2023年工会财务管理制度要求(7篇).docx

《2023年工会财务管理制度要求(7篇).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年工会财务管理制度要求(7篇).docx（46页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年工会财务管理制度要求(7篇) 书目 第1篇工会财务管理标准 第2篇工会财务管理规定方法 第3篇学院工会财务管理方法 第4篇工会财务管理制度 第5篇工会财务管理工作标准规定 第6篇某工会财务管理规定 第7篇基层工会财务管理规定(范本) 工会财务管理标准 工会财务管理工作标准 前言 本标准是依据*供电公司标准化工作须要,为规范工会工作而制定。 本标准由*供电公司标准化委员会提出。 本标准起草单位:工会 本标准主要起草人:aaa 本标准主要审查人:bbb 本标准主要批准人:ccc 本标准托付公司工会负责说明。 工会财务管理 1 范围 本标准规定了*供电公司财务工作的管理职能、管理内容与要求

2、、检查与考核。 本标准适用于*供电公司工会财务的管理。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件,其随后全部的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准,然而,激励依据本标准达成协议的各方探讨是否可运用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本适用于本标准。 gb/t 1.1-2000标准化工作导则 第1部分:标准的结构和编写规则 gb/t 15496-2023企业标准体系 要求 gb/t 15497-2023企业标准体系-技术标准体系 gb/t 15498-2023企业标准体系管理标准、工作标准体系 gb/t 13016

3、-1991标准体系表编制原则和要求 gb/t 13017-1995标准体系表编制指南 3 管理职能 工会财务会计在工会主席领导下负责工会财会工作。 4 管理内容与要求 4.1 职责 4.1.1 负责对会计凭证、帐簿、会计报表及工会全部经济活动审核。 4.1.2 以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算,包括现金、银行存款、有价证券、财物的收发、增减和运用、收入、支出的计算、债权债务的发生和结算及其他。 4.1.3 负责编制并严格执行财务安排、预算和决算。 4.2 权限 4.2.1 有权拒绝不符合现金业务事项的付款。 4.2.2 对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记

4、载不精确、不完整的原始凭证予以退回,并根据国家统一的会计制度的规定更正、补充。 4.2.3 有权不予办理违反统一财务、财政制度规定的收支。 4.2.4 有权监督检查本单位各分会的财务收支,资金运用和财产保管等状况。 4.3 现金管理 4.3.1 不收白条、借据抵充现金,不挪用现金。 4.3.2 不坐支现金,库存不超过银行核定的现金限额。 4.3.3 保证库存现金与帐面核对相符。 4.3.4 收付款后,记帐凭证加盖收、付讫章。 4.3.5 依据已办理完毕的收、付款凭证、序时逐笔登记现金日记帐,且记帐余额与库存现金核对相符。 4.3.6 严禁设帐外“小金库”。 4.4 银行结算管理 4.4.1 在

5、银行开立的帐户,只限本单位运用。 4.4.2 正确填写支票,不签发空头、远期支票。 4.4.3 设支票借支登记薄,注明支票鉴发日期、款项、用途、规定限额,用途必需与原始凭证相符。 4.4.4 作废支票应与存根一起保存。 4.4.5 支票遗失应马上向银行办理挂失手续。 4.5 会计凭证 4.5.1 会计科目 4.5.1.1 按全国总工会统一规定设置和运用总帐科目。 4.5.1.2 按工会管理和经济业务要求,正确设置和运用明细科目和子目。 4.5.1.3 确定会计科目时,对应关系清晰,记帐方向正确。 4.5.2 原始凭证 4.5.2.1 审核原始凭证,包括填制单位名称、填制日期、原始凭证名称、抬头

