2023年出口业务管理规定3篇.docx

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1、2023年出口业务管理规定3篇 书目 第1篇某某公司财务进出口业务财务管理规定 第2篇公司进出口业务财务管理规定 第3篇公司财务管理制度“进出口业务财务管理规定” 公司财务管理制度“进出口业务财务管理规定” 某公司财务管理制度之“进出口业务财务管理规定” 第一章总则 第一条为适应中国11发展总公司高速发展的要求,加强进出口业务管理,明确责权,确保贸易项目质量,建立规范化、科学化的管理模式,依据国家有关规定并结合11总公司实际经营状况,特制定本规定。 其次条本规定的重点是从财务管理与资源限制的角度动身,涉及法规的问题,请参照(中国11发展总公司合同管理规定)执行。 第三条本规定适用于11系统全部

2、从事进出口业务的商品流通企业。 其次章出口业务 第四条出口项目报审时,业务人员需向财务部门供应下列资料。 1、合同审批表)(见附表一); 2、出口合同及国内购销合同或托付代理出口协议样本: 3、自营出口商品换汇成本预算单(见附表二); 4、如出口商品属于国家安排配额内商品,还需供应出口商品许可证正本,招标项目需供应出口中标书。 第五条财务主管人员依据上述资料有权审核以下内容: 1、复核自营出口商品换汇成本预算单,对项目预期的总体盈利状况进行审核; 2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律(如海关、税务、外管局等部门的有关规定)和公司有关财务制度的可能; 3、对于代理出口业务是否存在担当销售盈

3、亏,垫付商品资金及担负基本费用的状况; 4、对收付款方式的选择是否合理、平安,经营资金是否有保障。 在上述审核过程中,财务主管人员对项目的某些详细状况持有异议时,项目执行人须具体说明状况,对有严峻违反国家财经纪律或公司财务制度,以致于项目不具备操作的条件时,财务主管人员可在合同审批表)中签署否定看法。 第六条对于自营出口项目,业务人员应在支付国内商品选购货款前5一10天与财务人员联系,以便财务人员刚好支配资金。办理付款手续时,业务人员应填制(进出口贸进出口贸易项目付款申请表(见附表三),并报请本部门负责人、财务负责人。公司负责人签审,并附加盖“法规审核专用章”的有关合同或协议书副本,财务人员依

4、此办理忖款手续。付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门。对于增值税发票,财务人员应逐项仔细审核。对不符合要求的发票,业务人员有责任重新向客户索取。 第七条在做农副产品收购业务时,不准干脆向农夫收购。所购货物装上运输工具取得运输部门凭证后,方可支付不超过货款20%的预付款,货物运至出口装运港经商检部门检验合格后,方可支付余款。如发觉不符合出口商品规格和质量等问题,应拒绝收购和付款,并刚好向对方提出有效异议,如已凭托收方式付款的,应刚好予以追回。 第八条关于127特户的运用方法的规定:在商品选购业务中,原则上不采纳汇票自带(即127特户)方式,如确因业务须要,经总公司分管领导批准,可由业

5、务人员和财员共同携带外出,相互监督运用。业务人员负责货物选购及订立合同,财务人员负责驾驭汇标及讨款,货物余额超过10万(含)元人民币的,合同签订步须上报购批准,派出的财务人员须见到公司分管领导签字同意付款的书面传真后方可付款,特别地区无法运用传真的,由公司领导口头通知派出的财务人员,回京后补办书面手续。 第九条在买方开出信用证后,业务人员应马上通知财务人员到通知银行查收,财务人员视资金状况实行相应融资措施,须要信用证打包贷款的项目,财务人员应刚好与银行联系,争取贷款早日到位。 第十条在出口货物装船发运后,业务人员应在1一2个工作日内根据信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据,并填制汇票(见

6、附表团),业务人员应协作财务人员做好审单工作,尽早向银行交单收汇、结汇。 第十一条对核销单的管理 报关之前,业务人员需从财务部门领取(出口收汇核销单),同时在(核销单领用登记薄)上签字。注明申领份数。合同号、商品名称、申报金额。报关后业务人员应马上将核销单退还财务部门。对不刚好退还累计达5份以上核销单的业务人员,在下一次领取核销单时,财务人员有权拒发,同时,财务部门有权视情节轻重提请人事部门扣发相应工资。 第十二条财务人员到外汇管理局办理核销手续时,应备好下述资料正本。 1、盖有海关验讫章的核销单; 2、报关单: 3、银行结汇水单(盖有“供核销专用”字样的已在外管局备案的结汇水单); 4、外贸

