公司在业内的排名并不领先2002年全国电建企业排名排名全年自行完成施工产值（万元）劳动生产率（元/人）工程质量优良品率（%）单位名称建筑业总产值单位名称按建筑业计算单位名称分部分项工程计算37 上海电力建筑工程公司22660四川电力建设

13、二公司 119591 安徽电建一公司 97.438 山西电力建设二公司21996甘肃火电工程公司 118048 四川电力建设二公司 97.339 内蒙古电建一公司21381湖北省电建二公司 117870 江西省火电建设公司 9740 辽宁电力四公司18017广东省电力一局 116428 辽宁电力二工程公司 96.941 上海电力安装第二公司18004四川电力建设三公司 113915 四川电力建设三公司 96.442 西北电建第三工程公司17938内蒙古电建二公司 112915 新疆电力建设公司 95.743 安徽电建二公司17693西北电建第一工程公司 108129 广西电力建设公司 95.4

14、44 西北电建第一工程公司17160北京电力建设公司 103450 云南省火电建设公司 95.345 青海火电工程公司16934西北电建第三工程公司 103320 山西电建一公司 95.146 上海电力安装第一公司16852安徽电建一公司 102300 青海火电工程公司 9547 福建第一电力建设公司16705山西电建二公司一分公司 101425 山西省电建二公司 94.748 安徽电建一公司16593上海电力建筑工程公司 100265 山西省电建三公司 94.7资料来源：电建协会资料战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT面对机遇与

15、挑战，确定未来的发展战略成为安徽电建一公司当前最重要的问题v电力建设市场持续增长，特别是未来3年增长较快v华东地区成为电力建设的重要市场v无论近期远期，火电投资是我国电力投资的主体v国企改革与电力体制改革给予相关优惠政策v国家政策的不确定性带来电力行业的波动性很大v电力投资主体对投资建设的要求日益提高v区域市场垄断格局逐步打破v火电施工企业竞相变革，市场竞争日益激烈v其他社会资本将进入市场v新一轮建设高潮之后，电建行业面临重新洗牌的可能市场机遇潜在挑战战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT导读战略问题分析 管理问题诊断 改制调查研究

16、 初步建议外部环境战略问题战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT业务分析表明，火电施工业务是xxx公司的主营业务，其他业务对企业生存与发展尚未起到支撑作用xxx公司近3年产值结构其中计算机9800万元、房地产2000万元、皖能1200万元业务结构分析v火电施工是收入与利润的主要来源v计算机、皖能属于流通业务，以当前的营业收入而言规模很小，利润贡献也较小v房地产业务属于短线业务，对企业发展支持小数据来源：一公司内部资料战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT尽管未来计算机发展

17、速度很快，但由于业务特征所限，难以成长为企业未来主业业务特征v从事本区域计算机产品销售v2003年收入9800万元，利润不到100万元；2004年预计销售额1.5亿元，利润预测120万元v近两年发展较快，销售收入平均增长速度在45%左右v销售额利润率不到1%v由于该业务市场成熟，竞争激烈，作为行业内大企业的经销商而言发展壮大极为困难业务价值v由于该业务缺乏核心竞争优势，难以做大，公司不可能将其做为未来的主要经济增长点进行操作v该业务运营较好，能够为公司提供少量利润，企业对其应放开搞活，关注的重点是风险防范数据来源：一公司内部资料战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Offi

18、ce Office PPT PPT致远租赁公司为主业提供周转材料支持，是主业的辅助业务，外部有一定市场潜力，业务特征v从事周转材料租赁服务，有效节约材料成本v2003年收入1058万元，其中768万元为内部交易v业务规模大小受制于建筑市场行情与固定资产规模业务价值v能够为主业提供辅助支持v有利于保证项目进度，树立企业品牌形象v与主业关联度大，便于改制操作v适度增加投入，保证主业运作战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT未来焊接公司未来不能为企业提供大量利润，但是对主业发展的提供有力支持业务特征v从事焊接技术培训，为企业与社会提供无损

