2023年基础会计期末复习考前练兵.pdf

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1、复 习 练 习 题 及 参 考 答 案 一、单 项 选 择 题 见 中 央 电 大 期 末 复 习 册 二、多 项 选 择 题 见 中 央 电 大 期 末 复 习 册 三、简 答 题 见 中 央 电 大 期 末 复 习 册 四、根 据 下 列 经 济 业 务 编 制 会 计 分 录 基 础 会 计 业 务 题 重 点 应 掌 握 哪 些 内 容？1.根 据 经 济 业 务 编 制 会 计 分 录；2.编 制 银 行 存 款 余 额 调 节 表；3.根 据 账 户 余 额 资 料 计 算 资 产 负 债 表 有 关 项 目 的 金 额，完 毕 资 产 负 债 表 空 白 项 目 的 填 列；4.

2、根 据 资 料 编 制 损 益 表；5.根 据 资 料 计 算 每 个 账 户 的 未 知 数 额 填 入 表 中 并 进 行 试 算 平 衡；6.根 据 经 济 业 务 填 制 有 关 记 账 凭 证（收、付、转）；7.登 记 并 审 查 日 记 账；8.错 账 更 正;9.分 别 按 收 付 实 现 制 和 权 责 发 生 制 计 算 本 月 的 收 入、费 用 和 利 润 1.投 资 人 投 入 设 备 一 台，该 设 备 买 价 10000元，增 值 税 额 1 7 0 0 元。借：固 定 资 产 1 1 7 0 0贷:实 收 资 本 117002.收 到 B 公 司 发 来 的 材

3、料 一 批，价 款 1 0 0 0 0 元,增 值 税 额 1700元。本 公 司 上 月 已 向 B 公 司 预 付 货 款 11 7 0 0元。材 料 到 达 后，已 验 收 入 库。借:原 材 料 1 0 0 0 0应 交 税 金-应 交 增 值 税 1700贷：预 付 账 款 11 7003.向 银 行 借 款 2 0 23 0 元,期 限 3 个 月，接 到 银 行 告 知,该 笔 借 款 已 划 入 本 公 司 账 户。借：银 行 存 款 2 023 0贷:短 期 借 款 2 0 2 3 04.以 钞 票 支 付 本 月 在 职 职 工 工 资 85 0 0 元。借:应 付 工 资

4、 8500贷：钞 票 85005.从 银 行 取 得 短 期 借 款 5 0 0 0 0 0元,存 人 存 款 账 户。借:银 行 存 款 5000 0 0贷：短 期 借 款 50000()6.甲 产 品 1 0 0 0件 竣 工 入 库，单 位 成 本 5 元。借：库 存 商 品 5 0 0 0贷:生 产 成 本 5 0 007.以 银 行 存 款 1 000元 支 付 罚 款。借：营 业 外 支 出 10 00贷：银 行 存 款 10008.以 银 行 存 款 支 付 银 行 贷 款 手 续 费 2 0 0 元。借：财 务 费 用 2 00贷：银 行 存 款 20 09.用 银 行 存 款

5、 支 付 本 季 度 短 期 借 款 利 息 6 5 0 0元(其 中 前 两 个 月 已 预 提 5 0 0 0元)。借：预 提 费 用 500 0借:财 务 费 用 1500贷:银 行 存 款 6 5 0 01 0.计 算 分 派 本 月 工 资，其 中 生 产 工 人 工 资 50 0 0 0 元，车 间 管 理 人 员 工 资 4 0 0 0 元，厂 部 管 理 人 员 工 资 30 0 0 0 元，专 设 销 售 机 构 人 员 工 资 2 00 0 元。借：生 产 成 本 500 0 0制 造 费 用 4 00 0管 理 费 用 30 0 00营 业 费 用 2023贷：应 付 工

6、 资 860 0 01 1.从 银 行 提 取 钞 票 8 8 0 0 0元，其 中 86 0 0 0元 用 于 发 放 职 工 工 资(1)借:钞 票 8 800 0贷:银 行 存 款 88000(2)借:应 付 工 资 86000贷：钞 票 860001 2.在 财 产 清 查 中 发 现 账 外 旧 设 备 一 台，估 计 原 值 20 00 0 元，现 值 12 000元。借：固 定 资 产 202 3 0贷：待 解 决 财 产 损 溢 12023贷:累 计 折 旧 8 0 001 3.将 本 年 亏 损 30 0 0 0元 转 入 利 润 分 派 账 户(规 定 写 出 利 润 分

