国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考形考任务题库及答案.docx

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1、国家开放大学电大纳税基础与实务教学考形考任务题库及答案一、单选题1 .下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。正确答案：除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人2 .甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2021年7月15日甲 公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2021年8月10日甲公司向乙公 司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。正确答案：2021年7月20日3 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件,

2、 无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%计算甲公司当月该笔业务增值税销项税 额的下列算式中，正确的是O o正确答案：100X50X （1 + 10%） X13%=715 （元）4 .某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项 链。2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220 000元，换回的旧项链作价80 000元（不含 增值税），另收取回炉费共11 300元。已知增值税税率为13%,该金店当月该笔业务增值税销项税额的下 列计算中，正确的是（）O正确答案：220 000X13 + 11 3004- （1 + 1

3、3%） X13%=29 900 （元）5 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610. 2万元，另收取包装物押金 5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%o 计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：（610.2+11.3） + （1 + 13%） X13%=71.5 （万元）6 .某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为 70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13. 59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环

4、 节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。正确答案：（70+7+13.59） X13% = 11.78 （万元）7 .甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号 新手机的含税销售单价为3 164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖 店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）O正确答案：3 164X100+ （1 + 13%） X13%=36 400 （元）8 .下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。正确答案：超豪华小汽车82 .甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库

5、存的外购烟丝不含增值税买价5万元，当月外购烟丝 不含增值税买价40万元，月末库存的外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部于连续生产卷 烟。已知烟丝消费税税率为30机计算甲烟厂当月准于扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正 确的是()正确答案：(5+40T0) X30%=10. 5(万元)83 .某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2 800 元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6 000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为13%,消费税税额为 220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是()o正确

6、答案：400X2204- 400X2 800+6 0004- (1 + 13%) X13%=234 290.27 (元)84 .根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是()。正确答案：调味料酒85 .甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2021年8月，该厂销售高档化妆品取得不 含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆 品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率 为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是()o正确答案：(100+50) X1

7、5%=22.5 (万元)86 .某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额87000 元。己知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税 率为13%。则该企业本月应纳消费税税额的卜列计算中，正确的是()o正确答案：87 0004- (1 + 13%) X36% + 1 500X200X0. 003=28 616.81 (元)87 .对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税， 税率为O o正确答案：10%88.2021年11月甲卷烟厂受托为乙卷烟厂加工卷烟2

8、 200标准条，取得不含增值税加工费44 000元， 乙卷烟厂提供原材料成本176 000元。甲卷烟厂无同类卷烟销售价格。已知消费税比例税率为56%,定额税 率为0.003元/支，每标准条为200支。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确 的是()O正确答案：(176 000+44 000+2 200X200X0. 003) + (1-56%) X56%+2 200X200X0. 003=283 000 (元)89 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费 品已纳消费税税款的是()O90 .某公司为增值税一般纳税人，外购高档护

9、肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产 销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10 月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税 税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是()o正确答案：100X15% (100-10) X15% = 1.5 (万元)91 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。正确答案：非学历教育收取的学费92 .甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1 272万元，该

10、 批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已 纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6斩M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确 的是()。正确答案：(1 272-636) + (1+6%) X6%=36 (万元)93 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/ 件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10机计算甲公司当月该笔业务增值税销 项税额的下列算式中，正确的是。正确答案：100X50X (1 + 10%) X13%=715 (元)94 .某橡胶制品

11、厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200 万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13. 6 万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当 月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()。正确答案：200X13%-13. 6X200+ (200+100) =16. 93 (万元)95 .甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表 述，正确的是()正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税96

12、 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是()。正确答案：中国居民丁将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得97 .根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额 时不得扣除的是()o正确答案：非广告性的赞助支出98 .赵某2021年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2 000元。已知：利息、 股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得 税税率为20%,以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则赵某2021年上述所得应缴纳

13、 个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是。正确答案：099 .赵某是我国公民，2021年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收 入额共计为161 600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20 000元，允许作为专项附加扣除的金额合 计为24 000元，无其他扣除项己知全年综合所得应纳税所得额超过36 000元至144 000元的，适用的 预扣率为10%,速算扣除数为2 520,赵某全年已预缴个人所得税23 000元，赵某2021年汇算清缴应补或 应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是()。正确答案：(161 600-60 000-20 000-24 000) X

14、10%-2 520-23 000=-19 760 (元)100 .张某出租住房取得租金收入3 800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，己知个人出租住 房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4 000元的，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴 纳个人所得税税额的计算中，正确的是()。正确答案：(3 800-152-600-800) X10% =224. 8 (元)101 . 2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所 得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：30

