低值易耗品管理规定1.docx

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1、低值易耗品治理方法第一章 总则第一条 为了提高企业资产治理水平,推动企业的资产治理标准化、制度化建设, 不断挖掘资产治理的潜力,发挥资产的最大使用效益,依据会计准则等相关法律法 规,结合企业实际状况,制定本低值易耗品治理规定;其次章 低值易耗品的概念、特点及分类其次条 低值易耗品是指劳动资料中单位价值在 500 元以下或使用年限比较短一般在一年以内的物品,缺乏为固定资产的,重复使用且保持原实物形态的能独立 发挥作用的物品;第三条 纳入低值易耗品治理的标准：1、依据定义划分,即价值和年限标准；2、符合在生产过程所起的作用跟固定资产相像,可以屡次参与周转且保存原实物 形态,在使用过程中需要进展维护

2、、修理、报废时也有肯定的残值;3、价值低、品种多、数量大、易损耗,购置报废比较频繁,流淌性强、风险性大,治理难度大,易产生治理漏洞等;4、归入存货类进展实物治理,依据材料领用,使用和报废按固定资产核算;第四条 低值易耗品与固定资产和其他存货的区分：1、与固定资产的不同点：使用期限短,价值低,财务核算方法相对简化;2、与其他存货的区分：与产品生产间接相关,独立保存实物形态;第五条 低值易耗品按用途分类：一、办公用具类：指各种办公家具用具,如保险柜、沙发、办公桌、办公椅、档 案柜、工作台等;二、电器用品类：指各种缺乏以固定资产进展核算的电器用品,如验钞机、电暖 器、风扇、饮水机、音响设备、 机、移

3、动硬盘等;三、专用工具类：指电脑修理人员、电工、机械修理等特别工种所使用的专用工具用具;如万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等;四衡器量器类：指价值低于 500 元以下的磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等;五、化验仪器类：指质检、试验室为做试验、检验所使用的化验仪器; 六、包装容器类：指企业在生产经营过程中可以重复使用的周转箱等; 七、餐厨具类：宾馆客房使用的配套用品以及餐厅配套厨具、餐具等;八、劳动保护用品类：指因工作岗位需要而配备的工作服、手套、围裙、帽子、胶鞋等;九、其他类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械、消防器械,季节性使用的工用具等;第六条 低值易耗

4、品的核算依据消耗状况、使用期限、领用价值、数量及便于治理等因素;承受分类适用的方法,选择一次性摊销法、五五摊销法、分期摊销法、净值摊销法;第七条 在实际治理中,对未划入低值易耗品名目的入库存货,由仓库保管员或核算员准时上报财务部、生产设备部,并结合使用单位或部门,三方共同依据物资的价值、性能和是否可重复使用等标准进展确认;第八条 财务部不按低值易耗品核算的,但从其特性、使用频率等治理所需应按低值易耗品的治理掌握方法进展治理的物资,其治理方法另行规定;第三章 低值易耗品的治理原则第九条 低值易耗品的账务核算治理原则：账账、账卡、账实三相符,做到日清、月结和一季度一盘存;一、财务部的“在库低值易耗

5、品”账必需与仓库保管员的账相符;二、财务部的“在用低值易耗品”账必需与核算员账、仓库保管员备查簿登记的领用数量保持全都;三、仓库保管员的账、卡、物必需三相符,并做到日清月结;四、核算员台账登记备查簿上数量必需与所负责的部门或车间在用的低值易耗品实物一样;第十条 低值易耗品的治理原则：承受打算与核算、掌握与监视和主管与分管的治理原则,多方共同参与,相互协作、相互支持和相互掌握与监视,各司其职、分工合作;第四章 低值易耗品相关治理部门的职责划分第十一条 各相关治理部门的具体职责划分：一、 生产设备部负责低值易耗品的打算治理、过程掌握以及相关的物资治理制度的修正、完善与拟订;二、仓库保管员负责对低值

