2023年分公司财务管理制度(5篇).docx

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1、2023年分公司财务管理制度(5篇) 书目 第1篇销售分公司财务管理核算薪资考核方法 第2篇集团分公司财务管理制度 第3篇分公司财务管理规定方法 第4篇分公司财务管理制度范文 第5篇销售分公司财务管理核算薪资考核方法 销售分公司财务管理核算薪资考核方法 销售分公司财务管理核算与薪资考核方法 1.资金来源与运用范围 1. 1资金来源 销售回款额的5%作为销售分公司的销售费用来源 1. 2资金运用范围 销售分公司的全部费用的支付 2. 款项支付要求与规定 2.1在公司正常财务核算标准范围内,由经办人申请、分公司经理同意、财务部经理审核后方可报销。 2.2款项的支付和费用的报销必需手续齐全、票据合法

2、、内容真实完整、账务处理规范。 2.3超标准费用的报销必需事先征得公司总经理同意并签字,报销时财务人员方可受理。 2.4销售分公司经理所发生的费用必需经公司总经理签字后方可报销。 2.5 严格限制佣金、回扣及无发票的支出。上述费用的支付实行事前业务员洽谈,部门经理确定并形成报告,分公司经理审核,公司总经理批准,财务人员方可支付的程序。 3. 费用标准 销售分公司的差旅费标准、款待费标准、办公费标准报公司批打算案。各费用标准的明细附后。 4. 工资与统筹 4.1 销售分公司工资标准的制定与发放由分公司自拟,公司批打算案。每月发薪前须向公司申报工资明细表,总经理批准,公司劳资部门对其进行额度限制与

3、管理。 4.2员工的各项统筹、保险、住房公积金等福利项目由总公司统一管理代扣代缴,当月结算不得拖欠。 5. 核算与报表 5.1 财务人员必需知法遵守法律精确核算、仔细负责把关,按会计法、税法及公司的各项详细要求进行日常的财务管理、财务核算及财务报表工作。 5.2 按公司统一要求的格式、内容刚好间上报各种财务报表。有:周报、月报、季报及公司要求的其它报表及年终财务决算报表。 5.3 实行指标管理收、支按部门划分的分部核算制。财务按销售公司现有的5个部门进行分部核算,计算各自的收支状况和安排执行状况。 5.4 严格物资出入库手续。业务部门设专职保管员(统计员),对产品选购及物资出入等业务进行帐簿与

4、实物的统计管理。负责入出库单的填写、传递与报表。每周、月与财务对帐确保与财务帐帐相符,对库存物资账物相符。 6. 合同管理 合同是会计核算与监督的重要依据,销售与选购合同须在财务部门留存备案。 7. 营销人员薪资考核方法 7.1 薪资的组成 月工资=基本薪资+回款提成奖50%+回款提成奖50%年终考核系数 7.2 薪资的考核 7.2.1月工资应扣除个人所得税及公司规定的相关费用。 7.2.2 货款回收款以合同价格为依据,由于其他缘由增加的合同额及回款不计入个人考核范围。 7.2.3 项目含质保金的合同无其他缘由,当质保期到期一个月后仍未催回,从其次个月起先按质保金额的千分之五逐月从个人工资中扣

5、除。 7.2.4 营销人员工作日、法定节假日出勤或加班的均不发加班费。 7.3公司指派项目的回款额提成系数依据详细项目制定嘉奖方法。 8. 本规定自发布之日起执行。 集团分公司财务管理制度 建设集团分公司财务管理制度 为规范项目管理分公司的财务会计管理工作,特制定本制度。 1、第七分公司的财务管理,遵循集团公司项目管理方法中的项目财务管理条款。 2、各项目的资金运用、费用报销,由经理审批,未经经理审批的经济业务,财务部门不予办理资金的划拨与费用的报销。 3、严禁项目开立银行帐户,(外地项目特需)需经分公司领导同意,报公司批准,方准开出。 4、各项目向建设单位收取的工程款,必需先汇入分公司的银行

