公司财务报告与分析5篇.doc

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1、 公司财务报告与分析5篇 本人担当长沙国龙酒店财务部经理已有4年多，感谢酒店治理公司及酒店领导对我的信任，让我有一个熬炼自己、提高和进展自己的舞台，财务部门是酒店的核心部门，财务的工作贯彻了企业经营治理的各个环节，现本人对自己的工作简洁的慨括如下： 一、主要工作： 1、制定并贯彻实施酒店财务治理制定及选购物资治理制定，从制定上堵塞漏洞，严格执行财务各岗位的规章制度。 2、组织财务全体人员学习酒店财务内控治理制定将内部掌握与内部审计严密结合，每月进展调价、盘点等自查与监视工作，从各项单据票据的审核、票据的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店财务报账流程，加强财务工作的标准性，争取酒店利润空间的化。

2、 二、财务核算和财务治理工作 财务部始终人手较少，但在我们高效、有序的组织下，能够轻重缓急妥当处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最寻常最繁重的工作，一年来，我们准时为各项内外经济活动供应了应有的支持。根本上满意了各部门对我部的财务要求。 1、加强了财务根底工作和精细化治理力度信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的根底工作提出了挑战，现在税控监管部门及审计检查力度的加大我们在根底工作方面更加严谨，因此我们强化了根底工作，标准了会计核算，严格执行国家各项财税法规，准时、精确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、精确、合法。 2、持续推动全面预

3、算治理，提高前瞻性财务规划力度。 由于全面预算的编制是从业务规划动身将战略层层落地，以详细的业务规划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统一，避开了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说究竟是逐级的过程。在执行过程中，更注意跟踪差异分析，准时调整与业务不相称的数据，因此，一年来全面预算治理工作初见成效，在指导经营进展，战略决策，全面有效配置资源上发挥作用。 3、加强业务学习，提升理论水平，建立优秀财务队伍。 人是生产力中起打算作用的因素，只有具备

4、扎实的理论根底，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有规划组织全体财务人员学习相关税收法律学问，提升把握政策的水平，增加团队学习创新力量，并运用于工作实践。 三、需加强的工作： 1、通过治理公司审计小组每季度考核工作指出存在的一些问题，我们意识到财务工作中还是存在治理漏洞，需要完善和落实，比方说原始单据附件的标准性、付款凭据的合理依据、账务处理的准时性及加强酒店各项收入的监视等。 2、坚持严格贯彻执行年度预算，重点抓本钱费用的掌握，合理、高效的支配酒店的每一分钱财。争取利润的化。 3、不断加强财务各岗位的专业学问和职业道德的培训、学习，准时了解、把握国家颁发的税法政策、法律法规。 公司财务

5、报告与分析2 总体印象 1.华为现在经营特别良性，完全确立了行业地位，信任在短期之内成为世界通信设备制造商的老大指日可待，并在很长一段时间无人能超越。 2.华为的产品门类特别全，并且在每个方向都有很强的竞争力量，都引领着行业的进展，让其他对手无懈可击，越来越呈现强者更强的趋势。 3.通信行业在全球经济不景气的大背景下，网络运营商可能会为改善其财务状况，推迟投资或发起其他降低本钱的措施可能导致网络根底设施和效劳需求的降低。普遍存在效益下降的情形，在此背景下，能够取得2千多亿销售收入，116亿的净利难能珍贵。 4.行业竞争加剧，各个国家的商业壁垒和爱护主义将会影响到华为在全球通信设备市场的拓展;目

6、前的国际销售收入比例占全部销售收入的七成。 5.通信设备行业不再属于新兴产业，已经变成了一个传统制造产业，这个行业属资本密集、技术密集、人才密集，并且先发优势特别明显。华为明显已经站在了至高点，把其他竞争对手甩在身后。 6.华为一年三百多亿的研发投入，为自己的进展供应了保障，持续不断地向市场推出新产品和新功能，同时降低新产品和现有产品的本钱，以保持自己的竞争力量。 7.华为的国际销售战略，同时也是人民币升值的受害者，在20_年度，由于人民币升值导致的损失高达40亿元。 8.总的看来，华为的生存环境短期之内还能连续所向披靡，长期来看，生存不易，行业打算命运，博主宁愿信任阿里巴巴能活102年，不信