7、发票。 上述单据之间要求单位数量一样,金额相符。 第十三条财务人员在办理出口退税时,应刚好备好全套资料如下。 1、出口退税申请表: 2、增值税发票并附税收(出口货物专用)缴款书; 3、在外管局已核销的核销单; 4、报关单; 5、外贸发票; 6、收入成本作销帐复印件。 上报税务局后,财务人员还应主动协作税务局做好函证调查工作,尽早收回退税款。 第十四条代理出口业务中,在完成银行结汇,外管局核销工作之后,财务人员应持上述资料到税务局办理出口退税转移单,并交托付方在当地退税。对于托付方坚持在我公司办理退税的,我公司本着不垫付税款的原则执行。 第三章进口业务 第十五条进口项目报审时,业务执行人需向财务

8、部门供应下列资料: 1、合同审批表; 2、进口合同及国内购销合同或托付代理进口协议样本; 3、自营进口商品盈亏预算单(见附表五); 4、如进口商品属于国家限制性商品,还需供应进口商品许可证正本或机电设备进口证明或进口商品登记证明。 第十六条财务主管人员依据上述资料有权审核以下内容: 1、复核自营进口商品盈亏预算单,对项目预期的总体盈利状况进行审核; 2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律(如海关、税务、外管局等部门的有关规定)和公司有关财务制度的可能; 3、对于代理进口业务是否存在担当销售盈亏,垫付商品资金及担负基本费用的状况; 4、对收付款方式的选择是否合理、平安,项目资金是否有保障。

9、5、如对内为远期收款方式的,除有长期业务关系的客户经特批外,一般不宜采纳。 第十七条对于需开立信用证的进口业务,业务人员须提前三天向财务部门提交公司内部的(信用证开立申请书调见附表六),并报请业务部门负责人。财务负责人以及公司负责人签审后,再向财务人员供应下列资料: 1、盖有法规审核专用章的进口合同,国内购销合同或托付代理进口协议正本一套。 2、银行开证申请书; 3、如属国家限制性商品、还需供应进口商品许可证或机电设备进口证明或进口商品登记证明等文件正本。 第十八条财务人员在备齐上述开证所需资料审核无误后,尽快提交银行,并按与银行事先约定的保证金比例将款转入银行保证金帐户。信用证开出后,财务人

10、员应刚好取回信用证副本并交业务人员共同核对。 第十九条开出的信用证需修改时,业务人员应刚好向财务部门提出书面改证申请并附具体内容,重要内容的修改还需业务部门负责人的签字。财务人员审核无误后加盖财务章送交银行通知改证,并刚好查收改证回单。 其次十条财务人员应依据信用证条款或进口合同中规定的议付单据细致核查单证是否相符,以及各个单据之间是否相符,如若发觉单单之间、单证之间有不一样之处,应刚好通知付款银行,停止对出口商付款。 其次十一条在对外议付时,业务人员应提前5一10天与财务人员联系,以便财务人员合理支配资金;经审核无误可以对外付款的合同,业务人员填制进出口贸易项目付款申请表,并报请业务部门负责

11、人、财务部门负责人、公司负责人(l/c方式除外)签审后交财务人员办理付款手续,并协作财务人员备齐向银行购汇所需的资料。 其次十二条财务人员在见到进出口贸易项目付款申请表后,填制忖款单据,向银行提交下述资料: 1、购汇申请书; 2、贸易进口付汇核销单; 3、报关单; 4、进口合同,国内购销合同或托付代理进口协议正本; 5、如属国家限制性商品,还需供应进口商品许可证或机电产品进口证明或进口商品登记证明等文件。 议付后,财务人员应刚好取回购汇单据及核销单并通知业务人员购汇成本。 其次十三条代理进口业务对外议付时,假如公司尚未收到托付方应付的货款,在l/c付款方式下,业务人员负有责任将公司所垫货款及加

