《企业内部审计开题报告》.docx

《《企业内部审计开题报告》.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《企业内部审计开题报告》.docx（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、开题报告题目：论内部审计在现代企业管理中的作用学生姓名：学号：年 月 日一文献综述关于公司治理的内涵，科伦克(Phi ip L. Cochran )和沃特克(Steven L. Wartick) (1988)在其发表的公司治理一文献回顾一文中指出，公司治理 是为了协调企业所有者、经营者及其他利益相关者之间的利益关系而产生的，主 要是解决“谁从企业的管理活动中获取利益”以及“谁应该从企业的管理活动中 获取利益”的问题。在内部审计质量方面,Anderewe. D. Chambers等(1995)通过研究提出了评 价内部审计质量的方式，包括外部监督、质量评估等方式对内部审计质量进行评 价17。Wi

2、I I iam& Schneider(1998)通过进一步研究表明，内审人员的个人能 力、内部审计的独立性是影响内部审计质量的重要因素。JennyGoodwinStewart &Peme I a Kent (2006)通过研究表明，内部审计质量与内部审计费用成正相关的关 系。王守海、杨亚军(2009)以我国上市公司20062007年数据进行研究，发现企 业内部审计质量越高，外部审计费用越低。蔡春，蔡利，陈幸(2009)通过实证 研究，得出了内部审计质量越高，对管理层操纵利润的抑制越有效。闫学文、刘 澄等(2013)通过改进BSC模型，从价值链角度对内部审计质量评价体系提出了建 议。在公司治理效

3、应方面，白重恩(2005)认为企业价值与公司治理结构有较密 切关系，应当通过改善公司治理水平来提高其价值。于富生、张敏(2008)认为 公司治理不仅有价值效应，而且还有风险效应。王光远、刘秋明(2003)通过研究认为，随着公司治理理念的不断进步，内部 审计侧重点也从控制逐渐转向关注公司治理结构和公司的风险管理。王光远，瞿 曲(2006)认为公司治理的目的是使受托责任正常运行，而内部审计是公司治理 机制的重要组成部分，在确保受托责任系统正常运行方面发挥着重要作用。从公 司治理角度看，内部审计不仅是对低层次的受托关系产生作用，更需要在更高层 次的受托关系中发挥控制作用。Graml ing (200

4、4)等通过对内部审计与公司治理的相关性进行研究认为，公 司治理体系主要由审计委员会、管理层、外部审计和内部审计四个基本主体构成, 且四个基本主体之间会相互作用影响。闫丽娟等(2019)通过对内部审计与企业盈余管理关系进行研究，发现内部 审计能有效抑制公司的盈余管理，内部审计对内部控制有效性起到正向促进作用。通过比较中外研究文献发现：第一，国内对内部审计模式的研究晚于国外， 且研究内容主要集中在概念和理论层面，而对审计模式进行实证研究较少；第二， 国外对内部审计发展趋势研究已取得了较多有价值的成果，而国内大部分研究还 停留在对国外研究成果的解释上，较少结合我国内部审计实际情况进行研究。由 于目前

5、企业案例与基础理论结合进行内部审计研究还较少，同时实证研究对象中， 金融企业偏多，而大型企业集团较少，不利于内部审计学科的长远发展。二、选题的目的和意义如今，我国企业集团内部审计工作正如火如荼开展，内部审计已成为企业集 团完善公司治理的手段之一。内部审计工作水平和在企业治理中发挥的作用，反 映了我国内部审计的总体水平和发展趋势，因此研究我国企业集团内部审计，具 有重要的理论和现实意义。(1)有利于丰富和完善我国内部审计理论体系。企业集团内部审计作为我国企业内部审计体系的重要组成部分，目前学术界对公 司治理和内部审计之间的研究多集中在单个企业，本文通过对企业集团内部审计 组织模式及如何更好的发挥

6、作用进行研究，可以对完善我国内部审计理论体系起 到补充作用。(2)有利于规范国有企业的法人治理结构。规范合理的治理结构是现代企业制度的灵魂。随着我国国有企业深化改革步伐不 断加快，建立现代企业制度成为国有企业改革的方向。通过建立规范、合理的法 人治理结构，从根本上解决长期困扰国有企业发展的两权分离问题，从而促使企 业不断提升管理水平，提高国有资产经营的效率和效益。同时，随着国有企业法 人治理结构的规范，提高了国有企业生产经营的灵活度，增强了企业的发展活力。(3)有利于提高S企业集团管理水平。S企业集团经营范围涵盖多个领域，不但面临复杂的外部环境，同时由于人员、 机构组织众多，还面临内部管理压力