7、任华为能活这么长时间，但无论如何，已经是中国创新力量企业的佼佼者。 轮值CEO制度 面对外界的不同观点，任老板有一段精彩的澄清:看今日潮起潮涌，公司命运轮替，如何能适应快速变动的社会，华为实在是找不到什么好的方法。CEC轮值制度是不是好的方法，它是需要时间来检验的。 传统的股东资本主义，董事会是资本力气的代表，它的目的是使资本持续有效地增值，法律给予资本的责任与权利，以及资本构造的长期稳定性，使他们在公司治理中决策偏向保守。在董事会领导下的CEO负责制，是普适的。CEO是一群流淌的职业经理人，学问渊博，视野开阔，心胸宽履，熟识当代技术与业务的变化。选拔其中某个优秀者长期执掌公司的经营，这对拥有

8、资源，以及特许权的企业，或许是有用的。 华为是一个以技术为中心的企业，除了学问与客户的认同，一无全部。由于技术的多变性，市场的波动性，华为采纳了一个小团队来行使CEO职能。相对于要求其个人要日理万机，目光犀利，方向清楚要更加有力一些，但团结也更加困难一些。华为的董事会明确不以股东利益化为目标，也不以其利益相关者(员工、政府、供给商)利益化为原则，而坚持以客户利益为核心的价值观，驱发动工努力奋斗。在此根底上，构筑华为的生存。授权一群“聪慧人”作轮值的CEO，让他们在肯定的边界内，有权利面对多变世界做出决策。这就是轮值CEO制度。 根本的财务数据 销售总收入达20_亿人民币，同比增长11.7%，净

9、利润116亿人民币，经营业绩根本符合预期。20_年在企业业务和消费者业务所取得的成绩令人兴奋，消费者业务销售总收入达446亿人民币，同比增加44.3%，特殊是在智能终端领域强劲增长，整体出货量接近1.5亿台。企业业务第一年作为集团的核心业务之一，较去年同比增长57.1%，全年销售收入达92亿人民币。20_年华为依旧持续增长并稳固市场占有率，国内销售收入达655.7亿人民币，同比增长5.5%，海外销售收入达1384亿人民币，同比增长14.9%。基于对持续创新的，华为在20_年还增加对研发的投入，达237亿人民币，同比去年增加34.2%，占据全年销售收入的11.6%。作为公司的经营战略，华为以创新

10、驱动业务增长，为公司的长远进展和企业的持续胜利奠定基石。 根本面分析 1.20_年全球经济低迷，局部地区政局动乱、汇率波动等因素对公司的经营造成了肯定影响。 2.运营商网络业务稳步进展，在无线LTE领域连续保持地位、专业效劳与国家宽带等领域取得快速增长，在电信软件、核心网领域，帮忙310多家运营商客户供应端到端解决方案和效劳。企业业务成为中国企业市场IC丁解决方案的主流供给商，成立IT产品线，收购华为赛门铁克，加强了华为在云计算数据中心解决方案的地位，企业ICT解决方案力量进一步提升。 3.ICT行业正处于一个新的进展起点，零等待、品质至上、简洁至上等用户体验需求成为驱动行业进展的关键因素。云

11、计算将得到更厂泛的应用，并将转变CT和IT产业的商业模式。将来5年，移动宽带用户将超过50亿，网络流量将增长近百倍。智能终端更迅猛地普及，成为人们日常生活的重要组成局部。 4.华为将通过实现“超宽带”、“零等待”和“无处不在”的信息与通信技术力量，满意用户对极致体验的追求，促进个人、企业、机构和社会之间相互联结，为人们的工作、生活孕育新的巨大机遇、激发出无限可能。 5.在面对巨大产业机遇的同时，也面临着许多挑战。从宏观环境看，全球经济逆境还没有缓解的迹象，通货膨胀、汇率波动等加大了公司经营本钱和风险。全球需求疲软、资产泡沫破灭、金融去杠杆化将可能同时发生，增加了将来全球经济走向的不确定性，战略