19、检测服务v2003年收入200万元，2004年预计600万元v业务技术含量高v受市场与能力影响，业务规模难以做大业务价值v对企业利润价值贡献不大v能够为主业提供有力的技术支持v资质v有利于树立企业品牌形象数据来源：一公司内部资料战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT房地产业务目前属于高收入与高利润的业务，但是由于企业在该业务方面能力明显不足，难以持续运作业务特征v房地产业务是公司基于市场机会考虑介入的业务v目前房地产公司还是项目型公司v就合肥市场而言，目前业务运作的关键成功因素是土地获取能力与资金支撑能力；市场相对成熟后，业务成功的

20、关键因素是市场研究策划能力、项目组织管理能力以及融资能力v就公司而言，持续运作能力明显不足业务价值v基于市场机会短线运作能够为企业提供短期收益v作为长期性的业务运作公司需要慎重考虑战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT致远总公司寄生于公司主业，经营管理能力十分薄弱，已成为企业的包袱业务特征v集体性质企业v从事电子秤、钢结构、防盗门的生产经营v钢结构是其主要业务，但其生存寄托于主业v企业经营管理能力明显不足业务价值v以致远总公司当前的状况而言不仅对企业的潜在价值不大，而且是企业的包袱v以相关资产安置相关人员退出相关业务是公司的可能方向

21、战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT此外就主业而言，由于受行业特点与内部资源与能力所限，不足以支撑企业未来增长的目标电建市场受外部环境变化大，特别是未来几年市场会出现又一轮周期性波动 2010年后，考虑环境因素，火电厂建设市场整体比例可能缩小市场有限，国内近60家电建企业实力相当，因此，不太可能出现一家电建企业会占有很高市场率的情况安徽电建一公司的电建业务增长的空间有限公司项目管理人员、专业技术人员、核心工种技能人员以及大型机械设备是决定主业发展规模的关键因素历史上做过最大的产值是1998年的4.56亿元现在预计未来23年的年产值

22、约10亿左右在上述关键因素不发生大的变化的情况下，未来的工程量不可能更大突破企业发展示意主业发展示意数据来源：一公司内部资料战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT据上可以判断，公司需要培育二三层面业务，才能使企业实现良性快速滚动发展租赁、致远总公司、焊接、皖能几个辅业公司，依赖主业生存，现阶段不形成独立的业务单元。而且各公司缺少规划及分类，业务之间不能够良性互动发展。规模小，利润低时间利润第三层面第一层面火电建设辅助业务第二层面？未来计算机，市场竞争激烈，利润低，公司在当地市场具备一定竞争力房地产，以项目为导向，市场吸引力大，实力不

23、足小弱 强市场竞争力计算机房地产市场吸引力战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT公司要将火电施工业务做强做精，必须把握行业关键成功因素行业成功关键因素分包能力 市场能力 施工能力 项目管理能力 机械设备能力 特殊工种作业能力 成本控制能力寻找电建行业的关键成功因素，把火电施工业务做强做精业绩品牌口碑标价关键人物的维系组合社会资源能力品牌与信誉风险控制战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT公司在一些关键竞争能力上存在不足，需要在未来发展中着力培养评估安徽电建一公司的行业地位

24、，优劣势分析及如何培养自己的核心竞争力。组合社会资源能力品牌与信誉风险控制业绩品牌口碑标价关键人物的维系分包能力市场能力施工能力项目管理能力机械设备能力特殊工种作业能力成本控制能力较强能力一般能力缺乏v精干组织、人员v培养核心队伍v成本核算，加强控制v工程质量、进度保证v品牌形象建设v客户关系维护v新市场新客户挖掘v培育与竞争优势营造相关的核心能力v低价值外协外包v加强风险控制战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT当前公司主业以传统施工总承包模式运营，未来发展目标明确经营模式 运营特点 竞争关键点v劳务分包v技术劳务分包v v传统施

25、工总承包 传统施工总承包v管理技术型施工总承包v管理设计型工程总承包v管理型工程总承包输出劳务以技术为核心劳务输出施工队伍以我为主技术型施工以我为主，劳务外包自己负责设计与项目管理，施工外包设计、施工外包，负责项目整体管理低成本劳动力核心专业技术资质、成本控制能力、施工组织能力资质、资金、核心专业技术、分包能力资质、资金、分包管理能力资质、资金、资源整合能力、分包管理能力战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT导读战略问题分析 管理问题诊断 改制调查研究 初步建议关键问题具体分析战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板

