现金流管理方案.ppt

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1、12 六月 2023现金流管理方案v 总体思路v 现金流预测现金流预测流程现金流预测实现v 现金流预算现金流预算流程现金流预算实现v 资金申请资金申请流程资金申请实现v 现金流量表v 现金流分析现金流管理方案方案思路 系统解决方案 建立科学的现金流预测依据，完善现金流预测流程，实现资金平衡和合理使用。通过对合同付款计划的管理，对合同付款需求进行现金流预测；通过现金模块提供系统预测和手工输入的方式完成现金流预测流程。以现金流预测为基础，规范现金流预算和资金申请流程。在财务分析系统中以现金流预测为起点，根据企业实际情况修订现金流预算，并根据资金缺口情况提出融资和资金申请。跟踪资金使用情况，并对资金

2、使用情况进行分析。通过现金流量模块对资金使用情况进行跟踪；在财务分析系统中实现对现金流预算和实际情况的比较分析。现金流管理总体方案1.方案总体思路：2.现金流管理要求：v 现金流预测：现金流预测的目的是通过对企业未来一定时期内资金流入流出量的预测，反映企业未来一定时期内的资金状况，为资金平衡和合理使用提供基础，同时为现金流预算的编制和资金申请提供依据；现金流预测的周期可以任意选择，如年度、季度和月度预测；现金流预测的结果将作为分公司编制现金流预算的参考依据。v 现金流预算：现金流预算的编制应该以现金流预测的结果为依据，并根据企业实际情况进行相应的调整；现金流预算的周期目前为年度和月度，将来可以

3、增加季度预算；现金流预算的结果将作为分公司编制资金申请的参考依据。现金流管理总体方案（续）2.现金流管理要求：（续）v 资金申请：根据“收支两条线”的现金流管理原则，分公司日常的资金支出需要通过月度资金申请向上级公司请款；基建工程支出的资金申请除提供按专业的汇总申请数外，还需要根据工程进度提供按项目的明细申请数；资金申请的编制应该以现金流预算的结果为依据，并根据企业的资金平衡情况的运作策略进行相应的调整。v 现金收付：企业在进行实际资金收付业务时，将通过现金流量表记录现金实际流入和流出情况；现金流量表中的大部分表项应与现金流预算表表项相同，但经营性现金流入将只记录汇总情况；经营性现金收付建议不

4、跟踪到专业，现金流入建议记录汇总情况，经营性现金流出建议按现金流预算的明细表项进行记录；投资性现金流出（基建工程支出和小型固定资产采购）建议按汇总情况进行记录。现金流管理总体方案（续）2.现金流管理要求：（续）v 报表设计：省分公司根据现金流管理要求统一设计现金流管理报表，包括现金流预测、现金流预算、资金申请和现金流量表；表项的设计应符合会计核算习惯，便于现金流量表的编制；为了便于进行现金流分析，建议省分公司内部使用的现金流预测表项设计要考虑合同业务分类和资金申请之间的关系；现金流预算表项和资金申请表项应该统一；现金流量表除经营性现金流入不按专业核算外，其他表项应与现金流预算表项保持一致；省分

5、公司内部使用的现金流管理报表的表项与总部要求上报的现金流管理报表的表项之间必须建立一定的对应关系，保证省分报表能够自动生成总部上报报表的要求。v 现金流分析：在财务分析系统中对现金流预算情况、资金申请情况和资金使用情况进行分析，提高现金流管理水平。现金流管理总体方案（续）现金流预测结果月度现金流预算表现金流预测表项期1期2期3营业现金收入移动卡类采购本月预算本月申请本月拨付一、经 营 活 动产 生 的 现 金 流出（一）购 买 商品 接 受 劳 务 支付的现金现金流管理总体方案（续）现金管理 模块本月预算本月申请本月拨付一、基 建 工 程移动（一）XX项目（二）XX项目预算 实际 差异率一、（

6、一）月度现金流预算分析表现金流量 模块现金流量表总账模块应付模块合同管理手工分析数据ERP预测数预测数实际数实际数预测数实际数预测数预算数月度基建资金申请表预算数OFA现金流管理流程业 业务 务部 部门 门计 计财 财部 部门 门录入：合同主信息付款计划基建合同管理录入其他收付款预测信息现金管理模块现金流预测现金管理模块资金申请和拨付现金管理模块录入：合同主信息收付款计划运营合同管理录入：合同主信息本金、利息支付计划贷款合同管理录入：合同实际收付信息以及相应合同号总账/应付款管理模块实际付款执行情况现金流预算分析OF A分析系统现金流量表现金流量模块现金流预算总账系统预算下达总账系统v 总体思