7、派 账 户 的 明 细 账 户)。借:利 润 分 派 未 分 派 利 润 3000 0贷：本 年 利 润 300001 4.本 月 计 提 固 定 资 产 折 旧 5 0 0 0元，其 中 车 间 生 产 设 备 折 旧 费 40 0 0 元，管 理 部 门 办 公 设 备 折 旧 费 1 00 0 元。借:制 造 费 用 4000管 理 费 用 1000贷：累 计 折 旧 50001 5.以 银 行 存 款 交 纳 公 司 所 得 税 1 5 0 0 0元。借：应 交 税 金-应 交 所 得 税 15000贷：银 行 存 款 15 0 001 6.本 月 摊 销 书 报 杂 志 费 2 0

8、0元。借:管 理 费 用 2 0 0贷：待 摊 费 用 2001 7.以 钞 票 支 付 业 务 招 待 费 5 0 0元。借：管 理 费 用 5 00贷：钞 票 50018.公 司 购 入 新 设 备 一 台，价 款 80 0 0 0元，以 银 行 存 款 支 付。另 以 钞 票 2 0 0 元 支 付 装 卸 搬 运 费。借：固 定 资 产 80200贷：银 行 存 款 8 0 000钞 票 20019.收 到 销 货 款 5 0 0 0 0元 存 人 银 行，记 账 凭 证 及 账 簿 中 均 误 记 为 5 0 0 0元，请 予 更 正。借:银 行 存 款 5 0 00贷:主 营 业

9、务 收 入 5 0 00补 充 登 记 借：银 行 存 款 4 5 000贷：主 营 业 务 收 入 450 0 02 0.销 售 产 品 一 批，货 款 2 5 0 0 0元，收 到 转 账 支 票 一 张 已 送 存 银 行。借:银 行 存 款 25 0 0 0贷:主 营 业 务 收 入 2 5 00021.够 入 材 料 一 批，货 款 18 0 0 0元，另 有 外 地 运 费 700元，均 已 通 过 银 行 付 清，材 料 已 验 收 入 库。借：原 材 料 18700应 交 税 金-应 交 增 值 税 306 0贷:银 行 存 款 2176022.职 工 张 华 出 差 借 款

10、2 0 0 0 元,以 钞 票 付 讫。借：其 他 应 收 款-一 张 华 2023贷:钞 票 2 0 232 3.以 转 账 支 票 支 付 所 属 技 工 学 校 经 费 5 0 00 0 元。借:营 业 外 支 出 50 0 00贷:银 行 存 款 500 0 024.张 华 报 销 差 旅 费 150 0 元，余 款 退 回 钞 票。借:管 理 费 用 1 5 0 0钞 票 500贷:其 他 应 收 款 一 一-张 华 202325.赊 销 产 品 一 批，价 款 2 0 230元,增 值 税 额 3 4 0 0 元，该 批 产 品 成 本 为 15 0 0 0元。(1)借:应 收 账

11、 款 2 3400贷：主 营 业 务 收 入 2 02 3 0应 交 税 金 应 交 增 值 税 340 0(2)借:主 营 业 务 成 本 1500 0贷:库 存 商 品 1 50002 6.本 月 耗 用 材 料 汇 总 如 下:生 产 甲 产 品 用 10000元，车 间 一 般 性 耗 用 100 0 元,厂 部 一 般 性 耗 用 50 0元，共 计 11500元。借:生 产 成 本-甲 产 品 100 0 0制 造 费 用 1 000管 理 费 用 50 0贷:原 材 料 115 0 02 7.摊 销 车 间 本 月 应 承 担 的 设 备 维 修 费 40 0 元。借:制 造 费

12、 用 400贷：待 摊 费 用 4 0 02 8.结 转 本 月 发 生 的 制 造 费 用 4040元。借:生 产 成 本 4040贷:制 造 费 用 4 0 4 02 9.结 转 本 月 竣 工 产 品 成 本 2 0 8 8 0 元。借：库 存 商 品 20 8 80贷:生 产 成 本 2088030.月 内 盘 亏 的 某 项 设 备，现 经 批 准 按 规 定 解 决。该 项 设 备 账 面 原 值 6 0 0 0 元，已 提 折 旧 4000元。借：营 业 外 支 出 2 023贷:待 解 决 财 产 损 溢 202 33 1.月 末，将 本 月 实 现 的 主 营 业 务 收 入

