小型物流公司的会计账务处理.docx

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1、账务处理小型物流公司的会计账务处理物流公司的会计账务处理如下：1、收到运输费用时：借：库存现金，银行存款，应收账款贷：主营业收入2、支付运输费时:车辆购置计入固定资产成本，折旧期限不出意外的 话是4年，残值率通用标准5%o这里补充：车辆 购置税一定计入成本，但是有个车船税的玩意儿, 它是要计提到税金及附加里的。购车的进项税肯定 是允许抵扣的。公司户头的车啊，不是个人的啊。保险费这些就计入管理费用-车辆使用费中吧。其它的，叉车，物流行业最常用的工具，这个按3 年或者5年计提折旧的都有，有点混乱，说它是运 输起重设备类5年也好，把它弄3年里面也可以。还有一些常用的设备如码垛机这些，很多适应行业 的

2、先进设备，你都需要了解，举个栗子，我买了这定资产，我每月的折旧是否小于对于我每月的收益，这些都需要考虑。还有现值和可变现净值的 概念，说白了就是大型设备，我今天买了，从明天 起我就要算入它一天的使用费用了，我用了 2年,这个设备帮我公司干了什么，2年后，我把它卖了， 我能赚多少？这个你就要会定资产清理了。这个在这个行业零零碎碎，常清理。其它的不说了，反正5000元以下的办公设备也好, 工具也罢，我都计入费用。2017的税法也有条说 了，5000元的标准，就别在3000元，2000元议 论了。或者计入周转材料低值易耗品，五五摊销法、 一次摊销法。四、存库商品库存商品在这个行业里是个挺好的科目，真

3、的，里 面也是卧虎藏龙的，水挺深。常见的，比如工作服、 轮胎、绳子、材料、反正这些经常用杂七杂八的东 西，这里入账时，数量多，按常理一次内部使用消化不了的，就可以计入周转材料-低值易耗品-在库 的科目了，根据实际领用情况，是去管理费用、营 业费用还是主营业务成本就可以了。这里可以尽情 的玩一次摊销了，没必要55很麻烦（在库、在用、 摊销了），周转材料低值易耗品也是属于存货的！ 举个例子，买了 100个绳子，运输部用了 10个, 直接借：主营业务成本10 ,贷：周转材料-低值易 耗品绳子，就行了。科目余额汇总表余额是在贷方 就行了。五、从资产负债表结构上，小型物流公司常会涉及 的也就这些了，负债

4、也不会涉及太多，顶多在应付 账款的基础上多个其他应付款，应付票据，短期借 款。短期借款银行利率4.35%左右。那就闲聊一个话题，交通违章，这个应该算如主营 业务成本里去还是营业外支出离去？我觉得这个 两个都行，但是如果需要算单车利润的话，就算营 业外支出去吧，根据公司内部管理去做吧。（我知 道交通违章不属于日常经营活动的发生，部分人要 求进营业外支出，但是也有算入成本的。） 但是如果计入营业外支出，违章是不需要做纳税调 整增加的。它和罚款、滞纳金这些两码事。公司赔偿款：这个会有，就是运输中造成损坏，根 据合同赔偿，直接计入：营业外支出-赔偿款。对于 合同的赔偿和交通罚款一样，属于民事责任，不需

5、 要做纳税调整增加。六、期间费用通常标准的用词：职工薪酬、劳务费、咨询顾问费、 业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费、 资产折旧摊销费、财产损耗、盘亏及毁损损失、办 公费、董事会费、租赁费、诉讼费、差旅费、保险运输仓储费、修理费、包装费、技术转让费、研究费用、利息收支、汇兑差额、现金折扣。七、谈谈税负率个人认为增值税税负率在2%-3%之间，上下每个 月也可以浮动下，以一年的最后一个月汇总看税负 就好了。所得税税负率在3%左右。物流这个行业利润是比较薄的。成本利润率大概在 10%左右，就是说100元挣10元钱。有几个公式：销售净利率：（净利润/销售收入）*100%，净利率越大，企业的盈利