6、帐户,项目不得干脆向建设单位收款,一经查实,肃穆处理。 5、严格执行项目资金的专款专用,原则上不容许超支,如有特别状况,需经分公司经理批准,以贷款的形式向分公司借支,月利率按集团公司内部银行、借贷款利率计算。 6、各项目必需建立项目核算员制度,确定特地的项目核算员,或指定专人兼职,项目核算员的主要工作:建帐,核算项目收支,整理保管原始凭证等等,杭州以外地区的,还负责项目当地税种的解交,清交。 7、各项目必需建立帐册,进行项目的收支核算,刚好与分公司财务科进行项目收入,成本费用的核对,以利双方的相互确认。 8、各项目的帐册、凭证,等项目完成后,必需全部交分公司存档,以便日后的财务、税务检查。 9

7、、各个项目必需刚好办理领用支票的销帐工作,最高预领支票为五张,最长销帐日期为十天,违反规定的予以停领支票处理。 10、各项目必需妥当保管好建筑业发票与收据,刚好收回工程价款,以利财务发票销帐,对过长时间不能收回工程款的发票,应交回财务,予以销帐,对遗失的发票,按税务规定的程序进行处理和惩罚。 11、各项目在支付人工、材料等款项时,必需取得合法、有效、符合现行税务规定的发票等原始单据,不能以白条、收据代替发票,不能运用假发票。 12、项目承包人垫资的项目、项目承包人应将垫资现金交入分公司,由分公司按人工、材料逐笔付出,项目完成清算时凭当时的银行现金交纳单,退回现金。 13、各项目应严格限制现金的

8、运用,现金的提取要符合人民银行的现金管理规定,用于支付职工工资、个人劳务酬劳,各种奖金、劳保福利、差旅费、另星支出及人民银行规定的其它支出,不能另作应用。 14、各项目应严格遵守国家税务的各项规定,遵守当时、当地税务局、所的规定、要求,根据当时、当地的税率刚好交纳税款,同时根据税法规定的要求行事,各项经济业务必需取得税法所规定的各种有效原始凭证。 15、各项目必需按章纳税,各类税负,在拨付工程款时予以扣除,杭州地区的税款,由分公司统一交纳,外地的税款由各项目负责交纳后与分公司结帐。 16、外地的各项目,在取得施工业务的同时,要刚好办理进入施工所在地的一切税务手续,(如开具外经证等),收取各类款

9、项的收据、发票,按税法的规定由所在地的税务机关开具。 17、今后,若发生税务的违规事例,一切责任均由违规的项目自负,包括经济损失,责任的追究等。 18、附集团项目管理方法项目财务管理条款。 分公司财务管理规定方法 分公司财务管理规定 第一章 总 则 第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作,刚好、精确、完整地记载、反映公司财务状况,供应真实、牢靠的财务资料,结合公司业务特点和管理要求,特制定本规定。 其次条 本规定依据中华人民共和国国会计法、中华人民共和国国合同法、事业单位会计制度、事业单位财务规则、政府财务管理规定等有关财务法规、制度制定。 第三条 本规定目标: 1、建立和完善符

10、合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制,确保公司经营管理目标的实现。 2、堵塞漏洞、消退隐患,爱护单位资金和财产的平安、完整。 3、规范单位会计行为,保证会计资料真实、牢靠、完整。 4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 其次章 货币资金管理 第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。 第五条 建立货币资金业务的岗位责任制,明确岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。 1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。 2、不得由一人办理货币资金业务的

11、全过程。 第六条 单位应当根据规定的程序办理货币资金支付业务。 对不符合要求或不合法的业务,财务人员有权拒绝办理。 第七条 单位取得的货币资金收入应刚好入账,不得私设“小金库”,不得设账外账。 第三章 现金管理 第八条 财务应当加强库存现金限额的管理,核定的库存限额不得超过1000元,超过库存限额的现金应刚好交存银行。 第九条 必需在现金管理暂行条例规定的范围内运用现金,不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。 现金的运用范围包括:职工工资、津贴、个人劳务酬劳、依据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银

