留存收益的会计账务处理分录.docx

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1、账务处理留存收益的会计账务处理分录（未分配利润和盈余公积）1.可供分配的利润二当年实现的净利润（或净亏损）+ 年初未分配利润（或-年初未弥补亏损）+其他转入可供投资者分配的利润二可供分配的利润-提取的盈 余公积（包括法定和任意）（1）结转实现净利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润(如发生亏损，做相反会计处理。)(2)提取法定盈余公积、任意盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积【注意】提取的时候如果年初是亏损，要先弥补亏损； 如果年初是盈利的，计提基数不需要加上年初未分配 利润。(3)宣告发放现金股利借：利润分配应付现金股利贷：应付股利(4)将利润分配科目所属其他明细

2、科目的余额结转 至未分配利润明细科目。借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定/任意盈余公积应付现金股利(5 )结转后，未分配利润明细科目：余额在贷方，表示累积未分配的利润 余额在借方，则表示累积未弥补的亏损【注意1结转后，利润分配科目除未分配利润 明细科目外，其他明细科目应无余额。【注意2企业用当年实现利润弥补以前年度亏损， 不需要单独进行账务处理，利润分配未分配利 润科目借贷方自动抵减即可完成。2 .盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积借：利润分配:任意盈余公积贷：盈余公积任意盈余公积(2 )弥补亏损借：盈余公积借：利润分配盈余公积补亏贷：利润分配未分配利润(3 )转增资本借：盈余公积贷：实收资本(股本)(4)发放现金股利或利润等借：盈余公积贷：应付股利