基础会计实训电子教案-PPT.ppt

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1、21世纪高职高专精品教材财务会计系列教材大家好 课程性质与任务课程性质与任务 本课程是财会专业学习并掌握各会计核算岗位技能的专用教本课程是财会专业学习并掌握各会计核算岗位技能的专用教材。本课程注重对学生职业能力、实践能力的培养。本课程的重材。本课程注重对学生职业能力、实践能力的培养。本课程的重点放在对经济业务的处理上，教学内容完全以实际工作中发生的点放在对经济业务的处理上，教学内容完全以实际工作中发生的经济业务的原始凭证的形式出现，在感性认识的基础上，进行原经济业务的原始凭证的形式出现，在感性认识的基础上，进行原始凭证的审核与分析，注意内容的精选和提炼，注意实训的可操始凭证的审核与分析，注意内

2、容的精选和提炼，注意实训的可操作性。作性。通过本课程的学习，使学生掌握相应的实践操作技能。着重通过本课程的学习，使学生掌握相应的实践操作技能。着重体现学生会独立审核原始凭证并准确进行账务分析并填制记账凭体现学生会独立审核原始凭证并准确进行账务分析并填制记账凭证，并根据经审核的记账凭证准确规范的登账并结账，并编制会证，并根据经审核的记账凭证准确规范的登账并结账，并编制会计报表。以提高综合业务处理能力及会计职业敏锐的判断能力。计报表。以提高综合业务处理能力及会计职业敏锐的判断能力。大家好资 料 硬 件课 件实实 训训 环环 境境大家好会计循环会计循环经济经济业务业务会计凭证会计凭证财务报告财务报告

3、账账 簿簿经济经济业务业务经济经济业务业务大家好坚坚持持准准则则不不做做假假账账诚诚信信为为本本操操守守为为重重大家好会计岗位综合实训概述会计岗位综合实训概述教学内容教学内容教学重点教学重点教学方法教学方法会计岗位实训的程序及要求会计岗位实训的程序及要求会计数字书写的基本要求会计数字书写的基本要求全面了解会计岗位综合实训的目的及要求；全面了解会计岗位综合实训的目的及要求；会计数字的书写基本要求会计数字的书写基本要求主要通过老师知识讲解、课堂提问、小组讨论等主要通过老师知识讲解、课堂提问、小组讨论等完成教学任务完成教学任务6大家好 什么是会计实训什么是会计实训?企业的账表都包括哪些内容企业的账表

4、都包括哪些内容？财务报表的形成过财务报表的形成过程？程？会计的凭证类型主要有哪些？会计的凭证类型主要有哪些？下一页下一页上一页上一页总账和明细账的区别和联系？总账和明细账的区别和联系？7大家好 一、一、会计岗位综合实训的目的会计岗位综合实训的目的下一页下一页上一页上一页 模拟实训提供的素材，使学生对工业企业的业务程序有一个系统的感性认识。通过模拟实训操作，使学生能够较为全面、系统、扎实地掌握企业会计核算的基本理论、基本程序和方法，提高学生对会计核算方法的运用能力，增强学生的会计操作能力，以便更好地将所学理论与会计实务紧密结合，融会贯通，使学生为毕业后走向会计工作岗位、尽快适应实际工作打下扎实基

5、础。8大家好 二、会计岗位综合实训的程序及要求二、会计岗位综合实训的程序及要求下一页下一页上一页上一页（1 1）全面了解模拟企业的基本情况、会计核算采用的会计）全面了解模拟企业的基本情况、会计核算采用的会计政策、实训的基本内容和要求。政策、实训的基本内容和要求。（2 2）建立新账。）建立新账。（3 3）根据经济业务的发生，填制相关原始凭证，并根据审核）根据经济业务的发生，填制相关原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。无误的原始凭证编制记账凭证。（4 4）根据审核无误的收付款凭证登记现金日记账和银行存款）根据审核无误的收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。日记账。（5 5）根据审核

6、无误的记账凭证和相关原始凭证登记明细账。）根据审核无误的记账凭证和相关原始凭证登记明细账。（6 6）根据记账凭证按旬编制科目汇总表。）根据记账凭证按旬编制科目汇总表。（7 7）根据科目汇总表登记总账。）根据科目汇总表登记总账。（8 8）年终，将总账、日记账和各明细账进行对账，并按要求结）年终，将总账、日记账和各明细账进行对账，并按要求结账。账。（9 9）根据总账和明细账编制会计报表。）根据总账和明细账编制会计报表。（1010）根据报表编制财务分析报告。）根据报表编制财务分析报告。9大家好 三、会计岗位实训所需物品及实训三、会计岗位实训所需物品及实训组织组织下一页下一页上一页上一页（一）实训所需