12、选择与战略执行力量正在经受新的考验。 20_年的业务 解决方案迎接信息洪峰 顺应移动宽带业务和高清视频业务等的快速进展，华为领先公布。gaSite解决方案和泛在超宽带网络架构U2Net，帮忙电信运营商积极应对海量信息时代的到来，把握新的机遇。 驱动创新 华为整合成立了“20_试验室”。作为公司创新、讨论和平台开发的主体，将构筑公司面对将来技术和研发力量的基石。 云计算“化云为雨” 华为构筑了基于云的IT解决方案力量，与300多家合作伙伴携手，加速将云计算技术转化为各行业的商业应用。目前，我们已在全球帮忙客户建立了20个云计算数据中心。 专业效劳 公布业界的HUAWEISmartCare解决方案

13、，助力运营商实现每业务每用户的精准感知治理。在60个国家对1巧张网络供应治理效劳，帮忙客户卓越运营。 智能手机成就卓越体验 华为20_年公布系列明星智能手机，致力于满意用户对体验的极致追求。全年，华为智能手机销售量约20_万部。 会聚全球优势资源 华为在全球范围建立力量中心，整合全球优势资源，以更有效地效劳客户。 提升ICT解决方案力量 华为以53亿美元收购华赛(华为与赛门铁克的合资公司)，该项收购将有助于增加公司端到端的ICT解决方案力量。 华为的战略选择 为适应信息行业正在发生的革命性变化，华为做出面对客户的战略调整，华为的创新将从电信运营商网络向企业业务、消费者领域延长，协同进展“云一管

14、一端”业务，积极供应大容量和智能化的信息管道、丰富多彩的智能终端以及新一代业务平台和应用，给世界带来高效、绿色、创新的信息化应用和体验。华为将连续围绕客户的需求持续创新，与合作伙伴开放合作，致力于为电信运营商、企业和消费者供应ICT解决方案、产品和效劳，持续提升客户体验，为客户制造价值，丰富人们的沟通和生活，提高工作效率。 运营商网络:华为向电信运营商供应统一平台、统一体验、具有良好弹性的，ngle解决方案，支撑电信网络无堵塞地传送和交换数据信息流，帮忙运营商简化网络及其平滑演进和端到端融合，快速部署业务和简洁运营，降低网络APEX和OPEX)。同时，华为专业效劳解决方案与运营商深度战略协同，

15、应对无缝演进、用户感知、运营效率和收入提升等领域的挑战，助力客户商业卓越。 消费者业务:华为将连续以消费者为中心，通过运营商、分销和电子商务等多种渠道，致力打造全球影响力的终端品牌，为消费者带来简洁愉悦的移动互联应用体验。同时，华为依据电信运营商的特定需求定制、生产终端，帮忙电信运营商进展业务并获得胜利。 企业业务:华为聚焦ICT根底设施领域，围绕政府及公共事业、金融、能源、电力和交通等客户需求持续创新，供应可被合作伙伴集成的IC丁产品和解决方案，帮忙企业提升通信、办公和生产系统的效率，降低经营本钱。 公司财务报告与分析3 引言 企业的财务风险主要是指企业在生产经营过程中，由于外部市场以及企业

16、经营治理中的各种不确定因素所造成的企业实际财务收益与目标预期之间消失了较大的偏差。企业参加到市场环境中，财务风险就是客观存在的，财务风险的发生具有不确定性，在发生时间、风险结果等方面都存在不确定性，而且财务风险贯穿于企业生产经营的全过程。假如企业的财务风险掌握治理不当，消失财务风险问题，极易影响企业的经济活动安全性，甚至造成企业严峻的财务危机。 一、新时期企业的财务风险问题主要表现 当前经济环境下，特殊是今年以来，外部宏观经济波动对企业的影响较大，中国经济增长趋势短期内放缓，对企业所产生的负面影响仍将比拟明显，当前经济下行压力加大，企业的财务风险问题更加突出，特殊是与以往相比，财务风险也消失了