12、收的利息在限期内向托付方追回,在其他付款方式下,财务人员有权延迟或拒绝忖款。 其次十四条未经财务人员审核过的合同,或不能供应加盖“法规审核专用章”的合同,或无法供应银行购汇所需单据的项目,财务人员有权拒绝付款。 其次十五条进口商品在国内销售时,财务人员依据购销合同)中的规定刚好与业务人员联系催收货款,货款收回后方可开具增值税发票。 第四章附 则 其次十六条本规定由总公司财务本部门负责说明。 附表一: 经贸合同审批表 送审单位: 送审日期: 合同名称: 合同编号: 合同对方名称: 资信等级: 是否须要政府准许性文件 是否利用总公司信用 承办人员对该业务的说明,(包括:1、国内外市场对同样货物的报

13、价状况2、业务难点及风险3、风险防范措施) 承办人: 送审单位负责人对承办人员所作说明的确认看法: 签 字: 财务人员审核看法: 签 字: 安排部审核看法: 签 字: 法规人员审核看法: 审核人签字并盖法规审核章: 主管副总经理看法: 签 字: 特 批 程 序 经贸业务论证小组看法: 组织人签字: 总公司领导特批看法: 主管副总经理签字: 总经理签字: 附表二: 自营出口商品换汇成本预算单 申请部门:年月日 合同号 交货日期 交货地点 商品名称 价格条件 支付方式 规格数量 出口销售收入原币金额 折合美元金额 预料换汇成本核算 出口销售净收入(美元) 出口选购总成本(人民币) 换汇成本及盈亏状

14、况 出口销售收入 进货成本 外汇调剂价: 换汇成本 盈亏点 总盈亏: 减:国外费用 预料有关费用 其中:佣金 其中:利息 运费 保险费 减:退税 出口销售净收入 出口销售总成本 说明: 项目执行人: 部门经理:财务主管: 附表三: 进出口贸易项目付款申请书 申请部门: 年月 日 经办人 付款日期 付款金额 合同号 商品名称 业务方式 出口 进口 自营 代理 自营 代理 付款方式 信用证(no:) 托收 汇况 转帐 收款单位 收款银行 帐号 付款用途说明 附注:外贸合同购销合同代理协议许可证机电证明进口证明外贸发票 报关单代理协议核销单 部门经理 财务部经理签署 副总经理批示 总经理批示 附表四

15、1 bill of e*change no:-date & place- e*change for- at-sight at this second of e*change(first of e*change being unpaid) pay to the order of - the sum of- drawn under l/c no.-dated- issued by:- to- - - - (盖章) 附表四2 bill of e*change no:-date & place- e*change for- at-sight at this second of e*change(fir

16、st of e*change being unpaid) pay to the order of - the sum of- drawn under - - to- - - - (盖章) 附表五: 自营进口商品收入成本预算单 申请部门:年 月日 合同号 到货日期 到货地点 商品名称 价格条件 支付方式 规格数量 进口商品成本原币金额 折合美元金额 项目营业利润预算 商品销售净收入(rmb) 进口商品选购成本(rmb) 调剂外汇及盈亏状况 销售净收入 到岸价格 外汇调剂价: 盈亏点 总盈亏: 增值税 增值税 关税及消费税 预料其它费用 其中:利息 商品销售收入 商品销售总成本 说明: 项目执行人

17、: 部门经理:财务主管: 附表六: 信用证开立申请书 申请部门:年月 日 经办人 信用证金额 期限 合同号 商品各称 开证行 开证申请人 通知行 受益人名称 所附单据 进口合同 购销合同 代理协议 许可证 机电证明 进口证明 财务审核 法规审核 申请转入保证金帐户金额 部门经理签字 财务部经理签字 副总经理批示 总经理批示 公司进出口业务财务管理规定 公司进出口业务财务管理规定 第一章总则 第一条为适应中国ee发展总公司高速发展的要求,加强进出口业务管理,明确责权,确保贸易项目质量,建立规范化、科学化的管理模式,依据国家有关规定并结合ee总公司实际经营状况,特制定本规定。 其次条本规定的重点是

18、从财务管理与资源限制的角度动身,涉及法规的问题,请参照(中国ee发展总公司合同管理规定)执行。 第三条本规定适用于ee系统全部从事进出口业务的商品流通企业。 其次章出口业务 第四条出口项目报审时,业务人员需向财务部门供应下列资料。 1、合同审批表)(见附表一); 2、出口合同及国内购销合同或托付代理出口协议样本: 3、自营出口商品换汇成本预算单(见附表二); 4、如出口商品属于国家安排配额内商品,还需供应出口商品许可证正本,招标项目需供应出口中标书。 第五条财务主管人员依据上述资料有权审核以下内容: 1、复核自营出口商品换汇成本预算单,对项目预期的总体盈利状况进行审核; 2、项目在运行过程中是