7、用品（一）实训所需用品 （1）会计凭证类。（2）会计账簿类。（3）会计报表类。（4）其他类。（二）实训组织（二）实训组织 配置专职实训指导教师，全面组织实训教学，指导实训全过程，负债实训过程中的重点难点讲解，解疑释惑。10大家好 第二部分第二部分 基本知识及操作技能基本知识及操作技能下一页下一页上一页上一页 一、会计数字的书写一、会计数字的书写 （一）会计数字书写的基本要求（一）会计数字书写的基本要求 书写会计数字时，必须使用钢笔或碳素笔，用蓝黑墨水或碳素墨水；更正错误是要用红色墨水。会计数字分为阿拉伯数字和汉字数字两种。无论是阿拉伯数字还是汉字数字，其书写最基本的要求是：准确、清晰、规范、美

8、观；数字大小匀称；书写笔画流畅，独立有形，不能练笔。11大家好下一页下一页上一页上一页（二）阿拉伯数字的书写（二）阿拉伯数字的书写 在书写阿拉伯数字时，数字应当紧靠底线，高度应占全格的1/2至2/3的位置，倾斜60。70；数字之间不允许连写，不允许草写；除4和5以外，数字须一笔完成，不可人为增加笔画；书写时从左到右，自上而下，大小一致，数字间保留一定的间隙，而且距离相等；数字上下左右对齐，数字之间不能留有空格。填制会计凭证时，在阿拉伯数字前，必须标明人民币符号“￥”，具体要求是“￥”与数字之间不能留有空当。另外，凡标有“￥”的，数字不再写“元”。12大家好阿拉伯数字书写注意事项阿拉伯数字书写注

9、意事项1 24 5 6 7 8 9301 24 5 6 7 8 9301 24 5 6 7 8 9301 24 5 6 7 8 930 上下无空，太满上下无空，太满上下居中上下居中数字没有倾斜，太直数字没有倾斜，太直上留空、下无空上留空、下无空有倾斜有倾斜 可以上下出头67 9大家好下一页下一页上一页上一页 （三）汉字数字的书写（三）汉字数字的书写 汉字数字的书写必须使用正楷或行书。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，不得使用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另等字代替。禁止使用自造简化字。汉字数字表示金额时，若尾数为元或角，应在其后加整或正字

10、；尾数为分，则不加整或正字。汉字数字大写前，必须标明“人民币”，货币名称与数字之间不能留有空当。数字前写有货币名称的，数字后面不再写货币单位。14大家好汉字大写书写注意事项汉字大写书写注意事项壹壹 贰贰 叁叁 肆肆 伍伍 陆陆 柒柒 捌捌 玖玖 拾拾 零零￥十十 万万 仟仟 佰佰 元元 角角 分分 整整大家好下一页下一页上一页上一页 二、建账二、建账 每个企业在新的会计年度开始时，必须建立新账，即在 年 度 末 结 束 旧 账 的 同 时 建 立 新 账。新账是依据上年末总账及各明细账余额建立的。即将上一年余额按相同方向转到新账户的第一行“余 额”栏内。在实际工作中，账簿的种类有以下几种划分方

11、法：按用途，账簿主要分为总账、日记账、明细账；按外表形式，账簿可分为订本账、活页账、卡片账。一般来说，总账、日记账为订本账，明细账多采用活页账、卡片账的形式。大家好大家好大家好下一页下一页上一页上一页 （一）建账的程序（一）建账的程序 （1）填写日记帐、总账扉页上的有关内容，包括单位名称、账簿名称等信息。（2）将各账户的标志口取纸贴在有关账簿账页中。（3）根据上年各账户的余额登记日记帐、明细账、总账中各账户的期初余额。（4）登账后，将各账户的有关余额进行核对，确保相符。（二）建账的方法（二）建账的方法 （1）现金日记账、银行存款日记帐的建账方法。大家好下一页下一页上一页上一页（2）总账的建账方