17、一些新的变化，主要表现在以下几方面： (一)企业筹资困难问题加剧 企业在筹资的详细运作过程中，假如筹资方式不当，负债比例掌握不合理，权益收益无法到达预期，很有可能造成企业的财务风险问题。特殊是当前经济环境下，银行信贷政策进一步收缩，企业融资通过贷款门槛限制不断提高，贷款难度越来越大，而证券市场波动较为猛烈，上市融资更是难上加难，加剧了企业的融资风险问题。 (二)应收账款坏账风险问题加剧 一些企业在经营策略上注意信用销售，因而应收账款比例较高，特殊是一些交易结算周期较长的企业，由于应收账款基数大、回款时间相对较长，因此占用了企业特别多的营运资金，假如企业内部消失发生大额呆坏账，将给企业带来较大的

18、经营风险，造成企业消失严峻的财务状况恶化。 (三)投资过程中净资产收益率下降风险 企业的一些长期投资工程，像证券、固定资产、工程建立等，虽然投资回报率比短期投资要高一些，但是存在着不确定性较大、资本投入较高的风险，治理不善极易造成严峻财务亏损。尤其是当前外部金融市场频繁调整，经济环境整体不容乐观，假如企业的利润的增长在短期内不能与公司净资产增长保持同步，将会直接造成企业净资产收益率下降;同时，对于企业的一些募集资金投资工程，假如不能很快产生效益以弥补新增固定资产折旧，同样会影响公司的净利润和净资产收益率。 (四)资金运作过程中存货规模掌握引起的风险问题 企业资金运作过程中会涉及到较多的环节问题

19、，例如货币资金治理、存货掌握以及应收账款治理等一系列的内容。特殊是在存货治理方面，一些企业受宏观经济环境影响，销量有所降低，造成了企业的原材料及产品存货规模增加，假如消失存货跌价的因素，消失存货损失风险。 (五)利润收益安排过程中的风险问题 在企业内部完成了利润核算以后，利润收益的详细安排对企业的内部治理也有着特别重要的影响，如何确定盈余公积用于企业进展的资本保障，如何确定股利安排确保股东预期收益等，都是需要企业慎重考虑打算的，假如利润收益安排治理不善，简单成为影响企业长远进展的财务危机问题。 二、企业财务风险应对治理创新措施 (一)精确界定企业的财务风险掌握标准 新时期加强企业的财务风险应对

20、治理，首先应当对企业的财务风险掌握标准进展精确的界定，当下对企业的财务风险标精确定主要是基于企业的资产负债以及企业的实际收益状况等。详细而言，在企业的资产负债状况上分析推断财务风险，主要是将企业的资产根据流淌负债与长期负债等划分为保守、风险以及中庸等资产类型，并重点分析企业利润科目余额以及应收应付账款往来科目等，通过全面分析资本构造状况，初步界定财务风险隐患状况。在企业收益状况上分析财务风险，主要是分析企业的盈利利润并与企业的经营目标进展对比，分析企业的利润总额来衡量企业的经营状况，同时确定企业的净利润以及留存收益等，整体把握企业的收益状况，进而对财务风险进展全面精确的分析与判定。 (二)加强

21、企业财务风险的详细应对治理 在企业的财务风险应对方面，首先应当结合企业的实际状况在内部构建较为完善的风险预警治理系统，根据企业的生产经营业务实际状况，综合选择盈利力量、进展力量、偿债力量、财务弹性以及经济效率等作为风险预警指标，明确风险预警阈值。其次，加强对企业财务风险的猜测，重点以企业的现金流量作为监控的重点，合理均衡流淌资产、现金流量，避开企业经营过程中消失严峻的资金缺口，严防财务风险问题的发生。第三，应当加强对企业财务风险掌握治理的根底保障，完善企业的内部掌握治理制度，特殊是建立基于风险导向的企业内部审计体系，强化财务风险意识，提高企业财务决策的科学性，并根据企业的实际状况保持稳定合理的