13、 40000元、其 他 业 务 收 入 5000元、营 业 外 收 入 2 02 3 元 结 转“本 年 利 润”账 户。借:主 营 业 务 收 入 40000其 他 业 务 收 入 5 0 00营 业 外 收 入 贷:本 年 利 润 20234 7 0 003 2.月 末,将 本 月 发 生 的 主 营 业 务 成 本 30000元、营 业 费 用 2 0 2 3 元、其 他 业 务 支 出 2 0 2 3 元、管 理 费 用 1000元、财 务 费 用 50 0 元、营 业 外 支 出 5 0 0元 结 转“本 年 利 润”账 户。借:本 年 利 润 3600 0贷：主 营 业 务 成 本

14、 3 0 0 0 0营 业 费 用 20 2 3其 他 业 务 支 出 2023管 理 费 用 10 0 0财 务 费 用 5 00营 业 外 支 出 5 0 03 3.假 定 本 月 实 现 利 润 总 额 12 0 2 3 元，所 得 税 率 为 3 3%,计 提 本 月 应 交 所 得 税。借：所 得 税 3 960贷：应 交 税 金 应 交 所 得 税 396 034.分 别 按 税 后 利 润 的 1 0%和 3 0%提 取 盈 余 公 积 和 分 派 股 利。税 后 利 润=12023 3 9 60=8 0 40借：利 润 分 派-提 取 盈 余 公 积 804贷：盈 余 公 积

15、8 0 4借:利 润 分 派 应 付 股 利 2412贷:应 付 股 利 24 1 235.以 钞 票 支 付 股 利。借:应 付 股 利 2412（2）按 账 户 发 生 额 试 算 平 衡 法 进 行 试 算 平 衡（列 出 计 算 过 程）。贷:钞 票 2412五、计 算 业 务 题 1.某 公 司 有 关 账 户 的 资 料 如 下：单 位：元 账 户 名 称 期 初 余 额 本 期 借 方 发 生 额 本 期 贷 方 发 生 额 期 末 余 额 银 行 存 款 4 72 0 00 2 30 000 39 0 000短 期 借 款 180 0 0 0 50 0 00 190 000固

16、定 资 产 650 000 6 5 000 6 8 5 000应 付 账 款 47 0 0 0 1 2 0 0 0 2 1 000原 材 料 240 0 0 15 000 54 00 0实 收 资 本 800 000 0 83 00 0规 定：（1）根 据 一 匕 述 资 料 计 算 4 辱 个 账 户 的 未 知 数 额 并 填 人 表 中。答 案:账 户 名 称 期 初 余 额 本 期 借 方 发 生 额 本 期 贷 方 发 生 额 期 末 余 额 银 行 存 款 472 00 0 1 48000 230 000 390 0 0短 期 借 款 32 0 2 3 0 1 80 00 0 50

17、 000 0固 定 资 产 65 0 000 65 00 0 30000 1 9 0 0 0应 付 账 款 47 000 12 000 2 1 000 0原 材 料 45 0 00 24 0 0 0 1 5 0 00 68 5 0 00实 收 资 本 8 0 0 000 0 83 0 0 0 5600054 0 00883 0 0 0(2)用 公 式 期 初 余 额+本 期 增 长 额-本 期 减 少 额=期 末 余 额 银 行 存 款 借 方 本 期 发 生 额=390000+23=14800 0短 期 借 款 期 初 余 额=1 90 000+1 80 0 00-500 00=320 2

18、30固 定 资 产 本 期 贷 方 发 生 额=6 5 0 0 0 0+65 000-6 85 000=3 0000应 付 账 款 期 末 余 额=4 7 000+2 1 0 00-1 2 000=5 600 0原 材 料 期 初 余 额=54 0 0 0+1 5 00 0-2 4 00 0=45000实 收 资 本 期 末 余 额=8 0 0 0 00+83 0 0 0-0=88 3 0002.某 公 司 2 0 2 3 年 12月 份 的 有 关 经 济 业 务 如 下：(1)支 付 上 月 份 的 水 电 费 5 6 00元。(2)收 到 上 月 销 售 产 品 的 贷 款 6500元。

19、(3)预 付 明 年 一 季 度 的 房 屋 租 金 1800元。(4)支 付 本 季 度 借 款 利 息 3 300元。(5)预 收 销 货 款 80000元。(6)销 售 产 品 一 批，售 价 560 0 0 元，已 收 回 货 款 36000元，其 余 尚 未 收 回。(7)本 月 份 分 摊 财 产 保 险 费 2023元。(8)计 算 本 月 份 应 付 职 工 工 资 120 2 3 元。规 定：分 别 按 收 付 实 现 制 和 权 责 发 生 制 计 算 本 月 份 的 收 入、费 用 和 利 润。经 济 业 务 收 付 实 现 制 权 责 发 生 制 序 号 收 入 费 用

