企业内部控制知识竞赛试题.docx

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1、企业内部控制知识竞赛试题篇一：企业内部限制学问竞赛(2022)试题及参考答案 企业内部限制学问竞赛（2022）试题及参考答案 1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD） A.把握市场机会的实力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序 C.违反国家环境爱护法，受到环保部门的严厉惩罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 2、关于企业选购业务内部限制，下列说法正确的有( BD) A.应实行多头选购或分散选购的方式，避开选购业务集中 B.应当对办理选购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何选购都不得支配同一机构办理选购业务全过程 D. 3、关于内部限制评价

2、范围，下列说法错误的有（BC） A.水平为衡量标准 B.对于纳入内部限制评估范围的下属分子公司， C. D.应经过公司董事会或授权机构的审批 4ABC） A.可能导致企业担当法律责任和声誉受损 B. C.可能导致企业财务和经营风险失控 D. 5、下列关于内部限制缺陷报告的时间要求，正确的有（D） A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发觉，应马上报告 B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应马上报告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应马上报告 6、关于企业担保业务内部限制，下列说法正确的有（ABCD）

3、A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 B.企业应当实行合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业为关联方供应担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批 环节应当回避 D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序 7、主板上市公司开展内部限制评价的频率为（B） A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次 8、关于企业人力资源管理内部限制，下列说法错误的有（AB） A.企业在选拔

4、员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应干脆解除劳动合同 C. D.企业应当定期对年度人力资源安排执行状况进行评估 9、下列各项中符合有效限制原则的有（ABC） A.为了加强投资限制，明确投资方案、回报率等内容 B.相应的惩罚条款 C.企业探讨成果的开发应当分步推动，可进行批量生产 D.IP地址操作 10声明的内容应当包括（A. B. C. D.以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部限制中具有重要作用的员工的全部舞弊 11、关于合同管理内部限制，下列说法正确的有（AD） A.企业对外发生经济行为，

5、除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系困难的特别合同应当由法律部门参加起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效 D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充 12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分别的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC） A.可行性探讨与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查 13、关于企业筹资内部限制，下列说法正确的有（CD） A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以依据市

6、场改变等状况，自行确定是否变更资金用途 C.企业应当根据筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，精确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 D.企业的股利安排方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 14、下列各项中，表明内部限制环境存在缺陷的有（ABD） A.母公司发生的捐款 B. C. D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场” 15、在内部限制评价过程中，下列做法错误的有（ABA.则企业可以据此干脆认定内部限制有效 B. C.D. 16ACD） A.无保留看法 B.保留看法 C.否定看法 D.无法表示看法 17、2022年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建

7、立了特地的制度。2022年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有刚好对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部限制存在（A）缺陷 A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷 18、内部限制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门 A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层 19、针对资金营运内部限制的关键限制，下列说法正确的有（ACB） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员

8、依据资金收付凭证登记日记账 20、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施 A.战略委员会 B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会 21、关于业务外包内部限制，下列说法正确的有（BCD） A. B. C. D.企业外包业务须要保密的，方的保密义务和责任 22有（CD） A. B. C. D. 23ABCD） A.假如一项企业层面限制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他限制 B.对某项业务层面的限制而言，与该项限制相关的风险受企业层面的限制影响 C.注册会计师在评价内部限制时，通常应当首先评价业务层面限制，然后评价企业层面限制 D.注册会计师应当识别、了解和测

9、试对内部限制有重要影响的企业层面限制 24、下列关于上市公司分类分批实施企业内部限制规范体系的要求，正确的有（ABCD） A.中心和地方国有控股上市公司，应于2022年全面实施企业内部限制规范体系，并在披露2022年公司年报的同时，披露董事会对公司内部限制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部限制审计报告 B.非国有控股主板上市公司，且于2022年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元 以上，同时2022年至2022年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2022年公司年报的同时，披露董事会对公司内部限制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部限制审计报告 C.选项A、

10、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2022年公司年报的同时，披露董事会对公司内部限制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部限制审计报告 D.新上市的主板上市公司应于上市当年起先建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部限制自我评价报告和审计报告 25、内部限制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部限制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（BC） A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后马上实施，以保证内部限制评价工作的效率 C.再测试所运用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，性的结论 D.如再测试证明整

11、改后的内部限制是有效的，结论 26会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD） A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.C.D.确定相关金额时所需推断的主观程度 27BD） A. B.从而使对业务的管理和限制成为可能 C. D. 28AB） A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 B.信息化要大力推动，各个部门要仔细结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统平安保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统平安保密和泄密责任追究等制度，确保系统平安运转 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门刚好变更 29、企业建立健全反

12、舞弊机制，重点关注的领域包括（ACD） A.未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊 篇二：2022企业内部限制学问竞赛试题及答案1、关于信息系统内部限制，下列做法错误的有（ ） ? ? A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于刚好解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要 求 ? ? C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 D.为了保

