2023年内部审计制度7篇.docx

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1、2023年内部审计制度7篇 书目 第1篇有限公司内部审计制度 第2篇电缆公司内部审计工作制度 第3篇z公司企业内部审计制度 第4篇科技公司内部审计制度 第5篇典当公司内部审计工作制度 第6篇公司企业内部审计制度 第7篇建筑总公司内部审计制度 电缆公司内部审计工作制度 电缆股份公司内部审计工作制度 第一章 总则 第一条 为进一步规范公司内部审计工作,提高内部审计工作质量,实现公司内部审计工作规范化、标准化,发挥内部审计工作在促进公司经济管理、提高经济效益中的作用,依据公司法、证券法、审计法、审计署关于内部审计工作的规定、深圳证券交易所股票上市规则、中小企业板上市公司内部审计工作指引等有关法律、法

2、规和其他规范性文件以及公司章程的规定,并结合公司实际状况制定本制度。 其次条 本制度适用于公司各内部机构的与财务报告和信息披露事务相关的全部业务环节所进行的内部审计工作。 第三条 本制度所称内部审计,是指公司内审部或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定,对本公司各内部机构的内部限制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第四条 本制度所称内部限制,是指由公司董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证明现以下基本目标的一系列限制活动: (一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;(二)遵循企业的发展战略;(三)提高公司经营的效率和效果

3、;(四)确保财务报告及管理信息的真实、牢靠和完整;(五)保障资产的平安完整;第五条 内审部具有独立性,在工作中依法独立行使审计监督权,不受其他部门或个人的干涉。公司及各内部机构应当协作内审部依法履行职责,供应必要的工作条件,不得阻碍内部审计部门的工作。 第六条 内审部可以接受公司监事会托付进行审计,并向监事会报告工作。其次章 机构设置与一般规定第七条 公司董事会下设审计委员会,制定审计委员会工作细则。 审计委员会全部由董事组成,其中独立董事占半数以上,并担当召集人,其中至少一名独立董事为会计专业人士。 第八条 公司设立内审部,负责对公司及下属子公司的财务管理、内部限制制度的建设与执行状况进行内

4、部审计监督。 内审部在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作,对审计委员会负责,向审计委员会报告工作。 第九条 内审部应配备具有必要专业学问的审计人员,专职人员不少于三人,必要时可聘请专家和相关技术人员。 内审部负责人必需专职,由董事会审计委员会提名,董事会任免,公司及所属子公司的财务部门负责人不得担当内审部负责人。 公司应当根据相关法律、法规及规范性文件的规定披露内审部负责人的学历、职称、工作经验、与公司控股股东及实际限制人是否存在关联关系等状况。 第十条 内审部应当保持独立性,不得置于财务部的领导下,也不得与财务部合署办公。 第十一条 内部审计人员依法履行职务受法律爱护,任何组织和个人不得

5、打击报复内部审计人员。 第十二条 公司内部审计实行回避制度,与所审计事项有牵连或亲属关系的人员不得参加相关事项的内部审计工作。 第十三条 内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计,忠于职守、坚持原则、勤奋工作,做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵纪遵守法律、保守隐私。 第十四条 公司的经营规划、财务安排、会计报表或者其他相关资料应当根据内审部的要求刚好供应给审计人员,保证其充分驾驭所须要的信息。审计人员对于接触到的尚未公开披露的信息,应当根据法律、法规和公司相关制度的要求担当保密责任。 第十五条 内审部履行职责所必需的经费,应当列入公司预算,并由公司予以保证。第三章 内审部的职责与权限第十六条

6、 董事会审计委员会在指导和监督内审部工作时,应当履行以下主要职责: (一)指导和监督内部审计制度的建立和实施。 (二)至少每季度召开一次会议,审议内审部提交的工作安排和报告等。 (三)至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发觉的重大问题。 (四)协调内审部与会计师事务所等外部审计单位之间的关系。 第十七条 内审部应当履行以下主要职责是: (一)对本公司各内部机构的内部限制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估。 (二)对本公司各内部机构的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不

7、限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预料性财务信息等。 (三)帮助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。 (四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计安排的执行状况以及内部审计工作中发觉的问题。 (五)内审部应当在每个会计年度结束前两个月内向董事会审计委员会提交次年度内部审计工作安排,并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。 年度工作安排应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金运用及信息披露事务等重要事项作为的必备内容。 (六)内审部应当以业务环节为基础开展审