19、否有违反国家财经纪律(如海关、税务、外管局等部门的有关规定)和公司有关财务制度的可能; 3、对于代理出口业务是否存在担当销售盈亏,垫付商品资金及担负基本费用的状况; 4、对收付款方式的选择是否合理、平安,经营资金是否有保障。 在上述审核过程中,财务主管人员对项目的某些详细状况持有异议时,项目执行人须具体说明状况,对有严峻违反国家财经纪律或公司财务制度,以致于项目不具备操作的条件时,财务主管人员可在合同审批表)中签署否定看法。 第六条对于自营出口项目,业务人员应在支付国内商品选购货款前5一10天与财务人员联系,以便财务人员刚好支配资金。办理付款手续时,业务人员应填制(进出口贸进出口贸易项目付款申

20、请表(见附表三),并报请本部门负责人、财务负责人。公司负责人签审,并附加盖法规审核专用章的有关合同或协议书副本,财务人员依此办理忖款手续。付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门。对于增值税发票,财务人员应逐项仔细审核。对不符合要求的发票,业务人员有责任重新向客户索取。 第七条在做农副产品收购业务时,不准干脆向农夫收购。所购货物装上运输工具取得运输部门凭证后,方可支付不超过货款20%的预付款,货物运至出口装运港经商检部门检验合格后,方可支付余款。如发觉不符合出口商品规格和质量等问题,应拒绝收购和付款,并刚好向对方提出有效异议,如已凭托收方式付款的,应刚好予以追回。 第八条关于127特户

21、的运用方法的规定:在商品选购业务中,原则上不采纳汇票自带(即127特户)方式,如确因业务须要,经总公司分管领导批准,可由业务人员和财员共同携带外出,相互监督运用。业务人员负责货物选购及订立合同,财务人员负责驾驭汇标及讨款,货物余额超过10万(含)元人民币的,合同签订步须上报购批准,派出的财务人员须见到公司分管领导签字同意付款的书面传真后方可付款,特别地区无法运用传真的,由公司领导口头通知派出的财务人员,回京后补办书面手续。 第九条在买方开出信用证后,业务人员应马上通知财务人员到通知银行查收,财务人员视资金状况实行相应融资措施,须要信用证打包贷款的项目,财务人员应刚好与银行联系,争取贷款早日到位

22、。 第十条在出口货物装船发运后,业务人员应在1一2个工作日内根据信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据,并填制汇票(见附表团),业务人员应协作财务人员做好审单工作,尽早向银行交单收汇、结汇。 第十一条对核销单的管理 报关之前,业务人员需从财务部门领取(出口收汇核销单),同时在(核销单领用登记薄)上签字。注明申领份数。合同号、商品名称、申报金额。报关后业务人员应马上将核销单退还财务部门。对不刚好退还累计达5份以上核销单的业务人员,在下一次领取核销单时,财务人员有权拒发,同时,财务部门有权视情节轻重提请人事部门扣发相应工资。 第十二条财务人员到外汇管理局办理核销手续时,应备好下述资料正本。 1

23、、盖有海关验讫章的核销单; 2、报关单: 3、银行结汇水单(盖有供核销专用字样的已在外管局备案的结汇水单); 4、外贸发票。 上述单据之间要求单位数量一样,金额相符。 第十三条财务人员在办理出口退税时,应刚好备好全套资料如下。 1、出口退税申请表: 2、增值税发票并附税收(出口货物专用)缴款书; 3、在外管局已核销的核销单; 4、报关单; 5、外贸发票; 6、收入成本作销帐复印件。 上报税务局后,财务人员还应主动协作税务局做好函证调查工作,尽早收回退税款。 第十四条代理出口业务中,在完成银行结汇,外管局核销工作之后,财务人员应持上述资料到税务局办理出口退税转移单,并交托付方在当地退税。对于托付