6、易耗品的验收、保管与发放;三、核算员负责对在用低值易耗品的台账登记、核算治理与掌握; 四、使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体治理;五、 财务部门负责低值易耗品的数量进展核算、掌握与监视,以及相关的财务制度的修正、完善与拟订;六、选购部门负责按打算对低值易耗品进展选购、按规定办理入库手续,并结合生产厂家或供给商供给低值易耗品的保修期限、估量使用期限等性能指标;七、监察部负责对低值易耗品的治理、过程掌握以及执行状况等方面进展监视、检查;八、审计部门负责对低值易耗品的使用状况和治理过程进展审计与监视; 第五章 低值易耗品的打算治理方法第十二条 集团全部低值易耗品的打算治理职责,必需遵循“事前

7、推测、事中掌握和事后检查”的根本原则,由生产设备部负责统筹实施;第十三条 生产设备部依据集团各部门各车间的各岗位性质、工作需要等方面, 结合实际拟订低值易耗品配备种类、配备数量和配备打算,以及结合供给部、车 间分品种、分工种拟订使用期限标准;仓库保管员、核算员依据打算进展出库、 领用审核和过程掌握,不得消灭多发、提前领用的现象;第十四条 生产设备部对低值易耗品实施打算治理的流程： 一、在本制度下发以前的低值易耗品打算治理实施流程：1、调查核实：深入基层,结合各部门、各车间各工种各岗位的工作性质、要求、 配备目的以及配备低值易耗品的用途等进展实地调查核实,形成文字依据写明配备理由并经车间负责人签

8、字核实,作为实施打算治理的重要依据;2、分析总结：由生产设备部依据调查核实的依据进展认真分析、总结、统计和汇总,在不违反公司相关文件规定的根底上,分部门或车间、分岗位、分工种、分 季节等固定低值易耗品配备打算;3、拟订落实：拟订配备打算表形成二级制度报分管副总签字后,交总经理办审批 下发;4、执行与掌握：各部门、各车间必需严格依据配备打算领用低值易耗品；仓库保管员必需严格依据配备打算进展领用审核,对符合条件或到期限的方可出 库并建立备查簿；各核算员必需严格依据配备打算和标准开具低值易耗品领用单,并建立台账进展 明细治理;二、增岗位配备低值易耗品的打算治理实施流程：1、由于增工种或岗位需要配备以

9、前没有使用过的低值易耗品的打算治理实施流程：由所在部门或车间填制“低值易耗品使用打算申请审批表”,按表中规定的流程经审批后,交生产设备部备案,增加配备打算;2、在原有工作岗位上增人员时的打算治理实施流程：由各部门各单位核算员在填制“低值易耗品领用单”时,标注 “员工首次领用”的字样进展说明;三、非在编正式人员假设因特别状况需领用低值易耗品的,应由所负责部门或车间 另行申请,经分管副总签字,物资治理调查核实以及其分管副总并签字后,报总经理特别审批,并附于“领用单”后,作为领用依据;否则,任何人不得领用;第十五条 生产设备部、仓库保管员和核算员必需依据配备打算对低值易耗品的领用和使用过程进展严格的

10、治理和掌握;第十六条 生产设备部对低值易耗品应定期不定期的对核算员、仓库保管员的账物进展盘存,依据规定程序审核低值易耗品的增加、削减或报废手续,并将盘存和 审核状况上报分管副总,觉察问题,准时处理、准时汇报和准时调整;第十七条 供给部门依据生产设备部的选购打算进展低值易耗品选购;第六章 低值易耗品的仓储治理方法第十八条 低值易耗品的入库流程： 一、低值易耗品购置的审核掌握：使用部门报批的增购置打算,生产设备部依据配备标准、打算,首先结合整个公司低值易耗品的使用状态,看是否可从其他部门或车间闲置中的低值易耗品进展调配,或有无现成的替代品等,经调查落实后,方可确定是否购置;二、仓库保管员对低值易耗

