公司财务管理工作制度.docx

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1、 公司财务管理工作制度 为了标准*公司（以下简称公司）财务治理，加强财务掌握，依据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。 本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的标准标准。 第一章 财务机构与会计人员 公司是独立的企业法人，自主经营、自我进展、自负盈亏，实行统一领导、统一治理的内部财会治理体制，规划财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。 一、总会计师帮助总经理治理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下： 1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务规划等，落实完成规划的措施，对执行中存在的问题提出改良措施，指导各项财务

2、活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建立期内，依据公司基建要求、规划目标和预算方案，组织建立工程的经济核算，催促和检查公司各项财务指标的落实状况。 2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 3、参加各种规划审定和重要经济合同审查，检查规划、经济合同的执行状况，考核投资效果。 4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。 二、规划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是： 1、执行总经理和总会计师有关财务工作的打算，掌握和降低公司的本钱费用，审核监视资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经

3、理、董事会提交财务分析报告； 2、定期分析预算执行状况，并准时向公司领导反应。 3、筹划资金，负责公司资金使用规划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、打算，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监视、检查资金使用、费用开支及财产治理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、铺张及不合理开支。 三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监视各项经济活动。 财会人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪

4、律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字精确，帐目清晰，日清月洁，按期报帐。 四、公司领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进展打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。 五、财会人员力求稳定，不任凭调动。 财会人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。 移交交接必需监

5、交。一般财会人员的交接，由规划帐务部经理进展监交；规划财务部经理的交接，由总经理睬同总会计师进展监交。 其次章 会计政策与报表体系 公司执行中华人民共和国会计法、企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采纳企业会计制度和企业基建业务有关会计处理方法的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。 记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司采纳的会计处理

6、方法，前后各期必需全都，非董事会同意，任何人不得随便转变。 二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的本钱、费用都必需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进展，不应提前或延后。 三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 四、固定资产治理 固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为

7、固定资产。 （一）分类 ： 1、大路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。 2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电掌握柜等。 3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。 4、监控设施：包括外场设备、掌握中心设备等。 5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。 6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。 7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。 8、房屋及建筑物：包括效劳区房屋、收费站房屋、治理掌握中心房屋、道班房、车库、油库等。 9、

8、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。 10、其他 （二）公司以下固定资产计提折旧：大路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，中小企业融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。 以下固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧连续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。 （三）公司固定资产的折旧方法采纳平均年限法，不计留残值。 各类固定资产折旧年限为： 类别折旧年限 a、大路及

9、构筑物 1.路基、桥梁、隧道 25年 2.排水及挡防构造物 *年 3.水泥混凝土路面 20年 b、安全设施 1.防护栏 *年 2.道路照明设施 5年 3.标志标线 5年 4.其他安全设施 *年 c、通讯设施 1.通信线路 *年 2.电源设备 6年 3.通信设备 5年 4.其他通讯设施 5年 d、监控设施 5年 e、收费设施 5年 f、机械设备 *年 g、车辆 5 年 h、房屋及建筑物 1.房屋 30年 2.建筑物 20年 i电子设备 5年 j其他 5年 （四）固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 （五）公司对固定资产

10、的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进展核算。 五、坏帐损失 1坏账确实认标准 （1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款； （2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征说明无法收回的货款。 2、坏账的核算方法 本公司采纳备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账预备。 3、坏账预备的计提方法和计提比例 坏账预备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。 制度大全网-，为您细心编辑整理本文，转载与引用请注明出处。 本公司对有确凿证据说明的确无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、

11、破产、资不抵债、现金流量严峻缺乏等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账预备。 六、公司主要的会计报表有如下几种： 1、资产负债表（年、季、月）； 2、利润表（年、季、月）； 3、现金流量表（年度）； 4、基建工程明细表（年度）； 5、基建投资状况表（年度）； 6、基建借款状况表（年度）； 7、利润安排表（年度）； 8、本钱明细表（年度）； 9、其他业务收支明细表（年度） 第三章 资金、现金、费用治理 规划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止损失，杜绝铺张，良好运用，提高效益。 一、银行帐户治理 （一）银行帐户必需遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算

12、使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。 （二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其托付他人代管。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 （三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调整表逐笔调整平衡。 二、现金治理 （一）库存现金不得超过3000元，超过局部当天下午存入银行。制止坐支现金。一切现金往来，必需收付有凭据，严

13、禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 除1000元以下零星开支外可采纳现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特别状况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。 （二）现金日记帐必需用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应伴同会计报表一起上报。 四、信用卡治理 因工作需要开立个人银行卡的，必需报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款治理。持卡人使用卡内款项后，须准时按规定报帐。 五、资金支付报销制度 财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批

14、单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由工程经办人负责办理报批，并按规定向财务部门供应合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清楚，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、工程、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进展审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。 （一）、财务报销票证的规定： 1、财务报销必需是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特别状况，购置货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。 2、全部发票或

15、收据的报销，必需业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清楚可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。 3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必需是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必需附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。 （二）、审批程序： 1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供给、便利工作、节约开支”的原则，由办公室统筹规划，编制“选购规划”，报董事长或总经理审批后实施选购，同时“选购规划”报财务部一份，由财务部负责

16、选购资金的预备。选购员在实施选购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特殊要求，要做到货比三家，保证物美价廉。选购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。 2、差旅费的报销标准依据附件1.“差旅费治理方法”有关规定执行。 出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。 3、通讯费 固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。 移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附 4、车辆修理、使用费 由办公室依据公司车辆治理方法有关规定进展审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，全部罚款一律不予报