8、计工作,并依据实际状况对与财务报告和信息披露事务相关的内部限制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 (七)审计工作应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的全部业务环节,包括但不限于:销货及收款、选购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。 (八)主动与外部审计机构沟通,协作其对本公司及下属公司进行年度审计及其他事项审计。 第十八条 内审部还具有以下职权: (一)对公司财务安排、财务预算执行状况和决算状况,与财务收支相关的经费活动及公司经济效益,财务管理内控执行状况,公司资金和财产管理状况,专项资金的提取、运用状况进行

9、内部审计监督;(二)对固定资产投资项目、在建工程项目的实施状况进行内部审计监督;(三)对公司重大合同的执行状况、存在问题进行内部审计监督;(四)对公司部门经理级别以上人员的离任、调岗及其任职期间的履行职责状况进行内部审计监督;(五)对与公司经济活动有关的特定事项,向公司有关部门和特定个人进行专项审计;第十九条 内部限制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部限制制度的建立和实施状况。 内审部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金运用、信息披露事务等事项相关内部限制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。 其次十条 内审部对审查过程中发觉的

10、内部限制缺陷,应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间,并进行内部限制的后续审查,监督整改 措施的落实状况。 内审部负责人应当适时支配内部限制的后续审查工作,并将其纳入年度内部审计工作安排。 其次十一条 内审部在审查过程中如发觉内部限制存在重大缺陷或重大风险,应当刚好向审计委员会报告。 审计委员会认为公司内部限制存在重大缺陷或重大风险的,董事会应当刚好向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部限制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果,以及已实行或拟实行的措施。其次十二条 内审部应当在重要的对外投资事项发生后刚好进行审计。在审计对外投资事项时,应当重点关注以下内容: (

11、一)对外投资是否根据有关规定履行审批程序;(二)是否根据审批内容订立合同,合同是否正常履行;(三)是否指派专人或成立特地机构负责探讨和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益,并跟踪监督重大投资项目的进展状况;(四)涉及托付理财事项的,关注公司是否将托付理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使,受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好,是否指派专人跟踪监督托付理财的进展状况;(五)涉及证券投资事项的,关注公司是否针对证券投资行为建立特地内部限制制度,投资规模是否影响公司正常经营,资金来源是否为自有资金,投资风险是否超出公司可承受范围,是否运用他人账户或向他人供应资金进行证券投资,独立

12、董事和保荐人(包括保荐机构和保荐代表人,下同)是否发表看法(如适用)。 其次十三条 内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后刚好进行审计。在审计购买和出售资产事项时,应当重点关注以下内容: (一)购买和出售资产是否根据有关规定履行审批程序;(二)是否根据审批内容订立合同,合同是否正常履行;(三)购入资产的运营状况是否与预期一样;(四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的状况,是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 其次十四条 内审部应当在重要的对外担保事项发生后刚好进行审计。在审计对外担保事项时,应当重点关注以下内容: (一)对外担保是否根据有关规定履行审批程序;(二)担保风险是

13、否超出公司可承受范围,被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;(三)被担保方是否供应反担保,反担保是否具有可实施性;(四)独立董事和保荐人是否发表看法(如适用);(五)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。其次十五条 内审部应当在重要的关联交易事项发生后刚好进行审计。在审计关联交易事项时,应当重点关注以下内容: (一)是否确定关联方名单,并刚好予以更新;(二)关联交易是否根据有关规定履行审批程序,审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决;(三)独立董事是否事前认可并发表独立看法,保荐人是否发表看法(如适用);(四)关联交易是否签订书面协议,交易双方的权利义务及法律责任是

14、否明确;(五)交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的状况,是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项;(六)交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;(七)关联交易定价是否公允,是否已根据有关规定对交易标的进行审计或评估,关联交易是否会侵占上市公司利益。 其次十六条 内审部对募集资金的存放与运用状况应当每季度进行一次审计,并对募集资金运用的真实性和合规性发表看法。 审计募集资金运用状况时,应当重点关注以下内容: (一)募集资金是否存放于董事会确定的专项账户集中管理,公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议;(二)是否根据发行申请文件中承诺的募集资金投资安排运用募集资