24、方坚持在我公司办理退税的,我公司本着不垫付税款的原则执行。 第三章进口业务 第十五条进口项目报审时,业务执行人需向财务部门供应下列资料: 1、合同审批表; 2、进口合同及国内购销合同或托付代理进口协议样本; 3、自营进口商品盈亏预算单(见附表五); 4、如进口商品属于国家限制性商品,还需供应进口商品许可证正本或机电设备进口证明或进口商品登记证明。 第十六条财务主管人员依据上述资料有权审核以下内容: 1、复核自营进口商品盈亏预算单,对项目预期的总体盈利状况进行审核; 2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律(如海关、税务、外管局等部门的有关规定)和公司有关财务制度的可能; 3、对于代理进口业务

25、是否存在担当销售盈亏,垫付商品资金及担负基本费用的状况; 4、对收付款方式的选择是否合理、平安,项目资金是否有保障。 5、如对内为远期收款方式的,除有长期业务关系的客户经特批外,一般不宜采纳。 第十七条对于需开立信用证的进口业务,业务人员须提前三天向财务部门提交公司内部的(信用证开立申请书调见附表六),并报请业务部门负责人。财务负责人 以及公司负责人签审后,再向财务人员供应下列资料: 1、盖有法规审核专用章的进口合同,国内购销合同或托付代理进口协议正本一套。 2、银行开证申请书; 3、如属国家限制性商品、还需供应进口商品许可证或机电设备进口证明或进口商品登记证明等文件正本。 第十八条财务人员在

26、备齐上述开证所需资料审核无误后,尽快提交银行,并按与银行事先约定的保证金比例将款转入银行保证金帐户。信用证开出后,财务人员应刚好取回信用证副本并交业务人员共同核对。 第十九条开出的信用证需修改时,业务人员应刚好向财务部门提出书面改证申请并附具体内容,重要内容的修改还需业务部门负责人的签字。财务人员审核无误后加盖财务章送交银行通知改证,并刚好查收改证回单。 其次十条财务人员应依据信用证条款或进口合同中规定的议付单据细致核查单证是否相符,以及各个单据之间是否相符,如若发觉单单之间、单证之间有不一样之处,应刚好通知付款银行,停止对出口商付款。 其次十一条在对外议付时,业务人员应提前5一10天与财务人

27、员联系,以便财务人员合理支配资金;经审核无误可以对外付款的合同,业务人员填制进出口贸易项目付款申请表,并报请业务部门负责人、财务部门负责人、公司负责人(l/c方式除外)签审后交财务人员办理付款手续,并协作财务人员备齐向银行购汇所需的资料。 其次十二条财务人员在见到进出口贸易项目付款申请表后,填制忖款单据,向银行提交下述资料: 1、购汇申请书; 2、贸易进口付汇核销单; 3、报关单; 4、进口合同,国内购销合同或托付代理进口协议正本; 5、如属国家限制性商品,还需供应进口商品许可证或机电产品进口证明或进口商品登记证明等文件。 议付后,财务人员应刚好取回购汇单据及核销单并通知业务人员购汇成本。 其

28、次十三条代理进口业务对外议付时,假如公司尚未收到托付方应付的货款,在l/c付款方式下,业务人员负有责任将公司所垫货款及加收的利息在限期内向托付方追回,在其他付款方式下,财务人员有权延迟或拒绝忖款。 其次十四条未经财务人员审核过的合同,或不能供应加盖法规审核专用章的合同,或无法供应银行购汇所需单据的项目,财务人员有权拒绝付款。 其次十五条进口商品在国内销售时,财务人员依据购销合同)中的规定刚好与业务人员联系催收货款,货款收回后方可开具增值税发票。 第四章附 则 某某公司财务进出口业务财务管理规定 第一章总则第一条为适应中国11发展总公司高速发展的要求,加强进出口业务管理,明确责权,确保贸易项目质

29、量,建立规范化、科学化的管理模式,依据国家有关规定并结合11总公司实际经营状况,特制定本规定。其次条本规定的重点是从财务管理与资源限制的角度动身,涉及法规的问题,请参照(中国11发展总公司合同管理规定)执行。第三条本规定适用于11系统全部从事进出口业务的商品流通企业。其次章出口业务第四条出口项目报审时,业务人员需向财务部门供应下列资料。1、合同审批表)(见附表一);2、出口合同及国内购销合同或托付代理出口协议样本:3、自营出口商品换汇成本预算单(见附表二);4、如出口商品属于国家安排配额内商品,还需供应出口商品许可证正本,招标项目需供应出口中标书。第五条财务主管人员依据上述资料有权审核以下内容

