企业会计内部控制浅谈.docx

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1、企业会计内部控制浅谈 【摘要】内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，同时达到了很好的牵制作用，保证企业的有序运转。但当前在部分企业中其内部会计控制中却涌现出了诸多问题，本文就此进行论文以提出解决办法，更好的提高企业财务管理。【关键词】内部控制 问题 解决措施一、企业内部控制的作用1.保护财务物资的完整性。完整的企业内部会计控制制度在企业生产经营管理中通过各种行之有效的方式，就可以提高企业设备与物资的完备性，减少违法违纪现象的出现，不仅延长了设备的的使用寿命也更利于提高资金的有效使用率。2.提高会计资料的可靠性。企业财务管理的有效性和科学化的实现需要真实有效的财务信息的

2、支撑，只有建立在可靠的财务信息基础之上，企业领导层在制定企业发展战略时才可能获得正确的信息引导，进而在市场竞争中站稳脚步，保持自身的核心竞争力，不至于在激烈的市场竞争中走向被淘汰的结局，因而有效的财务内部控制是提高会计资料的重要途径。3.保障企业生产经营的高效性。科学合理的会计内部控制制度对对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。 二、企业内部控制中的问题1.内部会计控制的审计职能弱化。当前，很多企业并没有设立内部审计机构，认为内部审计是财务工作的一项内容，没有必要再设置内部审计组织。有些企业设置了内

3、部审计部门的大多数职能也被弱化，有的内审部门隶属于财务部门，在形式上缺乏应有的独立性，不能够将充分发挥内审的监管作用，这样的设置明显不利于企业会计内部控制的实施2.内部会计控制意识薄弱。目前我国企业普遍对内部会计控制制度认识不足，认为内控会计控制会增加工作环节，束缚企业的发展，或者认为内部会计控制制度就是单纯的内部成本控制、内部财产的控制制度等，或者干脆认为内部会计控制制度就是指定工作文件和工作制度；在实际会计控制制度的执行上，企业的执行力不强，丧失了其固有的管理职能；还有的企业虽然强制建立了内部控制制度，但却流于形式，内容并不全面，只是应对公司或计部门的检查，最后就是形同虚设。3.内部会计控

4、制体系不完善。在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式，以及领导者自身素质的限制，对财务管理缺乏正确的认识，进而就没有获得足够的重视，内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不力。在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后，内部会计控制制度内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。 4.会计人员整体素质不高。当前在我国许多中小企业中，由于领导者自身因素加上企业管理模式等因素的综合因素的影响，其会计人员的整体素质偏低、业务能力较低、知识层面还处于较为缺乏的状态。在企业财务管理中未能及时提高自身知识储备以及工作能力，影响其会计监督职能的发挥。另外，我国企业的会计机构和会计人员缺乏

5、起码的独立性，从而使内部会计控制失控。 三、解决措施1.构建内部会计控制体系。随着会计控制理论的研究与我国企业会计工作的深入实践，理论界学者们都开始逐步关注企业内部会计控制整体机制的构建。内部会计控制不仅仅是财务部门的工作，其建立和运营都和公司的每个人员每个部门都息息相关，即构建内部会计控制体系贯穿于公司组织机构的各个环节，故我国学者朱荣恩认为内部控制结构或内部控制制度应该是框架性的，更应该基于整个企业内部控制系统来探讨内部会计控制的建立。在现代公司运营管理中，内部会计控制不能仅简单的只从财务部门出发，加强财务部门的会计信息的管理流程的优化，内部会计控制系统涉及到公司任何业务运营有关的各个部门

6、，故张先治认为内部会计控制的研究不应仅从会计角度来考虑，更应结合企业实际从企业经营管理的角度出发研究，旨在寻求与建立内部管理控制与内部会计控制的和谐统一。只有把内部会计控制的建立与设计与公司经营管理有机的结合起来，才能建立适合企业发展、行之有效的内部会计控制机制。 2.建立独立的会计组织。当今会计部门是任何一个企业都不可缺少的组成元素，其在企业发展中的地位也随着企业经营规模和业务的不断扩大得到重视和提升。一般而言企业规模越大，业务越多其财务工作也就越繁杂，对会计工作也就越高，因此要实现其财务管理工作的顺利开展，建立一个稳定的、独立的会计组织以全方面的监督企业的生产经营是极其重要的，同时给予会计

7、人员相应的管理监督权力，以充分调动其财务管理的积极性；同时在建立独立组织之外也应制定一套完善的监督机制，以严格限制会计人员的工作行为，防治会计人员以权谋私，并加强对其的考核，保障企业财务工作走向科学化、有序化道路。3.加强内部审计。企业的日常的生产经营活动除了制定严格的管理制度以规范各个岗位的工作职责，同时对制度实施情况的监督管理更是其中确保企业稳定生产、高效经营不可缺少的重要环节，因此加强其内部审计提高管理能力，以充分发挥财务管理在企业发展中的中心地位。由于内部审计部门是企业内部一种独立的经济监督组织，在企业的运行中承担着经济监督，提高经济效益的重任，具有监督、评价、咨询、控制职能。对被审计

8、对象的财务收支和其它经济活动进行检查和评价，衡量和确定其会计资料是否正确、真实，反映的财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效，有无违法违纪和浪费行为，从而督促被审计对象遵守财经纪律，改进经营管理水平，提高经济效益。另外在监督的同时，确保了企业财务管理部门财务信息的真实性和有效性，进而为企业领导者制定战略发展目标提供了有效的依据。4.加强人才的培养。在企业的财务管理中，其财务人员素质的高低直接影响到企业财务管理的有效开展以及财务管理的真实性和有效性，因此在企业的生产法中要不断的加强对财务人员知识层次的拓展，工作技能的提高以及一定的管理知识的培训，使之成为一个既懂财务又会管理的复合型人才，为企业核心竞争力的提高做出更大贡献。如在工作中可以定期进行各种讲座或开办补习班，鼓励财务人员不断自学以提高自身的综合素质。参考资料1 周汉庭，杨颖.审计学M.西南财经大学出版社，2009.6: 25-26.2 许天祥.如何做好内部审计M.中国财政经济出版社， 2008.5:12-15.3 王国维.计信息化M.中国经济出版，2009.2：45-47.