26、 Office Office PPT PPT目标导向诊断分析逻辑图企业价值最大化近期目标长期目标利润收入成本客户关系品牌形象资源积累能力培养回款合同额工程成本工程进度工程质量工程安全客户服务回款目标管理职能支持客户关系项目量项目标价费用支出费用支出市场营销职能管理项目运作人力资源物资资源资金资源支持机械战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT就长期目标而言，公司资源积累与能力培养明显不足企业价值最大化近期目标长期目标客户关系品牌形象资源积累能力培养v与直接客户关系良好v与五大发电公司高层关系较弱v品牌形象较好，这得既益于鲁班奖影响，但

27、最根本的是由于项目现场管理好，工程质量、进度、安全能够得到较好的保障v人才：尽管前些年锻炼了一批队伍，但是企业仍然缺乏高素质的管理人员与技术人员v资金：积累不足v设备：机械老化，当前严重不足v市场营销能力：新市场拓展能力弱v成本控制能力：弱v施工组织能力：较强v资源整合能力：分包商管理能力弱、不善于利用外部资源v特殊工种作业能力：不能满足当前业务扩张的需要战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT就公司盈利能力而言，当前明显低于我国同行业的平均水平2000年2003年利润率较2000年的河北电建低8个百分点数据来源：协会资料战略性改制分

28、析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT近三年公司资本获利能力虽然略有增长，但是仍然远低于市场贷款利率资本净利率资产周转率 工程收入净利率权益乘数 总资产净利率1.97%1.67%2.21%0.42%0.41%0.55%0.98%0.84%0.7%14562.8 16593.4 26950.64.69 4.1 4.0201年 02年 03年平均资产 工程结算收入 工程结算收入 净利 36568 33866 33983142.94 139.4 187.680.43 0.49 0.79资本的盈利能力总资产的盈利能力虽然收入逐年增加,但利润率却呈下降之

29、势资产运营效率有所提高财务杠杆数据来源：北大纵横分析战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT其主要原因是企业的资产负债率过高、业务收益水平较低工程结算收入26950.6工程成本22281.16管理费用4031.8主营税金及附加1209财务费用102.09全部成本27624.05其它利润953.61所得税92.48净利187.68工程结算收入26950.6工程收入净利率0.7%工程结算收入26950.6长期资产年初14803.79年末14920.05其它流动资产年初4591.78年末5221.82现金、有价证券年初 6428.17年末

30、7990.36应收帐款年初 7874.58年末 5891.58存货年初 148.376年末95.7流动资产年初19042.91年末19199.46资产总额年初33846.7年末34119.51资产周转率0.79总资产净利率0.55%权益乘数4.02=1(1-资产负债率)资本净利率2.21%资产负债率一直在75以上，在资本净利率低于市场利率，负债经营能力不强的情况下，经营风险很大，如果过度负债经营不善，利润滑坡，财务杠杆的作用会进一步降低资本净利率，甚至可能资不抵债而破产总资产周转率比上年增加0.3次，其中：存货周转率183.23,比上年75.7次增加了106.86次，存货占用资金大幅减少应收帐

31、款周转率3.92，比上年2.42增加了1.5次从上图可以看出，公司每年产值与总成本费用之间空间很微小，工程收益水平很低数据来源：北大纵横分析战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT工程利润率降低是造成业务收益水平过低的主要因素工程结算成本管理费用财务费用利润总额成本费用利润率成本费用总额01年 02年 03年180.6 202.71 280.1614276.92 16543.42 26415.051.26%1.23%1.06%01年 02年 03年9492.05 12667.35 22281.164746.07 cnshu.53 40