7、路v 现金流预测现金流预测流程现金流预测实现v 现金流预算现金流预算流程现金流预算实现v 资金申请资金申请流程资金申请实现v 现金流量表v 现金流分析现金流管理方案现金流预测流程基建工程合同 单位：青岛市分公司-行号 预计支出日期 币种 外币金额 本位币金额-1 2002-12-01 USD 100,000 840,000 2 2003-11-01 USD 50,000 400,000 3 2004-2-01 RMB 8,000,000 8,000,000 贷款合同 单位：山东省分公司-行号 预计支出日期 币种 外币金额 本位币金额-1 2002-12-01 USD 100,000 840,0

8、002 2003-11-01 USD 50,000 400,000预测结果运营合同 单位：济南市分公司-行号 预计支出日期 币种 外币金额 本位币金额-1 2002-12-01 USD 100,000 840,0002 2003-11-01 USD 50,000 400,000手工输入付款计划预测数据收入现金流入预测支出现金流出预测预测模板合同管理 现金模块1.现金流预测流程图：现金流预测表项期1期2期3营业现金收入移动卡类采购地市一地市二省分汇总月度现金流预测省分(汇总)地市2现金流预测结果现金流预测表项期1期2期3营业现金收入移动卡类采购地市1现金流预测结果现金流预测表项期1期2期3营业现

9、金收入移动卡类采购2.步骤2：根据地市现金流预测结果形成省分汇总现金流预测 现金流预测流程（续）现金流预测表项 地市1 地市2 地市N营业现金收入移动卡类采购2.现金流预测数据来源：v 系统生成：基建合同：根据基建合同中的付款条件结合工程进度情况生成基建工程的资金需求；运营合同：根据运营合同的付款计划或付款条件生成运营资金的资金需求；贷款合同：根据贷款合同的还款计划生成包括本金和利息的融资资金的资金需求。v 手工输入：收入数据：根据收入情况分析填列收入现金流预测数据；支出数据：手工填列与合同无关的付现成本费用，如工资和办公费等预测数据。现金流预测流程（续）3.现金流预测模板：通过对预测项目、单

10、位和周期的组合，定义多个预测模板，执行多角度的现金流预测。预测项目 预测单位 预测期间基建工程用款运营合同用款长短期贷款还款全省省分XX地市日周月v 现金流预测模板举例：现金流预测流程（续）v 总体思路v 现金流预测现金流预测流程现金流预测实现v 现金流预算现金流预算流程现金流预算实现v 资金申请资金申请流程资金申请实现v 现金流量表v 现金流分析现金流管理方案现金流预测表项1.现金流预测表项实现：v 合同付款计划预测：根据合同付款计划对相关表项进行预测；v 用户手工分析填列：通过现金管理模块手工输入相关预测表项，如收入和其他付现费用（工资和管理费用等）；v 企业账面资金余额：系统自动提取现金

11、、银行科目的当前账面余额，作为企业现有资金余额数据。2.现金流预测表项内容：现金流预测表项分为三大部分，经营性收支预测、投资性收支预测、融资性支出预测。然后通过预测结果确定资金缺口或富余量，为下一步的融资或投资做参考。具体表项内容如下：v 经营性收支现金流入和流出预测v 投资性收支现金流入和流出预测v 融资性支出现金流入和流出预测v 当前资金账面余额现金流预测表项（续）资金分类 现金流预测表项 系统实现方式经营性收入外部营业现金收入移动用户手工分析填列营业现金收入固定长途营业现金收入数据营业现金收入互联网营业现金收入寻呼营业现金收入本地电话与其他电信运营商网间结算收入其他经营性收入经营性支出外

12、部卡类采购支出通过合同付款计划自动生成通信终端采购支出办公用品采购支出房屋租赁支出现金流入和流出的明细表项和系统实现方式如下：1.经营性收支预测表项：现金流预测表项（续）资金分类 现金流预测表项 系统实现方式经营性支出外部基站租赁支出通过合同付款计划自动生成广告宣传支出维护工具采购支出线路代维支出租线支出用户手工分析填列车辆租赁及其他租赁支出与其他电信运营商网间结算支出人工成本支出税金支出动力费支出业务印刷费支出代办手续费支出退回押金支出退回用户预存款支出1.经营性收支预测表项：（续）现金流预测表项（续）资金分类 现金流预测表项 系统实现方式经营性支出外部修理费（除去代维费）支出用户手工分析填