20、 收 入 费 用12345合 计 利 润 额 答：经 济 业 务 收 付 实 现 制 权 责 发 生 制 序 收 入 费 用 收 入 费 用 1 56002 6 50 03 1 80 04 3 3 00 1 1 005 800006 360 0 0 5 60 007 2 0 2 38 1 2 023合 1 1,1 225 0 0 107 0 0 56000 1 51 0 0利 润 额 111800 40 9 003.某 公 司 有 关 账 户 的 资 料 如 下:单 位:元 规 定：(1)根 据 上 述 资 料 计 算 每 个 账 户 的 未 知 数 额 并 填 入 表 中。账 户 名 称 期

21、 初 余 额 本 期 借 方 发 生 额 本 期 贷 方 发 生 额 期 末 余 额 银 行 存 款 50 0 0 0 0 330 000 3 2 7 000 503 0 0 0短 期 借 款 6 3 0 000 180 0 0 0 2 0 0 0 0 0 650 0 0 0固 定 资 产 1 00 0 000 1 65 00 0 75 00 0 1 090 000应 付 账 款 47 0 0 0 12 000 2 1 000 56 000原 材 料 135 000 74 000 5 5 0 0 0 1 54 000实 收 资 本 800 0 0 0 0 88 0 00 8 8 8 000(2

22、)按 账 户 发 生 额 试 算 平 衡 法 进 行 试 算 平 衡(列 出 计 算 过 程)。答(2)用 公 式 期 初 余 额+本 期 增 长 额-本 期 减 少 额=期 末 余 额 略4.某 公 司 20 2 3 年 1 0 月 31日 编 制 的 结 账 前 试 算 表 如 下:X X 公 司 调 整 前 试 算 表 2 0 23年 10月 31日 由 于 编 制 记 账 凭 证 或 过 账 过 程 中 存 在 某 些 错 误,故 该 表 未 能 平 衡。经 核 查 有 关 记 录,发 有 下 列 错 误:账 户 名 称 借 方 余 额 贷 方 余 额 钞 票 1 600银 行 存 款

23、 36 00 0应 收 账 款 46 00 0原 材 料 12 000产 成 品 45 0 0 0生 产 成 本 10 000固 定 资 产 84 000累 计 折 旧 5 00 0应 付 账 款 5 3 32 0实 收 资 本 180 0 00主 营 业 务 收 入 94 000主 营 业 务 成 本 80 000营 业 费 用 3 0 0 0管 理 费 用 3 6 0 0财 务 费 用 2 00合 计 3 2 1 400 3 32 32 01.收 回 货 款 7 6 00元 存 入 银 行，误 记 为 6 7 00元。2.赊 购 小 型 设 备 一 台，计 28 0 0 元，误 记 为。借

24、:管 理 费 用 2 800贷：应 付 账 款 2 80 03.存 款 偿 付 前 欠 购 货 款;200元。过 账 时，应 付 账 款 误 记 为 贷 方,52 0 0 元（记 账 凭 对 的）。4.管 理 费 用 少 记 2 5 2 0 元（记 账 凭 证 对 的）。5.有 一 笔 主 营 业 务 收 入 12 0 00元，过 账 时 误 记 为 1 0 0 0 0 元。规 定：（1）用 恰 当 的 错 账 更 正 法 改 正、上 述 错 误。（2）编 制 一 张 改 正 后 的 试 算 表。答 案：（1）更 正 错 误 1、用 补 充 登 记 法 借:银 行 存 款 900贷:应 收 账

25、 款 9 0 02、用 红 字 更 正 法 A 先 用 红 字 凭 证 冲 销 原 有 错 误 借：管 理 费 用 280 0贷:应 付 账 款 280 0B 再 用 蓝 字 编 借：固 定 资 产 2800贷:应 付 账 款 28003、用 划 线 更 正 法 在“应 付 账 款”中，将 错 写 在 贷 方 的 数 字 用 红 线 划 掉，并 加 盖 记 帐 员 名 章，再 用 蓝 字 在 借 方 写 出 5 2 0 0 元 4、用 划 线 更 正 法 在“管 理 费 用”中，将 错 写 在 借 方 的 数 字 用 红 线 划 掉，并 加 盖 记 帐 员 名 章，再 用 蓝 字 在 的 原