12、法（3）明细账的建账方法（三）建账后的核对（三）建账后的核对 三、填制和审核原始凭证三、填制和审核原始凭证 原始凭证按照来源的不同，可分为外来凭证和自制凭证两种。外来凭证通常有发票、收据、银行结算单等；自制凭证通常有收料单、领料单、工资结算单、产品入库单等大家好下一页下一页上一页上一页 原始凭证按填制方法不同，可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证三种。一次凭证通常有收料单，领料单等；累计凭证通常有限额领料单等；汇总凭证通常有差旅费报销单、工资汇总表、材料费用分配表等。（一）原始凭证的填制（一）原始凭证的填制原始凭证在填制过程中应注意以下几个方面的内容（1）内容齐全，书写规范，文字简明，用词确切，

13、数字计算准确，不得涂改、挖补。大家好下一页下一页上一页上一页（2）凡设有大写金额和小写金额的栏目，处小写金额外，必须同时填写大写金额。（3）凡属购买实物的原始凭证，必须附有验收证明。凡属支付款项的原始凭证，必须附有收款单位和收款人的收款证明。（4）发生销货退回时，处填制退货发票外，退款时必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（5）职工因公借款的借据，必须附在记账凭证的后面。收回借据时应当另开收据或者退还借据副本，不得以退还借据（会计记账联）（6）原始凭证签章必须齐全，一式多联的原始凭证必须双面复写套写，并连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁

14、。大家好原始凭证举例原始凭证举例本单位￥1000.00备用2006 3 1大家好 广东省广州市商品销售发票广东省广州市商品销售发票顾客名称 开户银行地 址 账 号货品名称及规格 件数 单位 数量 单价合 计人民币 年 月 日 年 月 日填票 收款人 业户名称及地址(盖章)0109821155 1501（195155290598）年 月 日填发及 日 期提货地点提货人备 注第一联 ：存根联(大写)万万 仟仟 佰佰 拾拾 元元 角角 分分超 过 拾 万 元 无 效 合 计金 额 万千百十元角分一发票一发票统统 监监国国 制制全全 广东省广州市广东省广州市 章章国家税务局监制国家税务局监制大家好中国

15、工商银行支票存根(粤)IX II 00148018科目对方科目出票日期 年 月 日收款人：金额：用途：单位 会计主管 中国工商银行支票中国工商银行支票 (粤)IX II 出票日期(大写)年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：人民币 亿千百十万千百十元角分 (大写)用途：科目(借)上列款项 对方科目(贷)请从我账 户内支付 出票人签章 复核 记账广州本支票付款期限十天大家好供应单位：收料单 材料科目：编号：发票号码：年 月 日 材料类别：仓库：数量 实 际 成 本 计划成本材料 名 称 规 格 计量 应 实 买 价 其 合 计 单位 金 额编号 单位 收 收 单价 金额 他 成本 收料人：

16、经手人：运杂费大家好大家好2010 11 10红星公司红星公司工行怡乐支行工行怡乐支行12-34567890现金存入现金存入/货款货款￥8 0 0 0 0捌佰元整捌佰元整张三张三/东方公司东方公司大家好大家好大家好大家好大家好大家好大家好大家好大家好大家好大家好下一页下一页上一页上一页（二）原始凭证的审核（二）原始凭证的审核1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。2、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。3、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行

17、为。4、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。大家好下一页下一页上一页上一页1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。2、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。3、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。4、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。大家好 四、填制及审核记账凭证四、填制及审核记账凭证 填制记

18、账凭证是会计核算工作的重要环节，是对原始凭证的整理和分类，并按照复式记账的要求，运用会计科目，确定会计分录，作为登记账簿的依据。填制记账凭证能使记账更为条理化，保证记账工作的质量，也能简化记账工作，提高核算效率，具有十分重要作用。（一）记账凭证的审核（一）记账凭证的审核（1）填制日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。大家好（2）编写记账凭证编号。要根据不同的情况采用不同的编号方法。如果企业的各种经济业务的记账凭证，采用统一的一种格式（通用格

19、式），凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编顺序号。（3）正确填写摘要。摘要是对经济业务的简要说明，应写明对方单位的名称、业务简要情况等。（4）填写会计分录。会计分录是记账凭证的核心内容，应在总账科目栏和明细科目栏分别填写涉及的总账科目和明细科目，然后将金额填入金额栏内（注意金额的借、贷方向）。（5）附件张数、粘贴原始凭证。填写附件张数、粘贴原始凭证是将编制记账凭证所用原始凭证的张数填于记账凭证“附件张数”栏内（6）填写记账标记。根据记账凭证登账后，应在记账凭证上标注记账符号，表示已登帐，防止重复登记或漏记。大家好三段式课前提问三段式课前提问 1、企业的账表都包括哪些内容企业的账表都包括哪些内容