11、品严格执行验收入库制度,首先审查是否属于打算购置范围内的物品,不属于范围内的应附有“低值易耗品使用打算申请审批表”；对凭感观不能检验的物品需由专业人员或使用部门检验验收签字确认后,准予办理入库；保管员以及验收检验人员对入库后的低值易耗品的质量负责;三、符合要求的低值易耗品,保管员要准时办理验收入库手续,并依据要求填写“低值易耗品增验收单”一式二联,一联自存,据此登记在库低值易耗品明细账,一联由业务员随发票到财务报账;验收时可以由保管员,或者使用人及专业人员共同验收;第十九条 低值易耗品的出库流程：一、低值易耗品的出库,领用低值易耗品必需遵循集团公司制定的配备标准以及使用期限标准等,并且执行以旧

12、换制度除服装等特别物品外；对有特地指定人员治理的低值易耗品,由指定人员按本规定办理出入库手续,并负责低值易耗品的记账、废品回收治理、报废等相关工作;二、由使用单位核算员填写“低值易耗品领用单”一式四联,经相关领导签字批准后, 使用单位自存一份,生产设备部签字后,生产设备部留存一份,转仓库两份领用低 值易耗品,保管员留存一份,依据“领用单”按物资的类别品名登记削减“在库低值易耗品台账”,月底转财务一份;各使用单位、部门核算员依据领用人或领用单位登记 “在用低值易耗品”台账,以备检查;三、各使用单位或部门核算员负责在用低值易耗品台账的建立,其台账要依据领用单位、部门或按专用工具的使用人进展登记治理

13、,低值易耗品的台账要写明低值易耗品的类别、品名、生产商或销售商、存放地点以及现状等;生产设备部、核算员要常常深入生产一线,盘点实物,但凡觉察账账或账实不符的状况,要准时查找缘由,准时进展帐务调整;四、低值易耗品的领用分为两种状况进展处理,一种为增领用,其次种为“以旧换”领用;由生产设备部依据配备标准,使用年限标准等规定,来推断和确认各单位增低值易耗品的状况;属于增的,只须持“低值易耗品领用单”经相关领导签字批准后直接到仓库领取；属于“以旧换”领取低值易耗品的,既要持低值易耗品的领用单,也要持旧低值易耗品以及旧低值易耗品的报废单,同时到仓库办理领取低值易耗品的手续;5、仓库保管员依据“以旧换”制

14、度收回的废旧低值易耗品,仓库保管员要建立辅助账登记治理,假设本企业其它地方可以再次利用的,不用再办理入库或领用的正式手续,但必需在保管处填写一般领用单,并由保管员建立备查簿;对确实没有使用价值或连续放置的必要,由仓库保管员或指定治理人员提出申请,经生产设备 部、财务部共同确认后,可以按废旧物资销售或报废处理;第七章 低值易耗品的使用过程治理方法其次十条 使用部门对“在用低值易耗品”的使用过程治理职责：一、依据低值易耗品治理方法对在用低值易耗品实施治理,使用部门发生变动,报废等状况,要准时办理相关手续,确保资产单位与生产设备部与财务部账账相符, 账实相符;二、各单位或部门核算员建立“在用低值易耗

15、品”治理台账,并将责任落实到具体的使用人,不定期限的进展盘点与抽查,实时监控,做到账实相符;三、“在用低值易耗品”治理责任人为使用部门的第一负责人：对部门的低值易耗品的购置打算的真实性负责；对部门“在用低值易耗品”的安全性、完整性负责; 如在任期内觉察低值易耗品的短缺、流失,除集团公司通报批判外,另按公司购进价值的 100%进展赔偿,单位或部门第一负责人应负主要责任,其赔偿额由治理团队按公司财产损失赔偿的相关文件规定分降落实;四、在各车间或部门的第一负责人及核算员调岗或离任的时候,坚决且必需执行离任离职审计制度,由生产设备部、财务部、生产单位相关人员参与共同对低值易耗品进展盘点,确认没有问题后