15、000X20=6 000 (元)102 .赵某任职受雇于甲公司，2021年每月取得工资10 000元，专项扣除2 000元，贷款买房每月还款, 12月取得季度奖金8 000元，已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预 扣率为3%；超过36 000至144 000的部分预扣率为10乐 速算扣除数2 520,减除费用为60 000元/年， 住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月，由赵某按扣除标准的100%扣除，前U个月已经预缴个人 所得税510元。则下列关于赵某12月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税的计算列式，正确的是()o正确答案：(10 000X12

16、-60 000-2 000X12-1 000X12+8 000) X3% 510=450 (元)103 .2021年8月，赵某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已 知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确 的是()。正确答案：(60 000-60 000X30%) X20%=8 400 (元)104 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣 除的是()。正确答案：个人缴纳的基本养老保险105 .作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5 000

17、元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为 20%；每次收入超过4 000元的，减除20%的费用；稿酬所得减按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个 人所得税税额的下列算式中，正确的是()。正确答案：5 000X (1-20%) X70%X20%=560 (元)106 .甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票 上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32. 7万元。已知：农产品的扣除率为9*,销售农产品适用的增值税税率为9机则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列 计算，正确的是()O正确答案：32. 7+ (

18、1+9%) X9%-16X9%=1.26 (万元)107 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()o正确答案：差旅费津贴108 .赵某于2021年3月取得一项特许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许权使用费收入4 500 无。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4 000元的，减除800元的费用，超 过4 000元的，减除20%的费用。赵某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：(3 000-800) X20%+4 500X (1-20%) X2O%=1 160 (元)109 .下列所得，应按“

19、特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是()o正确答案：转让专利所有权取得的收入110 .经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的是()正确答案：将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬111 . 2021年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30 000元。已知劳务报酬所得每次应 纳税所得额不超过20 000元的预扣率为20%,超过20 000元到50 000元的预扣率为30除 速算扣除数为2 000o每次收入超过4 000元的，减除费用20机 王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正 确的是()o正确答案：30 000X (1-20%) X3

20、0% 2 000=5 200 (元)112 .赵某是我国公民，在甲公司工作.2021年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000 元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：综合 所得汇算清缴时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得减除20%的费用，稿酬所得减按70%计入收 入额。赵某2021年汇算清缴应补或应退个人所得税时，应计入全年综合所得收入额的下列计算列式中，正 确的是O o正确答案：80 000+40 000X (1-20%) +60 000X (1-20%) X70%+20 000X (1-20%) =1

21、61 600 (元)113 .根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是 ()O正确答案：X国丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日离境114 .赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价 格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证)。已知财产转让所得个人所 得税税率为20%,则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是()o115 .某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保

22、险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险 费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准 予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：150+1 000X5%+45=245 （万元）116 .甲食品生产企业（不属于小型微利企业）2015年发生亏损20万元，2016年盈利12万元，2017年 亏损1万元，2018年盈利4万元，2019年亏损5万元，2020年盈利2万元，2021年盈利38万元。则该企 业2021年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。正确答案：（38 1-5） X25%=8 （万元）117 .甲

23、公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、 补充医疗保险费25万元，已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职I：I：资总额5%标准内的部 分，在计算应纳税所得额时准子扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准子扣除的补充 养老保险费、补充医疗保险费合计为。正确答案：60万元118 .甲公司为符合条件的小型微利企业。2021年甲企业的应纳税所得额为250万元。已知小型微利企业 减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是 （）O正确答案：100X12.5%X20%+150X5

24、0%X20%=17.5 （万元）119 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是0正确答案：花卉种植120 .甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收 入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30 万元，接受乙公司投资取得投资款1 000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总 额的金额，下列计算正确的是O o正确答案：2 000+500+400+30=2 930 （万元）二、多选题1 .下列各项中，属于税务担保范围的有（）。正确

25、答案：滞纳金正确答案：实现税款、滞纳金的费用正确答案：税款2 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中无需办理税务登记的有（）o正确答案：国家税务总局正确答案：只缴纳个人所得税的公民张某3 .下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的有（）。正确答案：非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清 缴正确答案：扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前，缴纳税款4 .下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项H征收个人所得税的有O o正确答案：赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得正确答案：证券经纪人李某从证券公司取得佣金收

26、入正确答案：某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入5 .下列关于固定资产确定计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（）。正确答案：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础正确答案：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础正确答案：通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础6 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应在计算应纳税所得额时限额扣除的有（）o正确答案：职工福利费正确答案：通过国家机关向贫困地区的捐款7 .下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（）。正确答案：金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合

