2023年某某公司财务管理制度3篇.docx

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1、2023年某某公司财务管理制度3篇 书目 第1篇某某公司财务管理制度 第2篇某某公司财务盘点管理制度 第3篇某某公司财务管理制度标准范本 某某公司财务管理制度标准范本 某公司财务管理制度标准范本 第一章 总则 1.1为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,依据中华人民共和国国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度,特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于*公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必需仔细执行本管理制度。 其次章 会计机构 、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构 ,财务部的职责:在公司总经理的领导下,详细负责全公司的财务管理工作和会计核算

2、工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、帮助公司领导筹集资金、合理安排运用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与限制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策供应各种信息资料,当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、选购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资格,持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时,按会计法

3、规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理。仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度,按绩效考核结果,兑现劳动酬劳。 第三章 流淌资产的管理 3.1流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要仔细执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。 要严格限制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特别

4、状况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必需完整、合法;报销凭证必需是国家印制的发票及单据,不得运用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明缘由的,长款归公,短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费。动身归来后的三天之内刚好到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或

5、跨月拖欠占用公款者,可按月息10%计收利息并扣发工资。 3.2.4企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要刚好送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的平安。 3.2.5企业职工报销费用时,出纳人员要刚好扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必需入账,不允许出现跨月白条顶库现象。 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入、下角料变现,职工罚款等款项刚好交付财务部门,以便刚好处理账务。 3.3银行存款管理 3.3.1会计人员要仔细执行银行结算方法的暂行规定,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员要严格

6、银行存款支出限制,银行付款必需经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必需填写日期并在预料最高金额位画人民币符号,因运用支票不当造成企业损失时,应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门刚好结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调整表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明缘由,上报领导。 3.4应收账款及预付账款的管理 3.4.1企业要依据

7、经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的详细名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必需有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账。 财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 3.4.2各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,根据谁经办谁回收的原则,损失者或已实行各种必要措施的确无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后刚好处理账务。 3.4.3 收回的账款要刚好上交财

8、务部门,如发觉货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理。 3.4.4企业要严格限制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 3.4.5支付预付账款必需有合同、协议书等书面文件,依据合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 3.4.6本企业采纳坏账打算金制度,每年年末按应收账款余额的5计提坏账打算金,年终调整。 3.5存货的管理 3.5.1存货是指企业所拥有或限制的,能以货币计量的为企业生产经营服务的流淌资产,主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要

9、包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;协助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。 3.5.2存货的计价、按实际成本计价。 3.5.2.1原材料的购入价格包括买价,装卸费、包装费、运输途中的损耗,入库前的选择费,市外运输费,保险费以及缴纳的税等。 3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。 3.5.3原材料的购入 材料购入必需持有生产或仓库、供应部门的购物申请单,经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无安排选购,超定额库存。 3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后,须持总经理签批的选购单、购货发票,购

10、销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验,检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 3.5.5仓库部门在将材料验收入库前,应具体核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,同时比照检验(化验)部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 3.5.6 材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记账凭证,一联随发票及选购单等经总经理审批后到财务部门处理账务,一联为供货方证明。 3.5.7对于货已到而发票未到的材料,仓库部门可以依据检验单据办理临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制一式三

11、联估价入库单,仓库留存一联据以入账,一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单。 3.5.8材料出库管理 3.5.8.1生产部门依据生产安排和设计预算用料开具领料单,由统计员填制,填制内容要全面、真实、精确,领料单用途要依据生产安排填清产品批号,作为归集成本费用的依据,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联,超出预算或安排处的用料由生产部长签批,月底统一报总经理审批,非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请,其他用料,由行政部提出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货。 3.5.8.2月末车间统计依据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制

12、材料出库汇总表,车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。 3.5.9产品入库管理,车间产成品生产完毕,要会同仓库、质检部门填制检验合格单,仓库据以填制产成品入库单,产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记账,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。 3.5.10产成品出库管理,仓库部门依据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时在出门联签字,保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行,月末时,由保卫人员、仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。 3.5.11仓库部门要做到见单付货,刚好登记有