15、金,募集资金项目投资进度是否符合安排进度,投资收益是否与预期相符;(三)是否将募集资金用于质押、托付贷款或其他变相变更募集资金用途的投资,募集资金是否存在被占用或挪用现象;(四)发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金短暂补充流淌资金、变更募集资金投向等事项时,是否根据有关规定履行审批程序和信息披露义务,独立董事、监事会和保荐人是否根据有关规定发表看法(如适用)。 其次十七条 内审部应当在业绩快报对外披露前,对业绩快报进行审计。 在审计业绩快报时,应当重点关注以下内容:(一)是否遵守企业会计准则及相关规定;(二)会计政策与会计估计是否合理,是否发生变更;(三)是否存在

16、重大异样事项;(四)是否满意持续经营假设;(五)与财务报告相关的内部限制是否存在重大缺陷或重大风险。 其次十八条 内审部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施状况时,应当重点关注以下内容: (一)公司是否已根据有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度,包括各内部机构的信息报告制度;(二)是否明确规定重大信息的范围和内容,以及重大信息的传递、审核、披露流程;(三)是否制定未公开重大信息的保密措施,明确内幕信息知情人的范围和保密责任;(四)是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际限制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务;(五)公司、控股股东及实际限制人存在公开

17、承诺事项的,公司是否指派专人跟踪承诺的履行状况;(六)信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。 其次十九条 内审部在审计过程中拥有以下权限: (一)提请召开与审计有关的工作会议; (二)依据内部审计工作的须要,有权随时调阅或要求有关部门按时报送或供应安排、预算、报表和有关文件资料等,审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议,现场勘查实物,检测财务会计软件以及物流软件等管理软件,查阅有关文件和资料等;(三)对审计涉及的有关事项,向有关部门和人员进行调查并索取材料;(四)依据工作须要列席有关例会和参与经营会议。 (五)要求被审部门有关负责人在审计工作底稿上签署看法,对有关审计事项

18、写出书面说明材料。 (六)出具审计看法书或审计确定书,对被审部门提出改进管理的建议,并检查接受审计看法和执行审计确定的状况。 (七)对正在进行的严峻违反财经法规、公司规章制度或严峻失职可能造成重大经济损失的行为,有权做出制止确定并向有关部门提出处理建议。 (八)追缴被审部门或个人违法违规所得和被侵占的公司资产,并建议有关部门对违反财经法纪和严峻失职造成重大经济损失的部门和个人追究责任。 (九)对拖延、推诿、阻挠、刁难和拒绝内部审计工作的,有权实行封存帐册、冻结资产等临时措施,下达追究领导和干脆责任人员责任的看法书。 第三十条 依据审计结果,内审部具有下列处理权: (一)责令限期根据有关规定上缴

19、应当上缴的收入和费用;(二)责令限期退还违法所得;(三)责令退还被侵占的公司资产;(四)冲转和调整有关账目;(五)依据审计结论必需做出处理的其他权限。 第四章 审计工作程序 第三十一条 内审部依据公司年度安排和发展须要,根据审计委员会的要求,确定年度审计工作重点,编制年度审计项目安排,报公司审计委员会批准后实施,年度结束后向审计委员会提交审计工作报告。 内审部可对与公司经济活动有关的特定事项,向公司有关部门或个人进行专项审计调查,并向董事会报告审计调查结果。 内审部在实施项目审计时,发觉被审计部门或个人有重大违法、违规行为的应在第一时间向审计委员会报告。 第三十二条 审计项目的立项,由内审部负

20、责人确定,或由公司相关部门、分公司、下属子公司提出报内审部负责人批准。 审计项目确定后,其实施工作安排应包括以下主要内容: 1、审计项目名称; 2、审计目的和范围; 3、审计主要方式和步骤; 4、审计工作组的成员构成及其分工;5、其他应事先明确的内容。 第三十三条 审计项目立项后,由负责审计的人员制定审计工作方案报内审部负责人批准,并应当在实施审计三日前,向被审计单位或个人送达审计通知书(特别审计项目除外)。通知书内容应包括: 1、被审计单位或部及项目名称; 2、审计范围、内容和时间; 3、对被审计单位协作审计工作的要求; 4、审计机构的其他工作要要求。 第三十四条 审计主要步骤:通过核对财务