20、？财务报表的形财务报表的形成过程？成过程？2、会计的凭证类型主要有哪些？、会计的凭证类型主要有哪些？3、总账和明细账的区别？、总账和明细账的区别？4、什么是会计实训？、什么是会计实训？5、会计数字大写书写？、会计数字大写书写？大家好四、记账凭证的填制（一）、记账凭证的填制要求（一）、记账凭证的填制要求1 1、必须以审核无误的原始凭证为依据、必须以审核无误的原始凭证为依据根据同一原始凭证填制数张记账凭证，。根据同一原始凭证填制数张记账凭证，。根据同一原始凭证填制数张记账凭证，。根据同一原始凭证填制数张记账凭证，。除期末转账和更正错误的记账凭证可以没有原始凭除期末转账和更正错误的记账凭证可以没有原

21、始凭除期末转账和更正错误的记账凭证可以没有原始凭除期末转账和更正错误的记账凭证可以没有原始凭证外，其他记账凭证都必须有原始凭证。证外，其他记账凭证都必须有原始凭证。证外，其他记账凭证都必须有原始凭证。证外，其他记账凭证都必须有原始凭证。2 2、按照会计制度的规定正确填制会计科目，编制会、按照会计制度的规定正确填制会计科目，编制会计分录计分录3 3、正确选择记录凭证的种类、正确选择记录凭证的种类4 4、正确填写记账凭证的日期、正确填写记账凭证的日期5 5、记账凭证中金额的填写必须规范、记账凭证中金额的填写必须规范大家好四、记账凭证的填制（一）、记账凭证的填制要求（一）、记账凭证的填制要求6 6、

22、记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行或留有空行、记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行或留有空行7 7、记账凭证应按月编号、记账凭证应按月编号 采用收、付、转凭证的，可采用采用收、付、转凭证的，可采用字号编号法字号编号法，如收字第，如收字第901901号、付字第号、付字第901901号、转字第号、转字第901901号号或或双重编号法双重编号法，如总字第，如总字第1010号，收字第号，收字第2 2号号 一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，可采用一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，可采用分数编号法分数编号法，如转字，如转字10 1/210 1/2，转字，转字10 2/210 2/28 8、计算和填写所附

23、原始凭证的张数、计算和填写所附原始凭证的张数9 9、记账凭证的签名或盖章、记账凭证的签名或盖章对于收款、付款凭证：对于收款、付款凭证：制证制证审核审核办理收付款办理收付款加盖加盖“收讫收讫”或或“付讫付讫”戳记戳记大家好记账凭证的填制记账凭证的填制1.1.记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容1 1(1)记账凭证的名称记账凭证的填制记账凭证的填制1.1.记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容(2)填制凭证的日期2 2记账凭证的填制记账凭证的填制1.1.记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容(3)凭证编号3 3记账凭证的填制记账凭证的填制1.1.记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容(4)经济业务内容摘

24、要4 4记账凭证的填制记账凭证的填制1.1.记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容(5)会计科目的名称和金额5 5记账凭证的填制记账凭证的填制1.1.记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容(6)(6)所附原始凭证的张数所附原始凭证的张数 6 6记账凭证的填制记账凭证的填制1.1.记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容(7)记账备注，即已登记账簿的金额，应在“记账”栏内打 “”号或签章7 7记账凭证的填制记账凭证的填制1.1.记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容(8)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员 等签章8 8（一）单位概况（一）单位概况 新疆泰山公司是一个中型企业，主要生产新疆泰山公

25、司是一个中型企业，主要生产A、B两种产品。会计核算形式采用科目汇总两种产品。会计核算形式采用科目汇总表核算形式，按月编制科目汇总表，登记总表核算形式，按月编制科目汇总表，登记总账。该厂财务科现有账。该厂财务科现有6名同志，岗位分工为出名同志，岗位分工为出纳、财产物资核算、成本费用核算、往来结纳、财产物资核算、成本费用核算、往来结算、总账报表和会计主管。算、总账报表和会计主管。该厂为增值税一般纳税人，纳税人登记号该厂为增值税一般纳税人，纳税人登记号为为3760；开户银行为：工行昌吉支行财院；开户银行为：工行昌吉支行财院分理处，账号为分理处，账号为22126069260；核定的库；核定的库存现金限