6、人,经济业务内容、金额大小写相符,填制单位公章及填制人签章等。 4.5.2.2 原始凭证内容真实,所记载的各项内容均不得涂改,如记载的内容有错误的,应当由开具单位重开或更正,并在更正处加盖出具单位印章;金额出现错误不得更正,只能由原始凭证开具单位重新开具。 4.5.2.3 原始凭证经济业务内容合法。 4.5.2.4 原始凭证不能用复印件代替。 4.5.3 记帐凭证 4.5.4 记帐凭证内容填写齐全。包括填制日期、凭证名称和编号、经济业务事项摘要、会计科目、方向和金额、附件张数、会计部门有关人员的签名或印章等。 4.5.5 依据审核无误的原始凭证,填制记帐凭证,如填制错误,应当重新填制,并连续编

7、号装订,装订后封面填写齐全。包括:企业名称、凭证种类、时间、起讫号、装订人、主管人签章。 4.6 会计帐簿 4.6.1 设置帐簿 4.6.1.1 按全国总工会统一规定设置帐户,运用帐簿。 4.6.1.2 帐簿设置齐全、合理,查阅便利,在用帐簿专人保管存放,一般帐簿一年更换一次。 4.6.2 记帐规定 4.6.2.1 以审核无误的记帐凭证为依据记帐,内容与记帐凭证保持一样。 4.6.2.2 日记帐刚好登记。 4.6.2.3 记帐要用蓝黑墨水或碳素墨水书写,不得运用圆珠笔或铅笔书写,书写的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格,一般应占格距的二分之一。 4.6.2.4 各种帐簿按页次依次连续登记

8、,不得跳行、隔页。假如发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或者盖章。 4.6.2.5 登记帐簿时发生错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消退字迹,不准重新抄写,必需按规定方法进行更正。 4.6.2.6 帐页转页写“过次页”次页写“承前页”。 4.6.2.7 订本帐簿帐页不得撕毁,活页式不准缺页。 4.6.3 对帐清帐 4.6.3.1 做到帐证核对、帐帐核对、帐实核对相符。 4.6.3.2 固定资产、低值易耗品、材料、备品定期盘点达到帐、卡、物相符。 4.6.3.3 刚好清理债权、债务。 4.7 会计报表 4.7.1 报表按工会财会制

9、度统一格式要求编制,做到真实、精确、报送刚好。 4.7.2 报表封面印章齐全。 4.8 会计交接 4.8.1 交接时,有监交人监交。 4.8.2 编制移交清册,帐簿同时移交。 5 检查与考核 5.1 按能用考核管理标准有关规定检查与考核。 5.2 本标准的执行在工会主席领导下,由工会主席、经审委员会检查与考核。 工会财务管理规定方法 工会财务管理规定 一、 关于基层工会经费收入管理的规定 1、基层工会会员缴纳会费的标准及上解会费的方式 会员每月应向所在工会组织交纳按岗效、工龄两部分或岗位、技能、工龄三部分工资之和的0.5%计缴会费。 工会会费收缴方式实行由会员所在单位行政财务从工资中代扣。 基

10、层工会财务在上报基层工会经费收支汇总决算报表时所扣会员的会费收入要同时发转账通知书,一并报公司工会财务。 2、其他收入(主要是指报废固定资产收入和银行存款利息收入),基层工会报废的固定资产收入和银行存款利息收入,要随基层工会经费收支汇总决算报表发转账通知书转公司工会财务。 3、各单位工会财务要在当地银行建立开户账号,不得与单位行政混用一个银行开户账号。 对工会在银行的存款利息、固定资产报废收入等,各单位工会财务要照实发转账通知书转公司工会财务,不得隐瞒不报。 4、凡公司工会托付公司行政财务发通知书拨入各单位工会的经费、图书款、各种嘉奖款、职工困难补助费等,要分开科目列帐。 接到转账通知书之后,

