全市茶业企业税收征缴情况调查分析报告.docx
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1、全市茶业企业税收征缴状况调查分析报告黄山是世界著名茶区,坐拥源远流长的茶叶生产贸易历史和得天独厚的茶树种 植生态环境,黄山毛峰、太平猴魁、祁门红茶在中国十大历史名茶中各占一席之位, 九家茶叶企业入选中国茶叶行业百强,为全国地级市之冠。201X 年,全市茶园面积 75 万亩,茶叶产量 3.37 万吨,同比增 2.4%,一产产值 30.98 亿元,同比增 7.3%,销售均价 92 元/公斤,同比增 4.7%;综合产值 114.14 亿元,同比增 13%;茶园亩收入 4131 元,同比增 6%;全市茶农人均茶叶收入达4425 元,比去年增 300 元。伴随着农业税、农业特产税的取消,我市茶产业的财政
2、奉献率大幅下降。201X 年全市 254 户精制茶加工企业实现入库税收 7176 万元,占当年财政收入的 0.78%, 占各级财政投入扶持茶产业进展专项资金 1.04 亿元的 57.7%,这与我市对茶产业的重视和支持力度很不匹配。为此,围绕对 201X 年度全市精制茶加工企业税收征缴状况进展实地调查,调查状况及分析报告如下:一、我市茶业企业入库税收构成与主要特点以 201X 年为例,我市精制茶加工企业入库税收 7176 万元主要包括:增值税5030 万元,占入库税收总额的 70%,比上年增长 9.3%;土地增值税 854 万元,占入库税收总额的 12%;企业所得税 524 万元,占入库税收总额
3、的 7.3%,其中:谢裕大茶业 174 万元、六百里猴魁茶业 127 万元、松萝有机茶 55 万元、安源有机茶 37 万元,四家茶企缴纳企业所得税占比为 75%。我市茶产业入库税收特点:一以精制茶加工税收为主茶产业链条漫长,涵盖农业、制造、批发零售三大行业,而我市茶产业税收主要来源于精制茶加工企业。据不完全统计,201X 年,全市共有 254 户精制茶加工企业增值税纳税人,应税销售收入 178768 万元,入库增值税 5030 万元,占入库茶叶税收总额的 70%,比上年增长 9.3%,高于同期国税收入的增幅。黄山毛峰、休宁松萝、太平猴魁、祁门红茶等名优茶生产加工基地在徽州区、黄山区和歙县、休宁
4、县、祁门县相继建成。2023 年、2023 年和 201X 年精制茶加工企业入库税款占同期国税入库税款的比重分别为 2.5%、2.7%、2.8%,税收奉献度逐年提高。二纳税企业生产经营规模普遍较小目前全市茶产业企业在国税系统登记注册的有 728 户,其中有税款入库的363 户,不到 50%。企业普遍规模较小,设备简陋、家庭作坊式制茶企业较多。规模以上茶叶加工企业 56 家,其中,国家级龙头企业 1 家,省级龙头企业 18 家,8 家企业入选全国行业百强。其中年销售收入在 5000 万元以上的企业分别为 4 户、7 户和 7 户。除黄山谢裕大茶业股份外,其余均为出口退税企业。三整体税负不高202
5、3 全市精制茶加工企业共实现应税销售收入 16.31 亿元,整体税负 2.8%;2023 年全精制茶加工企业实现应税销售收入 16.76 亿元,整体税负 2.96%;201X 年全市精制茶加工企业实现应税销售收入 17.88 亿元,整体税负 3.2%。税收增长高于应税销售收入的增长,税收弹性有所提高。四茶产业出口退税增幅明显2023 年、2023 年、201X 年精制茶加工企业出口退免税分别为 6474 万元、8416 万元、11445 万元,年均增长 34%,占全市出口退税总额的 19.75%、24.1%、31.94%。二、全市茶叶产值与申报销售收入的比照分析全市 201X 年经市统计局核定
6、的茶叶综合产值 98.58 亿元,剔除不属于征收范围的一产产值 30.98 亿元和可能存在肯定程度的重叠穿插统计,如二产产值32 亿元与三产产值 35.6 亿元的重叠因素之外,税务部门统计的精制茶加工环节申报的销售收入为 19.4 亿元,约占二产产值的60.6%;18 家精制茶加工重点企业产值 23.3 亿元,申报的销售收入 3.32 亿元,只占产值的 14.25%;徽州区被调查 3 家精制茶加工重点企业产值 4.8 亿元,申报的销售收入 1.44 亿元,占产值的 30%,均存在较大差异。依据我们前往徽州区洪通茶厂、光明茶厂、谢裕大茶业重点调查的结果, 我们分析有三大缘由:一是内涵范围不全都。
7、产值的统计范围包括茶叶的农户生产、初加工、精加工及商业销售等多个环节,包括了茶叶的生产、流通的全过程,在统计的过程中,难以避开存在重复、叠加现象。而申报的销售收入范围仅包括精制茶生产加工销售环节,二者的主体范围不一,不具备可比性。二是征免税收政策的影响。依据现行税收政策,农业生产者包括农户、农民专业合作社和农、林场等其他农业生产者生产销售的自产农业产品包括鲜叶和毛茶免征增值税。二产精制茶加工环节大量存在的农民专业合作社全市已达 120 多户等免税组织,其局部或绝大局部产值均是免税的,因此也会造成产值与销售收入之间的差异。三是产值统计口径的缘由。调研组在徽州区实地调查的洪通茶厂、光明茶厂、 谢裕
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