26、额为存现金限额为4 500元。厂址：昌吉市文化元。厂址：昌吉市文化路路44号号 电话电话 8332382（二）新疆泰山公司（二）新疆泰山公司2008年年12月月1日总分类日总分类账户余额如下表账户余额如下表（三）（三）2008年年12月月1日，有关明细账户余额日，有关明细账户余额如下：如下：1“原材料原材料”甲材料甲材料30，000公斤，每公斤公斤，每公斤4.10元，计元，计123，000元元乙材料乙材料59，000公斤，每公斤公斤，每公斤3元，计元，计177，000元元2“生产成本生产成本”70，490元元3“应付账款应付账款”济南公司（贷方）济南公司（贷方）20，000元元聊城公司（贷方）

27、聊城公司（贷方）50，000元元4“应交税费应交税费”应交增值税应交增值税 15，330元元应交城建税应交城建税 1，073元元教育费附加教育费附加 460元元应交所得税应交所得税 17，097元元5.“库存商品库存商品”A产品，产品，650件，总成本件，总成本140000元元B产品产品 750件，总成本件，总成本120000元元1 1日，接银行通知，收到东风公司投资日，接银行通知，收到东风公司投资10 000元。元。2（1）2日，向上海公司购入甲材料日，向上海公司购入甲材料28 680元，已通过银行以委托收款方式付清。元，已通过银行以委托收款方式付清。1 1日，接银行通知，收到东风公司投资日

28、，接银行通知，收到东风公司投资10 000元。元。科目汇总表的编制科目汇总表的编制科目汇总表编制的具体步骤为：科目汇总表编制的具体步骤为：汇总汇总 根据记账凭证汇总计算每一个总账根据记账凭证汇总计算每一个总账账户的借、贷方发生额合计数，并将发生账户的借、贷方发生额合计数，并将发生额填入科目汇总表的相应栏内。额填入科目汇总表的相应栏内。汇总时间汇总时间 企业应根据业务量的大小，可企业应根据业务量的大小，可以按月汇总，也可以分五天、十天、半个以按月汇总，也可以分五天、十天、半个月或一个月编制汇总。月或一个月编制汇总。银行存款的银行存款的“T”形账形账大家好 科科 目目 汇汇 总总 表表2010 2

29、010 年年12 12 月月 1 1日至日至 2010 2010 年年 12 12 月月 15 15 日日 第第 1 1 号号 汇总汇总填写填写汇总汇总时间时间科目汇总表图例科目汇总表图例 总账的设置方法一般是按照总账会计科目的编码顺序分别开设账户，由总账的设置方法一般是按照总账会计科目的编码顺序分别开设账户，由于总账一般都采用订本式账簿，故应事先为每一个账户预留若干账页。于总账一般都采用订本式账簿，故应事先为每一个账户预留若干账页。总账常用的格式为三栏式，总账账户一般采用此种格式。总账常用的格式为三栏式，总账账户一般采用此种格式。总账的设置总账的设置总总 分分 类类 账账会计科目：应收账款会

30、计科目：应收账款 第第3页页会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿 会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿 会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿 会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿会计账簿三段式课前提问三段式课前提问1、记账凭证填写的要点？、记账凭证填写的要点？2、会计信息质量的八大要求？、会计信息质量的八大要求？3、企业的帐簿都包括哪些？、企业的帐簿都包括哪些？4、会计核算的基本假设？、会计核算的基本假设？5、资产的定义？、资产的定义？6、负债的定义、负债的定义7、收入的概念？、收入的概念？8、用现金支票从银行提取现金的会计分录？、用现金支票从银行提取现

31、金的会计分录？9、转账支票支付管理部门办公费？、转账支票支付管理部门办公费？10、张三报销差旅费、张三报销差旅费1500元，剩余元，剩余200元的原元的原借款归还财务科？借款归还财务科？11、预借差旅费的会计处理？、预借差旅费的会计处理？1.1.向黎明工厂购入面料向黎明工厂购入面料2020匹，每匹匹，每匹80008000元，元，增值税税率增值税税率17%17%，运杂费，运杂费40004000元，均以银行存元，均以银行存款支付，材料验收入库。款支付，材料验收入库。2.2.以库存现金支付采购员常向东预借差旅费以库存现金支付采购员常向东预借差旅费15001500元。元。3.3.以库存现金发放本月职工