13、列办公费（除去办公用品采购）支出差旅费支出业务招待费支出会议费支出车辆使用费支出频点占用费支出其他经营性支出经营性收入内部 与总部结算收入（省分公司）经营性支出内部 与总部结算支出（省分公司）1.经营性收支预测表项：（续）现金流预测表项（续）资金分类 现金流预测表项 系统实现方式经营性收入分公司内部分公司内部不同法人主体结算收入用户手工分析填列分公司内部不同法人主体往来收入经营性支出分公司内部分公司内部不同法人主体往来支出分公司内部不同法人主体结算支出经营性收入其他关联公司 与其他关联公司结算收入经营性支出其他关联公司 与其他关联公司结算支出1.经营性收支预测表项：（续）现金流预测表项（续）资

14、金分类 现金流预测表项 系统实现方式投资性收入外部出售固定资产用户手工分析填列其他投资性收入投资性支出外部小型固定资产采购通过合同付款计划自动生成/用户手工分析填列基建项目支出移动基建项目支出长途基建项目支出数据基建项目支出互联网基建项目支出寻呼基建项目支出本地电话基建项目支出其他其他投资性支出 用户手工分析填列2.投资性收支预测表项：现金流预测表项（续）资金分类 现金流预测表项 系统实现方式投资性收入内部 地市上缴利润收入（省分公司）用户手工分析填列投资性支出内部 上缴省分利润支出2.投资性收支预测表项：（续）资金分类 现金流预测表项 系统实现方式融资性支出外部偿还金融机构贷款本金通过合同付

15、款计划自动生成偿还金融机构贷款利息支付股利用户手工分析填列其他融资性支出融资性支出内部偿还总部贷款本金（省分公司）偿还总部贷款利息（省分公司）3.融资性收支预测表项：现金流预测表项（续）4.当前账面资金余额：资金分类 现金流预测表项 系统实现方式资金平衡当前账面资金余额从总账科目余额提取列示现金、银行存款科目余额资金缺口/资金盈余 资金净需求当前账面资金余额注：1）以上现金流预测表项为联通各省省内使用的表项；2）现金流量外部、内部、分公司、其他关联公司的具体含义如下：外部：指与联通集团外部单位发生业务产生的现金流量；内部：指各公司内部总部、省分、地市间发生业务产生的现金流量；分公司：指上市、非

16、上市、联通寻呼和新时空之间发生业务产生的现金流量；其他关联公司：指与联通集团内部除去上述四公司的其他法人实体发生业务产生 的现金流量。1.现金流表项维护 省分在系统中对现金流表项进行统一维护，并在预测、预算、资金申请时使 用。表项以预算科目的形式体现，科目说明为具体表项内容。科目类型 现金流类型 流向类型 项目顺序号C:现金流 1：经营性2：投资性3：筹资性1：流入2：流出010203现金流预测系统实现v现金流科目编号规则如下：现金流预测系统实现（续）现金流科目编号 现金流科目说明 汇总C1101 营业现金收入C1102 与其他电信运营商网间结算收入C1103 其他经营性收入C11 经营性现金

17、流入 父值C1201 卡类采购支出C1202 通信终端采购支出C1203 办公用品采购支出C1204 房屋租赁支出C1205 基站租赁支出C1206 广告宣传支出C1207 维护工具采购支出C1208 线路代维支出C1209 租线支出v现金流科目编号举例如下：现金流预测系统实现（续）现金流科目编号 现金流预测表项 汇总C1210 车辆租赁及其他租赁支出C1211 与其他电信运营商网间结算支出C1212 人工成本支出C1213 税金支出C1214 动力费支出C1215 业务印刷费支出C1216 代办手续费支出C1217 退回押金支出C12 经营性现金流出 父值C2201 基建项目支出C2202

18、建管费支出C22 投资性现金流出 父值v现金流科目编号举例如下（续）：现金流预测系统实现（续）现金流科目组合 现金流科目说明123701.010201.00.C2201.00.00.00.00 山东省分公司上市.移动GSM基建项目支出123702.060100.00.C2201.00.00.00.00 济南市分公司上市.无线寻呼基建项目支出123702.010201.00.C2202.00.xx.00.00 济南市分公司上市.移动GSM 建管费支出.xx项目123702.00.00.C1206.00.00.00.00 济南市分公司上市广告宣传支出123301.010201.00.C2201.0

19、0.00.00.00 浙江省分公司上市.移动GSM基建项目支出123302.060100.00.C2201.00.00.00.00 杭州市分公司上市.无线寻呼基建项目支出123302.010201.00.C2202.00.yy.00.00 杭州市分公司上市.移动GSM 建管费支出.yy项目123302.00.00.C1206.00.00.00.00 杭州市分公司上市广告宣传支出v现金流科目组合举例如下：现金流预测系统实现（续）2.手工预测数据的录入和维护：现金流预测系统实现（续）3.自动预测数据的生成运营与贷款：（1）定义外部预测来源类型 系统按合同付款计划自动对运营合同和贷款合同进行现金流出

