2023年企业资金管理制度5篇.docx

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1、2023年企业资金管理制度5篇 书目 第1篇小企业资金管理制度 第2篇企业资金管理制度方法 第3篇供电企业资金管理制度 第4篇生产企业资金管理制度 第5篇集团企业资金管理制度 供电企业资金管理制度 为加强我分公司资金管理,防范风险,规范运作,提高资金运用效率,发挥规模效益,合理利用资金,依据国家有关法律法规和国家电网公司关于资金管理的若干规定等有关文件,特制定本制度。 第一条建立健全和完善内部限制制度,确保不相容岗位相互分别、相互制约和监督,定期或不定期地对资金的平安进行检查,资金收付业务应建立严格的授权审批制度和责任追究制度。 (一)分公司经理是资金管理的第一责任人,对资金的平安、完整和运作

2、效益负责。财务部门是资金管理的职能部门,详细负责支配资金的收入、支付和内部监督限制事宜。 (二)建立资金领导小组,明确审批人员对资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关限制措施,规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求,对于重大或大额资金业务,实行集体决策和审批。 (三)建立、健全现金调度制度,对资金统一管理,统筹支配。 其次条根据支付结算方法和华北电力集团银行账户管理方法的规定开立、运用账户,办理存款、取款和结算业务。 (一)银行账户由财务部门统一开设和管理。只能选择一个银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 (二)营业部门的电费专用账户,只允许存入电费(含价外收入)和上缴电费(含

3、价外收入),不允许发生其他结算业务。 (三)应当刚好核对银行账,编制银行存款余额调整表,确保银行存款账面余额与银行对账单调整后相符。对银行账户核对过程中未达账项,应查明缘由,刚好处理。 第三条加强银行存款管理,要存放在国有控股银行。严禁挪用、贪污、侵占、外逃等非法行为。 第四条加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必需由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项的有关印章。任何单位或个人不得将财务印鉴,特殊是财务专用章、收费专用章、支票专用章、个人名章等转借给他人运用。 第五条加强对票据的管理。明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,

4、防止空白票据的遗失和盗用。用完的发票或收费票据应刚好登记存档。任何人不得随意销毁票据。作废支票应当到银行办理注销手续。 第六条确保现金和各种有价证券的平安完整,库存现金不得超过核定限额,不得以白条抵库和挪用现金。应当定期和不定期地进行盘点,确保现金和有价证券账面余额与实际库存相符。如有短缺,必需查明缘由,追究有关人员的责任。 第七条不得以各种形式和手段,实行瞒报、漏报、虚报等方式,截留收入,转移资金。严格实行收支两条线。严禁坐收坐支、设立账外账和“小金库”。 (一)不得以任何方式截留电费收入,收取的电费必需存入指定账户,刚好上缴。其余额不得超过上级规定的限额。 (二)不得以预收账款方式调整应收

5、账款余额,对于预收电费的会计核算应严格按企业会计制度执行。 第八条各单位严格遵守成本费用开支范围和标准,严禁挤占、挪用以及虚列成本费用套取资金。 第九条涉及对外支付事项的经济合同,应当由主办部门会同法律、审计等相关部门共同审查通过后,方可签订。违反合同条款规定的支付的事项,不予办理付款。 (一)在办理价款支付业务过程中发觉拟支付的价款与合同约定价款支付方式及金额不符,或与工程实际完工状况不符等异样状况,应当刚好报告相关部门。 (二)对用款依据不足,不履行审批程序、手续不完整,以及原始凭证合法性、合规性和真实性不足的事项,应拒绝支付款项。 第十条严禁擅自或超越权限对外投资、借款或担保。 第十一条

6、对违反本制度的行为将按有关法规肃穆处理。 第十二条本制度由财务科负责说明。 集团企业资金管理制度 某集团资金管理制度 一、资金筹集制度 (一)资金筹集管理规定。 1、集团公司各级财务部门依据总裁办批准财务预算,结合公司经营规模和投资安排编制资金筹集安排,并根据经总裁办批准年度筹资安排分层次、多渠道地组织筹资工作。 2、集团公司筹集资金实行逐笔审批制度,各级公司未总裁办批准不得对外举债(经营性结算资金如应付账款、预收款除外),不得内部职工集资,违反规定者一经发觉报总裁办肃穆处理。 3、集团公司对外统一筹资,由集团公司财务部提交安排方案,办理相关手续。各经营公司确因经营须要,并且在当地具备筹资条件