21、会计帐簿、报表、凭证及相关的各类资料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取被审计单位看法,有审计工作底稿上签署明确看法。 审计过程中,要按规定的格式编制工作底稿和取证签证单,并保证其真实性,工作底稿应备查和存档。 第三十五条 审计终结后,应在15 日内出具审计报告。被审计者应当自接到审计报告之日起10 日内,将其书面看法送交内审部,被审计者未提出书面看法,视为对审计报告无异议。审计机构应将审计报告附被审计单位书面看法一并报送公司,经审计核准的审计报告是下达审计看法书和审计确定的有效依据。 审计报告应包括以下主要内容: (一)审计时间、内容、范围、方式

22、; (二)被审计单位或个人的基本状况; (三)通过审计揭示的有关事实,包括主要业绩和发觉的问题;(四)对审计事项的评价。概述已审计项目内容,对已审事项的真实性、合法性、风险性、效益性及内限制度等进行评价。 (五)依据有关法律、法规、规章和具有普遍约束力的确定、规定和吩咐,对审计中发觉的问题进行责任界定,提出订正、改进看法和建议;对违规违纪行为提出处理、惩罚的看法和建议。 第三十六条 审计处理确定应包括以下主要内容: (一)审计内容、范围、方式和时间; (二)审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实;(三)对违规违纪行为的定性,作出处理、惩罚确定及其依据;(四)须要进行整改的事项;(五)处理、惩

23、罚确定执行的期限和要求。 第三十七条 审计报告和审计处理确定送达被审计单位后,被审计单位必需执行审计确定。被审计者对审计报告和审计处理确定如有异议,可向内审部负责人提出,内审部负责人依据实际状况,支配其他内部审计人员复审。但未作出新的审计处理确定之前,不停止审计处理确定的执行。 第三十八条 审计机构对重要的审计项目,应实行后续审计。后续审计主要检查被审计单位按审计看法改进工作和执行审计确定的状况。 第五章 信息披露 第三十九条 内审部应当根据有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部限制的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部限制评价报告。审计委员会应当依据内审部出具的评价报告及相关资料,对

24、与财务报告和信息披露事务相关的内部限制制度的建立和实施状况出具年度内部限制自我评价报告。内部限制自我评价报告至少应当包括以下内容: (一)内部限制制度是否建立健全和有效实施;(二)内部限制存在的缺陷和异样事项及其处理状况(如适用);(三)改进和完善内部限制制度建立及其实施的有关措施;(四)上一年度内部限制存在的缺陷和异样事项的改进状况(如适用);(五)本年度内部限制审查与评价工作完成状况的说明。 公司董事会应当在审议年度报告的同时,对内部限制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部限制自我评价报告发表看法,保荐人应当对内部限制自我评价报告进行核查,并出具核查看法。 第四十条 公司在聘请

25、会计师事务所进行年度审计的同时,应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部限制有效性出具一次内部限制鉴证报告,深圳证券交易所另有规定的情形除外。 第四十一条 如会计师事务所对公司内部限制有效性出具非无保留结论鉴证报告的,公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明,专项说明至少应当包括以下内容: (一)鉴证结论涉及事项的基本状况; (二)该事项对公司内部限制有效性的影响程度;(三)公司董事会、监事会对该事项的看法;(四)消退该事项及其影响的详细措施。 第四十二条 公司应当在年度报告披露的同时,在指定网站上披露内部限制自我评价报告和会计师事务所内部限制鉴证报告(如有)。

26、第六章 审计档案管理 第四十三条 内部审计人员获得的审计证据应当具备充分性、相关性和牢靠性。内部审计人员应当将获得审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清楚、完整地记录在工作底稿中。 第四十四条 内部审计人员在审计工作中应当根据有关规定编制与复核审计工作底稿,并在审计项目完成后,刚好对审计工作底稿进行分类整理并归档。 第四十五条 公司内审部对办理的审计事项必需建立审计档案,根据规定管理。对审计工作底稿、内部限制审计报告、整改落实报告及其他相关资料至少保存十年。 第四十六条 审计档案管理范围: (一)审计通知书和审计方案; (二)审计报告及期附件; (三)审计记录、审计工作底稿和审计证据; (四