20、预测。运营合同按合同小类进行现金流来源归集；贷款合同按合同小类与还款类型（本金、利息）组合进行现金流来源归集。具体举例如下：财务分类 合同大类 合同小类 还款类型 对应现金流预测表项成本类经营采购合同 卡类采购 卡类采购经营租赁合同 房屋租赁 房屋租赁融资借款合同长期贷款 本金 长期贷款本金长期贷款 利息 长期贷款利息现金流预测系统实现（续）3.自动预测数据的生成运营与贷款（续）：（2）建立外部预测来源类型。通过现金管理模块“开放接口流出”行来源建立外部预测来源类型。具体方法是：通过该来源对应的“预测选择标准”描述性弹性域自定义来源类型。具体举例如下：代码 名称 说明经营性现金流入 经营性现金

21、流入 经营性现金流入经营性现金流出 经营性现金流出 经营性现金流出筹资性现金流入 筹资性现金流入 筹资性现金流入筹资性现金流出 筹资性现金流出 筹资性现金流出现金流预测系统实现（续）3.自动预测数据的生成运营与贷款（续）：通过上述描述性弹性域分别将每个分公司与外部预测来源类型链接，以标注该来源的数据取自哪个分公司。具体段摘要如下：段名称 窗口提示 列 值集分公司 分公司CRITERIA1 UN_ORG_NAME必选项财务分类 财务分类CRITERIA3必选项合同大类 合同大类CRITERIA4必选项合同小类 合同小类CRITERIA5必选项还款类型 还款类型CRITERIA6必选项现金流预测系

22、统实现（续）4.自动预测数据的生成基建：（1）定义外部预测来源类型 系统按合同付款计划自动对基建合同进行现金流出预测。基建合同按合同所属专业进行现金流来源归集。具体举例如下：合同所属专业 对应现金流预测表项移动GSM 基建项目支出移动GSM移动CDMA 基建项目支出移动CDMA数据 基建项目支出数据长途 基建项目支出长途互联网 基建项目支出互联网寻呼客服 基建项目支出寻呼客服无线寻呼 基建项目支出无线寻呼本地电话 基建项目支出本地电话现金流预测系统实现（续）4.自动预测数据的生成基建（续）：（2）建立外部预测来源类型。通过现金管理模块“开放接口流出”行来源建立外部预测来源类型。具体方法是：通过

23、该来源对应的“预测选择标准”描述性弹性域自定义来源类型。具体举例如下：代码 名称 说明投资性现金流入 投资性现金流入 投资性现金流入投资性现金流出 投资性现金流出 投资性现金流出现金流预测系统实现（续）4.自动预测数据的生成基建（续）：通过上述描述性弹性域分别将每个分公司与外部预测来源类型链接，以标注该来源的数据取自哪个分公司。具体段摘要如下：段名称 窗口提示 列 值集分公司 分公司CRITERIA1 UN_ORG_NAME必选项专业 专业CRITERIA2必选项现金流预测系统实现（续）5.建立预测模板：现金流预测系统实现（续）5.建立预测模板（续）：现金流预测系统实现（续）5.建立预测模板（

24、续）：现金流预测系统实现（续）6.基建资金支出预测的两个层面：在做基建工程现金流预测的时候，预测基于两个层面进行：（1）按专业、项目、合同、合同进度进行：项目会计模块输出（2）按专业进行（对（1）的汇总）：现金管理模块输出鉴于（1）中的明细表项是一个动态的数据，而且数据量较大，而系统预测模板中表项需要相对固定，所以将（1）中的预测数据按专业汇总，提取到现金管理模块中。具体举例如下：现金流预测系统实现（续）6.基建资金支出预测的两个层面（续）：（1）按专业、项目、合同、合同进度进行：项目会计模块输出，用于资金申请 来源一、移动GSMXX1项目XX11合同合同进度XX12合同合同进度XX1项目合计

25、XX2项目XX21合同合同进度XX2项目合计建设管理费移动GSM合计现金流预测系统实现（续）6.基建资金支出预测的两个层面（续）：（2）按专业进行（对（1）的汇总）：现金管理模块输出，用于计算资金缺口和编制预算 现金流预测来源基建项目支出移动GSM基建项目支出移动CDMA基建项目支出数据基建项目支出长途基建项目支出互联网基建项目支出寻呼客服基建项目支出无线寻呼基建项目支出本地电话现金流预测系统实现（续）6.基建资金支出预测的两个层面（续）：（3）由于基建资金的预测是在两个层面上同时进行的，建议在提交现金流预测程序的时候，通过请求集的方式进行。第一个请求运行明细的基建资金预测，第二个请求运行现金