7、和实力,可向集团公司财务部提出申请,经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后,方可办理短期流淌资金借款。 4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外供应担保和抵押。对违反规定者一经发觉马上报总裁办肃穆查处。 (二)资金须要量预料: 财务部依据公司年度预算和经营安排测定公司全年经营资金须要量,依据公司发展规划确定当年投资规模。 (三)筹资渠道。 1、银行等金融、非金融机构借入。 2、汲取结算资金。 3、靠集团公司信誉和实力,争取国家实惠贷款。 4、股市融资。 (四)资金成本管理:各筹资公司应本着节约原则,努力降低筹资成本,削减资金筹集费用。 1、利率:各分公司、销售业务部

8、门贷款利率随国家利率调整而调整。 2、计息方法:按月计息,即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360 3、为了加强内部管理和核算,内部存款按银行活期存款利率计算利息。 4、各核算公司由于超安排完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。 二、资金运用管理。 集团公司资金运用实行统一管理、调剂原则,各销售业务部门或公司用款必需由财务部门统一操作,针对集团内部不同组织形式和特点采纳不同方法。 (一)各分公司、销售业务部门内部贷款。 1、财务部依据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数,确定各部门资金额度,报总裁办批准后,由财务部办理内部贷款手续。 2、依据各分公司、销

9、售业务部门月(季)度经营安排,销售业务部门经理确定当期资金须要量,于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减改变状况及贷款规模 内部贷款安排表 。 3、为有利资金安排管理,销售业务部门贷款超过100万元/次以上时,上次还款与下次借款期间不得少于15天,100万元/次以下时,上次还款与下次借款期间不得少于一周。 4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款安排表,未上报安排用款不能保证资金供应。 资金流量表 付款超过30万元、逐笔填列,不足30万元、合计填列。 5、销售业务部门借款审批制度。 财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款,销售业务部门应在月度资金安排内借款。

10、根据销售业务部门年度经营预算,对于存货、欠款超过合理规模部门,财务部有权停止其贷款,直至其改善为止。 (二)各分公司向集团公司借款。 1、各分公司资金筹措,应在集团公司总裁办批准资金规模下,以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司,由分公司自行筹措借款,集团公司可以赐予担保。 2、分公司向集团公司借款、担保等,统一上报分公司管理部门,由分公司管理部门提出看法,负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等,由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续,由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责督促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归

11、还,所造成损失由分公司管理部门担当,并影响分公司管理部门完成业绩指标。 3、分公司资金来源渠道。 (1)集团公司投入。 (2)分公司、销售业务部门货款支持。 (3)发展基金投入、小额流淌资金贷款。 (4)汲取经营性结算资金。 (5)集团公司临时借款。 (6)经批准对外借款,集团公司向投资者借支要有收入证明单。 4、借款手续、规定和流程。 (1)手续:各分公司向集团公司临时性借款,需提交书面申请,注明借款金额、归还时间、借款缘由和用途,统一上报分公司总经理,由分公司总经理签署看法,财务总监审批。财务部负责办理借款相关手续,计算借款利息。 (2)规定:分公司总经理负责督促分公司归还借款本息,对分公

12、司借款变更用途要追究分公司总经理责任,分公司不能按期归还借款,超期部分利息加收50%,对借款因管理运用不当不能归还造成干脆经济损失除追究分公司总经理责任外,其借款金额计分公司资金额度当中并担当归还义务。 生产企业资金管理制度 生产企业资金管理制度 1、本公司全部资财均属投资者全部,受到国家法律爱护。禁止任何人以任何借口,不经过正值审批手续,非法调走或挪用资金,财务部门有权制止这些违法行为,拒绝支付款项。如不加制止,造成事实,财务部负责人应负连带责任。 2、资金分级管理,按资金用途,各级审批权限: a:固定资产(生产性固定资产)的购置权限 (1)运用部门提出申请报告; (2)厂长、财务部主管初审