11、各单位工会干部和工会财务主管要主动主动地与本单位行政领导和财务部门联系,以便使公司工会拨入的各项费用刚好到位。 基层行政补助工会的经费收入要悉数入账,以确保工会各项活动的正常开展。 二、关于基层工会经费支出管理的规定 1、固定资产的购置 (1)基层工会自行购置500元以上的各种固定资产,必需先向公司工会上报书面申请安排。 申请安排应写明购置固定资产的名称、数量、金额以及用途,待申请安排经公司工会领导批复后方可购买。 严禁超安排购买。 (2)固定资产购买以后要刚好到公司工会报销。 报销时应附固定资产购置安排、固定资产购置发票、固定资产卡片一式两份(一份留存基层以便与实物核对,一份报公司工会建立台

12、帐)。 2、固定资产的管理 (1)基层工会要明确资产管理部门,指定专(兼)职人员对本单位占有运用的固定资产实施日常管理,对所管资产的平安与完整负责。 固定资产管理人员在其工作调动时必需办清交接手续后(固定资产交接手续,要有交接清单,实物和卡片要核对清晰),方可离职。 (2)对于已到报废年限或不能正常运用的固定资产要刚好进行清理,在查明缘由、明确责任后填制工会固定资产报废、报损单一式四份,刚好到公司工会办理有关的注销手续。 3、工会经费支出科目分类 (1)会员活动费:本科目核算基层工会组织会员开展集体活动及会员特别困难补助的费用。 如会员的郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动

13、的费用等。 (2)教化活动费:本科目核算基层工会开展职工教化活动的各项支出。 如工会举办的职工教化、业余文化、技术、技能教化所需的教材、教学消耗用品;职工教化所需资料、老师酬金、优秀老师学员嘉奖;工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种学问培训等。 (3)文艺活动费:本科目核算基层工会开展职工业余文艺活动的各项支出。 如基层工会举办职工业余文艺活动、节日联欢等的嘉奖费用。 (4)体育活动费:本科目核算基层工会开展职工业余体育活动的各项支出。 (5)宣扬活动费:本科目核算基层工会开展宣扬活动方面的各项支出。 如基层工会组织政治、时事、科技讲座等的酬金;工会组织技术沟通、举办展览、黑板报等所消

14、耗的用品;工会举办图书馆、阅览室以及订购图书、报刊等费用。 (6)其他业务费:本科目核算基层工会开展业务工作所须要的各项费用。 如基层工会的办公费、修理费等项支出。 各单位工会必需严格根据工会经费支出科目分类范围运用工会经费,严禁超范围运用 4、福利费支出科目分类 (1)困难补助费:本科目只核算用于工会会员有困难而发生的补助费用。 对困难补助费的支出,首先要依据本人提出的困难补助书面申请,由所在单位工会小组探讨探讨出补助看法,并提交本单位工会委员会集体探讨确定。 工会财务在发放职工困难补助款时,如发觉审批手续不符合规定,不得付款,付款时,领款人签收处要签字,否则,公司工会财务不予受理。 (2)

15、其他福利费支出:本科目核算用于职工集体福利方面的费用支出。 如基层工会购置的用于为职工服务的洗衣机、专用天线等。 此项费用支出前,必需先向公司工会上报书面申请安排。 申请安排应写明购置物品的名称、数量、金额以及用途,待申请安排经公司工会领导批复后方可购买。 三、各项工会经费、困难补助费支付的标准、范围以及要求 1、各级工会在重大节日举办文体消遣活动时,可购买一些小奖品发给参与活动的优胜者。 其人均标准不超过15元,费用检据报销,并在购买奖品的发货票上附上获奖人名单。 2、各单位工会利用工会经费购买各种商品的发票,必需写清晰单位详细名称、购货日期。 购买的各种物品名称、数量、单价要分类填写清晰,

16、大小写金额要相符。 在发票的品名栏中,一般不能笼统的写为日用品、奖品等内容。 若购买商品的品种较多发票写不下,发票上可写为日用品、奖品等内容,但是发票后面要附购买商品的清单,清单的合计金额要和发票的总金额一样,购买商品清单上的公章要和发票的公章一样。 不得在报销单据中夹杂白条子单据以及没有税务机关公章、没有售货单位公章的发货票。 各种原始单据和发货票须经经手人签章,并填写报销事由、单据张数和报销金额,由各单位工会主席审批后在原始单据上加盖本单位工会公章盖销,由本单位工会财务付款报销;凡工会工委所属基层工会,须报经工委主任审核签字加盖专用章后,财务方可付款报销。 3、各级工会一律不得用工会经费购