26、数 额 加 上 2520元 的 数 字 5、用 划 线 更 正 法 在“主 营 业 务 收 入”中，将 错 写 的 数 字 用 红 线 划 掉，并 加 盖 记 帐 员 名 章，再 用 蓝 字 在 写 出 12023元（2）X X 公 司 调 整 后 试 算 表 2 023年 1 0月 3 1 日 账 户 名 称 借 方 余 额 贷 方 余 额钞 票 1 60 0银 行 存 款 3 6 900应 收 账 款 45 1 00原 材 料 1 2 000产 成 品 45 000生 产 成 本 1 0 000固 定 资 产 86 80 0累 计 折 旧 5 000应 付 帐 款 42 920实 收 资

27、本 180 000主 营 业 务 收 入 96 0 0 0主 营 业 务 成 本 80 000营 业 费 用 3 000管 理 费 用 3 3 20财 务 费 用 200合 计 3 2 3 9 20 3 2 3 9 2 05.某 公 司 2023年 1月 3 1 日 银 行 存 款 余 额 为 4 5 46 0 元，2 月 1 日 发 生 下 列 经 济 业 务:开 出 转 账 支 票 一 张，支 付 上 月 购 料 欠 款 156 0 0 元（支 票 号 码 411）。预 收 大 华 公 司 货 款 5668元，款 项 已 存 入 银 行。开 出 钞 票 支 票 一 张,提 取 钞 票 12

28、00元（支 票 号 码 2 5 6）。规 定：根 据 上 述 资 料，登 记 银 行 存 款 日 记 账。银 行 存 款 日 记 账 2 0 2 3年 凭 证 摘 要 钞 票 支 票 号 他 转 账 支 票 号 码 对 科 方 目 收 入 支 出 余 额 月 日 种 类 编 号 答 案:银 行 存 款 日 记 账 2023 年 凭 证 摘 要 钞 票 转 账 对 方 收 入 支 出 余 额月 日 种 类 编 号 支 票 号 码 支 票 号 码 科 目 2 1 上 月 结 余 454 601 银 付 1 付 上 月 购 料 款 4 1 1 应 付 账 款 156 0 01 银 收 1预 收 大

29、华 公 司 货 款 预 收 账 款 5 6681 银 付 2 提 现 256 库 存 钞 票 1 2 00本 日 合 计 5668 168 0 0 34 3286.某 公 司 有 关 账 户 的 期 末 余 额 资 料 如 下:账 户 名 称 余 额(借 方)账 户 名 称 余 额(贷 方)钞 票 1 2 00 短 期 借 款 30 0 0 0银 行 存 款 20 470 应 付 账 款 5 3 700应 收 账 款 4 3 500 应 交 税 金 18 0 0 0原 材 料 67 0 0 0 长 期 借 款 1 8 5 0 0 0产 成 品 7 5 000 实 收 资 本 333 970待

30、摊 费 用 6 4 00 本 年 利 润 6 6 00 0固 定 资 产 5 6 0 0 0 0 坏 账 准 备 900利 润 分 派 45 0 0 0 累 计 折 旧 140 0 0 0生 产 成 本 9 000试 根 据 上 述 账 户 余 额 资 料,计 算 下 列 资 产 负 债 表 项 目 的 金 额：(1)货 币 资 金=(2)存 货=(3)未 分 派 利 润=(4)固 定 资 产 净 值=(5)应 收 账 款=(6)资 产 总 额=(7)负 债 及 所 有 者 权 益 总 额=答 案：1.货 币 资 金=12 0 0+2 04 7 0=2 1 6 7 0(1 分)2.存 货=6

31、7 000+75 0 0 0+9000=1510 0 0(1 分)3.未 分 派 利 润=660 0 0-4 5 000=2100 0（1分）4.固 定 资 产 净 值=56=4202 3 0（1 分）5.应 收 账 款=435 0 0-9 0 0=42600（1分）6.资 产 总 额=2 1 6 7 0+4 2 6 00+151 0 00+6 4 0 0+42 0230+9 00 0=64167 0（3 分）7.负 债 及 所 有 者 权 益 总 额=300 0 0+5 3 7 0 0+1 8 000+1 8 5 000+3 33 9 7 0+（66 0 0 0-45000）=641670（