13、; (3)总经理审批。 b:低值易耗品购置审批权限及程度 (1)总值500元以下(含500元) a.申请人提出购置清单,单位或部门负责人签署看法; b.财务部审核; c.总经理、副总经理或厂长审批。 (2)总值500元以上 a.申请人提出购置清单,部门负责人签署看法; b.财务部审核; c.总经理审批。 c:费用报销审批权限及程度 (1)500元以下(含500元) a.报销人填写报销单证; b.部门负责人签署看法; c.财务部审核; d.总经理或副总经理、厂长审批; e.到财务部报销。 (2)500元以上 a.报销人填写报销单证; b.部门负责人签署看法; c.财务部审核; d.总经理审批;

14、e.财务部报销。 d:因公借款审批程序 (1)500元以下 a.借款人先填写借款申请单; b.部门负责人审核; c.财务部签署看法; d.总经理、副总经理、厂长审批; e.到财务部借款。 (2)500元以上 a.借款人填写借款申请单; b.部门负责人签署看法; c.财务部签署看法; d.总经理审批; e.到财务部借款。 注:因公借款,经手人必需在事毕后3-5天内(如购物出差回来等)办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则出差借款(现金量)在万元以上应两人同行。 3、公司支付任何款项,必需凭合法的有效发票或有关收费凭证,并经办人签名或盖章确认,注明付款理由,按审批权限报有关领导批准后,财务部审核签字

15、后,方可办理支付款项业务。 4、凡属预付款项,由经办人提出书面申请,按审批权限报有关领导批准后,连同合同或有关文件交财务部审核,总经理签字后方可办理付款,但在该项业务完结,经办人必需取得对方正式发票合法的收款凭证,交由财务部结清往来帐目,否则造成损失由经手人负责。 5、工作人员因工作失职,所造成的罚款或其他经济损失,应由责任者本人负责,公司拒绝接受任何说明。 小企业资金管理制度 小企业的资金管理制度 一、基本制度 1、开立两个账户,基本户用来付款,一般户用来收款。建立健全现金日记账、银行存款日记账,建议运用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做到日清日结,刚好核对,保证账实相符。 2、严格审

16、核现金收付凭证,严格执行现金等管理制度,不得坐支现金,不用白条抵库。 二、现金管理制度 1、全部现金收支专人(出纳)负责。 2、出纳依据审批无误的收支凭单逐笔按依次登记现金日记账(流水账),每天结出余额并核对实存。做到日清日结,账实相符。 3、库存现金超过肯定数额(建议5000元,且是收入额)时必需存入银行(一般户)。 4、出纳收取销售现金时,须马上登记现金日记账并开具一式至少两联的销售单据,一联销售留存,一联会计处理。经手人肯定要有经手依据。 5、任何现金支出必需按相关程序审批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的,须填写借款单,经相关人员(如总经理)签字批准,方可支出现金。借

17、款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销(详见差旅费报销规定)。 三、支票和网银管理制度 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿(包括支出和收取支票两本)。 2、出纳依据审批无误的收支凭单逐笔按依次登记银行存款日记账(流水账),结出余额,每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结,账实相符。 3、出纳收取支票时,须马上开具一式至少三联的收据,缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、支票的运用或网上付款必需事前按相关程序审批(详见支出审批制度)。所开出支票必需封填收款单位名称。支出支票时,由领取人在支票头上签收签字认可,并刚好登记支票备查簿。 5、基本户余额不足时,申请按支出预算

18、从一般户转过来(建议半月一次)。 四、印鉴的保管 1、银行印鉴原则上必需分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。 五、现金、银行存款的盘查 1、出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况,编制“半月报表”,并对由出纳保管的库存现金,指定人员于每半月终了进行定期对账盘查,其他时间进行不定期抽查。 2、会计依据实际状况做好每月现金与银行存款的帐务处理及其他帐务处理。 六、支出审批制度 购买日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、工资与奖金等任何支出都要相应审批。为简化支出审批手续,提高效率,负责人可适当将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给指