17、买或变通购买不属于工会运用的各种物品,不得用工会经费购买食品、饮料、以及烟、酒、茶等物品。 4、各级工会购买各类图书、杂志时,要填制购买物品清单一式二份,由购买人、保管人、验收人签章附原始单据转公司工会财务。 5、困难补助费属专款专用,各级工会不得擅自将困难补助费转为工会经费运用。 困难补助费的审批权限是:公司工会审批权限为300元至500元;工会工委审批权限为200元;各基层工会为100元。 对超出工会工委、基层工会审批权限的补助,必需上报公司工会审批。 6、工会经费的报销和困难补助费及其它费用的支出,必需坚持工会主席一支笔审批的原则,并严格审批程序。 四、其它规定 1、为了调动兼职工会干部

18、的工作主动性,对各单位兼职工委主任、工会主席,每月赐予15元补助。 由各单位工会财务按兼职工会干部实际兼职工会干部时间,每年支付一次。 费用由公司工会列入工会建设费支出主动分子嘉奖费项下。 2、各单位工会专职干部的差旅费,一律由本单位行政列支。 其标准执行财电(2023)2号文件规定。 3、各级工会必需每半年上报一次工会经费收支决算汇总表。 填写的科目内容和名称要与报表一样。 上报的汇总表须经本单位工会主席和制表人共同签章。 报送时间分别是每年6月20日和12月20日之前。 4、各单位工会专兼职干部和主管工会财务人员在工作变动时,在工作岗位调离前由公司工会财务或公司工会托付的人员负责监督办理工

19、会财务、财产移交手续。 待本人经管的工会财务、财产移交清晰后方可离职。 本规定处2023年6月8日起执行。 公司工会以前发文与本规定有关内容不一样时,以本规定为准。 本规定的说明权在公司工会财务。 工会财务管理规定 为收好、管好、用好工会经费,把有限的工会经费用于为职工服务和开展工会活动上,特制定本制度。 1、按月督促行政按全部职工工资总额的2%拨交工会经费; 2、依据工会法规定,按时、足额上解经费; 3、刚好收缴会员会费; 4、在银行独立开户,实行工会经费独立核算,严格执行结算制度和银行账户管理规定; 5、仔细编制预算,按预算运用经费; 6、报销时必需要有经手人、证明人,并注明用途,经主席审

20、批后方可报销,附件要齐全; 7、严格执行现金管理制度和其他各项财经纪律; 8、工会会计要做好日记总账、按月记账,按季编报资产负债表,做好年度预算、决算的编报工作; 9、按规定做好固定资产的购置、保管、核销工作; 10、每年1-2次向职代会(或会员代表)大会报告财务工作; 11、做好会计档案的保管、交接工作; 12、主动参与市总工会组织的财务检查等工作。 工会财务管理规定 为管好、用好工会经费,做到“用得合理,职工满足”,更好地为职工群众服务,根据工会会计制度改革的要求,依据中华人民共和国国工会法和中国工会章程及其他有关规定,结合本公司的实际状况制定本方法。 一、工会经费运用管理原则 1、经费独

21、立管理原则。 依据年初各单位审定的预算,合理运用各项经费。 (1)经费报销时应填清晰,由工会主席审批后方可报销; (2)购买一次性实物报销金额在3000元以上的发票,由经办人、验收人、工会主席审核签名; (3)商家出具的发票内容完整; (4)用于全体会员的福利性支出不得超过当年下拨经费的50%。 2、坚持预、决算管理原则。 一切经费均应纳入预算。 3、坚持遵纪遵守法律原则。 严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准,仔细执行工会财务制度,遵守财务纪律。 4、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出,收支平衡、略有结余”的原则。 工会经费应重点用于维护职工权益,开展职工教化和职工群众性活动方面。 5