32、31.838.8 153.54 102.0914562.8 16593.4 26950.665.18%76.34%82.67%32.59%22.43%14.96%0.27%0.93%0.38%施工产值成本/产值管理费用/产值财务费用/产值成本占产值的比重越来越大每一百元成本费用总消耗的盈利能力在逐渐降低数据来源：北大纵横分析战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT工程利润率降低是由于工程标价降低与工程成本提升所致工程利润率降低工程标价降低 工程成本上升主要原因v 前2年火电建设项目少，竞争激烈v 企业出于维持目的采取低价策略争取项目主

33、要原因v 近几年建材连续涨价v 物资采购层级的划分 是按金额而不是类别，无法利用集中采购获得价格优势v 缺乏预算定额，控制没有标准战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT项目运作从管理控制、资源支持以及项目运作来分析公司决策与职能层人 材 机 资金市场营销组织管理 计划管理 绩效管理 财务管理 信息管理支持部门管理主线 管理主线主要资源 主要资源成本 成本质量 质量进度 进度安全 安全项目重心 项目重心战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT管理控制问题管理主线组织管理计划管

34、理绩效管理财务管理v管理模式不适合现有业务的有效运作v公司机关、项目部、专业公司之间责权利界定不清v公司目前的计划较粗放，不能有效指导多项目的管理与控制v缺乏历史数据积累导致项目预算缺失，控制没有标准v针对项目管理的绩效管理体系没有建立v薪酬激励缺乏业绩导向v核算体系：不能全面反映单位项目的成本v审计：针对项目的审计职能不足v资金管理：缺乏过程控制信息管理vMIS系统功能没有充分发挥v工程报表不及时不完整v财务信息没有实现同平台操作战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT资源支持问题资源支持人机材资金v公司层面人力资源管理缺位v专业公

35、司选人、考核人，项目部用人，责权不匹配v机械紧缺，使用效率不高，机械设备在各项目部之间存在余缺不均v对各项目共用的材料没有集中采购，缺乏规模效益v缺乏详细的采购计划，不能合理确定采购批次和批量及时满足项目需要v资金集中管理较好地发挥了资金在项目之间的横向拆借和纵向调剂功能战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT项目运作管理问题项目运作成本质量进度服务v没有明确成本责任主体v成本控制缺乏标准v二三级质检职能重叠v资料管理没有与质量管理很好结合v资源调配与进度不匹配v缺乏深层次成本、进度、质量的综合分析v否决性指标，控制较好安全v缺乏为业

36、主服务，提供附加价值意识战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT根本原因缺乏项目预算缺乏绩效管理缺乏历史数据战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT导读战略问题分析 管理问题诊断 改制调查研究 初步建议关键问题具体分析战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT随着市场环境的变化，公司管理控制的重心逐渐转移到了项目部上困难时期 井喷时期成本中心专业公司（同时又是二级利润中心）管控主体管控对象目标专业公司小项目部项目部（纯

37、粹的成本中心）公司项目部高效合理利用有限资源，对多个大项目进行有效管理，实现公司利益最大化，积累发展的物质基础化整为零，养活队伍，为公司减轻负担在困难时期，工作量不饱和，人力和设备等资源过剩，公司及时调整策略，采取放手搞活的管理方式，弱化了公司层面的控制，解决了当时生存的实际问题。随着电建市场井喷期的到来，一公司的大项目增多，资源处于紧张状态，必须强化公司层面对项目部的管理控制与资源调配战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT公司需要通过经营计划、预算管理、绩效管理等手段加强对项目的管理控制主要管理控制手段项目部v经营计划v预算管理v

38、项目核算v资金管理v内部审计 v绩效管理战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT计划管理是企业战略实施与控制的重要手段公司战略目标回顾公司年度经营计划的制定公司年度经营计划的执行 10月中旬11 月中旬 11 月中旬1月底 全年根据年度回顾的战略目标，确定并下达年度总体经营计划目标制定年度生产计划分管领导审阅提出修改意见提出修改意见进入年度经营计划(预算)执行流程不批准编制年度生产财务预算职能部门制定年度管理工作计划职能部门编制年度财务预算经理办公会审批通过批准与各部门和项目部、分子公司反复沟通，拟定公司整体年度经营计划/预算与各部门