19、定专人。 七、差旅费报销规定 报销人持原始凭证签字,报负责人、会计签字认可,交会计报销。 企业资金管理制度方法 企业资金管理制度方法 企业资金管理制度 1.0目的 本制度规定了企业资金管理方面的详细要求，希望通过本制度规范资金管理工作，防范在管理资金过程中的各种风险。 2.0要求 2.1术语和定义 2.1.1现钞-指企业经营过程中用于收支目的的全部人民币、各种外汇钞票。 2.1.2现金-指企业存放在银行账户中，通过发给银行指令、随时可以用来支付各项开支的资金。即：通常所说的银行存款。 2.1.3资金管理-企业现钞和现金收付管理。 2.2资金管理制度 2.2.1财务部是负责企业资金管理的主管部门

20、;负责编制企业资金管理制度。 2.2.2资金管理制度包括: • 现钞收支管理 • 银行存款收支管理 • 信用卡管理 2.3现钞收支管理 2.3.1企业财务部出纳负责企业全部现钞的收付保管工作。 2.3.2现钞的收入来源主要有： • 职工交回差旅费剩余款、惩罚赔偿款、备用金退回款。 • 收取不能转账的单位或个人的销售收入。 • 处理各类废旧物资的收入。 • 收取外单位或个人支付的设备车辆出租费、承揽外加工费等。 • 其他不足转账付款起点的小额收入。 • 客户或其他单位或个人通过邮局以汇款单支付企业的现钞。

21、2.3.3现钞支付范围 • 支付给职工个人的差旅费、备用金。 • 职工小额福利补助。 • 转账金额在结算起点以下的零星支付款项。 • 依据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种嘉奖金。 • 小额零星选购付款。 2.4现钞收支管理政策 2.4.1企业全部现钞的收支核算均由财务部统一负责，其他任何部门和个人除财务部特别授权以外，一律不准办理货币资金的收付业务。 2.4.2企业全部现钞收入均由出纳人员收取，并于当日存入公司的开户银行。由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于其次天送存银行。 2.4.3企业现钞管理制度应明确

22、规定，全部收付业务无论金额大小原则上应通过银行账户进行，现钞收支业务应限制在最低水平。降低现钞收支水平是全体员工的共同责任。 2.4.4企业应书面规定现钞支付的最高限额。超过限额的支付必需通过银行账户办理。 2.4.5全部外汇现钞的运用必需经过cfo批准;超过肯定数额的外汇现钞必需经授权董事批准。 2.4.6公司全部现钞必需存放在符合规定的保险柜中。出纳人员不得将私人现钞存放在公司保险柜中。 2.4.7出纳人员应对其保管限制下的现钞负平安保管的责任。 2.4.8企业现金保险柜必需设置在由适当防盗和报警装置的办公室内。 2.4.9公司保险柜中的隔夜现钞最高数额必需符合国家或当地银行规定。 2.4

23、.10出纳人员必需依据经授权人员批准后的付款申请单办理付款。 2.4.11出纳人员原则上不得制作现金收付凭证并登记现金账，即实行通常所指的账钱分管制度。特别状况经批准后允许由出纳人员制作的现金凭证必需经过其他独立会计人员的审核后方可过账。 2.4.12出纳付款后应在记账凭证及全部原始凭证上加盖付讫章。 2.4.13企业各部门严禁设立小金库。 2.4.14公司销售人员原则上不得收取现钞，特别状况应经财务部事先书面授权批准。收到现金的销售人员必需在一个工作日内将现金通过当地银行或邮局汇回公司。 2.4.15企业门卫或有关部门收到邮局汇款单后，必需马上交出纳人员办理签收手续。出纳人员收到邮局汇款单后