13、关账簿,设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象。 3.5.12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作,刚好编制、报送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和精确性。 3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同,运用票据结算,各种材料选购验收入库后,不论是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债权债务,以避开发生账外资产。 3.5.14各部门领用的低值易耗品,一律采纳五、五摊销法计入成本费用。 对于能多次周转运用或长期运用的低值易耗品,如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等,必需在

14、领用时由总经理签批,行政部总务科按部门(人员)进行登记,生产用具由生产部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁运用谁负责,谁丢失谁赔偿。 3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理,建立完善的退货、返修审批制度,实行退货、返修产品的责任倒查制度,属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实,落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。 已开具增值税发票的货物销后退回的,必需有购货方当地税务机关出具的退货证明,否则,不予办理退货手续。 3.5.16企业存货必需定期或不定期盘点,最少在年中、年末进行两次全面财产清查,对盘盈、盘亏或报废的存货

15、要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要刚好查明缘由,报公司领导批准处理并刚好调整账务,以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明缘由的由当事人负责赔偿。 3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账,刚好与对方对账以确保账账、账物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确相关责任。 3.5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采纳押金制度,本市区内押金期限为15天,市区外30天,过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入。 3.5.19托付加工材料的管理 本公司设置“托付加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。 3

16、.5.19.1企业需外出加工材料时,必需办理有关出入库手续,由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联,财务一联、仓库一联据以发货,受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账,月底核对。 3.5.19.2业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。 3.5.19.3外出材料加工完毕后,由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续,然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。 3.5.19.4托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料成本,按实际收回数量,重新计算入库单价。 3.5.19.5托付加工

17、材料原则上要与受托单位签订托付加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。 3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。 3.5.21因特别缘由,临时借用工具或材料,属生产用由生产部长签批,不得带出公司大门以外,需带出或外单位借用时,按3.5.19.1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期),并由总经理签批归还时由仓库检验无损,办理有关部门核消手续,到期不还先由仓库督促,通知二次不还时报总经理。 因业务关系须要或其他非生产须要材料出库实行总经理签批制。 第四章 固定资产的管理 4.1固定资产是指运用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设

18、备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上,并且运用年限超过两年的也应当做为固定资产。 4.2企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的平安运用制度,修理保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度。 公司财务要设置固定资产明细账,并制定固定资产书目,生产车间平安设备科应当建立固定资产运用登记卡。 4.3固定资产的计价 4.3.1外购的固定资产,不需安装就可干脆运用的固定资产,以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格,对于外购需安装、调试才可运用的固定资产,以外购价格加运输费、安装调试费等合理

19、有关的费用为计账价格。 4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时,承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。 购置机器设备时要搞好市场调查,搞好设备的技术分析和经济性分析。 4.3.3对已经竣工交付运用的未办理决算的建筑工程、机械设备等,要依据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧。对于现已运用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以实行重置价进行入账。 4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理,固定资产折旧采纳平均年限法分类计提折旧,房屋、建筑物折旧年限为30年,机械、设备折旧年限为10年,车辆折旧

20、年限为7年,电子设备和仪器仪表等为5年。 4.5本公司固定资产残值率5%. 4.6全部固定资产必需每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参加,详细盘点时间由财务部依据年终决算的要求确定。 第五章 负债管理 5.1企业的流淌负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金,其他应付款以及预提费用等。 5.2企业各种流淌负债应按期偿还,以提高企业信誉和知名度,按期发放 工资,无特别缘由职工工资必需于次月十五日前发放,以提高职工的主动性,增加企业凝合力。 5.3企业购进货物应付未付的款项,业务经办人员应刚好将发票等有关单据送交财务部门,以便刚好处理账务,正确体现

21、企业负债,正确核算材料物资等的计价和产品成本。 第六章 成本费用的核算管理 6.1本公司根据制造成本法核算产品成本。 6.2本公司产品按订单生产,以生产部门下发的生产通知单为核算依据,以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。 6.3生产部门要与财务部门主动协作,产品生产通知单应按购货单位,产品规格型号,下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料,月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标,制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来,以提高劳动效率,降低材料和人工消耗,逐步实行