32、工资以库存现金发放本月职工工资4200042000元。元。4.4.以银行存款支付本季度短期借款利息以银行存款支付本季度短期借款利息60006000元，其中，已预提元，其中，已预提40004000元。元。5.5.生产车间生产西服产品领用面料生产车间生产西服产品领用面料2500025000元。元。6.6.结转本月完工西服产品成本结转本月完工西服产品成本185000185000元。元。7.7.销售西服产品销售西服产品500500套，单价套，单价520520元，货款元，货款260000260000元，增值税元，增值税4420044200元，当即收到转账支元，当即收到转账支票，存入银行。票，存入银行。8

33、.8.以银行存款支付企业办公费以银行存款支付企业办公费40004000元。元。9.9.以库存现金支付销售产品的运费以库存现金支付销售产品的运费480480元。元。10.10.收到供应单位违约金罚款收到供应单位违约金罚款80008000元，存入银元，存入银行。行。11.11.结转已售西服成本结转已售西服成本160000160000元。元。12.12.计算城建税计算城建税70007000元，教育费附加元，教育费附加30003000元，元，地方教育费附加地方教育费附加20002000元元13.13.将本月主营业务收入将本月主营业务收入260000260000元和营业外收元和营业外收入入8000800

34、0元转入元转入“本年利润本年利润”14.14.将本月发生的主营业务成本将本月发生的主营业务成本160000160000元，营元，营业税金及附加业税金及附加1200012000，销售费用，销售费用480480元，管理元，管理费用费用40004000元，财务费用元，财务费用20002000元，结转到元，结转到“本本年利润年利润”账户。账户。15.15.按照本月利润总额的按照本月利润总额的25%25%计算所得税，并计算所得税，并结转。结转。1、借：原材料借：原材料面料面料 164000 应交税费应交税费应交增值税应交增值税（进项税额）（进项税额）27200 贷：银行存款贷：银行存款 1912002、

35、借：其他应收款、借：其他应收款常向东常向东 1500 贷：库存现金贷：库存现金 15003、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬工资工资 42000贷：库存现金贷：库存现金 420004、借：应付利息、借：应付利息短期借款利息短期借款利息 4000 财务费用财务费用利息支出利息支出 2000 贷：银行存款贷：银行存款 60005、借：生产成本、借：生产成本西服西服 25000 贷：原材料贷：原材料面料面料 250006、借：库存商品、借：库存商品西服西服 185000 贷：生产成本贷：生产成本西服西服 1850007、借：银行存款、借：银行存款 304200 贷：主营业务收入贷：主营业务收入西服

36、西服 260000 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）442008、借：管理费用、借：管理费用办公费办公费 4000 贷：银行存款贷：银行存款 40009、借：销售费用、借：销售费用运杂费运杂费 480 贷：库存现金贷：库存现金 48010、借：银行存款、借：银行存款 8000 贷：营业外收入贷：营业外收入罚没收入罚没收入 800011、借：主营业务成本、借：主营业务成本西服西服 160000 贷：库存商品贷：库存商品西服西服 16000012、借：营业税金及附加、借：营业税金及附加西服西服 12000 贷：应交税费贷：应交税费城建税城建税 7000 应交税费应交税费

37、教育费附加教育费附加 3000 应交税费应交税费地方教育费附加地方教育费附加 200013、借：主营业务收入、借：主营业务收入 260000 营业外收入营业外收入 8000 贷：本年利润贷：本年利润 26800014、借：本年利润、借：本年利润 178480 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 160000 营业税金及附加营业税金及附加 12000 销售费用销售费用 480 管理费用管理费用 4000 财务费用财务费用 200015、借：所得税费用、借：所得税费用 22380 贷：应交税费贷：应交税费企业所得税企业所得税 22380 借：本年利润借：本年利润 22380 贷：所得税费用贷：所得税