32、2 分）7.根 据 下 列 经 济 业 务，填 制 有 关 的 记 账 凭 证:（1）2 023 年 1 月 4 日 从 银 行 提 取 钞 票 5 0 0元 备 用。收 款 凭 证 附 单 据 X张 财 务 主 管 X X 记 账 X X 出 纳 X X 审 核 X X 制 证 X X付 款 凭 证 贷 方 科 目：年 月 日 X 字 第 X号 附 单 据 X张 摘 要 借 方 总 账 科 目 明 细 科 目 一 借 或 贷 金 砥 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财 务 主 管 X X 记 账 X X 出 纳 X X 审 核 X X 制 证 X X（2）2 0 2 3年 1

33、月 2 0日 厂 部 职 工 张 某 出 差 归 来，报 销 差 旅 费 6 5 0 元，余 款 以 钞 票 退 回（原 借 支 差 旅 费 70 0 元 已 入 账）收 款 凭 证 附 单 据 X张 财 缶 主 管 X X 记 账 X X 出 纳 X X 审 核 X X 制 证 X X付 款 凭 证 转 账 凭 证 付 款 凭 证（2）2023年 1月 2 0日 厂 部 职 工 张 某 出 差 归 来，报 销 差 旅 费 6 5 0 元，余 款 以 钞 票 退 回（原 借 支 差 旅 费 70 0 元 已 人 账）2.（:本 题 6 分）收 款 房 进 财 务 主 管 X X 记 账 X X

34、 出 纳 XX 审 核 X X 制 iEX X转 字 第 X号 转 账 凭 证 8.更 正 错 账。根 据 下 列 情 况，编 制 更 正 错 账 的 会 计 分 录，并 说 明 更 正 的 方 法。(1)购 进 材 料 12 023 0 元，材 料 已 验 收 入 库，货 款 未 付。编 制 记 账 凭 证 时，将 金 额 写 为 12 0 2 3元，并 已 登 记 人 账。答：用 补 充 登 记 法。作 分 录 如 下：借:原 材 料 1 18000贷:应 付 账 款 118000(2)收 到 某 公 司 上 月 所 欠 的 货 款 800 0 元，已 存 入 银 行，编 制 的 记 账

35、凭 证 是 借 记“银 行 存 款”账 户，贷 记“其 他 应 收 款”账 户，并 已 登 记 人 账。答：用 红 字 冲 账 法(1)先 用 红 字 作 一 张 记 账 凭 证 借:银 行 存 款|8 0 00贷:其 他 应 收 款 18000(2)再 用 蓝 字 作 以 下 凭 证 借:银 行 存 款 800 0贷：应 收 账 款 8 00 09.某 公 司 2023年 3 月 3 1 日 部 分 账 户 余 额 如 下:账 户 名 称 余 额 方 向 金 额 账 户 名 称 余 额 方 向 金 额 现 金 借 1400 预 收 账 款 借 20 2 3规 定：根 据 上 述 资 料，完

36、毕 下 列 资 产 负 债 表 空 白 项 目 的 填 列。银 行 存 款 借 1 48200 利 润 分 派 借 845 0应 收 账 款 借 430 0 0 本 年 利 润 贷 8 4500原 材 料 借 1 2 360 0库 存 商 品 借 8 7 8 0 0生 产 成 本 借 41210资 产 负 债 表 编 制 单 位：X X 公 司 2 0 2 3年 3 月 3 1日 单 位:元 资 产 年 初 数 期 末 数 负 债 及 所 有 者 权 益 年 初 数 期 末 数 货 币 资 金 149600 短 期 借 款 120 2 3 0 应 收 账 款 4 5 0 0 0其 他 应 收

37、款 3 8 90存 货（略）252 6 1 0（略）待 摊 费 用 3400 流 动 负 债 合 计 19861 0长 期 投 资 2 3 0 0 0 长 期 借 款 240000实 收 资 本 548000固 定 资 产 原 价 9747 6 0 资 本 公 积 68000减：累 计 折 旧 2 0 46 0 0 盈 余 公 积 1170 0 0固 定 资 产 净 值 7 70160 未 分 派 利 润 资 产 总 计 负 债 及 所 有 者 权 益 总 计 答 案:资 产 负 债 表 编 制 单 位：X X 公 司 2023年 3 月 3 1 日 单 位:元 资 产 年 初 数 期 末 数

38、 负 债 及 所 有 者 权 益 年 初 数 期 末 数 货 币 资 金 1 49600 短 期 借 款 1202 3 0应 收 账 款 4 5000 其 他 应 收 款 3890存 货（略）252 6 10（略）待 摊 费 用 34 0 0 流 动 负 债 合 计 19861 0长 期 投 资 23000 长 期 借 款 24 0 00 0固 定 资 产 原 价 减：累 计 折 旧 固 定 资 产 净 值 9 7 476020460 07 7 01 6 0实 收 资 本 资 本 公 积 盈 余 公 积 未 分 派 利 润 5 4 8 0 0068000117000760 5 0资 产 总 计