30、:1、复核自营出口商品换汇成本预算单,对项目预期的总体盈利状况进行审核;2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律(如海关、税务、外管局等部门的有关规定)和公司有关财务制度的可能;3、对于代理出口业务是否存在担当销售盈亏,垫付商品资金及担负基本费用的状况;4、对收付款方式的选择是否合理、平安,经营资金是否有保障。在上述审核过程中,财务主管人员对项目的某些详细状况持有异议时,项目执行人须具体说明状况,对有严峻违反国家财经纪律或公司财务制度,以致于项目不具备操作的条件时,财务主管人员可在合同审批表)中签署否定看法。第六条对于自营出口项目,业务人员应在支付国内商品选购货款前5一10天与财务人员联系,

31、以便财务人员刚好支配资金。办理付款手续时,业务人员应填制(进出口贸进出口贸易项目付款申请表(见附表三),并报请本部门负责人、财务负责人。公司负责人签审,并附加盖“法规审核专用章”的有关合同或协议书副本,财务人员依此办理忖款手续。付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门。对于增值税发票,财务人员应逐项仔细审核。对不符合要求的发票,业务人员有责任重新向客户索取。第七条在做农副产品收购业务时,不准干脆向农夫收购。所购货物装上运输工具取得运输部门凭证后,方可支付不超过货款20%的预付款,货物运至出口装运港经商检部门检验合格后,方可支付余款。如发觉不符合出口商品规格和质量等问题,应拒绝收购和付款

32、,并刚好向对方提出有效异议,如已凭托收方式付款的,应刚好予以追回。第八条关于127特户的运用方法的规定:在商品选购业务中,原则上不采纳汇票自带(即127特户)方式,如确因业务须要,经总公司分管领导批准,可由业务人员和财员共同携带外出,相互监督运用。业务人员负责货物选购及订立合同,财务人员负责驾驭汇标及讨款,货物余额超过10万(含)元人民币的,合同签订步须上报购批准,派出的财务人员须见到公司分管领导签字同意付款的书面传真后方可付款,特别地区无法运用传真的,由公司领导口头通知派出的财务人员,回京后补办书面手续。第九条在买方开出信用证后,业务人员应马上通知财务人员到通知银行查收,财务人员视资金状况实

33、行相应融资措施,须要信用证打包贷款的项目,财务人员应刚好与银行联系,争取贷款早日到位。第十条在出口货物装船发运后,业务人员应在1一2个工作日内根据信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据,并填制汇票(见附表团),业务人员应协作财务人员做好审单工作,尽早向银行交单收汇、结汇。第十一条对核销单的管理报关之前,业务人员需从财务部门领取(出口收汇核销单),同时在(核销单领用登记薄)上签字。注明申领份数。合同号、商品名称、申报金额。报关后业务人员应马上将核销单退还财务部门。对不刚好退还累计达5份以上核销单的业务人员,在下一次领取核销单时,财务人员有权拒发,同时,财务部门有权视情节轻重提请人事部门扣发相

34、应工资。第十二条财务人员到外汇管理局办理核销手续时,应备好下述资料正本。1、盖有海关验讫章的核销单;2、报关单:3、银行结汇水单(盖有“供核销专用”字样的已在外管局备案的结汇水单);4、外贸发票。上述单据之间要求单位数量一样,金额相符。第十三条财务人员在办理出口退税时,应刚好备好全套资料如下。1、出口退税申请表:2、增值税发票并附税收(出口货物专用)缴款书;3、在外管局已核销的核销单;4、报关单;5、外贸发票;6、收入成本作销帐复印件。上报税务局后,财务人员还应主动协作税务局做好函证调查工作,尽早收回退税款。第十四条代理出口业务中,在完成银行结汇,外管局核销工作之后,财务人员应持上述资料到税务

35、局办理出口退税转移单,并交托付方在当地退税。对于托付方坚持在我公司办理退税的,我公司本着不垫付税款的原则执行。第三章进口业务第十五条进口项目报审时,业务执行人需向财务部门供应下列资料:1、合同审批表;2、进口合同及国内购销合同或托付代理进口协议样本;3、自营进口商品盈亏预算单(见附表五);4、如进口商品属于国家限制性商品,还需供应进口商品许可证正本或机电设备进口证明或进口商品登记证明。第十六条财务主管人员依据上述资料有权审核以下内容:1、复核自营进口商品盈亏预算单,对项目预期的总体盈利状况进行审核;2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律(如海关、税务、外管局等部门的有关规定)和公司有关财务