24、，应在一个工作日内送邮局承兑现钞。 2.4.16出纳人员赴银行、邮局收送现钞(特殊是大额提现)必需由内部保安人员或相关人员陪伴。发生现钞被盗被抢后，必需马上报警并向cfo&ceo汇报。 2.4.17销售人员或其他授权收取现钞的人员，假如将收到的公款不交或不刚好交公司财务部(自收取之日起超过7个工作日)将视同挪用公款处理。 2.4.18销售人员或其他授权收取现钞的人员，假如收到公款后，长期占用不报公司财务部，或被财务部及其它人员检查发觉占用公款超过60个工作日的，则视同贪污公款处理，企业将视金额大小报警。 2.4.19公务出差返回人员不得长期占用差旅费借款。其借款余额必需在递交报销手续的同时交给

25、企业出纳人员。出差人员报销后，假如占用借款余额超过规定期限者，财务部应与人力资源部共同从其个人工薪账上进行扣款。 2.4.20借用备用金的人员工作变更后，必需在5个工作日内将备用金余额退还财务部。财务部主管人员应定期向各备用金借款人核对备用金借款数额。 2.4.21一切现钞收入，出纳人员都应开据收款收据。收款收据应交由其他非出纳人员管理;出纳人员领用后保管人员应办理签收登记手续。 2.4.22每月末会计人员应依据开出收据的存根与已入账的收据联按编号、金额逐张进行核对注销。作废的收据应全联粘贴在存根上，要确保开出的收据无一遗漏地收到款项。 2.4.23财务总监和财务经理应定期对库存现钞进行盘点，

26、并按规定表格记录盘点结果。发觉短缺应马上查明缘由并提出处理看法。 2.4.24遵循其他国家会计法有关现金管理规定的要求。 2.5现金-银行存款管理 2.5.1企业财务部应依据本制度制定相应的现金-银行存款管理制度，规范企业运用支票、办理银行汇款单等业务工作。 2.5.2企业财务部银行出纳负责企业全部银行存款的收付管理工作。 2.5.3现金的收入来源主要有： l 股东注资 l 客户销售收款 l 客户预付货款 l 各类废旧物资的处理收入 l 收取外单位或个人支付的设备车辆出租费、承揽外加工费等 l 银行贷款拨付 l 保险和事故索赔收入 l 其他合法收入 2.5.4现金支付范围： l 企业经营管理过

27、程中发生的全部支出 l 归还股东投资及股东分红 l 归还银行贷款 l 其他全部现钞支付的范围 2.5.5现金收入主要形式： l 客户或其他单位签发的银行付款支票 l 客户或其他单位交付的银行承兑汇票 l 客户或其他单位交付的商业汇票 l 客户或其他单位以电汇或信汇方式划入企业银行账户的款项 l 银行干脆拨入企业账户内的贷款和存款利息 2.5.6现金支出的主要形式： l 签发支票(包括现金支票) l 办理银行信汇或电汇 l 背书转让银行承兑汇票 l 支付银行利息的付款单 2.6现金-银行存款收支管理政策 2.6.1银行出纳人员负责银行存款收支工作。 2.6.2企业各项付款特殊是选购付款，每月必需

28、编制付款安排，并经财务经理或财务总监和总经理的批准。 2.6.3各部门主要是选购部门详细须要支配大额付款时，必需提前通知财务部。 2.6.4全部付款必需由银行出纳依据公司资金审批制度审批的付款凭证进行。付款凭证由会计编制后干脆传递给出纳，由出纳人员办理有关支付手续。严禁会计将批准好的记账凭证和原始凭证干脆交给付款申请人。 2.6.5全部付款凭证必需经由专职会计审核后方可过账。当日发生的业务原则上必需当日录人电脑。 2.6.6禁止签发没有抬头或没有金额限制的空白支票。 2.6.7禁止出纳保管全部支票运用印鉴;印鉴和财务专用章应当分别保管。 2.6.8禁止下属机构坐支销售收入。下属机构必需严格按实

