学院预算执行与财务收支年度审计全覆盖制度实施办法.docx

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1、学院预算执行与财务收支年度审计全覆盖 制度实施办法为深入贯彻落实审计法预算法内部审计条例 和关于加强审计工作的意见等法律法规和有关规定，进 一步严格财务管理、严肃财经纪律、强化内部控制、防范财 务风险、促进廉政建设，根据关于建立预算执行与财务收 支年度审计全覆盖制度的通知要求，经研究决定建立学院 预算执行与财务收支年度审计全覆盖制度（以下简称“年度 审计制度”），并结合实际，制定如下具体实施办法。一、审计范围和时限1、范围。学校年度审计单位指一级财务机构、二级财 务机构（包括工会、基建、后勤等二级财务单位），必要时 根据审计需要延伸到相关（职能）单位（部门）。2、时限（1）我校年度审计制度自2

2、016年起建立并执行。（2）从2016年起，审计处将在每年会计年度结束后3 个月内组织开展审计工作，每年6月底完成审计报告，并报 送省委教育工委和。（3）审计处会同相关职能部门负责监督指导各有关单 位根据审计报告中提出的意见和建议，限期整改，并于12 月底前完成审计整改报告，上报省委教育工委和。二、审计方式和费用1、方式。年度审计由审计处牵头组织实施。2、费用。审计费用由学校在每年年度预算中统筹安排。三、审计重点与内容审计重点包括经济决策、预算收入和支出、票据使用、 资金往来、科研经费、基本建设和采购、内部收入分配制度、 资产管理、对外投资和所属企业等十大类及其相关内容。（一）经济决策1、“三

3、重一大”制度落实到位情况，以及重大（经济） 决策、重大（投融资）项目安排以及大额资金使用，有没有 广泛调查研究、充分征求意见、进行科学论证，是否经学校 领导班子集体研究决定，有没有落实“统一领导、集中管理” 的财务管理体制。2、内部管理的相关内控制度是否建立健全，内控制度 是否贯彻执行，有无存在漏洞。（二）预算收入1、各项收入是否全部入账并按规定纳入预算管理，统 一使用，有无隐瞒、转移收入的问题。2、依法取得的行政事业性收费（含合作办学教育收费）、 国有资产（资源）有偿使用收入和处置等非税收入，是否做 到应收尽收并按规定及时足额上缴财政，有无隐瞒、截留、 滞留、挤占、挪用、坐支、私分非税收入或

4、存入其他账户， 以及违规设立非税收入过渡户，违规转移到学校工会、后勤 集团、培训中心等单位使用等问题。3、是否存在收入体外循环、非税收入在代管款项中列 收列支、未经许可擅自收费、超标准收费，以及擅自改变收 费项目、对象、标准的乱收费等问题。4、有无违反法律法规及其他有关规定，将应列入而未 列入符合规定的单位账簿的各项资金（含服务性收费、代收 费、有价证券及其形成的资产）设立“小金库情况。5、预算收入的预算与决算的差异及原因分析。（三）票据使用1、有无违反票据管理规定用财政票据收取经营服务性 收费等问题。2、有无往来结算票据使用不规范、转让、出借、代开、 非法买卖、擅自销毁、涂改财政票据等问题。

5、3、有无使用非法票据或者不按规定开具财政票据、使 用过期的财政票据、相互串用各种财政票据、财政票据替代 税务发票等问题。（四）预算支出1、是否按预算和规定的用途、标准使用经费，有无突 破预算、挪用经费、提高开支标准、扩大开支范围、挥霍浪 费等问题。2、是否有超预算或无预算安排支出，虚列支出、转移 或者套取预算资金，转嫁支出等问题。3、是否存在违规在专项资金中开支工资福利、津贴补 贴，不按规定用途使用和核算，截留、挤占、挪用专项资金 等问题。4、有无违规扩大出国经费开支范围问题。5、有无违反规定超规格、超标准接待问题。6、有无以虚报、冒领手段骗取会议费，虚报会议人数、 天数等进行报销，违规扩大会

6、议费开支范围、擅自提高会议 费开支标准，在非定点假店或严禁召开会议的风景名胜区召 开会议，违规转嫁或摊派会议费用以及报销与会议无关费用 等问题。7、有无借会议、培训、展览、学习、调研、考察等名 义组织会餐、安排宴请、公款旅游以及在会议费、培训费中 列支公务接待费等与会议、培训无关的支出等问题。（五）往来资金1、是否存在各种暂存、暂付、代收、代扣、代缴等款 项核对、清算、解缴、清理不及时等问题。2、是否存在跨年度结算或长期挂账等问题。3、是否存在个人借用公款用于从事经营、非公支出等 问题。4、是否存在违规将各项收支在往来科目中核算等问题。 （六）科研经费。重点审查科研经费管理不到位问题：1、是否

7、存在科研经费管理制度形同虚设、科研经费管 理责任不落实和内控制度不完善、缺乏有效的科研经费监督 体系等问题。2、是否存在科研经费使用审批流于形式、科研经费审 核把关不严（虚假套取资金、报销个人和家庭费用、虚构经 济业务、使用不合规发票报销等）等问题。3、是否存在科研项目不按期结题或结题不结账等问题。4、是否存在科研项目合作和科研成果管理不规范等问 题。5、是否存在使用科研经费购置的固定资产和形成的无 形资产或副产品收入不入账等问题。（七）基本建设和采购1、是否存在基本建设内控不严格、采购政策执行不到 位等问题。2、是否存在基建决策程序不规范、基建项目违规超概 算、基建项目（辅材）未按规定招投标