38、费用 22380三段式课前提问三段式课前提问1、什么是对账？什么是对账？2、“应收账款应收账款”科目如何填列？科目如何填列？3、“固定资产固定资产”科目根据什么填列？科目根据什么填列？4、净利润是如何计算出来的？、净利润是如何计算出来的？5、企业的存货都包括哪些？、企业的存货都包括哪些？6、如何计提坏账准备？、如何计提坏账准备？7、计提固定资产折旧的方法？、计提固定资产折旧的方法？8、销售类经济业务一般常用的会计科目包括哪、销售类经济业务一般常用的会计科目包括哪些？些？9、材料采购业务一般常用的会计科目包括哪些、材料采购业务一般常用的会计科目包括哪些？10、企业借入短期借款会计处理？、企业借入

39、短期借款会计处理？一、模拟企业简介一、模拟企业简介 抚顺好宝贝童车厂抚顺好宝贝童车厂，是一般纳税人，企业坐落在辽宁省，是一般纳税人，企业坐落在辽宁省抚顺市顺城区临江路抚顺市顺城区临江路18 号，注册资本号，注册资本800 万元，其中郝宝投万元，其中郝宝投资资500 万元，郝贝投资万元，郝贝投资300 万元。企业法人代表郝宝。郝宝万元。企业法人代表郝宝。郝宝负责企业全面工作，郝贝负责生产经营工作。企业主要生产负责企业全面工作，郝贝负责生产经营工作。企业主要生产好宝贝牌婴儿车和好宝贝牌儿童多功能车两种产品，主要用好宝贝牌婴儿车和好宝贝牌儿童多功能车两种产品，主要用于销售，设有独立的销售机构。会计主

40、管张斯，负责财务工于销售，设有独立的销售机构。会计主管张斯，负责财务工作，制单任延冬，负责制单、凭证管理和装订等工作。企业作，制单任延冬，负责制单、凭证管理和装订等工作。企业只有一个生产车间生产婴儿车和儿童多功能车两种产品，采只有一个生产车间生产婴儿车和儿童多功能车两种产品，采用品种法进行成本核算，月末不计算在产品，没有辅助生产用品种法进行成本核算，月末不计算在产品，没有辅助生产车间。材料核算采用实际成本法，月末按照实际消耗量分配车间。材料核算采用实际成本法，月末按照实际消耗量分配材料费，制造费用月末按照定额工时分配。材料费，制造费用月末按照定额工时分配。二、会计工作流程二、会计工作流程1.审

41、核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，采用通用记账凭证。采用通用记账凭证。2.根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记日记账，日清月结。根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记日记账，日清月结。3.根据审核无误的记账凭证或原始凭证逐日逐笔登记明细账。根据审核无误的记账凭证或原始凭证逐日逐笔登记明细账。4.采用科目汇总表核算程序登记总账（本月业务量不多，分采用科目汇总表核算程序登记总账（本月业务量不多，分两次汇总即可，两次汇总即可，22日汇总一次，登记总账，日汇总一次，登记总账，31日再汇总一次，日再汇总一次，再次登记总账）。再次登记总账）。5.全

42、部登记入账后，进行账账核对、账证核对，确认准确无全部登记入账后，进行账账核对、账证核对，确认准确无误后结账。误后结账。6.月末根据有关账簿记录编制利润表和资产负债表。月末根据有关账簿记录编制利润表和资产负债表。7.月末根据银行对账单核对银行存款日记账，编制银行存款月末根据银行对账单核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。余额调节表。二、会计工作流程二、会计工作流程1.审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，采用通用记账凭证。采用通用记账凭证。2.根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记日记账，日清月结。根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记

43、日记账，日清月结。3.根据审核无误的记账凭证或原始凭证逐日逐笔登记明细账。根据审核无误的记账凭证或原始凭证逐日逐笔登记明细账。4.采用科目汇总表核算程序登记总账（本月业务量不多，分采用科目汇总表核算程序登记总账（本月业务量不多，分两次汇总即可，两次汇总即可，22日汇总一次，登记总账，日汇总一次，登记总账，31日再汇总一次，日再汇总一次，再次登记总账）。再次登记总账）。5.全部登记入账后，进行账账核对、账证核对，确认准确无全部登记入账后，进行账账核对、账证核对，确认准确无误后结账。误后结账。6.月末根据有关账簿记录编制利润表和资产负债表。月末根据有关账簿记录编制利润表和资产负债表。7.月末根据银