27、金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰正确答案：金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额, 计征消费税8 .根据消费税法律制度的规定，卜列应税消费品在零售环节征收消费税的有（）。正确答案：金银首饰正确答案：伯金首饰正确答案：钻石戒指9 .下列各项中，属于“电信服务一增值电信服务”的有（）。正确答案：互联网接入服务正确答案：卫星电视信号落地转接服务10 .一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。正确答案：房地产开发企业向消费者个人销售房屋正确答案：商业企业批发避孕药品和用具正确答案：某旧货市场销售二手设备11 .下列各项中，属于税务担保范围的有

28、（）。正确答案：滞纳金正确答案：实现税款、滞纳金的费用正确答案：税款12 .下列各项中，属于我国税率形式的有（）。正确答案：比例税率正确答案：定额税率13 .下列选项中，应当办理注销税务登记的有（）o正确答案：纳税人破产正确答案：纳税人被吊销营业执照14 .下列各项中，不属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有（）o正确答案：提起行政复议的人民法院正确答案：自然人家庭住址15 .下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有（）o正确答案：购买方核算采购成本的记账凭证正确答案：购买方核算增值税进项税额的记账凭证16 .下列各项中按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）。正确答案：管道运输

29、服务正确答案：水路运输的程租、期租17 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有（）,正确答案：增值税专用发票正确答案：农产品收购发票正确答案：海关进口增值税专用缴款书18 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用册征收率征收增值税的有（）。正确答案：从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目正确答案：从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库正确答案：从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税19 .一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。正确答案：房地产开发企业向消费者个人销售房屋正确答案：商业企业批发避孕药品和用具正确

30、答案：某旧货市场销售二手设备20 .根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（）。正确答案：娱乐服务正确答案：居民日常服务正确答案：餐饮服务正确答案：贷款服务21 .根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中不适用对研究开发费用加计扣除规定的有（）。正确答案：烟草制造业正确答案：房地产业正确答案：娱乐业22 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事卜列项目取得的所得，免征企业所得税的有（）。正确答案：林木的培育和种植正确答案：蔬菜种植正确答案：家禽养殖23 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（）。正确答案：允许

31、摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除正确答案：企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除正确答案：除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年24 .企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的行（）。正确答案：消费税正确答案：房产税25.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的行（）。正确答案：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补正确答案：企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际 经营期为1个纳税年度正确答案：企业依法清算时，应当

32、以清算期作为1个纳税年度26 .根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）。正确答案：为购入车辆支付的财产保险费用正确答案：为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用正确答案：为企业职工支付的基本养老保险费用27 .下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）o正确答案：白酒正确答案：卷烟28 .根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）o正确答案：金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工正确答案：摩托车厂将自产的气缸容量250毫升以上的摩托车用于广告样品正确答案：筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂正确答

33、案：化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户29 .下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。正确答案：柴油正确答案：黄酒30 .下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。正确答案：体育上用的发令纸31 .根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报 的有。正确答案：非居民个人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的正确答案：在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元正确答案：从中国境外取得所得的正确答案：取得应纳税所得，没有扣缴义务人的32 .下列关于“经营所得”个人所得税的表述中，正确的有()o正确

34、答案：个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得征税正确答案：个人对企事业单位承包经营所得，按经营所得计征个人所得税33 .下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的有()。正确答案：非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清 缴正确答案：扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前，缴纳税款34 .根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得的税务处理中，正确的有()o正确答案：集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产, 转让时应按“财产转让所得”计缴个人所得税正确答案：对职工以股份

35、形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利，应按“利息、股息、 红利所得”计缴个人所得税35 .根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有()正确答案：工资、薪金所得正确答案：劳务报酬所得36 .下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项H征收个人所得税的有()o正确答案：某公司高管从大学取得的讲课费正确答案：某大学教授从企业取得董事费37 .根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳 个人所得税的有O o正确答案：在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部9 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、

36、薪金性质的补贴、津贴是()o正确答案：差旅费津贴10 .经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的是()正确答案：将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬11 .甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表 述，正确的是()正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税12 .根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是 ()。正确答案：X国丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日离境13 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额

37、时可以做专项附加扣 除的是()。正确答案：个人缴纳的基本养老保险14 .2021年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30 000元。已知劳务报酬所得每次应纳 税所得额不超过20 000元的预扣率为20%,超过20 000元到50 000元的预扣率为30%,速算扣除数为2 000o每次收入超过4 000元的，减除费用20机 王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正 确的是()o正确答案：30 000X (1-20%) X30%-2 000=5 200 (元)15 .甲公司2021年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支 了通过公益性社