22、、坚持勤俭节约原则。 要少花钱,多办事,办好事,节约开支,依靠职工用好经费,提高经费运用效益。 6、坚持为职工服务原则。 工会经费不得用于非工会活动的开支。 7、坚持民主管理原则。 每年一次接受同级经审委的审查。 定期公布账目,接受职工代表、会员监督。 二、工会经费开支范围 1、会员活动费。 用于组织会员开展集体活动。 如会员活动日、旅游活动、联欢会及其他集体活动的费用等。 2、职工活动费。 用于开展教化、文娱、体育、宣扬活动等方面的开支。 (1)职工教化:用于工会举办的职工教化、业余文化、技术、技能教化所需的教材、教学、消耗用品;职工教化所需资料、老师酬金;优秀学员(包括自学)嘉奖;工会举办

23、各种学问培训等。 (2)文体活动,用于工会举办职工业余文艺体育活动、节日联欢、文艺创作、美术书法、摄影、展览等;文体活动所需设备、器材、用品购置费及修理;文体汇演、竞赛嘉奖;以及按规定开支的伙食补贴费、夜餐费等。 (3)宣扬活动:用于工会组织政治、法律、政策、科技、讲座、报告会的酬金;工会组织技术沟通、职工读书活动以及举办展览、黑板报等所消耗的用品,重大节日工会组织活动的宣扬费;工会举办图书馆、阅览室的消耗用品费等。 3、工会业务费。 用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。 如:工会干部培训所需教材、费用等;评比、表彰优秀工会干部和工会主动分子的嘉奖;工会会员(代表)大会的

24、费用;建家活动费用;又会维护职工合法权益开展的法律询问服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用;慰问困难职工的费用;办公费、差旅费等方面的费用。 三、工会会费收入、经费上缴规定 1、会费收入。 依据会员岗位工资标准0.5%交纳会费,在每季末15日前足额上缴。 2、经费上缴。 按工资总额2%计提工会经费, 40%交上级工会,60%留存。 四、专用基金运用管理 1、困难补助费。 依据工会困难补助审批程序和职工困难状况酌情赐予补助,慰问伤、病职工人员,必需做到专款专用,不能作为其他开支。 2、劳动竞赛经费。 用于厂、车间、班组开展各项职工经济技术活动的费用,或开展竞赛活动的嘉奖等。 五、固定资产管理

25、根据工会有关规定执行。 学院工会财务管理方法 技术学院工会财务管理方法 为收好、管好、用好工会经费和会费,使之在工会的各项活动中有效地发挥保障作用。依据工会法、会计法和有关财务管理的若干规定以及上级工会财务部门下发的有关政策,特制定如下管理方法。 一、院工会经费收入来源: 1、拨缴经费收入:学院行政依据工会法按全员工资总额的2%拨付的工会经费。 2、会费收入:会员依据工会章程按基本工资的0.5%缴纳会费,由学院计财处统一从工资中代扣代交。 3、行政补助收入:工会可向学院申请必要的活动补充经费。 4、上级工会补助和接受社会团体及个人捐赠。 5、其他收入。 二、院工会经费运用的管理原则: 1、坚持

26、遵纪遵守法律原则。严格执行国家财经相关政策法规,仔细执行各项财务制度,遵纪遵守法律。 2、坚持经费独立管理原则。严格按财务法规操作,院工会经费实行一支笔审批制度,每笔开支必需有经手人、验收人两人以上签字,最终由院工会主席审批报销。部门工会所管经费由部门工会主席审批报销。 3、坚持“统筹兼顾,保证重点,量人为出,收支平”的原则。确保工会经费重点用于维护教职工合法权益,组织教职工开展教化培训和各项文体等活动。 4、坚持预算管理原则。工会各项开支均应按工作安排支配纳入预算,并按要求仔细编报和执行。如需预算外支出,由主席办公会审定。 5、坚持勤俭节约原则。做到少花钱、多办事、办好事,提高经费的运用效益