13、证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID 登录系统操作 2、内部限制审计的对象是（ ） ? ? ? ? A.特定基准日财务报告内部限制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部限制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部限制评价报告 D.被审计单位的财务报告 3、下列选项中，属于内部限制范畴内的风险应对策略有（ ） ? ? ? ? A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 4、关于企业内部限制评价中的内部限制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ） ? ? A.重大缺陷，是指一个或多个限制缺陷的组合，可能导致企业严峻偏离限制目标 B.重要缺陷，是指一个

14、或多个限制缺陷的组合，其严峻程度和经济后果低于重大 缺陷，但仍有可能导致企业偏离限制目标 ? ? C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部限制缺陷的认定标准由外部审计师确定 5、下列各项中，表明内部限制环境存在缺陷的有（ ） ? A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市 公司担当了母公司发生的捐款 ? B.乙企业为降低生产成本，削减环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环 境污染 ? C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部限制的有效实施和内部限制自我评 价状况 ? D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场” 6、企业建立健全反

15、舞弊机制，重点关注的领域包括（ ） ? ? A.未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 等 ? ? C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊 7、企业内部限制的实施主体包括（ ） ? ? ? ? A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会 8、企业应当切实做好信息系统上线的各项打算工作，包括（ ） ? ? ? ? A.培训业务操作和系统管理人员 B.制定科学的上线安排和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺当切换和平稳连接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，

16、应制定具体的数据迁移安排 9、关于内部限制评价范围，下列说法错误的有（ ） ? A.运用重要性原则推断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层 面的重要性水平为衡量标准 ? B.对于纳入内部限制评估范围的下属分子公司，其全部的业务流程都应当进行内 部限制评估 ? C.纳入内部限制评估范围的业务流程应与内部限制应用指引所规定的业务流程 保持一样 ? D.各年度内部限制评估的范围应保持一样，假如评估范围出现改变，应经过公司 董事会或授权机构的审批 10、内部限制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部限制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ ） ? ? ? A.再测试应当由评价工作

17、组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后马上实施，以保证内部限制评价工作的效率 C.再测试所运用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内 部限制有效性的结论 ? D.如再测试证明整改后的内部限制是有效的，则一般状况下不影响企业得出内部 限制有效的结论 11、关于存货保管内部限制，下列说法错误的有（ ） ? ? ? ? A.存货在不同仓库干脆流淌时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货平安 12、在财务报表审计与财务报告内部限制

18、审计中，注册会计师均需评价内部限制。下列说法正确的有（ ） ? A.财务报表审计中对内部限制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部限制 审计发表审计看法，不需执行额外的工作 ? B.两者评价内部限制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、视察、检查、 重新执行等程序 ? C.两者评价内部限制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对限制风险的评估 结果，进而确定实质性程序的性质、时间支配和范围；后者是为了支持对内部限制有效性发表的看法 ? D.两者对限制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严 13、关于注册会计师测试限制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ） ? ? A.测试程序的性质在很

19、大程度上取决于拟测试限制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、视察限制的执行、检查相关文件以及 重新执行等程序 ? ? C.针对同一被审计单位同一限制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行供应的审计证据的效力更高 14、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ） ? ? ? ? A.把握市场机会的实力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序 C.违反国家环境爱护法，受到环保部门的严厉惩罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 15、关于内部限制缺陷，下列说法错误的有（ ） ? ? A.内部限制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

20、B.企业内部限制评价工作组应依据现场测试获得的证据，对内部限制缺陷进行最 终认定 ? ? C.内部限制缺陷按其严峻程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部限制的缺陷可能导致企业偏离限制目标 16、下列各项中符合有效限制原则的有（ ） ? A.为了加强投资限制，公司聘请有实力的询问公司做投资项目的可行性探讨报 告，明确投资方案、回报率等内容 ? B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业隐私 等，并规定相应的惩罚条款 ? C.企业探讨成果的开发应当分步推动，通过试生产充分验证产品性能，在获得市 场认可后方可进行批量生产 ? D.资金管理信息系统允很多人用同一用户名

21、在同一个IP地址操作 17、下列各项中，属于导致内部限制固有局限缘由的有（ ） ? ? ? ? A.限制的有效性会受到决策过程中人为推断的影响 B.内部限制只能为限制目标的实现供应合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部限制之上 D.内部限制的设计与实施须要考虑成本与效益 18、关于企业选购业务内部限制，下列说法正确的有( ) ? ? ? ? A.应实行多头选购或分散选购的方式，避开选购业务集中 B.应当对办理选购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何选购都不得支配同一机构办理选购业务全过程 D.重要和技术性较强的选购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和 审批 19、依据功能分类，可以将

22、限制分为预防性限制和（ ） ? ? ? ? A.发觉性限制 B.反馈性限制 C.矫正性限制 D.系统性限制 20、下列关于中心企业实施企业内部限制规范体系的要求正确的有（ ） 篇三：企业内部限制学问竞赛试题及答案解析 企业内部限制学问竞赛试题 一、第1-73题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共73题，每题1分，共73分） 二、第73-101题为推断题（本题型共30题，每题1分。推断正确得分，推断错误不得分） 总题目数：101 已答：0 剩余：101 1、关于合同管理内部限制，下列说法正确的有（ ） ? ? ? ?