38、会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利 润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的 下列算式中，正确的是O o正确答案：300+ (38-300X12%) X25%-60=15.5 (万元)16 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是0正确答案：花卉种植17 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关 支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该境外公司在 我国

39、的应纳税所得额为()。正确答案：850万元18 .根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()o正确答案：为孙某提供担保获得收入3 000元正确答案：在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副38 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，视同财产转让所得缴纳个人所得税的有（）。正确答案：赵某将一辆汽车无偿赠送给侯某正确答案：侯某将赵某赠送的汽车用于投资设立公司正确答案：高某以一栋住房抵偿欠侯某的债务正确答案：侯某将高某抵债的住房与赵某换取一张名画39 .下列各项中，按次计征个人所得税的有（）。正确答案：财产租赁所得正确答案：偶然所得正确答案：非居民个人的劳

40、务报酬所得40 .下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有（）正确答案：离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个 人所得税正确答案：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个 人所得税三、判断题1 .具有合同性质的凭证视同合同贴花正确答案：对2 .软件公司与用户之间签订的技术培训合同不征收印花税正确答案：错3 .产权转移书据的立据人属于印花税纳税人正确答案：对4 .个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红利所得” 项目缴纳个人所得税。O正确答案：错5 .个人综合所得

41、中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，在一个纳税年度扣除不完的，可以 结转以后年度扣除。（）正确答案：错6 .非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、 场所所在地为纳税地点。O正确答案：错7 . A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市 税务机关解缴。()正确答案：对8 .甲企业3月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工 完成并交付。则甲企业应于4月15 H前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。()正确答案：错9 .根据增值税法律制度的规定，保

42、险公司以一个季度为纳税期限。()正确答案：错10 .税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。O正确答案：错11 .单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。()正确答案：对12 .其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地税务机关申 报缴纳增值税。O正确答案：错13 .纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10 FI内缴纳税款。()正确答案：错14 .根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以 其境内代理人为扣缴义务人：在境内没

43、有代理人的，由境外单位自行缴纳。O正确答案：错15 .个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。()正确答案：对16 .行政复议听证人员不得少于3人，听证主持人由行政复议机构指定。()正确答案：错17 .纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报 的，税务机关可对其执行税收保全措施。O正确答案：错18 .纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()正确答案：对19 .税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月。()正确答案：错20 .李某欠缴税款3 000元，由税务机关责令

44、限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机 关扣押了其一批价值3 600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。()正确答案：错21 .合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。()正确答案：对22 .外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。()正确答案：对23 .在中国境内设立机构的非居民企业取得的发生在中国境内但与其所设机构没有实际联系的所得无须 缴纳企业所得税。()正确答案：错24 .非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、 场所所在地为纳税地点。()正确答案：错25 .

45、甲公司为制造业企业，2021年6月15日购进的单价为450万元的机械设备，可以选择在计算2021 年企业所得税时一次性扣除。()正确答案：对26 .白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额缴纳消费税。()正确答案：对27 .某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收 消费税。O正确答案：错28 .企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。()正确答案：错29 . A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市 税务机关解缴。O正确答案：对30 .甲企业3月受托加工一

46、批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工 完成并交付。则甲企业应于4月15日前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。()正确答案：错31 .证券交易印花税不对受让方征收正确答案：对32 .委托代理合同不征收印花税正确答案：对33 .具有合同性质的凭证视同合同贴花正确答案：对34 .融资租赁合同为被租赁财产价值正确答案：错35 .承揽合同为加工承揽收入，包括委托方提供的原料及主要材料价值正确答案：错36 .产权转移书据的立据人属于印花税纳税人正确答案：对37 .非居民个人歌手TEMEIPU,每周去闪亮酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、 薪金

47、所得”项目缴纳个人所得税。()正确答案：错38 .出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，驾驶员收入按经营所得缴纳个人所得税。 ()正确答案：错39 .赵某以自有汽车一辆作价50万元出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有限责任公司，赵某的该行 为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。()正确答案：对40 .个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得” 项目计算缴纳个人所得税。O正确答案：错19 .甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收 入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30 万元，接受乙公司投资取得投资款1 000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总 额的金额，下列计算正确的是（）。正确答案：2 000+500+400+30=2 930 （万元）20 .高层管理人员支付补充养老保险费18万元，缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费 在计算企业所得税应纳税所得额时准F扣除的金额为（）正确