22、目标成本管理,加强对成本的比较与分析,为创建一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。 6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求运用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。 企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用、销售费用、财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益。 有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。 第七章 收入、利润和税金的管理 7.1企业销售收入实现的标记是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入,由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货,仓库凭

23、此发货并签发出门证。 凡赊销产品,一律实行领导签批制,领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。 7.2已销产品的降价,必需由总经理等有关领导签批后,方可到财务部门办理冲账手续。 7.3企业要按税法规定正确计提各种税费,精确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。 7.4利润总额可按以下公式计算 利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他销售利润=其他

24、销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加 7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无干脆关系的各项收入和支出。 7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税,企业利润应按以下依次安排: 1、支付各项税收的滞纳金和罚款。 2、弥补企业以前年度亏损。 3、提取法定盈余公积金和公益金。 4、向投资者安排利润。 第八章 财务报表、会计科目和发票的管理 8.1依据会计工作一样性和可比性原则,本公司结账时间为每月30日下午6:00为结账时间,资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。 8.2*和各控股公司,应分别独立核算,自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度,严禁混报乱报费用

25、现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务,企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。 8.3公司全部购进货物,原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和修理车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。 8.4企业出入库单、收据等有关凭据实行领用登记制度,用完的有关单据存根刚好交回财务部门,财务部门要仔细检查,凭旧本事用新本不得乱领乱用有关单据。 8.5销货发票(含一般发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度,严禁向非购货单位开具发票。 8.6本企业依据2023版企业

26、会计制度建立会计科目。 第九章 会计档案管理 9.1本企业要搞好会计档案的管理工作,财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档。 9.2企业财务部门建立会计档案书目,严格档案调阅手续。 9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必需办理睬计档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任,确保会计档案的连续完整。 9.4 会计档案的保管年限:会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、协助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年,年度财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。 第十章 罚则 10.

27、1对现金出纳会计违反3.2.1之规定,一经查处每笔业务惩罚现金出纳会计5元。 10.2对违反3.3.1、3.3.2款责任人,一经发觉或查处每次罚款10元。 10.3公司往来账会计违反3.4.2款,对责任人每次罚款20元。 10.4对仓储管理员违反3.5.5款,每次惩罚责任人10元。 10.5对违反 3.5.8.1、3.5.8.2款,对有关责任人每次罚款20元,并限期在2天之内完成(统 计员和仓储人员)。 10.6反3.5.10款之规定,对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。 10.7对仓储管理人员违反3.5.11之规定,惩罚干脆责任人每次20元。 10.8对车间统计员违反3.5.12之规定,惩罚

28、干脆责任人每次20元。 10.9对会计报税人员违反7.3之规定,每次罚款20元,并自行担当滞纳金。 10.10对违反8.1款之规定惩罚干脆责任人每日10元。 10.11对开票人员违反8.5款之规定,每次惩罚责任人20元。 第十一章 附则 11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行,不完善之处另行文补充规定,凡与本制度规定不一样的以本管理制度为准。 11.2本管理制度由公司财务部负责说明。 *公 司 二00四年八月二十二日 我们还为您举荐以下相关制度范文: 某公司财务盘点管理制度 某公司发票的管理制度 某企业存货管理制度 某某公司财务盘点管理制度 某公司财务盘点管理制度 第一条 目的 为加强公

29、司财务管理,使盘点事务处理有所遵循,并保证其存货及财产盘点的精确性,明确相关人员的管理职责,特制定本制度。 其次条 盘点范围 1.存货盘点:包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品的盘点。 2.财务盘点:包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。 3.财产盘点:包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。 (1)固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。 (2)保管资产:凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备。 (3)保管品:以费用购置的资产。 第三条 盘点方式 1.年中、年终盘点 (1)存货:由资产部或经管部会同财务部于年(中