22、资本构造，贺礼掌握企业的应收账款治理，以便于有效地掌握企业的财务风险问题。此外，在企业的财务风险掌握治理中，应当重点加强财务治理体系的优化，特殊是将有助于防范财务风险问题发生的财务预算治理制度、内部会计掌握、财务治理岗位职责治理等制度健全完善，夯实企业财务风险掌握的治理根底。 (三)加强对企业财务风险的应对治理 现阶段许多企业对于财务风险问题往往还是停留在事后处理上，而对于发生的财务风险缺少准时有效的应对处理，这也是新时期企业的财务风险掌握需要重点强化的内容。首先，企业应当未雨绸缪，在内部建立风险预备资金制度，当在企业内部发生财务风险问题时，准时以预备金作为后备补充确保生产经营活动的正常开展。

23、其次，系统的完善企业的风险躲避措施，尤其是针对企业的筹资、投资、资金治理以及收益安排等，全面的制定财务风险回避治理措施，降低财务风险问题对企业整体经营治理的影响。第三，应当转变企业的经营治理策略，特殊是通过多元化经营的手段，优化企业的各种投资组合，尽可能以集团化经营的模式，分散企业的财务风险问题;同时，注意财务风险的保险转移以及非保险转移等风险转移治理措施的应用，降低财务风险发生可能造成的企业损失。 结语 在市场经济环境下，企业经营进展所面临的财务风险问题既有共性，同时又由于企业经营行业领域、企业规模、内部治理等因素存在着独特性。在企业的财务风险掌握治理中，财务治理部门应当结合企业的实际状况，

24、有针对性的在强化风险治理根底、加强财务风险预警治理以及风险应对治理等几方面，全面提高新时期企业的财务风险治理水平。 公司财务报告与分析4 从20_年1月份开头，接手本公司总账会计一职，刚开头时，对于总账没有什么概念，更不知道该怎么做好本职工作，仅仅是靠着一股自信和责任感，就冲上了战场。所以当时不管是在账务上，还是在帮助财务管控上，既没有任何工作规划，也没有美妙设想，始终是摸索着前进，再加上当时的初生牛犊的脾性，一上任就大张旗鼓的梳理帐套，或许有了财务经理的积极支持，所以当时完全是抱负化的行事，根本不会顾及各个方面的压力。不过，现在回想起来，要不是当时的那股冲劲，到目前为止，那些坏账、乱账和错账

25、现在估量已长成肿瘤了。 对于_年的工作总结，主要从以下几个方面进展： 一、账务处理： 关于本公司的账务处理，由于我主要是负责总账，所以是以总账为根底，然后涉及到其他方面，但是所涉及到的、所关注的根本上是与总账有关的，比方库房、往来、收入本钱费用和货币等等。由于对公司经营状况、对某些账务系统了解的并不是很透彻，有时候很难做到面面俱到，因此只是重点性的、随机性的关注其他与总账有关的方面。对于这方面的工作，从年1月份接手到6月份，根本上到达了我所设想的目标。不过有点圆满的是，在这其中还是出了一些错误，其中就有会计分录的错误，以及单据审核的失误等。 二、预算管控： 对于这方面的工作，我根本上没有参加，

26、而且对年公司的预算，从1月份到5月份始终处于了解状态。而20年，这将是一项重要的工作，目前关于20年公司选购预算管控、出库预算管控和本钱费用预算管控方法和流程，以及相关文件都已经做好了，现在正处于试行状态。 三、月度结账和会计报表编制： 对于总账来说，这是每月必需要做的工作，也是一个月最紧急、最重要的工作。虽然这一年以来，关于这方面的工作并没有消失过失误，但是也没有多大值得吹嘘的。不过，通过这项工作，让我很好的了解了相关专业理论，并试图把专业理论与实践充分的结合起来，因此，在年这项工作是需要连续加强的。 四、月度决算和财务分析： 关于预算和决算，以前在校学习时根本没有涉及到，更不用说详细操作了