29、行收支二条线原则办理其日常收支业务。 2.6.9禁止企业各部门或各下属机构设立小金库。发觉设立小金库的部门或机构，一经查实，将对有关主要负责人和干脆经办人予以严厉惩罚;涉及贪污挪用公款者，应报警处理。 2.6.10禁止为外单位办理支票提现或现金转支票、汇票。购买和保管空白支票、领取银行对账单业务应当指定非银行出纳人员办理。出纳人员只保管少量空白支票。 2.6.11银行出纳必需登记记录全部银行支票和汇票收支协助记录。要求以连号方式登记已运用、作废及未运用的支票。退回或作废的支票应在其上面加盖作废章，并由出纳统一保管，定期编制在会计凭证中。 2.6.12财务部银行业务主管会计应负责按月办理银行账户

30、余额调整表;调整表应经财务经理或财务总监审核。 2.6.13银行未达账项必需当月完成账务处理。对于长期跨月未达账项必需马上查明缘由并落实处理责任人。 2.6.14内控经理应每季度检查一次支票运用状况，并做好记录，检查记录应妥当保管。 2.7公司信用卡管理 2.7.1企业财务部负责制定公司信用卡管理制度并负责监督管理公司信用卡的运用状况。企业原则上禁止给企业雇员发放公司信用卡。 2.7.2信用卡发放对象。由于特别缘由或工作须要，企业可以向公司总裁、财务总监或其他高级管理人员发放公司信用卡。 2.7.3企业为上述人员申请办理信用卡前，必需事先获得公司董事会授权董事的书面批准。财务部必需依据董事批件

31、才能到银行办理申请发卡手续。财务部应当与发卡银行签订公司信用卡管理协议，要求发卡银行每月干脆向企业财务部提交信用卡运用对账单。 2.7.4企业财务部应事先设计好信用卡运用规定和担当后果责任保证书。企业全部领卡人在领卡时，必需同时填写保证书。(见附录4-信用卡运用保证书)。 2.7.5企业财务部应指定专人负责管理公司信用卡的登记、账单收取、与银行和持卡人对账、办理消费报销、收回核销、文件资料登记等工作。 2.7.6持卡人在没有办理完毕信用卡报销和交卡手续前，企业不得为其办理其个人的人事调动手续。 2.7.7企业内控经理应定期对公司信用卡运用和管理状况进行监督检查。发觉问题应刚好报告企业总经理或亚

32、新科集团内控部。 2.7.8内控经理应妥当保存检查记录。 2.7.9禁止企业信用卡持卡人利用公司信用卡从事个人业务，如垫支个人开支、为他人作担保等经济舞弊行为。财务部如发觉信用卡舞弊状况后应马上报告企业总经理，集团财务总监。有关规定进行调查处理。 3.0职责图(rasic) 活动 r职责 a批准 s支持 i通知 c询问 制定现金 管理制度 财务部 总裁 各部门 各部门 集团财务部 现钞收付及保管 出纳 总裁 财务总监 相关部门 相关会计 相关部门 现金盘点 会计 内控经理 财务经理 内控经理 出纳 财务部 编制现金和银行收付凭证 会计 财务总监 财务经理 出纳 相关部门 财务部 登记支票簿 出

33、纳 财务经理 会计 财务部 检查支票登记 内控经理 财务部 出纳 财务经理 现金、支票管理 财务部 财务总监 财务经理 相关部门 各部门 财务经理 信用卡管理 财务部 董事会 总裁 持卡人 相关部门 财务部 信用卡申请 总裁 董事会 财务部 财务部 4.0文件与记录 现金盘点表 现金和银行日记账 支票登记薄 现金收据存根 银行余额调整表 附录1-现钞收支管理流程图 附录2-支票管理流程图 附录3-信用卡管理流程图 附录4-信用卡运用保证书 5.0参考资料 外商投资企业财务管理制度 现金管理规定 银行账户管理制度 amp002-资料与记录的保存 amp201-银行账户管理 amp203-票据和有

34、价证券管理 附录1-现钞收支管理流程图 附录2-支票管理流程图 附录3-信用卡管理流程图 附录4-信用卡运用保证书 本人，(姓名：)_，因工作须要运用公司信用卡，卡号为：_并保证如下： 1. 本卡只用于与公司业务有关的活动; 2. 本卡不出借、转让给任何其它人运用; 3. 按银行关于信用卡运用的全部规定运用该卡; 4. 每月与公司财务对账; 5. 情愿担当信用卡遗失导致的一切损失; 6. 离开公司时，肯定交还此卡; 如违反保证，本人情愿接受公司的一切合法的惩处。以此为证。 保证人： 日期： (该保证书一式四份，本人、公司财务部、集团财务部各一份) 资金管理方法 第一章 资金决策 第一条 资金决