23、A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系困难的特别合同应当由法律部门参加起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效 D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有 约定或者约定不明确的，可以协议补充 2、关于美国科索委员会（COSO）发布的内部限制整合框架（11012）和企业风险管理整合框架（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ） 答案应由ABC改为ABD ? A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部限制的主体，前者照旧 有用 ? ? B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C.后者持续了前者中有关

24、主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等 基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 ? D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于很多 内部和外部因素 3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ） ? A.未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利 益 ?B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏等 ? ? C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊 4、下列各项中，属于导致内部限制固有局限缘由的有（ ） ? ? ? ? A.限制的有效性会受到决策过程中人为推

25、断的影响 B.内部限制只能为限制目标的实现供应合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部限制之上 D.内部限制的设计与实施须要考虑成本与效益 了解内部限制固有局限性 内部限制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标供应合理保证。内部限制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括： 1.在决策时人为推断可能出现错误和因人为失误而导致内部限制失效； 2.限制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部限制之上而被规避； 3.内部行使限制职能的人员素养不适应岗位要求也会影响内部限制功能的正常发挥； 4.被审计单位实施内部限制的 5.内部限制一般都是针对常常而重复发生的业务而设置的，

26、假如出现不常常发生或未预料到的业务，原有限制就可能不适用。 5、下列各项中符合有效限制原则的有（ ） ? A.为了加强投资限制，公司聘请有实力的询问公司做投资项目的可行 性探讨报告，明确投资方案、回报率等内容 ? B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保 守商业隐私等，并规定相应的惩罚条款 ? C.企业探讨成果的开发应当分步推动，通过试生产充分验证产品性 能，在获得市场认可后方可进行批量生产 ? D.资金管理信息系统允很多人用同一用户名在同一个IP地址操作 6、下列有关企业内部限制目标的表述中，正确的有（ ） ? ? ? ? A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化

27、C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略 7、关于企业预算管理内部限制，下列做法正确的有（ ） ? ? ? A.预算管理工作机构设在财会部门 B.在预算年度起先前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，亲密跟踪其实施进度 和完成状况，实行严格监控 ? D.为了紧密跟随市场经济环境的改变，企业批准下达的预算可以调 整，不用再履行审批程序 8、下列有关企业内部限制的表述中，正确的有（ ） ? ? ? ? A.内部限制是一个过程 B.内部限制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部限制可以肯定保证限制目标的实现 D.内部限制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企

28、业活动之中的一系列 行为 9、关于企业内部限制评价中的内部限制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ） ? A.重大缺陷，是指一个或多个限制缺陷的组合，可能导致企业严峻偏 离限制目标 ? B.重要缺陷，是指一个或多个限制缺陷的组合，其严峻程度和经济后 果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离限制目标 ? C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷?D.企业内部限制缺陷的认定标准由外部审计师确定 10、下列关于中心企业实施企业内部限制规范体系的要求正确的有（ ） ? A.中心企业应当根据企业内部限制基本规范和配套指引的要求， 建立规范、完善的内部限制体系 ? B.中心企业在开展内部限制自我

29、评价的同时，必需聘请会计师事务所 对财务报告内部限制的有效性进行审计并出具审计报告 ? C.中心企业应当建立内部限制重大缺陷追究制度，内部限制评价和审 计结果要与履职评估或绩效考核相互结合 ? D.中心企业应当自2022年起，于每年4月30日前向国资委报送内部 限制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会 11、关于业务外包内部限制，下列说法正确的有（ ） ? ? ? A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参加全部业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C.企业应当根据规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方， 并签订业务外包合同 ? D.企业外包业务须要保密的，应

30、当在业务外包合同或者另行签订的保 密协议中明确规定承包方的保密义务和责任 12、企业建立与实施内部限制应当遵循的原则有（ ） ? ? ? ? A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则 13、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ ）由BCD改为BC ? ? ? A.依法行使企业的经营决策权 B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润安排等重大事项的表决 权 ? D.审议批准监事会或监事的报告 监事会对

31、股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 14、内部限制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门 答案由A改为B ? ? ? ? A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层 内部限制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。 15、企业开展内部限制评价工作，可以实行的组织形式有（ ） ? ? A.授权内部审计机构详细实施内部限制有效性的定期评价工作 B.成立特地的内部限制机构组织实施内部限制评价工作，其工作干脆 向董事会或类似权力机构负责 ? C.依据自身特点，成立内部限制评价工作的特别设机构，抽调内部审 计、内部限制等相关机构的人员组成内部限制评价小组，详细组织实施内部限制评价工作 ? D.托付中介机构实施内部限制评价 16、针对资金营运内部限制的关键限制，下列说法正确的有（ ） ? A.印章要与空白票据分管 第28页 共28页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页