36、制度的可能;3、对于代理进口业务是否存在担当销售盈亏,垫付商品资金及担负基本费用的状况;4、对收付款方式的选择是否合理、平安,项目资金是否有保障。5、如对内为远期收款方式的,除有长期业务关系的客户经特批外,一般不宜采纳。第十七条对于需开立信用证的进口业务,业务人员须提前三天向财务部门提交公司内部的(信用证开立申请书调见附表六),并报请业务部门负责人。财务负责人以及公司负责人签审后,再向财务人员供应下列资料:1、盖有法规审核专用章的进口合同,国内购销合同或托付代理进口协议正本一套。2、银行开证申请书;3、如属国家限制性商品、还需供应进口商品许可证或机电设备进口证明或进口商品登记证明等文件正本。第

37、十八条财务人员在备齐上述开证所需资料审核无误后,尽快提交银行,并按与银行事先约定的保证金比例将款转入银行保证金帐户。信用证开出后,财务人员应刚好取回信用证副本并交业务人员共同核对。第十九条开出的信用证需修改时,业务人员应刚好向财务部门提出书面改证申请并附具体内容,重要内容的修改还需业务部门负责人的签字。财务人员审核无误后加盖财务章送交银行通知改证,并刚好查收改证回单。其次十条财务人员应依据信用证条款或进口合同中规定的议付单据细致核查单证是否相符,以及各个单据之间是否相符,如若发觉单单之间、单证之间有不一样之处,应刚好通知付款银行,停止对出口商付款。其次十一条在对外议付时,业务人员应提前5一10

38、天与财务人员联系,以便财务人员合理支配资金;经审核无误可以对外付款的合同,业务人员填制进出口贸易项目付款申请表,并报请业务部门负责人、财务部门负责人、公司负责人(l/c方式除外)签审后交财务人员办理付款手续,并协作财务人员备齐向银行购汇所需的资料。其次十二条财务人员在见到进出口贸易项目付款申请表后,填制忖款单据,向银行提交下述资料:1、购汇申请书;2、贸易进口付汇核销单;3、报关单;4、进口合同,国内购销合同或托付代理进口协议正本;5、如属国家限制性商品,还需供应进口商品许可证或机电产品进口证明或进口商品登记证明等文件。议付后,财务人员应刚好取回购汇单据及核销单并通知业务人员购汇成本。其次十三

39、条代理进口业务对外议付时,假如公司尚未收到托付方应付的货款,在l/c付款方式下,业务人员负有责任将公司所垫货款及加收的利息在限期内向托付方追回,在其他付款方式下,财务人员有权延迟或拒绝忖款。其次十四条未经财务人员审核过的合同,或不能供应加盖“法规审核专用章”的合同,或无法供应银行购汇所需单据的项目,财务人员有权拒绝付款。其次十五条进口商品在国内销售时,财务人员依据购销合同)中的规定刚好与业务人员联系催收货款,货款收回后方可开具增值税发票。第四章附 则其次十六条本规定由总公司财务本部门负责说明。附表一:经贸合同审批表 送审单位:送审日期:合同名称:合同编号:合同对方名称:资信等级:是否须要政府准

40、许性文件是否利用总公司信用承办人员对该业务的说明,(包括:1、国内外市场对同样货物的报价状况2、业务难点及风险3、风险防范措施)承办人:送审单位负责人对承办人员所作说明的确认看法: 签 字:财务人员审核看法: 签 字:安排部审核看法:签 字:法规人员审核看法: 审核人签字并盖法规审核章:主管副总经理看法: 签 字:特 批 程 序经贸业务论证小组看法:组织人签字:总公司领导特批看法:主管副总经理签字: 总经理签字:附表二:自营出口商品换汇成本预算单申请部门:年月日合同号 交货日期 交货地点商品名称 价格条件 支付方式规格数量 出口销售收入原币金额 折合美元金额 预料换汇成本核算出口销售净收入(美元)出口选购总成本(人民币)换汇成本及盈亏状况出口销售收入 进货成本 外汇调剂价: 换汇成本盈亏点总盈亏:减:国外费用 预料有关费用 其中:佣金 其中:利息