26、管理模块中定义的预测模板。（4）对于基建部分的资金调整，由于以上两个层面预测的存在，建议全部从源头调整，再重新输出相应的预测和预算。v 总体思路v 现金流预测现金流预测流程现金流预测实现v 现金流预算现金流预算流程现金流预算实现v 资金申请资金申请流程资金申请实现v 现金流量表v 现金流分析现金流管理方案现金流预测结果月度现金流预算表手工调整现金流预测表项 期1 期2 期3营业现金收入移动卡类采购通信终端采购办公用品采购房屋租赁基站租赁广告宣传租线支出线路代维支出网间结算支出人工成本支出基建项目支出现金流预算流程现金流预测结果作为参考数据用于现金流预算的准备。为此，需要两张报表表项建立勾稽关系

27、，使得预测报表里的数据可以作为预算编制的参考。1.步骤1：各分公司根据现金流预测结果调整形成月度现金流预算 省分 地市地市月度现金流预算上 报省 分地市月度现金流预算手工调整地市月度现金流预算省分批复地市现金流预测结果现金流预测表项期1期2期3营业现金收入移动卡类采购2.步骤2：地市上报月度现金流预算到省分进行批复和下达 现金流预算流程（续）手工调整现金流预算表项 预算数 调整数 批复数卡类采购广告宣传预算下达ERP系统月度现金流预算地市1（明细）地市一地市二省分月度现金流预算省分(明细)汇总手工调整并下达手工调整并下达月度现金流预算省分(汇总)月度现金流预算地市2（明细）地市2现金流预测结果

28、现金流预测表项期1期2期3营业现金收入移动卡类采购地市1现金流预测结果现金流预测表项期1期2期3营业现金收入移动卡类采购3.步骤3：省分汇总本省月度现金流预算批复数并上报总部 现金流预算流程（续）v 总体思路v 现金流预测现金流预测流程现金流预测实现v 现金流预算现金流预算流程现金流预算实现v 资金申请资金申请流程资金申请实现v 现金流量表v 现金流分析现金流管理方案现金流预算实现现金流预算表项（省内）汇总现金流预算表项（总部）营业现金收入移动 营业现金收入移动营业现金收入固定长途 营业现金收入固定长途营业现金收入数据 营业现金收入数据营业现金收入互联网 营业现金收入互联网营业现金收入寻呼 营

29、业现金收入寻呼营业现金收入本地电话 营业现金收入本地电话与总部结算收入与总部结算收入与其他关联公司结算收入与其他电信运营商网间结算收入 与其他电信运营商网间结算收入其他经营性收入 其他营业现金收入分公司内部不同法人主体往来收到现金 分公司内部不同法人主体往来收到现金分公司内部不同法人主体结算收到现金 分公司内部不同法人主体结算收到现金省分公司根据各自的管理需要，可以自行设计和统一省内现金流预测和现金流预算表项，但这些表项必须与总部要求上报的现金流预算表项建立对应关系。v省分现金流预算和总部现金流预算表项之间的对应关系如下：现金流预算表项（省内）汇总现金流预算表项（总部）卡类采购支出运营资金申请

30、表表项通信卡及终端产品采购成本通信终端采购支出房屋租赁支出经营性租金基站租赁支出租线支出车辆租赁及其他租赁支出维护工具采购支出 运行维护费代维费与总部结算支出与总部结算支出与其他关联公司结算支出与其他电信运营商网间结算支出 与其他电信运营商网间结算支出人工成本支出 人工成本税金支出 税金广告宣传支出营业费用、其他主营成本及管理费用办公用品采购现金流预算实现（续）现金流预算表项（省内）汇总现金流预算表项（总部）动力费支出运营资金申请表表项营业费用、其他主营成本及管理费用业务印刷费支出代办手续费支出退回押金支出退回用户预存款支出修理费（除去代维费）支出办公费（除去办公用品采购）支出差旅费支出业务招

31、待费支出会议费支出车辆使用费支出频点占用费支出其他经营性支出分公司内部不同法人主体结算支付现金 分公司内部不同法人主体结算支付现金分公司内部不同法人主体往来支付现金 分公司内部不同法人主体往来支付现金现金流预算实现（续）现金流预算表项（省内）汇总现金流预算表项（总部）出售固定资产 出售固定资产其他投资性收入 其他投资性收入小型固定资产采购 小型固定资产采购基建项目支出移动基建资金申请表表项基建项目支出移动基建项目支出长途 基建项目支出长途基建项目支出数据 基建项目支出数据基建项目支出互联网 基建项目支出互联网基建项目支出寻呼 基建项目支出寻呼基建项目支出本地电话 基建项目支出本地电话基建项目支