17、销。 5、购置支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。 6、职工教育费 职工在不影响工作并经领导同意的前提下承受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。 7、工资福利费用 由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。 8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。 9、工程支出 工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度状况，提出用款规划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人依据业经批准的规划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管

18、副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人依据合同商定，规划安排，视资金状况安排付款。 依据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准转变支付方式和用途，非经收款单位书现正式托付，也不准转变收款单位（人） （三）暂借款治理 因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及估计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后准时报帐。 （四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必需拒绝办理，并

19、准时向上级恳求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并准时向上级恳求处理。 第四章 税收及利润安排 一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 二、税后利润的安排按章程的规定执行。 第五章 会计凭证和档案保管 一、会计凭证必需内容真实、手续完备、数字精确、不得涂改、挖补，如事后发觉过失，也必需由经办人负责划双红线并盖章进展更正。 二、会计档案必需按月装订成册，妥当保管，不得丧失，至少保存15年。 采纳电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥当保管，至少15年。 三、 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能

20、销毁。 第六章 附则 一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。 二、如遇国家相关制度修转变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。 三、本制度由公司财务部负责解释。 篇2:义工团财务治理制度 义工团财务治理条例 本条例依据章*义工团程相关精神制定，义工团任何人必需遵守该条例，该条例的修改权在常务义工会员大会。 第一条 为了加强财务治理，标准财务工作，促进的*义工团进展，依据国家相关法律制度，结合*义工团的实际状况，特制定本制度。 其次条 本会会计核算遵循权责发生制原则及民间非赢利组织会计制度。 第三条 财务治理的根本任务和方法 (一)监视资金的正常开支，对定向捐助严格按捐赠方用

21、途使用善款，维护资金安全，对非限制性捐款做好资金流向统计，并可依据捐赠方需求，报资金使用状况明细表。 (二)做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，仔细做好财务收支的规划、掌握、核算、分析工作。 (三)加强财务核算的治理，供应财务信息的精确性和准时性。 (四)监视捐赠资产的使用。 (五)定期编制财务收支明细表并进展财务公开，承受捐赠方及会员的监视。 其次章 承受捐赠公示制度 (一)捐赠款项由财务部负责统一治理，承受全体会员监视。 (二)加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。 (三)会计不得兼任出纳，会计人员必需进展会计核算，实行会计监视。会计人员调开工作或离职时，必需与接收人员办清交接手续

22、。 (四)建立财务档案治理，以承受社会及相关部门审查。 (五)对于捐赠的现金和物品都要根据捐赠者的单位及组织名称或个人姓名、性别、年龄以及所捐现金或支票金额多少、所捐物品种类与数量多少等内容具体列明并随时登记造册。 (六)在接到捐赠款项后应准时向社会公布。 (七)对所承受捐赠的现金和物品的用途、去向和使用的金额与数量等状况也要准时公布。 (八)捐赠人或*义工团会员对所捐赠的现金和物品有疑问的，可随时来财务部查询。 第三章 收入的治理 (一)本会的经费来源：政府、企业及个人向*义工团的定向赞助 (二)*义工团可承受社会或个人赞助资金，捐助资金由捐赠人存入义工团专用银行帐户，捐赠人可指定资金的专项

23、用途，义工联将严格按专项用途定向安排资金。 (三)做好对捐款的承受、登记、存放、入账工作，保存全部财务的资料和档案。 第四章 经费支出及报销制度的治理 (一)本会经费必需用于与章程规定的业务范围和事业的进展，不得在会员中安排。 (二)各工作部门、义工在需要申请活动开支经费时，由理事提前一周向秘书处申报活动开支预算。财务预算须报理事长或副理事长同意前方可。 (三)通过审批的经费由财务主管、理事成员监视使用，相关工作部门、活动负责人对活动经费的使用进展详细安排。 (四)财务部负责对每笔开支的用途、受助对象及开支明细进展登记，并依据有效票据入帐。报销时，需持有效票据并有2名以上义工经手，费用报销由所

24、在部门部长、理事长和副理事长签字审批，经财务主管(财务部)审核后报理事会审批方可报销。每次活动所发生费用在500元以内的报副理事长签字审批;金额在500元以上的理事长签字审批;金额在800元以上需召开理事会会议争论通过。 (五)报销工程主要有： 1、用于必要的办公费用、旗帜、服装费、等等。 2、用于活动开展产生的费用开支，包括宣传费、场地费、车费用等。 第五章 资产监视制度 (一)本会收到的资产捐助，必需由后勤财务部建资产台帐，对资产进展治理，并在台帐中具体记录资产捐助来源、资产名称、数量、资产去向。各工作部门收到的捐赠实物都需交负责资产治理的义工统一治理。捐助方指定了资产捐助对象的，财务部严

25、格按捐助方的要求准时送到捐助对象手中。财务部对资产将定期进展核对，必需做到帐实相符，资产状况明细帐也定期公布。 (二)本会的资产，任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。 第六章 财务公开 (一)对捐赠款项、实物来源进展公开(捐赠人要求保密的除外)，并依据捐赠人的要求将款项或实物用于指定用途和救助对象。捐赠人有权知道款项的详细开支，并可向捐赠人供应开支的相关明细及有效单据。 (二)在网站专设财务公开版块，每次活动准时上报开支明细，让捐赠人和每个义工在这里都能查到义工团的每一分钱的开支去向。 (三)每季度编制财务收支报表，定期进展公示。 第七章 财务监视 (一)本会全部收支帐目会在每月例会时由参与会议的理事审核。 (二)承受本会全部会员、捐赠人及爱惜支持我们工作的广阔市民的监视