12、行确定须要支付的其他支出。 第十条 应当加强现金的管理,明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。 第十一条 现金收入应刚好存入银行,不得用于干脆支付单位自身的支出,不得坐支现金。 第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。 出纳人员要仔细记载现金日记账,并与会计核对总分类账,保证账账、账款相符,不得白条抵库和挪用现金。 第四章 银行存款管理 第十三条 单位应当根据国家支付结算方法的规定,在银行开立账户,办理存款、取款和转账结算。 第十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外,全部货币资金都必需存入银行,单位一切收付款项,除规定可用现金支付的部格外,都必

13、需通过银行办理转账结算。 第十五条 出纳人员应当刚好核对银行账户,确保单位存款账面余额与银行对账单相符,并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调整表”及“出纳报告单”,一并装订在当月会计凭证中。 对核对过程中发生的未达账项,应查明缘由。 第五章 固定资产管理 第十六条 单位须要配置的固定资产应由须要部室编制安排,做出预算,呈报领导审核、批准。 第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的,由办公室根据部门填制的经领导审批的购置物品申请单,统一负责选购。 数额较大,应由三人以上选购小组或向社会公开招标,签订合同,择优购置,增加透亮度,建立有效的制约监督机制。 第十九条 会计和保管都要建立健全固定

14、资产总账、明细账及台账。 对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续,必需做到账账、账实相符。 其次十条 各部室对领取或运用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记,要妥当保管运用,指定专人负责管理。 发生丢失要查明缘由。 其次十一条 各部室须要修理、更换的固定资产,应由各部室负责人确认后,报领导审核同意后,再进行修理、更换。 对的确不能运用和修复的固定资产,由各部室负责人刚好提出看法,经领导审批后,按有关规定执行。 其次十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次,并将清查结果刚好报告领导。 如发觉财产丢失、损坏,要查明缘由,依据情节轻重,分别赐予必要的惩罚。 对在清查中盘盈盘亏的财产,查明缘由后,报

15、有关部门批准,按有关规定进行账务处理。 第六章 低值易耗品管理 其次十三条 低值易耗品的购入 1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。 购入本着节约、好用、分批的原则,防止奢侈和积压。 2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出安排,须填写购置物品申请单,由部门经理和主管副总经理签字审核后,报总经理审批,由办公室统一负责选购。 3、一次性购入金额、数量较大的物品,要签订购入合同,合同的签订要通过总经理睬议探讨确定。 其次十四条 低值易耗品的领用和管理 1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。 保管人员依据发票清点实物,填写“实物入库单”一式两份,一份自留登记入账,一份随发票报销交财务。 2、部门

16、领用耗品时,应填写出库单,经批准后,保管依据出库单交付实物。 3、保管人员应建立实物明细账,并依据实物入库单、出库单登记账薄。 第七章 应收款项管理 其次十五条 本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣扬费收入、职工个人往来欠款。 其次十六条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对,并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报应收账款明细表。 帮助、督促经营部门根据应收账款明细表内容对各应收款项予以催收、核查。 经营部门收回的现金、支票要刚好上交财务,由财务人员办理银行结算手续。 其次十七条 职工出差、办公事需借现金周转的,本人填写借款单,经总经理批准后,赐予

17、办理。 长期欠款不还或挂账不清,不予办理新借款。 业务往来单位的业务人员特别须要借款时,必需经领导审批同意后,由本单位有关人员代办,并负责收回借款。 其次十八条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续,没有用完的现金应退交财务。 特别状况,不得超过半月,超过半月在考绩工资中扣除本人20分。 差旅费的报销由经办人员填写差旅费报销单,并附报销单据,交财务人员审核后,经相关领导审批后方可报销。 其次十九条 关于经营部、公司营业款结账工作程序 1、经营部、公司与客户签订合同后,应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。 2、经营部、公司各自指派专人负责,依合同内容、金额登记备查簿,依据结