32、出其他 网管、客服、结算与信息系统；综合楼其他投资性支出 其他投资性支出支付股利 支付股利现金流预算实现（续）现金流预算表项（省内）汇总现金流预算表项（总部）偿还金融机构贷款本金归还借款偿还总部贷款本金偿还金融机构贷款利息支付利息偿还总部贷款利息其他融资性支出 其他融资性支出*增加长期借款金融机构增加长期借款（含总部借款）*增加长期借款总部*增加短期借款金融机构增加短期借款（含总部借款）*增加短期借款总部*增加上级拨入资金运营增加上级拨入现金*增加上级拨入资金基建*增加其他融资性收入 增加其他融资性收入现金流预算实现（续）注：带*的预算表项对应于“现金流预测表”中的资金缺口，体现分公司的融资需

33、求。现金流预算系统实现1.各地市分公司将系统预测结果导入EXCEL进行调整，编制本公司的现金流预算。v调整原则：（1）对于预测输出结果的直接调整建议仅限于例外事项；（2）对于与合同相关的数据调整，建议修改原始合同信息，重新输出预测。现金流预算系统实现（续）2.各地市分公司将调整好的现金流预算上载回系统，生成预算日记账，用于在系统中记录现金流预算数据。对于基建部分的预算资金上报，需要同时以报表的方式上报明细预算数据。（1）在系统中建立现金流预算和现金流预算组织，归集相应的现金流科目；现金流预算系统实现（续）2.各地市分公司将调整好的现金流预算上载回系统，生成预算日记账，用于在系统中记录现金流预算

34、数据。对于基建部分的预算资金上报，需要同时以报表的方式上报明细预算数据。（1）在系统中建立现金流预算和现金流预算组织，归集相应的现金流科目；现金流预算系统实现（续）2.各地市分公司将调整好的现金流预算上载回系统，生成预算日记账，用于在系统中记录现金流预算数据。对于基建部分的预算资金上报，需要同时以报表的方式上报明细预算数据。（2）在该现金流预算和现金流预算组织中录入地市分公司现金流预算数据，生成预算日记账。现金流预算系统实现（续）2.各地市分公司将调整好的现金流预算上载回系统，生成预算日记账，用于在系统中记录现金流预算数据。对于基建部分的预算资金上报，需要同时以报表的方式上报明细预算数据。（2

35、）在该现金流预算和现金流预算组织中录入地市分公司现金流预算数据，生成预算日记账。现金流预算系统实现（续）2.各地市分公司将调整好的现金流预算上载回系统，生成预算日记账，用于在系统中记录现金流预算数据。对于基建部分的预算资金上报，需要同时以报表的方式上报明细预算数据。（2）在该现金流预算和现金流预算组织中录入地市分公司现金流预算数据，生成预算日记账。现金流预算系统实现（续）2.各地市分公司将调整好的现金流预算上载回系统，生成预算日记账，用于在系统中记录现金流预算数据。对于基建部分的预算资金上报，需要同时以报表的方式上报明细预算数据。（2）在该现金流预算和现金流预算组织中录入地市分公司现金流预算数

36、据，生成预算日记账。现金流预算系统实现（续）2.各地市分公司将调整好的现金流预算上载回系统，生成预算日记账，用于在系统中记录现金流预算数据。对于基建部分的预算资金上报，需要同时以报表的方式上报明细预算数据。（2）在该现金流预算和现金流预算组织中录入地市分公司现金流预算数据，生成预算日记账。现金流预算系统实现（续）3.省分公司在系统中审核各地市分公司上载回系统的预算数据，进行调整。v 调整原则：（1）对于地市分公司预算结果的直接调整建议仅限于非基建类的手工项目；（2）对于与合同相关的数据调整，建议由地市分公司修改原始合同信息，重新输出预测和预算。（3）对于基建方面的支出，建议由地市分公司修改原始

37、合同或手工预测信息，重新输出预测和预算。现金流预算系统实现（续）3.省分公司在系统中审核各地市分公司上载回系统的预算数据，进行调整。现金流预算系统实现（续）3.省分公司在系统中审核各地市分公司上载回系统的预算数据，进行调整。现金流预算系统实现（续）3.省分公司在系统中审核各地市分公司上载回系统的预算数据，进行调整。现金流预算系统实现（续）4.省分公司确定预算数据后对预算进行冻结，不允许各地市分公司再进行调整。现金流预算系统实现（续）4.省分公司确定预算数据后对预算进行冻结，不允许各地市分公司再进行调整。现金流预算系统实现（续）5.各地市分公司和省分公司通过总账查询功能查看现金流预算批复数，并通