8、、基建程序控制不严 格、超进度超合同规定支付款项等问题。3、是否存在“低价中标、高价结算”的现象，并深入 查找造成此现象的原因，厘清项目建设全过程中由于工程变 更增加投资的环节和程序等问题。4、是否存在未严格执行招投标和采购政策、采购预算 编制不完整、执行经费预算和资产配置标准不严格、违反采 购程序“暗箱”操作，以及无预算、超预算采购等问题。(A)内部收入分配制度1、各种工资津补贴及工资外的补贴、奖金是否符合规 定，是否按批准的办法和标准执行。2、是否有违规发放津贴补贴问题。违规发放津贴补贴 的主要形式包括：(1)津贴补贴政策外自行设立发放的各类津贴补贴项目。(2)以有价证券、支付凭证、商业预

9、付卡、实物等形式 发放津贴补赔或报销属于个人支出的费用。(3)违反规定使用专项经费发放的津贴补贴。(4)借重大活动筹备或者节日庆祝之机，变相向职工普 遍发放货币资金、有价证券或者其他实物。(5)违反规定向关联单位(企业)转移资金，再从关联 单位(企业)套现或由关联单位(金业)以各种名目给职工 发放的津贴补贴(包括有价证券、支付凭证、商业预付卡、 实物)。(6)私设“小金库”发放的津贴补贴。(九)资产管理1、是否存在资产配置、使用、处置管理制度缺失、制 度执行不到位等问题。2、有无违反有关法律、法规和制度的规定配置资产， 资产配置与履行职责不适应，以及资产重复配置、资产配置中存在奢侈浪费等问题。

10、3、有无资产管理使用制度不健全，资产管理责任制不 落实，资产账实不符，擅自变更资产性质，违规设置账外资 产等问题。4、有无资产出租未履行报批程序、未按照规范要求实 行公开招租、未依法依规签订租赁合同、擅自改变收益权属、 资产收益管理不规范、以支抵租或截留资产出租收入，以及 资产产权主体、合同签订主体、收益上缴主体不一致等问题。5、有无资产处置范围、审批程序、处置方式、收入管 理等方面存在的违规问题。6、有无擅自处置资产、转移收入、私分资产等行为。（十）对外投资和所属企业1、有无对外投资和学校所属企业管理操作不规范等问 题，审查对外投资、对学校办企业投资未履行报批手续、对 外投资股权管理不规范、

11、学校所属企业改制操作不规范、对 学校所属企业投资长期未清理等问题。2、有无对学校所属企业经营目标考核、收益上交、财 务监管不到位等问题。3、有无学校所属企业内部控制形同虚设、财务管理混 乱等问题。四、审计组织与要求（一）加强领导，确保年度审计工作有序进行。1、高度重视年度审计工作，各单位各部门，特别是审 计重点单位和部门，要把年度审计工作摆上重要位置，列入 年度工作重点，积极配合，严格执行，确保年度审计工作制 度化、规范化、常态化。2、切实加强财务管理和内部审计政策的宣传和培训， 支持财务部门和内审职能部门依法履行职责，并在年度预算 中统筹安排年度审计工作所必需的经费。3、建立健全内部审计监督

12、机制，重视内审队伍建设， 提高内审人员依法审计的能力和水平。为加强对年度审计工作的领导，成立由学校主要领导任 组长，分管领导任副组长，有关职能部门负责人为成员的学 院年度审计工作领导小组。领导小组下设办公室，办公室设 在审计处。（二）注重质量，确保年度审计工作取得实效。1、审计处要切实增强大局意识、责任意识、担当意识 和质量意识，按照“严、细、深、实、快”的要求，研究制 定审计目标，细化审计重点内容，准确把握预算执行审计重 点，全面反映审计成果。2、在审计过程中，既要严肃查处和揭示预算执行中的 违法违规问题，又要注重从体制、制度和政策层面加强综合 分析，提出切实可行的审计意见和建议。3、审计报

13、告做到事实清楚，定性准确，处理恰当，建 议可行。（三）强化整改，确保年度审计工作扎实推进。1、高度重视年度审计发现问题的整改工作，并将整改 情况纳入督查督办事项；建立完善内审职能部门、人事部门、 财务部门、资产部门、业务部门、纪检部门参与的联合督促 整改工作机制，根据审计报告发现的问题，督促相关单位部 门落实整改；同时，审计处要建立整改检查跟踪机制，在规 定时限内，对审计发现问题整改落实情况进行全面督查。2、建立健全审计整改清单“销号”制度，对审计发现 的问题，按时限要求整改销号，年终考核；对整改不到位的， 约谈被审计单位主要负责人；对整改不力屡审屡犯的，严格 追责问责。3、学校要把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的 重要依据，对审计发现的重大问题，要依纪依法作出处理, 严肃追究有关人员责任；对审计反映的典型性、普遍性、倾 向性问题，要及时研究，完善制度。五、其它1、本办法自公布之日起施行。2、本办法由审计处负责解释。