16、赐予办理调岗或离职手续,否则,财务不予结算工资;五、对集团公司各车间或部门配备的低值易耗品,无论是公用或是个人使用中,都要疼惜使用,认真治理,延长使用寿命,发挥资产的最大使用效益;第八章 低值易耗品的财务核算与掌握治理方法其次十一条 财务依据发票及低值易耗品增验收单登记“在库低值易耗品”明细账;依据低值易耗品领用单登记增加“在用低值易耗品”明细帐,依据“低值易耗品报废单”登记低值易耗品的削减;其次十二条 财务对低值易耗品的治理实施掌握和监视职能,负责并牵头组织相关部门进展一年一次的年终盘存;帮助并协作物资治理等相关部门,做好对各车间或部门的低值易耗品使用状况过程治理的定期不定期的盘点、审计等工

17、作,觉察治理上的问题,准时查找缘由,修正制度,调整治理措施和方案,依据治理方法,出具处理意见,上报集团公司领导;第九章 低值易耗品的调拨、报废等治理方法其次十三条 低值易耗品的调拨办理流程：一、各车间或部门的在用低值易耗品建账盘点及增必需由各车间、部门负责人及核算员的签字认可,各单位负责人及核算员对低值易耗品的安全完整性负责,在用低值易耗品的使用单位或部门发生变动时,必需办理正式的调拨手续,首先由调出资产部门填写低值易耗品的根本状况,由调入资产单位核算员找相关领导签字批准后,准予办理内部调拨手续;二、“低值易耗品调拨单”一式四份,调出单位留存一份,核算员据此登记本单位“在用低值易耗品台账”的削

18、减；调入单位一份,核算员据此登记本单位“在用低值易耗品台账”的增加,转生产设备部一份,据此登记相应单位的增加或削减;转财务一份, 财务人员依据状况作出处理;三、假设是一个法人核算单位之间的调拨财务部不需作账务处理,由核算员或核算员之间进展内部调拨或登记台账；假设不是同一个法人核算单位之间的调拨财务部需要进展账务调整;其次十四条 低值易耗品的结账与报账：一、仓库保管员每月 28 号之前向财务和生产设备部报送低值易耗品出入状况汇总表;二、各单位核算员应在每月 28 号之前向财务和生产设备部报送低值易耗品的增加、削减及在用变动分析表;三、保管员、核算员必需贯彻执行治理规定,对不坚持原则,工作马虎给企

19、业造成损失的,不但按其原值赔偿,严峻的调离岗位;其次十五条 低值易耗品报废环节：对在用低值易耗品发生报废或者不能连续使用的,各单位或部门使用人或责任人应主动提出报废申请,经生产设备、审计等部门确认予以报废的,由各车间或核算员填制“低值易耗品报废单”一式四份,经相关领导签字批准后,各单位核算员自存一份,作为削减本单位“在用低值易耗品台账”的依据,转生产设备部及财务各一份, 生产设备部及财务部据此作低值易耗品报废的账务处理,削减相应单位的“在用 低值易耗品台账”; 转仓库保管员一份备查作为领用的低值易耗品的依据;第十章 审计与监视其次十六条 审计部门对低值易耗品治理实施监视职能：监视检查生产设备部

20、制定的各单位各岗位低值易耗品的配置标准、使用年限标准,对购置审批打算,实际使用治理、掌握状况进展监视检查,对不按规定执行的依据惩罚条款出据惩罚意见,上报集团公司批准处理;第十一章 罚则其次十七条 各相关部门必需严格依据本规定执行,对未履行治理、掌握和监视职责,造成的低值易耗品账账不符,账实不符,赐予相关责任人、本部门主管及以上人员分别处以当月工资“1%3%/违反项”的罚款；造成损失的,除按以上规定进展惩罚以外,按公司相关规定担当损失;其次十八条 对于由于疼惜低值易耗品的超过使用年限的仍连续使用且不影响工作的,时间达 3 个月以上的,经物资治理、高精办等相关部门共同落实确认并认可后,按所使用的“低值易耗品原价的 50%/12”所得的金额每月赐予嘉奖,直到更换的低值易耗品为止;以鼓励员工疼惜资产,形成良好的风气;集团公司年月日