38、过FSG功能生成全省以及各分公司的现金流预算报表。6.省分公司在系统中通过总账FSG功能生成省分上报总部的现金流预算报表。v 总体思路v 现金流预测现金流预测流程现金流预测实现v 现金流预算现金流预算流程现金流预算实现v 资金申请资金申请流程资金申请实现v 现金流量表v 现金流分析现金流管理方案本月预算本月申请本月拨付一、经营活动产生的现金流出（一）购买商品接受劳务支付的现金资金申请流程月度运营资金申请表本月预算本月申请本月拨付一、基建工程移动（一）XX项目（二）XX项目月度基建项目资金申请表1.步骤1：地市根据现金流预算结果进行月度资金申请 月度现金流预算表现金流预算批复结果作为参考数据用于

39、月度基建项目资金申请和月度运营资金申请的依据。为此，需要两张报表表项建立勾稽关系，使得预预算报表里的数据可以作为资金申请的依据。手工填列手工填列月度运营资金申请表运营资金申请表本月预算本月申请本月拨付一、经营活动产生的现金流出（一）购买商品接受劳务支付的现金本月预算本月申请本月拨付一、经营活动产生的现金流出（一）购买商品接受劳务支付的现金地市资金申请流程（续）本月预算本月申请本月拨付一、基建工程移动（一）XX项目基建资金申请表本月预算本月申请本月拨付一、基建工程移动（一）XX项目2.步骤2：省分根据地市月度资金申请进行资金拨付手工填列手工填列申请上 报月度基建资金申请表手工填列资金拨付资金拨付

40、申请上 报地市 省分v 总体思路v 现金流预测现金流预测流程现金流预测实现v 现金流预算现金流预算流程现金流预算实现v 资金申请资金申请流程资金申请实现v 现金流量表v 现金流分析现金流管理方案资金申请实现资金申请由用户根据现金流预算的结果进行调整；资金申请包括运营支出资金申请和基建项目资金申请：1.运营支出资金申请表：v 运营支出资金申请指企业日常经营活动中的付现支出，建议采用现金流预算表中的相关表项（见现金流预算表）；2.基建项目资金申请表：v 基建工程资金申请指企业基建工程涉及的付现支出，建议采用现金流预算表中的相关表项（见现金流预算表）；v 基建工程资金申请表中的数据为按专业的汇总数据

41、，系统同时会根据基建工程进度提供按项目的明细数据（见下页）。资金申请系统实现运营资金申请1.各地市分公司根据预算填报运营资金申请表并提交省分：地市分公司填列申请数地市提交省分申请数资金申请系统实现运营资金申请（续）2.地市提交省分申请数，省分进行审批：（1）地市分公司提交省分申请单，点击“提交”按钮后申请单上传省 分，同时发出通知给省分申请单审批用户。（2）省分进行申请单审批，如果有问题则拒绝申请单，将其返回地 市进行申请数修改，同时发出通知给地市申请单提交用户。（3）地市分公司重新提交省分申请单，省分审批后申请数不允许再 修改，同时发出通知给地市申请单提交用户。n 如果省分需要查询地市账面资

42、金存量，在以下总账查询界面进行：资金申请系统实现运营资金申请（续）资金申请系统实现运营资金申请（续）资金申请系统实现运营资金申请（续）3.省分审批运营资金后根据每次实际拨付数在运营资金拨付界面填列：点击此按钮调出运营资金拨付界面点击确认，此行冻结，不允许再修改资金申请系统实现运营资金申请（续）4.省分和各地市分公司根据银行水单和列账通知单在GIS中进行内部往来账务处理。5.对于分次拨付的情况，重复上述步骤“3、4”。资金申请系统实现运营资金申请（续）6.省分对地市申请的运营资金拨付完毕。点击此按钮，标识运营资金申请表申请与拨付已经完成资金申请系统实现基建资金申请报表参数付款汇总层次不同合同确认

43、付款的标准不同按单个合同进度确认付款按单项工程完工及可交付程度按固定日期付款按合同生效期付款资金申请系统实现基建资金申请（续）1.各地市分公司根据合同预测情况填报基建资金申请表并提交省分：地市提交省分申请数资金申请系统实现基建资金申请（续）2.地市提交省分申请数，省分进行审批：（1）地市分公司提交省分申请单，点击“提交”按钮后申请单上传省 分，同时发出通知给省分申请单审批用户。（2）省分进行申请单审批，如果有问题则拒绝申请单，将其返回地 市进行申请数修改，同时发出通知给地市申请单提交用户。（3）地市分公司重新提交省分申请单，省分认为没有问题则填写拨 付数并进行审批，同时发出通知给地市申请单提交