27、。后来在集团公司时，参加了集团总公司的预算编制和集团公司的预算汇编，以及之后的年度决算，才开头明白其中的内含和详细操作。也正是由于这段重要的经受，让我不仅对财务的了解加深了，还对e-cel等相关办公软件的操作更加娴熟了。关公司月度决算和财务分析，虽然每月只做一次，可是要做好却不是一两天的事情。刚开头时，仅仅是局限于数字性的描述，以及同比、环比和预算比等一些简洁的财务分析。随着对公司业务了解的加深，以及与专业理论的结合，决算和财务分析渐渐的充实起来，后来把财务分析渐渐的演化成经营分析。所以，这项工作对于我在财务上的成长，是特别重要的。不过，到目前为止，我认为这仅仅只是个起点，而需要做的还许多许多

28、。 五、税务方面： 在校时，关于税务这方面，我学的很不好，后来直到毕业，许多相关税务理论仍旧不理解。要不是在公司负责这些工作，比方日常税务申报和缴纳，或者年度的汇算清缴，不管是在操作流程上，还是相关税务的应用上，我想我还是处于税务的启蒙状态。也正是这种赶鸭子上架的姿势，让我从当时的疯狂到适目前的完全适应。现在想想，还真的感谢这个平台。 六、学习力和工作力量方面： 其实，这方面本不属于工作范畴，但是为何要写入工作总结上呢?我觉得，这一年以来，我所学到的最重要的、最宝贵的不是工作的详细方面，而是学习力和工作力量方面，尤其是学习力上。自从我接收公司总账一职以来，根本上是每天会遇到许多新问题，而且许多

29、问题是以前闻所未闻，而且还要时刻预备着去帮别人解决问题。要是在以前，每当遇到问题时，我确定会想都不会想，立刻去询问别人。可是现在，我立刻要做的是先了解问题，然后想法设法自己去解决问题，或者通过网络寻求高手帮忙，只有到最终实在解决不了后才会去询问别人。 公司财务报告与分析5 集团公司，是为了肯定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为标准的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特殊是投资类集团企业，经营规模比拟浩大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，治理链条较长。如何才能

30、使企业治理层准时把握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够准时精确完整的将企业经营状况进展深入分析，对过去、现在的经营成果有充分的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。 一、投资类集团财务分析报告的特点 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所供应的丰富、重要的信息及其内在联系，运用肯定的科学分析方法，将公司的经营状况、资本运作状况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进展必要的科学猜测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差异较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团

31、总部是的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进展优化配置和有效利用，以实现集团整体利益化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值制造、资源配置等方面的状况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化进展，治理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一局部需要由下而上的进展报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程简单，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财宝化，因此在财务分析报告中应避开陷入经营治理细节的分析中去。 二、财务分析报告

32、的预备工作 (一)注意财务分析体系的建立一是需要将财务分析的重要性进展普及，让每一个所属单位都能够重视，留意财务分析和实际业务进展严密联系;二是需要设计分析的格式，分析格式要在肯定程度上进展统一，便利归纳汇总，各公司也可依据自身行业和业务的特点在分析报告中进展一些变动;三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点，以便有的放矢的开展工作，集团本部规定股权二级企业的报送时间，股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间;四是各单位需要有侧重点的进展分析，由于所属公司所处的行业不同，业务重点也不同;五是需要有后台保障，创立稳定的信息支持系统，加强财务信息的互通;六是建立财务分析报告的评价体系，集团

33、本部应当对各公司分析报告报送时间、质量等状况进展评分，有奖有罚。 (二)财务分析岗位做好相关预备工作提前建立行业对标企业库，在信息支持系统的根底上编制财务分析所需的表格，例如：公司构造明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等，以便在猎取合并数据及所属公司报告以后能够准时精确的编制财务分析报告。 三、财务分析报告要点 鉴于投资类集团层面的经营者大局部都是财务外的背景，因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语，有必要使用在日常沟通中能够通用的可理解的语言来陈述事实，表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总分提示的大框架进展阐述