18、款状况刚好登记备查簿。 3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司供应本月及以前月份应收账款明细表。 4、每周一经营部、公司将本周经营收入状况报主管副总经理及总经理。 5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理,由主管副总经理或总经理指派专人限期催收,并相应扣罚相关部门的考绩分数。 第八章 合同管理 第三十条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约,凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必需签订经济合同或协议。 签订各类合同或协议必需遵守合同法,所列条款要科学严密。 第三十一条各部室签订的经济合同,必需报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订

19、的会议或演出租赁协议,由经营部、公司负责人签留意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必需二日内交财务备案。 第三十二条合同价款的支付和结算 1、施工合同签订后,工程款按所签合同执行。 工程进度款的支付,由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表,按结算程序报主管领导批准后,由财务办理结算手续。 待工程全部完工并验收合格后,按规定留足审定值的3%5%的工程质量保证金(期限不少于一年),其余款项进行支付。 2、设备等选购合同的支付和结算。 合同签订有预付款的按合同规定支付预付款,货到验收合格后,依据验收凭据,按合同规定办理结算手续,并留合

20、同价款的3%5%,期限不少于一年的质量保证金。 第九章 税务发票和内部票据管理 第三十三条 票据及有关印章的保管 1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理,明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销,并设登记簿进行登记,防止空白票据的遗失和盗用。 2、加强银行预留印鉴的管理。 银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。 严禁一人同时保管印章和票据。 3、应确保各种票据的完整无缺。 第三十四条 发票的管理 1、发票领用、保管 由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记; 发票由出纳人员专人保管、专柜存放; 发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。 公司经

21、营部门人员外出结款需供应发票的,由经营部门经理同意后,方可办理开票手续,并于15日内完成款项结算工作; 2、发票开据、作废 发票要序时、序号开具,不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票; 发票作废时必需一式三联加盖“作废”戳记章; 第三十五条 支票管理 1、建立支票领用登记簿,凡领用支票必需履行手续,出纳员登记、经办人签字。 2、领用空白支票,需先填写领用申请单,领导批准后方可领取支票。 支票结算完毕后,由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票,未经出纳注销的支票由领用人负责。 3、签发空白支票必需填写日期和用途。 作废支票必需加盖作废章,妥当保管。 4、接收业务单位转账及现金支票,出纳

22、人员应刚好办理转账业务,不得由他人代办。 第十章 财务开支管理 第三十五条 财务开支审批原则和管理方法 财务各项开支必需坚持先审批,后支付的原则。 实行大额财务开支由总经理办公会议探讨审定,总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后,总经理审批或审批的管理方法。 第三十六条 费用报销手续 1、各项费用开支必需有合法的票据,票据背面由经办人签名并列明事由,大额或内含多项费用支出应附相关发票附表,由财务人员审核,第十八条 购入的财产必需由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后,财务方可赐予报销 第十一章 财务人员岗位职责 第三十六条 会计人员岗位职责 1、严格遵守国家

23、有关财务工作的法律、法规和各项制度,仔细学习并严格执行会计法。 2、负责各种业务核算及账务处理。 审核原始凭证,填制记账凭证。 登记总账、明细分类账,做到账证相符、账账相符、账表相符。 会计账薄要按月结账。 3、按时编制会计报表,按规定要求供应有关数据,为领导决策供应依据。 4、定期与出纳及相关人员核对有关账目,帮助、督促经营部门根据应收账款明细表内容对各类应收款项予以核查、催收。 5、按月计提各项税金,确保税金刚好足额缴纳。 办理税务有关事宜,供应税务部门所需各类纳税资料。 6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作,刚好办理财政的资金拨付工作。 7、对指定保管的印章应加强管理,不得作为他

24、用。 8、负责会计档案的整理、归档及平安工作。 9、协作好各部门工作。 10、完成领导布置的临时工作。 第三十七条 出纳员岗位职责 1、负责现金、银行存款工作,登记现金、银行账,并于每月底记完账后编制当月“银行存款调整表”和“出纳报告单”。 2、出纳要随时驾驭银行余额,刚好向领导反映,保证资金的支付。 3、支付款项时必需复核票据数额的精确性和手续是否完备,对不符合要求的票据拒绝办理。 4、管理好空白发票、支票及有价票据,负责票据的领购、保管、整理、缴销。 5、依据办公室下发的人事通知,按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。 6、办理税务和银行有关事宜。 7、完成领导交办的