39、、项目部、分子公司沟通落实公司年度经营计划和预算指标，并签定年度经营目标责任书不通过项目部/分子公司制定年度经营工作计划项目部/分子公司编制年度财务预算战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT公司目前计划制定较为粗放，缺乏针对多项目管理的系统的经营计划合同部 财务部 工程部产值资金计划总产值计划年度经营计划主要财务指标计划形象进度计划工程质量计划劳动生产率计划机械大修计划人力资源部 安全部生产经营计划的主要指标固定资产投资计划技术装备计划设备购置计划目前公司年度经营计划由合同管理部制定，实际上是一个汇总文件。计划制定的粗放导致管理的粗

40、放：v没有关于多项目的系统的人工计划，只有按照省公司统计口径设计的劳动生产率计划，对指导生产没有太多意义v缺乏公司层面的材料需求计划和采购计划，材料质量标准也没有统一。现象：物资管理部不清楚到底需要多少料，项目部用完了又申买；往往次日要用料，才匆忙招标，无法筛选供应商，不能保证合理价格和合格质量v产值资金计划是根据各项目合同支付条款加总而成的，相当于年度收入计划。v没有制定与进度匹配的工程支出计划，导致审核项目部上报的月工作量时，没有判断依据，只能凭经验，不太离谱即可。对于明显感觉不合理的工作量，只能由合同部强制审减，（3月份梅山报3000多万，后减至1900多万.池州项目想节约工期提前结束，

41、于是将后三月的工作量一次上报，但合同部只有合同节点，没有相应细化的计划依据作支撑，只好要求项目部按部就班报工作量.）开会讨论人 机 资金 进度材战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT施工企业劳动生产率计划根据省公司的统计指标而设计，对项目管理没有指导意义，不是真正实用的人力资源计划！计划指导性不强，为计划而计划资料来源：一公司内部资料资料来源：一公司内部资料战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT预算是计划执行的重要手段，绩效管理的重要依据“预则立，不预则废”，建立全面预算

42、管理制度，尤其是工程成本预算应该是下一步重点进行的工作。战略规划与经营计划工程收入预算资本预算工程成本预算管理费用与财务费用预算直接人工预算分包支出预算 材料设备预算现金预算预计利润表预计资产负债表 预计现金流量表其他费用预算战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT公司没有实际意义上的工程成本预算，无法发挥对工程项目的约束和服务作用原因分析问题描述v业主项目匆忙上马，边设计边施工，施工图纸不及时，导致工程概算滞后v公司以前没有重视经营管理，成本观念淡薄，缺乏历史资料的积累v有经验的概预算人员紧缺v无法落实项目各级管理人员的责任和目标，

43、无法做到事前心中有数，从而增加决策的效率v无法判断成本与费用的支出是否合理，是否与相应的进度相匹配，不能为财务部门监督与信息稽核提供更加有力的依据v公司对各项目提供资源支持缺乏科学依据v无法为绩效考核提供依据，不利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系v 目前公司主要以两种方式确定定额：划块切分套用定额战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT按照中标价划块切分，没有标价分离，不能够反映项目真实成本构成，使得各项目考核管理中起点不公平总公司建筑 电仪 热动 焊接 机械项目部工程处 工程处 工程处 工程处 工程处201010不是项目真实成本构

44、成，是节节留利后的余额，不能作为预算依据，造成项目在执行中出现偏差，无法准确控制项目成本，对于项目的考核与激励失去基础在签订项目责任书的时候，就已经获得经营性利润或承担经营性亏损，各项目起点不一，容易导致项目考核缺乏公平中标项目肥瘦不一管理费用提留数据来源：内部访谈记录战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT有些项目套用不同版本的定额，使得实际操作僵化、市场应变单一传统的以定额为依据、施工图预算为基础的计价模式，将量、价、费因素混淆，量价合一，量变与价变含混不明，使得实际操作僵化、市场应变单一，进而一度造成对工程定额的作用、甚至去留问