27、)反映被审计单位和个人业务活动的书面文件;(五)总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和看法;(六)审计处理确定以及执行状况报告;(七)申诉、申请复审报告;(八)复审和后续审计的资料;(九)其他应保存的资料。第四十七条 内部审计资料未经董事会审计委员会同意,不得泄露给其他任何组织或个人。如有特别状况须要查阅审计档案或者要求出具审计档案证明的须按规定办理查阅手续。 第七章 监督管理与违规处理 第四十八 条 公司应当建立内审部的激励与约束机制,对内部审计人员的工作进行监督、考核,以评价其工作绩效。 如发觉内部审计工作存在重大问题,公司应当根据有关规定追究责任,处理相关责任人,并刚好向有关部门报告。

28、 第四十九条 内审部对遵守财经法纪、经济效益显著的部门和仔细维护财经法纪的个人,可提出表彰和嘉奖的建议。 第五十条 公司及相关人员违反本审计制度的,视情节轻重赐予相应处分。 有下列行为之一的部门和个人,依据情节轻重,由公司董事会赐予处分并追究经济责任,或提请有关部门处理: (一)拒绝或者拖延供应与审计有关的资料; (二)阻挠审计工作人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的;(四)转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料;(五)拒不执行审计看法书或审计结论和确定的;(六)打击报复审计工作人员和检举人的。 上述行为,情节严峻、构成犯罪

29、的,应移送司法机关依法追究刑事责任。 第五十一条 违反本审计制度,有下列行为之一的审计人员,构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任,未构成犯罪的赐予行政处分: (一)利用职权、谋取私利的; (二)弄虚作假、徇私舞弊的; (三)玩忽职守、造成审计报告严峻失真的; (四)泄露被审公司商业隐私的。第八章 附 则第五十二条 本制度未尽事宜,根据国家有关法律、法规和公司章程的规定执行;本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触的,根据国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。 第五十三条 本制度由董事会负责说明和修订。 第五十四条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效实施,修改亦

30、同。 万马电缆股份有限公司董事会 有限公司内部审计制度 某有限公司内部审计制度 第一章总则 第一条为建立健全公司内部审计制度,加强内部审计工作,依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定,制定本制度。 其次条内部审计是实施内部监督,依法检查会计账目及相关资产,监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。 第三条公司实施内部审计制度,以促使各职能部门和各分公司加强内部管理,遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度,改善经营管理,提高经济效益。 其次章内部审计工作机构和人员 第四条公司董事会下设审计委员会,由董事会领导,是公司内部审计最高管理机构,负责批准审计制度的相关实施细则、认可审

31、计报告,管理和监督公司审计部的内部审计工作,对董事会负责并汇报工作。 第五条公司设立审计部,在审计委员会的管理下进行审计监督,开展内部审计工作,对审计委员会负责并汇报工作。 第六条审计部要配备与工作相适应的审计人员,审计人员必需具备必要的专业学问及专业技能。 第七条内部审计人员必需严格根据国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计,忠于职守,客观公正,保守隐私。 第八条审计人员必需遵守职业道德,加强职业道德修养,自觉接受纪律约束,努力提高审计水平,保证审计工作质量。 第九条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。 第十条内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账册外,还应依据须要分赴各分公

32、司及施工现场进行实地稽察。每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定。 第三章审计对象和审计范围 第十一条公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求,供应凭证、账簿、报表及有关资料或复印件,并照实介绍相关状况。 第十二条内部审计的审计范围为: (一)财务收支审计 1.对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。 2.审计资产管理状况,核查固定资产、流淌资产收支的合理性及资金占用额的真实性。 3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴状况。 4.审查公司公开披露的经济业务,会计资料和财

33、务指标是否真实相符。 (二)投资及筹资审计 1.对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。 2.审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性,有无违反公司投资管理的有关政策规定。 (三)内部限制审计,即依照法律、法规和科学管理的原则,对被审计单位的经营、业务、安排、管理等限制制度的完整性、合理性、有效性进行审查,确保公司内部限制制度的合理设计和严格执行。 1. 审查会计机构设置和会计人员的任职资格,职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。 2.对各部门的成本费用核算和财务收支安排,信贷安排、关联协议及各项经济合同的签订、执行