25、临时工作。 第三十八条 保管岗位职责 1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续; 2、按类别建立固定资产和耗材明细账,确保账物相符、账账相符。 3、根据常备物品的用量状况,向部门申购人供应需求建议。 4、对交还的物品,分门别类,分别上账入库。 5、负责库房物品的存放平安,严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故,定期对库房进行清理,保证库存物品堆放有序,领用科学。 6、对库存物品要做到心中有数,必要时供应运用建议。 7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理,并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。 8、每年依据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理,并就设备、资产的报

26、损修理事宜提出建议。 9、完成领导交办的其他工作。 公司内部财务管理制度 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格根据会计法进行计账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据精确、账目清楚。 2、负责编制公司年度财务安排;编制月、季、年度会计报表及有关说明,每月10日前向公司领导刚好、真实、精确地报送会计报表,完整地反映财务状况,并按季度进行财务分析。 3、责会计核算,特殊对应收、应付等往来账要刚好清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发觉不符,必需查明状况刚好汇报。 4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定

27、计算折旧费用,确保资产的资金来源。 5、妥当保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级领导交办的其它工作任务。 二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、依据会计人员签章的收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。 7、负

28、责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际状况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。 9、每月10日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调整表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥当保管保险柜钥匙,密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其他工作。 三、固定资产的管理规定 1、公司的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等,其财务管 理和计提折旧,由财务室负责。 2、每年年终必需进行一次固定资产盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料精确。 对固定资产遗失、损坏的,

29、要查明缘由,明确责任,做出适当处理。 3、购置固定资产,必需有经批准的购置安排;购置时,经领导批准,可借用限额支 票在安排范围内运用。 4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。 四、印章运用的管理 1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。 公章由行政管理部指定专人负责保管,财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。 2、保管人员必需坚守职责,未经领导批准,不得将印章带出办公室,不得私用,不得托付他人代管。 3、保持印章运用的肃穆性。 各类印章只限运用在正式公文、函件上,严禁在空白介绍信上盖章。 印章运用必需做到用章登记。 五、公司员工差旅费的规定 1、职工因公

30、出差,按财政部有关文件规定,一律乘座火车,可购硬卧车票。 如因特别状况需乘飞机者,必需报总经理批准方可乘座,否则不予报销。 若需乘船可购四等舱船票。 2、在途补助。 乘座火车和轮船每人每天按20元补贴,乘座长途汽车6小时及以上的,可按在途标准补贴20元。 3、员工每人每天按80元标准住宿,出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销,所住宾馆不得超过三星级。 4、住勤伙食补贴,每人每天20元标准。 5、市内交通补贴,每人每天10元标准。 6、公差人员报销差旅费,必需在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费,否则作为挪用公款处理。 六、物资选购规定 1、各部门依据每年物资的消耗率、损耗率进行预料,

31、于每年十二月中旬编制选购安排和预算,报财务室审核。 2、安排外选购或临时增加的项目,也要制定安排或报财务室审核。 3、财务室对各部门选购安排和预算进行审核,经审核的安排交行政部门监督实施。 4、选购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资,必需向3家以上供应商摸底询价,并签定供货协议。 5、安排外和临时少量急需品,需经总经理批准后,方可选购。 6、选购人员选购物资付款,价值在500元以上的,运用转账支票或托付银行付款;价值在500元以下的,可以支付现金。 7、转账支票结账一般由出纳依据选购人供应的精确数字或单据填制转账支票。 若由选购人领空白转账支票与对方结账的,