45、题产生疑惑与动摇。资料来源：内部访谈记录内部合同额施工图纸预算人材机定额行业定额地方定额96版01版98版00版根据项目来源，电力系统的工程项目采用行业定额，安徽省的项目用地方定额，一般在投标时业主有规定采用何种定额。一公司在确定有些项目内部的责任额时也比照大合同套用相应的定额标准v不同定额规定的人材机单价不同，一般说来，行业定额高于地方定额v不同版本的定额，规定的价格调整系数不一样，与市场差距程度不一战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT总公司对各项目部的资金集中控制，杜绝了资金外流，有效的发挥了横向拆借和纵向调剂职能，减少现金沉

46、淀财务部项目部A 项目部B开户行总公司 银行 银行业主供应商分包商外埠账号A 外埠账号B工程款材料款分包款下拨款战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPTv项目部多头开户，总公司无法及时了解资金动态，进而了解工程进度情况；v资金流向不清楚，只能通过项目部上月填报的次月资金使用计划书面了解其资金使用意向，不能掌握实际情况；v支出缺乏有效控制，项目经理签字便可，公司只是象征性的审核，有权限审批制度没执行；但是目前仍存在一些资金管理粗放、监控不力的问题下拨资金只控制总额，资金结算分散资金使用效率不高v缺乏考核激励机制，对项目预算内资金不讲求节

47、约；v余缺调剂不力，闲置与短缺并存，苦乐不均，不利于提高现金的周转效率，减少对外贷款，节约资金成本；v在资金状况良好，偿付能力较强的情况下，不能科学选择合适的时点支付各类应付款项，从而既建立企业信用，又争取到较大的现金折扣 资金预算较“虚”v对项目部每月上报的资金收支计划和使用计划缺乏审核，公司据其直接汇总，不仅影响资金收支预测的全面合理性，而且不能防止各项目部出于自身小团体利益考虑多报预算的情况；战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT及时、准确、完备的项目核算体系没有建立起来v成本归集对象不明：成本中心从专业公司到项目部的转变还没

48、有完全在帐务上得以体现，很少有人过问单位项目的成本，盈亏不清，也无人负责；v财务委派制需要完善：除科长外，项目部财务人员都在项目部领工资，造成财务信息的可信度和财务监控力度减弱；v没有建立合理的项目核算方法：不能全面反映公司层次的项目总成本和项目部层次的制造成本，不能合理区分经营效益和管理效益;v财务信息平台不相通不统一：各项目部目前使用的财务软件运行在独立服务器上，成为信息孤岛，各自为政造成各项目会计核算口径不一的局面；v过程控制出现断层：由于公司无法共享项目部的信息，总公司财务部只是对各项目部每月上报的收入和成本进行简单加总，无法进行实时监控；v缺乏及时有效的财务分析，不能为领导者提供及时

49、的决策依据专业工程处分包队伍项目部报帐实时审核每月汇总过程监控缺失总公司信息孤岛战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT针对项目的审计职能发挥不足，难以保证财会信息的一致性、客观性与完整性，以实现可控、在控财务收支审计分包审计承包审计内控审计合同审计经济责任审计v主要针对辅营公司，每3年审一次，周期太长v对项目部没有定期进行收支审计v只是审稿，没有介入合同履行v工程合同评审滞后，没有有效规避法律风险。比如工作量变更该业主签字没签，手续不合法，为日后留下缺口受制于业主v主要侧重审计流程是否规范，财务制度是否执行v没有以项目为对象控制成本

50、v对内部经营承包的审计v与事务所合作，所有分包项目必须经过审计才能支付，有效控制了成本v离任审计。没有涉及项目经理的责任审计目前审计主要工作停留在对专业公司和辅营的收支与成本核算的真实性上，对项目的审计仅限于合同审计、发包流程的规范和分包决算审核战略性改制分析报告1PPT PPT文档演模板 文档演模板 Office Office PPT PPT科学合理的绩效管理是管理控制的核心内容q 根据年终业绩评估结果决定物质及非物质奖惩q 设计并实施有重大影响并可行的激励体制确定绩效考核指标建立与业绩挂钩的激励体制考核绩效的完成情况 根据考评兑现奖惩q 项目部定期向公司汇报实际业绩达成状况q 制定提高和改