34、状况进行审计监督。 3.审计股东权益及股利安排,核实公司的净资产,查明公司股利安排,以及股本和各项公积金的增、减改变是否公允合理,符合法定程序,有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。 4.审计有关经济事项的审批程序是否健全。 (四)进行经济效益审计,审查分析各种资金的占用和周转状况以及各种经费的运用效益。 (五)开展各种专项审计 1.对公司各部门进行经济责任审计,包括审计各下属单位签订的承包经营合同,承包财务指标的完成状况及年度奖惩的兑现,审计公司各级领导离任前的未了经济责任。 2.对严峻侵占公司财产,严峻奢侈及其他违反国家和公司经济制度规定的行为,进行专项审计。 3.接受上级审计机构交办的

35、审计任务,协作国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。 (六)完成其他内部审计任务。 第四章 工作权限 第十三条在审计范围内,审计部的工作权限是: (一)依据审计工作的须要,要求被审单位按时照实供应财务安排、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。 (二)审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产,检查财务会计软件。 (三)参与生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。 (四)对审计涉及的有关事项,进行延长审计或审计调查,并索取资料,被审计单位及相关人员,要主动协作,不得设置障碍。 (五)对正在进行的严峻违反财经法规、严峻奢侈的行为,有权制止并向审计委员会汇报。 (六

36、)依据审计所发觉的问题,向公司相关部门提出处理看法和建议。 (七)对阻挠审计工作以及拒绝供应有关审计资料的行为,有权向审计委员会报告,并提出追究有关责任人的建议。 (八)在管理权限范围内,通报指责违纪的典型事例和发生的重大案件,表扬遵守和维护财经法规成果显着的单位和个人,对成果突出、贡献较大的有权建议有关部门赐予嘉奖。 第五章 工作程序 第十四条内部审计工作的主要工作程序如下: (一)审计部依据公司对内部审计工作的要求,结合本部门的任务和详细状况,编制年度审计工作安排,报公司审计委员会批准后实施。 (二)实施审计前,审计部应依据立项依据,确定审计目标与任务,组织审计人员学习,熟识审计内容,审查

37、重点和要求,探讨确定审计方法,制定实施方案;并收集被审单位资料,了解被审单位生产经营状况,主要经济指标完成状况,向被审单位发送审计通知书,通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。 (三)特别状况下,经审计委员会批准,审计部可以进行不事先通知的审计。 (四)在实施审计过程中,要听取被审单位领导介绍状况,要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表,查阅现金、实物和有关文件资料,在执行审计任务时,审计人员必需具体进行审计记录,收集原始证据,建立完整、规范的审计工作底稿。 (五)审计部执行经济责任审计、专项审计时,应在调查探讨的基础上,召集

38、审计人员会议探讨制订审计工作方案,明确项目分工,审计范围和重点,应查对象,文件资料以及工作方法、步骤和时间,依据工作需 要可以召开座谈会,听证会,向有关人员进行调查、落实,使核查的问题和错弊有广泛的群众基础,必要时,可实行追踪审查,直到查明真实状况,索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章。 (六)对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料,应列出清单,出示借条,并专人负责保管。 (七)审计过程中须要进行技术鉴定的,由审计部牵头,组织有关部门进行技术鉴定,并出具鉴定结论。 (八)主审人员协调审计工作并综合审计人员的看法,将查证和取得的资料以及审计记录,工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类、归纳、

39、撰写审计报告(草稿),审计报告(草稿)由参与审计人员探讨修改后,出具审计报告,报公司审计委员会批准后分送总经理、财务总监和被审单位。 被审单位对审计报告的内容有异议的,可向审计委员会提出申诉,审计委员会应依据有关规定刚好处理并予以答复。在没有作出新的审计确定前,审计报告中有关处理看法仍旧有效。 (九)对主要项目应进行后续审计,检查接受审计看法和执行审计确定的状况。 (十)审计结束后,应归还借用的各项资料,取回借条。 第十五条审计档案管理 审计部对办理的审计事项应刚好整理审计资料,建立审计业务档案,根据国家对档案管理的规定立卷、归档,妥当保管,非经审计委员会批准,不得自行销毁。 第十六条奖惩 (