39、 1 2 47660 负 债 及 所 有 者 权 益 总 计 12476601 0、某 公 司 1 0 月 份 发 生 下 列 经 济 业 务,试 编 制 会 计 分 录(代 记 账 凭 证)。规 定 各 项 目 必 须 填 全。(1)1 B,收 到 上 级 主 管 部 门 的 投 资 5 0 0 000元,存 入 银 行。(2)2 S,向 银 行 借 入 短 期 借 款 300000元,存 入 银 行。(3)5 日，向 广 州 某 单 位 购 入 材 料 5 0吨，单 价 8 5 0元，货 款 及 税 款(增 值 税 率 1 7%)尚 未 支 付，材 料 已 验 收 入 库。(4)6 日，结

40、 转 上 述 入 库 材 料 的 实 际 成 本。(5)1 0日，采 购 员 张 某 去 外 地 采 购 材 料，预 借 差 旅 费 300 0 元，以 钞 票 支 付。(6)1 2日，生 产 车 间 领 用 材 料 20230元，用 于 产 品 生 产。(7)15 H,以 钞 票 支 付 职 工 医 药 费 2 8 0 0元。(8)1 8日，以 钞 票 支 付 业 务 招 待 费 2023元。(9)2 0 日，收 到 某 单 位 前 欠 销 货 款 12023元,存 入 银 行。(10)2 5 日，向 外 地 某 公 司 出 售 产 品 2 0 件，单 价 120 0 元，销 项 增 值 税

41、 额(税 率 为 17%)及 货 款 尚 未 收 到。会 计 分 录(代 记 账 凭 证)X X 年 凭 证 字 号 摘 要 借 方 贷 方 月 B 字 号 账 户 名 称 金 额 账 户 名 称 金 额 1234答:会 计 分 录(代 记 账 凭 证)X X 年 凭 证 字 号 摘 要 借 方 贷 方11、将 根 据 第 10题 经 济 业 务 所 编 制 的 会 计 分 录 过 入 有 关 总 分 类 账 户，并 按 本 期 发 生 额 进 行 试 算 平 衡。月 日 字 号 账 户 名 称 金 额 账 户 名 称 金 额 101 凭 证 1 收 到 上 级 投 入 资 本 银 行 存 款

42、 500 0 0 实 收 资 本 5000 0 02 凭 证 2 借 入 短 期 借 款 银 行 存 款 0 短 期 借 款 300 0 005 凭 证 3 购 入 原 材 料 物 资 采 购 3 00 0应 交 税 金 00 应 付 账 款 4 9 7256 凭 证 4 结 转 入 库 材 料 成 本 原 材 料 4250 0 物 资 采 购 425001 0 凭 证 5 采 购 员 预 借 差 旅 费 其 他 应 收 款 7 2 2 钞 票 300012 凭 证 6 生 产 领 用 材 料 生 产 成 本 5 原 材 料 202 3015 凭 证 7 支 付 职 工 医 药 费 应 付 福

43、 利 费 4 钞 票 2 8 0 01 8 凭 证 8 支 付 业 务 招 待 费 管 理 费 用 2500 钞 票 2 0 2 320 凭 证 9 收 到 销 货 款 银 行 存 款 3000 应 收 账 款 1202 325 凭 证 10 赊 销 产 品 应 收 账 款 20230 主 营 业 务 收 入 2 4 000280 应 交 税 金 408002023120 2328080答(1)设 立 并 登 记 总 分 类 账 户 如 下：-鲤 行 存 款-贷 方-借 去 期 初 余 额 00 500 0000 0 0 300 0 0 0 12 00 0-期 初 余 额 0 4 2 5(0

44、42500实 收 资 本-贷 方 期 初 余 额 5 00短 期 借 款-贷 方 期 初 余 额 0(2)3 00 0 0 0-应 交 税 金-贷 方 期 初 余 额 0 72 2 5 期 初 余 额 0 3(00 40 80-期 初 余 额 42500-)朝 20230-应 付 账 款-期 初 令 一 贷 方 颉 0497 2 51件 目 方 7J上 k/小 z田 j？?侪 右 1H刀 L L/燃(平 期 初 余 额 0 300 0 期 初 余 额 0 2 8 00 2 0 2 3 0 20 2 3IU ZJ r庐 A什 rj福 干|贝落/壮 士 售;I田 用 E 侍 方 贝 力 贝 刀 2