35、策是公司经营决策者依据公司的中长期发展目标和规划，依据公司所面临的外部环境和公司的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、选择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、运用，安排和监督的方案。 其次条 公司负责人应高度重视公司资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行状况。 第三条 公司负责人、公司财务负责人(总会计师)和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参加探讨、探讨资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。 第四条 资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。 第五条 公司领导要常常深化实际，了解驾驭市场信息和实际改变，并依据改变了的实际状

36、况，刚好调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行。 其次章 资金安排 第六条 资金安排是公司财务预算的重要组成部分，它是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的年度生产经营安排制定的资金管理预算。 第七条 财务部门要组织做好资金安排的编制工作，各有关部门必需主动予以协作，资金安排主要包括： (1)货币资金安排：根据现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。 (2)预付账款回收安排：预付账款平均占用额应严格限制在存货总额5%左右，预付账款要刚好冲账，避开重复付款，防止发生不能收回状况。要严格落实责任人，在可能状况下尽量削减预付款项，以降低经营风险。

37、(3)应收账款回收安排：应收账款应限制在销售收入的5%10%以内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收安排，由专人负责催收;应收账款占用过多的企业，应由公司领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。 (4)其他应收款回收安排:必需严格限制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成缘由，逐项清理;业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收安排，由专人负责刚好回收;公司财务负责人应亲自检查此项工作，刚好向公司负责人汇报工作进展状况。 (5)存货安排：要加强存货管理，根据节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制

38、度，产、供、销各部门要严格根据核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的限制，防止积压和超储。财务部门要根据核定的定额进行考核，并依据定额执行状况按规定比例予以奖惩。 第八条公司在编制资金安排时要留意调整支配好资金结构。 (1)必需重视支配好流淌资产内的占用结构。提高经营资金的经营效果，压缩结算资金的占用，削减沉淀资金总额，盘活存量资产。 (2)必需重视支配好净资产与投资规模的结构。公司要量力而行参加投资，对外投资要实施跟踪管理，效益不佳的项目要刚好实行措施将投资收回。 (3)必需重视调整好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债率水平，其中尤其要支配好流淌资

39、产与流淌负债的结构。 (4)必需重视支配好商品的库存结构。依据市场销售状况支配库存额度与商品品种结构，做到以销定进，少留、不留库存。 第三章货币资金的管理 第九条货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第十条公司货币资金来源包括企业自有资金、借入资金及其他政策性资金(如拨款等)。公司借款必需坚持适度筹措原则，关注资金成本，留意防范财务风险。公司在办理借款时，必需有公司董事会或经理办公会的合规性决议，公司财务部门在授权范围内办理融资。 第十一条货币资金岗位分工及授权批准 (1)公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限

40、，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。 (2)公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并依据公司详细状况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵守法律，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。 (3)公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 (4)审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，根据审批人的批准看法办理货币资金业务。对于审批人

41、超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并刚好向审批人的上级授权部门报告。 (5)公司应当根据规定的程序办理货币资金支付业务。 (a)支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 (b)支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 (c)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否精确，支付方式、支付单位是否妥当

42、等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 (d)办理支付。出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，刚好登记现金和银行存款日记账。 (e)公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 (f)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或干脆接触货币资金。 第十二条现金的管理 (1)公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应刚好存入银行。 (2)公司必需依据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际状况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 (3)公司现金收入应当刚好存入银行，不得用于干脆支付公司自身的支出。因特别状况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。公司借出款项必需执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 (4)公司取得的货币资金收入必需刚好入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 (5)出纳人员必需逐笔依据现金收支业务登记现金日记账，日清日结，确保账款一样。 (6)财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库、贪污挪用、公款私存等现象发生。发觉不符，刚好查明缘由，做出处理。 (7)出纳人员对银行派出监