40、一)审计人员工作成果显着,对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者,公司应依据公司相关规章制度予以表彰和嘉奖。 (二)审计人员违反工作守则,致使国家和公司蒙受损失者,应视情节轻重赐予适当处理,直至追究刑事责任。 (三)对于打击、报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人,公司应视情节严峻状况赐予行政经济处分,情节特殊严峻的报有关部门处理直至依法追究法律责任。 第六章附则 第十七条本制度由董事会制定,修改、说明权归公司董事会。 科技公司内部审计制度 科技公司内部审计制度 第一章 总则 第一条 为维护本公司的经营和经济秩序,帮助公司相关部门有效地履行其职责、检查和督促工作的刚好性、精确性和规范化程度

41、,提高公司的经营管理水平、经济支撑实力和经济效益,依据中华人民共和国审计法及相关法律、法规,结合本公司实际,制定本制度。 其次条 公司内部审计(以下简称内审)机构及审计人员遵照本制度,对公司财务收支、债权、债务、损益及内部限制制度的运行进行审计监督。 第三条 企业发展部依照本制度独立行使审计监督权,不受其他部门和个人的干涉。 其次章 审计机构和审计人员 第四条 企业发展部在总经理室干脆领导下,担当公司的内部审计工作。 第五条 为完善公司的内部管理,强化审计监督力度,企业发展部实行审计项目专人负责制(即由总经理室指派2人以上的审计人员组成审计小组,负责审计实务)。 第六条 公司内审人员应具备与其

42、从事的审计工作相适应的专业学问和业务实力。 第三章审计人员工作职责 第七条 审计人员必需遵守以下工作职责 (一)审计人员必需坚持客观公正、依法审计,实事求是,保守隐私。 (二)审计人员必需努力提高自身理论水平和业务素养。 (三)审计人员必需对公司和被审计部门同时负责,在审计实务中务必深化细致了解状况,驾驭数据,对拿不准的事项,要慎重,必要时可重新核实、取证,不得敷衍了事。 (四)审计人员必需秉公办事,对查出的问题要照实向主管领导汇报,不得隐瞒、包庇。 (五)审计人员不得滥用职权,徇私舞弊;工作必需仔细负责,不得玩忽职守。 (六)审计人员在审计实务中,应留意以礼待人,以理服人。 (七)审计人员在

43、审计全过程中,应本着帮助被审计部门完善内部限制制度,促进被审计部门提高财务管理水平,达到查错防弊,提高经济效益的目的。 第八条 审计人员依照本制度行使职权,任何人不得对审计人员进行打击报复。否则,公司将肃穆查处。 第四章审计内容和权限 第九条 审计人员对以下内容进行审计监督: (一)公司的财务收支、经济效益; (二)公司内部限制制度的执行状况; (三)帮助、协调社会中介组织对公司的审计工作; (四)公司领导交办的其他审计事项。 第十条 审计人员工作权限 (一)查阅各种会计账簿、凭证、报表以及其他有关资料,被审计部门和人员必需照实供应,不得拒绝和隐匿相关资料。 (二)调查取证,必需提取有关资料和

44、佐证材料时,被审计部门和人员必需主动协作,如与日常工作支配发生冲突,被审计部门应以协作审计工作为主,不得设障刁难。 (三)有权对违反财经法纪的部门和个人提出追究责任人责任的建议。 (四)有权对公司的经济活动提出可行性改进措施和建议。 第五章 审计方式 第十一条 审计人员对被审计部门,经总经理室批准后,可依据详细状况,采纳突击式审计和常规性审计两种方式。 突击式审计:事前不通知被审计部门,经总经理室批准后,对被审计部门的工作进行突击式检查,主要对被审计部门的工作刚好性、精确性和规范化进行审计。 常规性审计: (一)干脆审计:企业发展部定期(每季度初审前一季度)对被审计部门以查账、盘点实物、查阅相关资料等方式进行审计。 (二)联合审计:对涉及面广、状况困难、技术性强的重大审计项目,企业发展部在报经领导批准后,可邀请相关业务部门进行联合审计。 第六章审计程序 第十二条 实施常规性审计三日前,向被审计部门送达审计通知书,提出审计目的与要求。审计通知书的内容包括: (一)审计的范围、内容、时间和方式。 (二)审计人员名单。 (三)对被审计部门协作审计工作的要求。 企业发展部认为被审计部门在审计前须要进行自查的,应在审计通知书中写明自查的内容、要求和时间。被审计部门应协作企业发展部的工作,并供应必要的工作条件。 第十三条 审计人