44、用户。资金申请实现基建项目资金申请（续）3.省分审批基建资金后根据每次实际拨付数在基建资金拨付界面填列：点击确认，此行冻结，不允许再修改点击此按钮调出基建资金拨付界面资金申请实现基建项目资金申请（续）4.省分和各地市分公司根据银行水单和列账通知单在GIS中进行内部往来账务处理。5.对于省分因为资金运作原因只拨付地市部分资金的情况，需要地市对该部分信息进行记录，以便以后的资金申请中包含该部分资金。6.系统输出一张报表，以反映省分拨付地市资金的实际对外支付情况。资金申请系统实现运营资金申请（续）7.省分对地市申请的基建资金拨付完毕。点击此按钮，标识基建资金申请表申请与拨付已经完成v 总体思路v 现

45、金流预测现金流预测流程现金流预测实现v 现金流预算现金流预算流程现金流预算实现v 资金申请资金申请流程资金申请实现v 现金流量表v 现金流分析现金流管理方案月度现金流量表地市1（明细）地市一地市二省分月度现金流量表省分(明细)汇总月度现金流量表省分(汇总)月度现金流量表地市2（明细）根据地市月度现金流量表形成省分汇总月度现金流量表 现金流量表实现现金流量 模块现金流量 模块OFAERP系统 在进行月度现金流预算与实际比较分析时，需要财政部现金流量表表项与预算分析表表项建立对应关系。但是对于分专业项目（营业现金收入项目和资本性现金支出项目），实际业务发生时很难区分专业，建议此类表项由系统提供汇总

46、发生额，细分的实际数由用户根据汇总值手工分析填列。联通各省出具细化的省分现金流量表，同时系统根据省分现金流量表与总部现金流量表的对应关系生成总部现金流量表。省分现金流量表 财政部现金流量表（总部）销售商品、提供劳务收到的现金 销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还 收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金 收到的其他与经营活动有关的现金卡类采购成本购买商品、接受供劳务支付的现金 通信终端采购成本与总部结算支出与其他关联公司结算支出现金流量表实现（续）省分现金流量表 财政部现金流量表（总部）分公司内部不同法人主体结算支出购买商品、接受供劳务支付的现金分公司内部不同法人主体往来支出与其他电

47、信运营商网间结算支出人工成本支出 支付给职工以及为职工支付的现金税金支出 支付的各项税费房屋租赁支付的其他与经营活动有关的现金基站租赁租线支出车辆租赁及其他租赁支出维护工具采购支出线路代维支出广告宣传支出办公用品采购现金流量表实现（续）省分现金流量表 财政部现金流量表（总部）动力费支出支付的其他与经营活动有关的现金业务印刷费支出代办手续费支出退回押金支出退回用户预存款支出差旅费支出修理费（除去线路代维费）支出办公费（除去办公用品采购）支出业务招待费支出会议费支出车辆使用费支出频点占用费支出其他经营性支出现金流量表实现（续）省分现金流量表 财政部现金流量表（总部）处置固定资产、无形资产及其他长期

48、资产所收回的现金处置固定资产、无形资产及其他长期资产所收回的现金收到的其他与投资活动有关的现金 收到的其他与投资活动有关的现金收回投资所收到的现金 收回投资所收到的现金取得投资受益所收到的现金 取得投资受益所收到的现金构建固定资产、无形资产及其他长期资产所支付的现金构建固定资产、无形资产及其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金 投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金 支付的其他与投资活动有关的现金上缴资金支付现金 上缴资金支付现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金偿还债务所支付的现金 偿还债务所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 支付的其

49、他与筹资活动有关的现金现金流量表实现（续）省分现金流量表 财政部现金流量表（总部）吸收投资所收到的现金 吸收投资所收到的现金借款所收到的现金 借款所收到的现金收到上级拨入的现金 收到上级拨入的现金收到的其他与筹资活动有关的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金现金流量表实现（续）v 总体思路v 现金流预测现金流预测流程现金流预测实现v 现金流预算现金流预算流程现金流预算实现v 资金申请资金申请流程资金申请实现v 现金流量表v 现金流分析现金流管理方案现金流分析方案预算 实际 差异率一、（一）月度现金流预算分析表地市省分汇总预算 实际 差异率一、（一）月度现金流预算分析表省分地市一地市一月度现金流预算地市自动计算预算 实际 差异率一、（一）月度现金流预算分析表地市现金流量表ERP系统OFA对现金流预算和实际的使用的现金流分析将通过财务分析系统实现，具体流程如下：