6、能力强。但是这 个核对时候，根据同行业实际情况对比，别和其它 行业对比。营业利润率：（营业利润/营业收入）*100%资产利润率：（净利润/总资产）*100%这都是看企业盈利的公式。成本利润率：（利润/成本）*100% ,该比率大。企业经营效益好。对于税负，发票的来源很关键，这是一个思考点。 哪些成本可以取得进项发票，哪些成本可以是专票 也可以是普票。有：汽车油费、修车费用、保险费用、购进汽车的 进项、外包第三方的成本、办公设备、办公用品和 其他。想起油费，油费这个行业有特殊的税务要求，就是 油费不能超过主营业务比列的60%，当然你要是实 际65% ,有足够的理由也没问题，可能70%的话 人家就

7、要上门找你聊聊天了。油费的问题，如果是找外包的公司来干，外包公司 的油费使用金额就在外包合同内了。对于你自己来 说这就是成本而不是油费了 O汽车的进项会较大，可能进项进来后，近期的税负 都会偏低，税少。但是你的折旧还没折完，后期还 是能把税负拉平均的，折旧是所得税税负前扣除的 费用，因此也起到了抵减所得税的作用，有江湖人 士说这是折旧抵税。税负最低就是0,永远不可能是负数，即使计算时 负数，它也是0o在举例子，比如税负1月份可能没有，因为经营需 要我进项大于销项了，2月份可能0.5%,3月份 1.0%，这个只能是逐渐上升的趋势，不可能3月一 下子就3%了这个意思。最后可能10月份3%了，然后1

8、2月份2.5%了，符合税负了。1、广告费宣传费这个行业也会有这些费用的，比如网上推广、写字 楼框架广告、小区物业广告等适合这个渠道的宣传 媒介。这里就不讨论适合什么媒介了，这里还是和 税法规定不超过年销售收入15%，超过的可以以后 年度结转，5年内！比如有人要成立一个公司，前 期肯定需要广告一些宣传，在预期可实现的利润下, 可以做预算。计入主营业务成本吧，也不要管理、销售/营业了， 最终还是要到主营业务成本中去了。2、现实中，物流行业肯定会偶尔发生交通事故。比如，万一物流公司的货车撞倒了豪车，你是不是 要赔偿给人家吧？在保额之外的费用就要计入营 业外支出了。（这里还有有交警的处理决定、赔偿 单

9、等）作为凭证附件以说明。这个营业外支出就要做纳税调整增加了，因为它是 日常活动的非正常损失。所以，物流运输车的保险 应该高一些，出了事，保险公司也赔的多，不然我 赔了 10万，最后算所得税，不仅没有少，而且调整还多加了 2.5万所得税，说到撞车了，驾驶员的 违章培训和内部员工的培训，我们可以计入管理费 用-职工教育费，这个超了工资总额的2.5%也可以 以后年度扣除。3、关于油费的问题油费一定要符合你公司实际的车辆发生，你别公司 一共10辆车，一年的油费够20辆车的实际使用量。 如果油费要做进项的话，你可以和外面签一些租赁 合同，租车，也可以和员工的车签租赁协议。自己 弄吧，租的车可以是大货车和

10、小轿车。物流公司肯定要找定点的加油站，一次购入大批量 有卡，记预付账款-中石化VS中石油，每月底收到 明细的时候可以根据明细去开相对应的发票，计入: 主营业务成本，贷：预付账款-XX。如果一次购入 的发票，就不要在当月一次性进入成本了，这样进 项会好大，税负会很低，你可以把没有抵扣完的进 项计入，应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额。 该怎么认证认证。4、要过年了，比如公司的年会聚餐，这些费用就可以计入管理费用-福利费，也可以计入招待费，不 做纳税调整增加的前提下，根据情况吧。如过年福 利，大米、花生油、啤酒、冷鲜还是熟食直接管理 费用-福利费。5、部分利润最大化的办法可以选择是小规模还是一般

11、纳税人，当然一般纳税 人也不一定比小规模就多交税，也不是说小规模就 比一般纳税人少交税，还是根据公司业务实际情况, 销项税一般都是11%，但是进项17%6%11%都会 有。如小规模可以成立分公司，财务税务最好独立核算 （但也可以到税务局申请汇总核算报税）从税务筹 划的角度，也没有申请汇总报税的，除非一些其他 情况。可以通过这种方式降低税负的。借：营业费用-运杂费（燃料费）贷：库存现金3、计提各项税费：借 营业税金及附加-营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加管理费用-印花税所得税费用-所得税贷：应缴税费4、包车如果是与提供物流劳务服务有关，那就计入 销售费用。5、如果不是的话，计入管理费用