34、，有利于集团的经营者们能够看头看尾及能根本把握公司经营的主要状况，详细要点说明如下： (一)总括局部财务分析报告的第一个局部应简明扼要的对集团整体的经济运营状况进展描述，主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资状况、经营净现金流量，可以对相应指标的同比环比状况进展分析，这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围状况以及报告期间新增削减的公司进展描述说明，年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表，让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。 (二)分项局部：

35、1、主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标，其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利力量状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进展比照，可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的状况看出集团公司四个层面的状况，同比指标也应同样测算出来以便进展比照。以上可用表格的方式呈现，同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利力量状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进展描述，处于行业某种水平主要缘由是什么，说明公司担当着某种风险或不确定性，应当加强那些方面才能解决或者保持某项操作。 2、同行业企业比照分析。选取同行业上市的公

36、司，在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业比照分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进展比照分析，让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应当关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率，推断这些因素对集团整体或局部将来经营业绩的影响。 3、投融资状况分析。融资状况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率，存量融资金额、构造、年化利率，以及环比同比状况进展分析比拟。还需要将权益类融资复原为债务对资产负债率进展测算，并提示风险。担保状况主要从新增担保金额，担保余额，占净资产的比例，以及担保的构造，即集团内部和外局部部进展分析。投资状

37、况主要从四方面进展描述，一是股权投资，即对参控股公司的注资状况;二是工程及固定资产投资;三是对外发放托付贷款状况;四是内部借款状况，即内部单位发放的统借统贷和调剂资金状况。 4、集团控股公司分板块进展分析。投资类集团内部由于行业涉及面广，首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类，该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应当分别对每类板块进展资产总额、净资产、总收入、利润总额的肯定数和相对数进展提取整理。在板块划分时，可能会消失股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的状况，这时应当采纳以末级企业的报表数为基数，上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。

38、再次，对整理好的数据汇总在一起，制作图表，例如饼图，让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润奉献产出的状况，同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损缘由进展逐一分析。 5、集团参股企业状况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成局部也应当单独划定一个局部来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述，结合各行业的状况、宏观形势，对效益主要奉献单位进展描述，同时对亏损企业也进展问题查找，并重点描述相关缘由。 (三)提示与建议该局部是整个财务分析报告的结论局部，对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的局部。该局部可将以上分项中五个局部的内容进展总结提炼，从具体的分

39、析中拔高，结合集团战略、企业价值、资本流淌等重要问题和风险进展提示。不只停留于问题的外表，更重要的是逐项有针对性的提出对策建议，必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最终进展提示与建议，有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。 四、留意事项 一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应当做好预备工作，编制时要点突出，思路清楚，有理有据，还应当留意以下事项： (一)严密结合公司战略，重点突出财务分析人员应当对宏观经济环境有所了解，对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业状况保持高度敏感。应当抓住集团在可预见时间内的大致方针政策，领悟集团进展战略，熟识集团业务，以便财务分析报告能够

40、更贴近公司进展要求，同时能够更精确的贴合经营者最想了解的信息，做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情，还是应当在肯定范围内集思广益，获得部门其他人员以及部门外人员的帮忙。 (二)简明扼要进展论述在分析过程中，难免会遇到一些简单问题，感觉用一两句话很难讲清晰。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反，会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题，应当要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简洁描述、对事不对人、不妄下结论。 (三)突出问题及冲突可持续反映对于企业价值制造的重大风险和突出问题，应在敬重事实的根底上重点分析，篇幅可以长一点，语言可以用重一些，必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题假如长时间还未得到改善，可以持续进展反映，以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团，但每一个集团处于不同的环境，不同的进展阶段，不同的进展方向，因此财务分析报告的要点和内容不尽一样。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进展了探究，不能一概而论。 公司财务报告与分析