27、。 6、坚持民主管理原则。在学院年度“双代会”上作出工会财务工作书面报告,并仔细听取代表们对经费运用的看法和建议。定期向省教化工会和院工会经费审查委员会汇报工作,自觉接受省教化工会和院经费审查委员会的审查、监督。 7、坚持为教职工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支。不支付社会摊派或变相摊派的费用;不为任何单位和个人供应资金暂借、经费担保和抵押。 8、坚持按章办事原则。工会财务人员要仔细执行工会法、会计法及有关法律法规,坚持原则,按章办事,对不合理开支予以坚决抵制。 三、院工会经费开支范围 l、上解经费:院行政按政策规定拨给院工会的经费,其中40%上解到省教化工会。 2、教职工活动费支出

28、:用于教职工教化、文体、宣扬以及其他活动等方面的支出。其中,院工会按每个部门工会一年l500元的基数和每个会员100元的标准计算,下拨给各部门工会开展集体活动。 3、维权支出:用于劳动关系协调、劳动爱护、法律救济等其他维权支出,开展送暖和工程、帮扶困难教职工等支出。 4、业务支出:用于加强自身建设、开展业务培训、实行会议、外事活动、专项业务以及其他业务的支出(办公经费、差旅费等)。 5、资本性支出:用于房屋建筑物购建;办公设备、专用设备、交通工具、信息网络的购置;大型修缮及其他资本性支出。 工会财务管理制度 第一章总则 1.为了规范学校工会的财务行为,加强财务管理,提高工会经费的合理、有效的运

29、用,使工会在学校改革、稳定、和谐、发展的大局中,更好地担负起自身的各项基本职能。依据会计法、会计基础工作规范、工会法和县教化工会有关规定,结合学校工会实际,特制定本制度。 2.学校工会财务管理工作是在校工会主席干脆领导下,依据国家的有关法律、法规和财务规章制度,坚持依法理财、规范操作,确保工会经费运作合理、合法、平安有效,保障校工会的各项活动正常开展。 3.工会财务管理主要任务是:依法多渠道筹集工会事业资金、合理编制工会预算,对预算执行过程中进行限制和管理,合理配置资源,保证工会在事业活动经费的合理,合法和有效性。 4.学校工会财务管理原则:坚持依法理财原则,坚持民主管理原则,坚持工会主席负责

30、制原则,坚持手续完备原则,坚持勤俭节约原则,坚持预算管理原则,坚持收支两条线原则。 其次章管理机构及职责 5.工会财务实行“统一领导,集体管理”体制,财务常常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制,超出500元权限及其他工会重大决策,重大投资事项需工会委员会探讨,同意后报请主管校领导和上级工会批准后,方能执行。 6.学校工会必需设置独立会计帐户,担当财务工作人员,原则上应持证上岗,会计、出纳、经审不能由同一人担当,仔细履行工会财务管理职责。 第三章工会预算管理 7.工会依据本年度的工作规划,任务及重大活动、项目,在分析上年预算执行状况的基础上合理、全面的编制工会年度财务收支安排。 8.工会应坚持

31、“量入为出,收支平衡”的预算编制原则,收入预算坚持主动稳妥,支出预算坚持统筹兼顾,保证重点,勤俭节约的原则。 9.工会年度预算应由学校工会委员会集体探讨后共同审定。 10.工会财务不得编制赤字预算。 如要调整预算或遇特别状况需追加预算时,须经工会委员会集体探讨报学校分管领导,同时上报县教化工会审核批准后方可追加。 第四章工会收入管理 11.会费收入,工会会员每年按本人工资额(包括岗位工资和薪级工资)的0.5%向工会组织缴纳的会员费,学校工会每年初按行政转来的会费数额入帐,工会用来开展各项工会会员活动项目,不得用于其他。 12.上级补助收入,是上级工会拔入的指定项目收入,如建设“教工之家”购买文