12、，明细科目可以参考设置为业务招待费，差旅费等。物流公司中支付包车费的（运货物用）会计分录：借：主营业务成本贷：库存现金或银行存款物流公司中支付包车费的（上下班用）会计分录：借：管理费用一交通费贷：库存现金或银行存款物流公司中支付包车费的（跑业务用）会计分录:借：营业费用一交通费贷：库存现金或银行存款物流行业是钱少事多，江湖味浓重的一个行业， 在小型物流公司也可以说是货运部，就是一批 货从哪到哪，挣多少钱。对方给你开运输发票有 运输证明，投保的如果运输中损坏了价内赔偿, 没投保的按运费的3-5倍赔偿。小型物流公司对于会计的领域关注的一个公式就 是收入-费用成本=利润我这趟，我这单子我赚 了多少钱

13、。很多业务里有个叫代收货款的业务，就是说商 家把货物经过我这托运到卖家手上，我顺便给你把 货款收回来，最后交到商家手上。物流公司经营信息：从事货物运输、仓储经营等。涉及税种：一般纳税人,运输11%、仓储6%、装 卸搬运6%。小规模3%。企业所得税：25%，这里你要注意有个小微利的事, 自2017年1月1日至2019年12月31日，将小 型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高 至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含 50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入 应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。说到最后，没看懂也没有事，就是说年应税额不到 50万元的，最后所得税25%按政

14、策享受到10% ,具体小微利的条件，直接百度，这里直接省略。物流行业的印花税说率，货物运输合同万分之5, 仓储保管合同千分之一。国税：企业所得税、增值税。地税：城市建设维护税、地方教育费附加、教育费 附加、水利建设税。收入主营业务收入，基本常见的三类：仓储、运输、装 卸搬运，日常中记账时候要有二级科目去细分，比 如，主营业务收入-运输费。收入里，会想到一个印花税的问题，印花税的计提 是根据合同的不含税数额计提，一定是不含税的数 额计提，不是含税的数额计提。像物流行业利润低，它还属于是服务业，有时候月 成本大于月收入也正常，没什么奇怪的。主营业务成本: 成本的构成：汽车费（轮胎、过路、油费、折旧

15、） +人员工资+外包等第三方成本+其他日常经营所 需成本。会计账上的成本只是一个总数，具体的要 看成本附表，每个公司内部都有成本明细模板的。对应收入的项目发生的费用大部分计入成本，也可 以细致。举个栗子，仓库的租金、水电费，可以直 接细化归属的主营业务成本-仓储费中。还有有些业 务你一家公司做不了，就需要同行业其他的公司一 起完成，这就是外包，外包的时候，你要考虑发票 的类别专票和普票，不是说专票就一定好，也不是 说普票就不好。这里补充：运输途中的加油费是否可以进项抵扣？ 完全可以，只要是专票都必须可以，当然你是一般 纳税人的情况下。过路费的进项计提方式：高速公路，金额除以 (1 + 3% )

16、*3%，一级二级公路，金额除以(1 + 5% ) *5%。卧槽，物流行业这个玩意儿太多了，我觉得 如果当地税务同意作为进项的话，咱们还是做进项 吧，BUT你还要考虑增值税税负、所得税税负的问 题。如果，我们的税负太低了，就不要做进项了。、库存现金、银彳了存款这里我简单聊聊，只是说自己的心得分享。实际接 触物流行业的账，是很杂的，往来账金额有高的， 有低的，有回不来的，有回的及时信誉好的。基本 上，有点规模的物流行业，应收基本300家以上, 应付大概能有150家？那这应收的300多家我从 应收的角度可以如何去管理？我可以把我的基本 户，作为日常的缴税、工资、社保、备用金、和必 须走基本户的这些使用。一般户我可以设置两个, 1、是回款快的，我的重点客户，信誉好的。2、回 款慢的，或者干完这单，找不到人的，人就消失的。 我放一个，以一个月或者两个月为限，划拨基本户。（我个人认为银行账户的合理使用是内部管控的 一个工具。）当然了，这是个思路，实操中还是根据实际情况灵 活运用。只是，我们要是这些往来没有一个银行账 户规划的使用，这样会很乱，比如今天对方把钱汇 到我基本户了，明天他汇到一般户了，后天该汇到 基本户的那个人失踪了，跑路了。很乱。（当然啦， 你还要银行流水、贷款指标、其它因素这些考虑。）三、固定资产