7、。通过研究企业集团内部审计现状，分析企 业集团内部审计中存在的问题及其产生原因，并提出合理化建议，提高企业集团 内部审计有效性，从而提高企业管理水平。三、研究方案(框架)第一部分为绪论，概括了本文研究的背景和意义、文献综述、研究内容、研究方 法与思路。第二部分介绍本文的理论基础，主要理论包括公司治理、内部控制、受托责任和 内部审计等，为进一步研究提供理论依据。第三部分着重分析内部审计在公司治理中的作用机理，包括内部审计与公司治理 的关系、内部审计与公司治理体系中其他主体的协作关系、内部审计在公司治理 中的具体作用。第四部分主要介绍S企业集团法人治理结构情况及经营状况、内部审计工作开展 情况等。

8、第五部分剖析S企业集团内部审计存在的问题。第六部分从公司治理角度对S企业集团内部审计中存在的问题提出优化对策。第七部分为论文的结论部分，对论文的研究结论、不足以及以后的研究展望进行 归纳总结。参考文献：1OI i ver E. Will iamson Corporate Governance J. Ya I e Law Journa 1, 1984, 93 (7) ： 1197-1230.2 Philip L.Cochran & Steven L. Wart ick . Corporate Governance : A Literature Review. Financial Executiv

9、es Research Foundation,1988 .3 0Ii ver Hart.The Corporate Governance:theory and reveI at ionJ. 1996(6) :60-63.4 Lawrence J. Abbott, Susan Parker, Gary F. Peters. Audit Fee Reductions from Internal Audit - Provided Assistance: The IncrementaI Impact of InternaI Audit Character i st icsJ. Contemporary

10、 Account i ng Research,2012, 29:11.5钱颖一.中国公司治理结构改革和融资改革.J.经济研究.1995(1):20-29.6张维迎.企业理论与中国企业改革M.北京.北京大学出版社，1998.7吴敬琏.健全中国公司的治理结构J.经贸导刊.2000 (2)： 4-5.8白重恩.中国上市公司治理结构的实证研究.经济研究.2005(2) :81-91.9于富生，张敏.公司治理影响公司财务风险吗.会计研究.2008(10) :52-58.10李维安等.公司治理研究40年：脉络与展望J.外国经济与管 理，2019(12) 761-183.11王守海，杨亚军.内部审计质量与审

11、计费用研究一基于中国上市公司的证据 J.审计研究.2009(5): 65-73.12蔡春，蔡利，陈幸.内部审计质量与盈余管理一来自中国A股制造业上市公 司的经验证据J.上海立信会计学院学报.2009(6) : 9-20.13闫学文，刘澄等.基于价值导向的内部审计评价体系研究：理论、模型及应 用J.审计研究.2013(1) : 62-69.14时现，毛勇，易仁萍.国内外企业内部审计发展状况之比较一基于调查问卷 分析J .审计研究.2008 (6): 23-26.15杨时展.我国制度基础审计的第一本专著一评制度基础审计学.财会通 讯.1990 (7) ： 35-37.16王光远.放飞理性的钥匙一评

12、内部审计思想.中国内部审计.2006 (6).17Rudd,F. , andJ. Bodenmann., Corporate Governance and Interne Revision ,2001,521-534.18赵建平，彭绍进，胡凤芝.现代内部审计理论与实践M.江苏大学出版社， 2007.19吴敬琏.现代公司与企业改革M.天津.天津人民出版社，1994.20郭慧.上市公司内部审计治理效应研究M.北京：中国社会科学出版 社，2010. 12-13.21国际内部审计师协会.内部审计实务标准M.北京：中国审计出版 社，2001.104-107.22王宝庆.内部审计管理M.立信会计出版社,2012.15-16.四、进度计划2020年7月1日前，学生确定题目；2020年7月5日前，导师下达任务书：2020年7月20日前，提交开题报告；开题报告合格者写论文初稿；2020年8月1日前，导师进行中期检查：2020年9月1日前，学生完成论文初稿；2020年9月12日前，学生完成论文终稿（按学校要求格式排版），导师结题验收。五、指导教师意见指导教师：年 月 日