32、体设备等项目内容。 13.行政补助收入,是学校行政赐予工会的补助款,包括基建、修理、帮困、老师暑期养息活动等项目,做到专款专用。 14.其他收入,是上述规定以外的各项收入。如:投资收益,捐赠收入、利息收入等等,其他各项收入必需符合国家规定的各项收费标准,范围并运用规定的合法票据。 第五章工会支出管理 15.会员活动费,是工会开展群众性的活动和会员特别困难补助的费用,要做到面对广阔会员,不能用于职工福利补贴,会费原则上应合理支配,当年无赤字,无结余。 16.职工活动费是工会开展教化、文体、宣扬等活动费用,对发放的有关纪念品应予以登记造册和签收。 17.工会业务费,用于工会职能,自身建设和开展业务

33、等方面的费用,主要由工会干部培训费、工代会、经审会等各项会议费,工会干部探望病人,帮困补助以及其他专项费用构成。工会应对困难教职工的关切、照看落实到位,驾驭好帮困政策和补助标准。 18.其他支出,是指工会其他活动的支出。 第六章现金与支票的管理 19.严格遵守现金管理条例,限制好库存现金,帐面余额每季度与银行帐户对帐单进行核对,使帐面余额与银行对帐单的余额按规定调整后相符合。 20.超出1000元以上的支出必需运用支票。在支付现金时,必需由收款人本人签字。 21.工会在组织会员外出活动时,如确须要备用现金时,必需经工会主席批准后办理借款手续,在活动结束一周内办完结算手续。 22.在领用支票时,

34、须经工会主席同意后方可将支票交给经办人员,财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有关单位财务章必需与支票填写的收款单位名称完全一样。 第七章财务稽核管理 23.学校工会财务应设立会计、出纳岗位,并明确岗位职责: 出纳员职责: 1)办理现金收付和银行结算业务,严格根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定,依据审核人员审核签章的收付凭证,经工会主席审批后,进行复核,办理款项收付。对于重大开支项目,必需经学校工会委员会集体审核签章。 2)库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要刚好存入银行。不得以“白条”抵充库金,更不得随意挪用现金。 3)严格限制签发空白支票,如因特别状况确

35、须签发不填写金额的转账支票,必需在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定期限和报销期限,并由领用支票人签章。逾期末用的空白转帐支票,要刚好收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发,对于填写错误的支票,必需加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时,要马上向银行办理挂失手续。 4)保管库存现金和各种有价证券,对于现金和各种有价证券,要确保其平安和完整无缺。如有短缺,要负赔偿责任,要保守保险柜密码的隐私,保管好钥匙,不得随意交他人。 5)保管有关印章,空白收据和空白支票,出纳人员所管的印章必需妥当保管,政治权利根据规定用途运用。但签发支票运用的各种印章,不得全部交出纳一人保管。 6)

36、对于空白收据和空白支票必需政治权利管理,专设登记薄登记,仔细办理领用注销手续。 7)出纳员依据审核无误的原始凭证,填制记账凭证,依据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账,并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要刚好与银行对账单核对。对于末到账款,要刚好查询。要随时驾驭银行存款余额,不准签发空白支票,不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 8)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。 会计职责: 1)制定本单位的各项会计制度,并监督贯彻执行。组织制定基层学校工会财务收、支安排、开支标准和开支范围,分清资金渠

37、道,合理运用资金。 2)定期分析工会经费预算完成状况,收、管、用好工会经费,做到手续完全,内容真实,数字精确,账目清晰,日清月结,根据报账。 3)会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核,上述内容若有一项差错,退回出纳人员重新填制。 4)会计人员依据正确的记账凭证登记“基层工会经费收支日记总账”(账表联用报告表),同时与出纳日记账和银行日记账也应核对相符。 5)会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存现金时,出观众人员必需在场,盘点结果应与库存日记账相符。 6)会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符,必需编制银行存款调整表,核对相符。

