流动负债PowerPointTemplate(1).ppt

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1、流动负债-PowerPointTemplate(1)2023/6/12 流动负债PowerPointTemplate(1)第十二章 流动负债银行短期借款1商业信用2短期融资券3流动负债PowerPointTemplate(1)12-1 银行短期借款1.银行短期借款的种类贷款通则将短期借款分为信用借款、担保贷款、票据贴现 信用借款 信用借款又称无担保借款，是指不用保证人做保证或没有财产抵 押，仅凭借款人的信用而取得的借款。信用额度借款 循环协议借款 担保贷款 担保借款是指有一定的保证人做保证或利用一定的财产抵押或质 押而取得的借款。保证借款 抵押借款 质押借款 票据贴现 票据贴现是商业票据的持有

2、人把未到期的商业票据转让给银行，贴付一定利息以取得银行资金的一种借款行为。流动负债PowerPointTemplate(1)2.银行短期借款决策 短期银行借款的成本 单利 复利 贴现利率 附加利率v 贷款银行的选择 银行对待风险的基本政策 银行所能提供的咨询服务 银行对待客户的忠诚度 银行贷款的专业化程度 其他12-1 银行短期借款流动负债PowerPointTemplate(1)3.银行短期借款的基本程序 企业提出申请 银行对企业申请的审查 签订借款合同 企业取得借款 短期借款的归还12-1 银行短期借款流动负债PowerPointTemplate(1)4.银行短期借款的优缺点 银行短期借款

3、的优点 银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供比较多的短期贷款。银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款。银行短期借款的缺点 资金成本较高。限制较多。12-1 银行短期借款流动负债PowerPointTemplate(1)1.商业信用的形式 赊购商品 预收货款12-2 商业信用2.商业信用条件 预付货款 延期付款，但不提供现金折扣 延期付款，但早付款有现金折扣流动负债PowerPointTemplate(1)3.商业信用控制 信息系统的监督 应付账款余额控制 应付账款周转率 应付账款余额百分比 道德控制12-2 商业信用流动负债PowerPointTempla

4、te(1)4.商业信用筹资的优缺点 商业信用筹资的优点 使用方便。成本低。限制少。商业信用筹资的缺点 信用时间短。若取得现金折扣，付款时间更短；而放弃现金折扣，会付出较高的资金成本。容易造成相互拖欠，影响资金运转。12-2 商业信用流动负债PowerPointTemplate(1)1.短期融资券的发展过程 短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大型工商企业或金融企业发行的短期无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式。12-3 短期融资券2.短期融资券的种类 按发行方式划分，可分为 经纪人代销的融资券和直接销售的融资券 按发行人划分，可分为 金融企业的融资券和非金融企业的融资券 按融资券的发行和流通范围划分，可分为 国内融资券和国际融资券流动负债PowerPointTemplate(1)3.短期融资券的发行程序 公司作出决策，采用短期融资方式筹资。办理发行融资券的信用评级。向有关审批机关提出发行融资券的申请。审批机关对企业的申请进行审查和批准。正式发行融资券，取得资金。12-3 短期融资券流动负债PowerPointTemplate(1)演讲完毕，谢谢听讲!再见，see you again3rew 3rew2023/6/12 流动负债PowerPointTemplate(1)