44、行对账单核对银行存款日记账，编制银行存款月末根据银行对账单核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。余额调节表。1.1.1 1月月4 4日，收到投资的存款日，收到投资的存款300000300000和车间设和车间设备一台价值。备一台价值。2.2.1 1月月4 4日，采购铝合金材料一批，价款日，采购铝合金材料一批，价款1100011000，增值税额，增值税额18701870，验收入库，款项已支付。，验收入库，款项已支付。3.3.1 1月月5 5日，日，销售商品，婴儿车销售商品，婴儿车5050台，单价台，单价480480，增值税额增值税额40804080，儿童多功能车儿童多功能车8080台，单价台

45、，单价580580，增值税额增值税额78887888，款存银行。，款存银行。4.4.1 1月月5 5日，日，销售商品，婴儿车销售商品，婴儿车100100台，单价台，单价480480，增值税额增值税额81608160，儿童多功能车儿童多功能车120120台，台，单价单价580580，增值税额增值税额1183211832，款未收到。，款未收到。5.5.1 1月月5 5日，采购钢管日，采购钢管1010吨，单价吨，单价1305013050，增值，增值税额税额2218522185；钢板；钢板5 5吨，单价吨，单价61506150，价款，价款3075030750，增值税额，增值税额5227.55227.5

46、，材料尚未入库，款项未，材料尚未入库，款项未支付。支付。6.6.1 1月月6 6日，日，从建行取得临时借款从建行取得临时借款20000002000000，年，年利率利率4.86%4.86%。7.7.1 1月月6 6日，日，办公室报销购买路由器办公室报销购买路由器费用，用费用，用现金支付现金支付125125元。元。8.8.1 1月月6 6日，用银行存款缴纳上月增值税日，用银行存款缴纳上月增值税91440.291440.2和企业所得税和企业所得税166261.6166261.6。9.9.1 1月月6 6日，用银行存款缴纳上月个人所得税日，用银行存款缴纳上月个人所得税12341234，地方教育费附加

47、，地方教育费附加1828.801828.80，教育费附加，教育费附加2743.212743.21，城建税，城建税6400.816400.81。10.10.1 1月月6 6日，厂办主任张伟借款日，厂办主任张伟借款40004000元出差，元出差，经财务签发现金支票。经财务签发现金支票。11.11.1 1月月6 6日，用银行转账方式日，用银行转账方式缴纳缴纳上月上月住房公住房公积金积金3216432164。12.12.1 1月月7 7日，开出转账支票支付从鞍钢购买原日，开出转账支票支付从鞍钢购买原材料（钢管和钢板）的运费，分别为材料（钢管和钢板）的运费，分别为18601860和和930930元，运费

48、可以按元，运费可以按7 7抵扣。抵扣。13.13.1 1月月9 9日，开出转账支票预付抚顺轴承厂货日，开出转账支票预付抚顺轴承厂货款款350000350000元。元。14.14.1 1月月9 9日，用银行存款支付前欠鞍钢货款日，用银行存款支付前欠鞍钢货款188662.50188662.50元。元。15.15.1 1月月9 9日，日，在途原材料验收入在途原材料验收入，钢管，钢管132360132360、钢板钢板3168031680元。元。16.16.1 1月月9 9日，收到抚顺中兴公司前欠货款，存日，收到抚顺中兴公司前欠货款，存入银行，款项入银行，款项137592137592元。元。17.117

49、.1月月1010日，缴纳上月养老、失业、工伤、日，缴纳上月养老、失业、工伤、生育和医疗保险，具体金额分别为生育和医疗保险，具体金额分别为45029.645029.6、4824.64824.6、482.46482.46、1286.561286.56、14473.814473.8元。元。18.18.1 1月月1111日，预定抚顺轴承厂轴承及配件验日，预定抚顺轴承厂轴承及配件验收入库，其中收入库，其中A A型套件型套件9000090000元，增值税金为元，增值税金为1530015300元；元；B B型套件型套件190000190000元，增值税金为元，增值税金为3230032300元。元。19.19

50、.1 1月月1212日，电汇支付鞍钢前欠货款日，电汇支付鞍钢前欠货款25002500元。元。20.20.1 1月月1212日，销售商品，用现金代垫运费日，销售商品，用现金代垫运费270270元，其中元，其中婴儿车婴儿车150150台，单价台，单价480480，价款，价款7200072000，增值税额增值税额1224012240；儿童多功能车儿童多功能车150150台，单台，单价价580580，价款价款8700087000，增值税额，增值税额1479014790，收到沈，收到沈阳中兴签发并承兑的银行承兑汇票阳中兴签发并承兑的银行承兑汇票186300186300元。元。21.21.1 1月月121