45、 8 0)期 初 余 额 0 2 023-.姆 收 账 款-期 初 余 额 0 1 2023 280W0L营 业 务 收 入 贷 方 2 4000本 期 发 生 额 试 算 表 2 00X年 10月 3 1 日 账 户 名 称 借 方 发 生 额 贷 方 发 生 额 钞 票 7 800银 行 存 款 8 12 0 23应 收 账 款 2 8080 12023其 他 应 收 款 3 0 00原 材 料 42500 2023()生 产 成 本 20230物 资 采 购 42500 425 0 0短 期 借 款 300 000应 付 账 款 4972 5应 交 税 金 7 2254080应 付 福

46、利 费 2800实 收 资 本 500 000主 营 业 务 收 入 24 0 0 0管 理 费 用 2023合 1 1 960 1 05 96 0 1051 1.根 据 下 列 分 录 叙 述 出 经 济 业 务1.借：生 产 成 本 9000 2、借：应 收 账 款 1 17000制 造 费 用 100 0 贷:主 营 业 务 收 入 100000贷：原 材 料 1 0 000 应 交 税 金 一 应 交 增 值 税 17000答:1、生 产 车 间 生 产 领 用 原 材 料 10 0 0 0 元,其 中:生 产 产 品 领 用 9000元，车 间 一 般 耗 用 1000元。2、公 司

47、 销 售 产 品 收 入 1 00 0 0 0 元，增 值 税 率 为 1 7%,货 款 尚 未 收 到 基 础 会 计 重 要 会 计 分 录 总 结 一、筹 资 阶 段 1接 受 投 资 者 投 入 资 本 借:银 行 存 款（固 定 资 产 无 形 资 产 等）贷:实 收 资 本 2 向 银 行 借 款 借：银 行 存 款 昂 贷:短 期 借 款（长 期 借 款）利 息 按 照 权 责 发 生 制 解 决 借：财 务 费 用 贷：应 付 利 息（尚 未 支 付 的 利 息）二、采 购 过 程 1假 如 是 尚 未 运 到 入 库 借:在 途 物 资 贷:银 行 存 款（应 付 账 款）材

48、 料 入 库，结 转 材 料 采 购 成 本 上 借：原 材 料 a 贷：在 途 物 资 为 假 如 是 材 料 收 到 入 库，款 项 同 时 支 付 借:原 材 料 贷：银 行 存 款 三、生 产 过 程 1领 料（按 照 领 料 用 途）4 借：生 产 成 本（生 产 产 品 耗 用 材 料）4 制 造 费 用（车 间 一 般 耗 用材 料）立 管 理 费 用（厂 部 耗 用 材 料）销 售 费 用（销 售 机 构 耗 用 材 料）4 贷:原 材 料 2 工 资 的 分 派（按 照 职 工 所 在 部 门 岗 位）分 借:生 产 成 本（生 产 产 品 工 人 的 工 资）制 造 费 用

49、（车 间 管 理 人 员 的 工 资）管 理 费 用（厂 部 人 员 的 工 资）销 售 费 用（销 售 机 构 人 员 的 工 资）4 贷:应 付 职 工 薪 酬-工 资 34水 电 费 的 分 派（按 照 受 益 对 象）借:生 产 成 本（生 产 产 品 耗 用）制 造 费 用（车 间 耗 用）管 理 费 用（厂 部 耗 用）销 售 费 用（销 售 机 构 耗 用）B 贷:应 付 账 款 4 计 提 折 旧（按 照 固 定 资 产 使 用 部 门）4借：制 造 费 用（车 间 设 备/管 理 费 用（厂 部 设 备）4销 售 费 用（销 售 机 构 设 备）4贷：累 计 折 旧 5 分

50、派 结 转 制 造 费 用 借：生 产 成 本 昂 贷：制 造 费 用 64产 品 竣 工 入 库 借：库 存 商 品 贷:生 产 成 本 四、销 售 过 程 1发 生 产 品 销 售 收 入 并 结 转 产 品 销 售 成 本 借：银 行 存 款（应 收 账 款）4 贷:主 营 业 务 收 入 借：主 营 业 务 成 本 贷:库 存 商 品 a 2发 生 销 售 材 料 收 入 并 结 转 材 料 销 售 成 本 借:银 行 存 款（应 收 账 款）昂 贷:其 他 业 务 收 入 a借:其 他 业 务 成 本 贷:原 材 料 3发 生 消 费 税、城 市 维 护 建 设 税、教 育 费 附