32、转账支票必需限额。 8、物资选购价值超过500元,卖方要求付现金的,必需由财务室审查,经批准后,方可付款。 七、公文及合同的管理规定 1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理批阅,总经理签发。 2、以公司名义对内、对外签定的合同,统一由财务室负责办理,并在办理完毕后将原件分类存档,以便随时备查。 八、财务审批、报销规定 1、公司各部门应依据工作须要,事先拟订支出安排,报总经理同意后,再由经办人按规定办理借支或报销手续。 2、公司员工报销,需下列审批程序:经办人部门经理签字总经理签字出纳付款。 3、上述开支的必需支出,假如总经理不在,需经电话请示总经理同意后,方可予以支出,待总经理回到公司后

33、再予补签。 4、员工个人因私借款一律不予批准。 分公司财务管理制度范文 总 则 第一条 目的: 为了适应公司发展须要,强化总公司及分公司财务会计管理工作,健全内部管理机制,保证公司财产的平安,完整,规范企业财务行为,提高经济效益。依据会计法和企业财务通则以及公司业务的实际状况,制定本制度。 其次条 适用范围:本制度适用于分公司或办事处。 第三条 分公司是总公司派出的,代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。 第四条 总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心,担当办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并担当经

34、济活动过程中的相应民事责任。 第五条 分公司负责人(经理)是本单位财务管理的主要责任人,干脆对总公司负完全责任,严格执行总公司的经营方针和管理制度。 第六条 分公司财务人员由总公司干脆任命或委派,是分公司执行总公司财务管理制度的干脆管理责任人,对分公司的各项财产负干脆管理责任,对分公司一切违规违纪行为享有肯定推翻权,并有责任向总公司相关领导汇报。 管 理 目 标 第七条 强化监控力度,简化核算程序,贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程限制的管理原则。通告全员职责透亮度,实行层层责任到人。注意会计队伍建设,营造公正、廉洁、向上的工作氛围。 一 般 原 则 第八条 会计核算遵守国家有关

35、法律、法规,执行本制度和总公司的销售管理政策。 第九条 财务管理模式是以实行“资金收支两条线”,实行对资产全过程运行限制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司协助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。 第十条 会计记账采纳保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法,记账本位币为人民币。 第十一条 会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。 会 计 基 础 工 作 管 理 第十二条 会计记录必需以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据,照实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据精确、项目完整、手续齐全、资料牢靠。 第十三条 会计记录必需清楚、便于理解、检查

36、和运用。 第十四条 原始凭证的规范: 1、 原始凭证内容必需具备:凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。 2、 从外单位取得的原始凭证。必需盖上有填制单位的公章,从个人取得的原始凭证,不许有填制人员的签名。 3、 自制原始凭证必需有经办人员的签字或盖章:对外开出凭证,必需加盖公司公章。 4、 一式数联的的入库单,出库单及收据等重要凭证必需套写,并连续按序号填写。不能跳页,若要作废时,应当注明“作废”字样,联通存根等全部联次一起保存,不得撕毁,短少。 5、 提高发货单的客户回签制度。发货后,必需索取收货经办人员的签字单

37、。 6、 凡需填写大写、小写金额的原始凭证,大、小写金的必需相符。购买实物的原始凭证,必需有验收人员签字证明,把好质量关,支付款项的原始凭证,必需有收款单位或收款人的收款证明。 7、 原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误的,应当由开具单位重开或者更正。 银 行 账 户 的 管 理 第十五条 银行账户的设立: 1. 分公司设立账户,只能运用总公司指定的账户,用于分公司货款的收取及解缴总公司,账户一经确定,不得随意更改。 2. 收入账户只能收入款项,除向总部解缴账款外,不得支取任何款项。 3. 费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支,包括零星选购。 仓 库 管 理 制 度 分公司全部销售

38、产品的主要部分由总公司集中选购,其他产品配件等的零星选购可由分公司自行选购,全部选购的实物都必需办理入库手续。 第十六条 仓库单据管理: 一、材料仓运用单据主要有:入库单、出库单、报废单、退货单、退仓单,全部材料的进出都要用相关单据来反映流淌状况。 1. 入库单:办理入库时,首先要取得送货单位的有效单据作为入库凭证(如发票,收据,送货单,选购合同),同时入库单上要写明送货单位,送货日期,及实物名称,单价,数量,总金额等相关信息,如生产运用的实物,应当同时注明完整的项目名称。凡是在外选购的物品,一律都要在仓库办理入库手续后方可运用,包含办公用品的选购,不同类型的物品应分单入库(如生产,办公) 2