38、如余额调整后仍不相符,应进一步查明缘由,确定有无违反银行结算管理制度的问题。 7)审查或参加拟订各项经费预、决算安排。负责向上级工会、学校领导和职代会报告工会财务状况、供应相关会计资料。 24.经审员每季对会计报表进行审查。 25.会计、出纳分工明确,各负其责,工会主席财务印章专人保管。 26.工会主席应对报送的财务报表合法性、真实性,有效性担当法律责任。 第八章财务档案管理 27.加强会计档案的科学管理工作,会计档案是指会计凭证,会计账薄和会计报表等会计核算专业资料,因此反映和记录学校工会经济活动,经过会计核算的各种凭证账薄和报表均属会计档案范围。 28.会计人员应对本单位的各种会计凭证,会

39、计账薄、会计报表、财务安排,单价预算和主要经济合同等、会计资料、定期收集、审查核对、整理成卷、编制书目、装订成册、并送校档案室保管、保管年限为15年,到期按档案销毁要求操作处理。 29.调阅本单位工会会计档案要经学校工会主席和会计主管人员同意一般不得将档案携带外出,如须要复印,要经学校领导同意。 第九章财务监督 30.工会财务管理应严格执行学校工会制定的内部限制制度,自觉接受学校工会经审员的定期审查,自觉维护财经纪律,保障工会经费正常运用。 31.工会可以根据规定程序提请学校行政领导和上级工会对本级财务的审计监督。 32.健全工会主席离任审计制度。 第十章附则 33.本制度适用于赵川中学工会。

40、 34.如有不明确之处,以上级教化工会财务管理制度为准。 35.本制度由学校工会负责说明。 工会财务管理工作标准规定 前言 本标准是依据*供电公司标准化工作须要,为规范工会工作而制定。 本标准由*供电公司标准化委员会提出。 本标准起草单位:工会 本标准主要起草人:aaa 本标准主要审查人:bbb 本标准主要批准人:ccc 本标准托付公司工会负责说明。 工会财务管理 1 范围 本标准规定了*供电公司财务工作的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。 本标准适用于*供电公司工会财务的管理。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件,其随后全部的修改

41、单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准,然而,激励依据本标准达成协议的各方探讨是否可运用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本适用于本标准。 gb/t 1.1-2000标准化工作导则 第1部分:标准的结构和编写规则 gb/t 15496-2023企业标准体系 要求 gb/t 15497-2023企业标准体系-技术标准体系 gb/t 15498-2023企业标准体系管理标准、工作标准体系 gb/t 13016-1991标准体系表编制原则和要求 gb/t 13017-1995标准体系表编制指南 3 管理职能 工会财务会计在工会主席领导下负责工会财会工作。 4 管理内容与要求

42、 4.1 职责 4.1.1 负责对会计凭证、帐簿、会计报表及工会全部经济活动审核。 4.1.2 以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算,包括现金、银行存款、有价证券、财物的收发、增减和运用、收入、支出的计算、债权债务的发生和结算及其他。 4.1.3 负责编制并严格执行财务安排、预算和决算。 4.2 权限 4.2.1 有权拒绝不符合现金业务事项的付款。 4.2.2 对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回,并根据国家统一的会计制度的规定更正、补充。 4.2.3 有权不予办理违反统一财务、财政制度规定的收支。 4.2.4 有权监督检查本单位各分会的财务收支,资金运用和财产保管等状况。 4.3 现金管理 4.3.1 不收白条、借据抵充现金,不挪用现金。 4.3.2 不坐支现金,库存不超过银行核定的现金限额。 4.3.3 保证库存现金与帐面核对相符。 4.3.4 收付款后,记帐凭证加盖收、付讫章。 4.3.5 依据已办理完毕的收、付款凭证、序时逐笔登记现金日记帐,且记帐余额与库存现金核对相符。