39、. 出库单:全部实物办理入库后,在领用时必需开具此单,领用时,仓管应在出库单上写明项目名称或用途,领用人,领用日期等相关信息,领用人领取物品时首先应由部门负责人签字同意,仓库才准许办理出库单。 3. 退货单:所购物品出现质量问题或是选购数量超安排时,将物品退还给送货单位时开具退货单,同时送货单位在退货单上签字,确认退货。 4. 退仓单:领用人在仓库领出物品后,因质量问题或者与实际需求不符合时,可以将物品退到仓库,仓管开具退仓单,经办人签字确认退仓。 5. 报废单:一般适用于领用人领用的低值易耗品类,须要换新的时候(如生产用工具,办公用具),运用报废单时,经办人员应事先找品质人员鉴定该物品是否不

40、能在运用,鉴定是否属于报废范围,对于的确不能再运用的物品才准许做报废处理。 二、成品仓运用单据主要有:成品入库单、成品出库单、成品调拨单、成品退货单 1. 成品入库单:全部产品在生产完成后应刚好办理成品入库,入库单上应当写明完整的项目名称,实物名称,数量等相关信息。仓管,经办人在入库单上签字,确认入库。 2. 成品出库单:全部产品在出库前先办理出库单,出库单上应写明项目名称,货物名称,数量等相关信息,出库单上应有仓管,经办人员的签字,有必要时可以同时写上送货车辆的车牌号,以备查。 3. 成品调拨单:主要适用于成品的内部转移,由当前管理的仓库转到其他管理场所,全部成品须要内部转移时必需开具此单,

41、不能在没有单据的状况下随意转移产成品,调拨单上应写明调拨的地点,时间及事由,同时必需有仓管及调拨相关人员的签字。 4. 成品退货单:当成品发到现场,出现质量问题或者人为损坏,客户要求退货,且无法修复的状况下运用此单,并确定责任归属,退货时应有总经理审批后方可接受退货,作为退货处理。 第十七条 仓库账务设置及其他要求: 1. 仓库记账员必需按公司要求,采纳材料入库明细表、材料出库明细表、材料进销存汇总表、成品入库明细表、成品出库明细表、成品进销存汇总表及其他相关附表等完善材料及成品的账务核算,分公司会计应依据仓库的各明细账,进销存汇总表,对各货物的总额进行核算。 2. 全部账表应按月份逐笔登记,

42、明细要求应和各单据的信息一样,包括单据发生日期,发生内容,备注说明,单据编号等信息。全部信息应和单据核对清晰,保证原始数据的精确性,避开错登,漏登或多登。 3. 分公司仓库每月末应对仓库进行盘点,盘点表由仓管员填写并签字,交财务部会计复核,分公司负责人签字确认。分公司会计必需客观、细致核对盘点实际库存与账面结存,如有不相符的,应刚好查明缘由,书写盘点报告和差异明细表,经仓管、会计及分公司负责人签字后,报总公司审查、批准后进行账务处理。 4. 盘点表是分析盘点差异缘由、明确经济责任和调整账务记录的原始凭证,制作一式三份,即仓管员、分公司会计各一份,另一份寄回总公司备案,以备查。 固定资产和低值易耗品的管理 第十八条 资产的定义: 分公司的各项有形资产依据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。 固定资产是指价格在两千元以上且运用时间超过一年或价格在两千元以下,但运用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产,包括利用分公司费用等购置的。 低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但运用时间不到一年的各种资产。 第十九条 资产分类: 不论固定资产还是低值易耗品,均按以下用途进行分类: 1. 交通工具,指汽车,摩托车等代步工具。 2. 通讯设施,指传真机,电话机等通讯工具及设施。 3. 办公