30、)终时,实施全面总清点一次。 (2)财务:由财务部与会计室共同盘点。 (3)财产:由经管部会同财务部于年(中)终时,实施全面总清点一次。 2.月末盘点每月末全部存货,由经管部会同财务部实施全面清点一次(经管项目500项以上时,应实行重点盘点)。 3.月份检查由检核部(总经理室)或财务部,会同经管部,做存货随机抽样盘点。 第四条 人员及职责 1.总盘人:由总经理担当,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及其异样事项的裁决。 2.主盘人:由各部门主管担当,负责盘点的实际工作。 3.复盘人:由总经理室视须要指派事业部经管部门的主管,负责盘点的监督。 4.盘点人:由各事业部财务经管部门指派,负责点

31、计数量。 5.会点人:由财务部指派(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、的确数据工作。 6.协点人:由各事业部财务经管部门指派,负责盘点时料品搬运及整理工作。 7.特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、抽点人,其职责亦同。 8.监点人:由总经理室派员担当。 第五条 打算工作 1.盘点编组由财务部主管于每次盘点前,依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”(略),呈总经理核定后,公布实施。 2.经管部将应盘点的财物及盘点用具,预先打算妥当,并由财务部打算盘点表格。 (1)存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并予以标示。 (2)现金、有价证券及租赁契

32、约等,应按类别整理并列清单。 (3)各项财产卡依编号依次,事先打算妥当,以备盘点。 (4)各项财务账册应于盘点前登载完毕,如因特别缘由无法完成时,应由财务部将尚未入账的有关单据(如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等),利用“结存调整表”(略)一式两联,将账面数调整为正确的账面结存数后,其次联财务部自存,第一联送经管部。 3.盘点期间已收料而未办妥入账手续者,应另行分别存放,并予以标示。 第六条 年中、年终全面盘点 1.财务部经总经理批准,签发盘点通知,并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后,拟订盘点安排表,通知各有关部门,限期办理盘点工作。 2.盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,各

33、生产单位于盘点期间所需用的领料,材料可不移动,但必需标示出。 3.原则上应实行全面盘点方式,特别状况应呈报总经理核准后,方可变更方式进行。 4.盘点应尽量采纳精确的计量器,避开用主观的目测方式,每项财务数量,应于确定后,再接着进行下一项,盘点后不得更改。 5.盘点物品时,会点人应依据盘点人实际盘点数,详实记录“盘点统计表”(略),每小段应核对一次,无误者于该表上相互签名确认后,将该表编列同一流水号码,各自存一联备日后查核。若有出入者,必需再重点。盘点完毕,盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”(略)一式两联,第一联由经管部自存,其次联送财务部,供核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点 1.

34、由总经理室依据实际须要,随时指派人员抽点。可由财务部填制“财物抽点通知单”(略)于呈报总经理核准后办理。 2.盘点日期及项目,原则是不预先通知经营部。 3.盘点前应由会计室利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数,再行盘点。 4.不定期抽点应填列“盘存表”。 第八条 盘点报告 1.财务部应依据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”(略)一式三联,送经管部填列差异缘由的说明及对策后,送回财务部汇总转呈总经理签核,第一联送经管部,其次联转送总经理室,第三联自存财务部作为账项调整的依据。 2.不定期抽点,应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点,应由财务部于盘点后

35、两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。 3.盘点盈亏金额,平常仅列入暂估科目,年终时始以净额转入本期营业外收入的“盘点盈余”或营业外支出的“盘点亏损”。 第九条 现金、票据及有价证券盘点 1.现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目,除年中、年终盘点时,应由财务部会同经管部共同盘点外,平常总经理室或财务部至少每月抽查一次。 2.现金及票据的盘点,应于盘点当日上下班未行收支前,或当日下午结账后进行。 3.盘点前应先将现金存放处封锁,并于核对账册后开启,由会点人员与经管人员共同盘点。 4.会点人依据实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”(略)一式三联,经双方签认后呈核,第一

36、联经管部存,其次联财务部存,第三联送总经理室。 5.有价证券及各项全部权等应确定核对认定,会点人依据实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”(略)一式三联,经双方签订后呈核。第一联经管部存,其次联财务部存,第三联送总经理室,如有出入,应即呈报总经理批示。 第十条 存货盘点 1.存货的盘点,应于当月最末一日进行。 2.存货原则上采纳全面盘点,如因成本计算方式无需全面盘点,或实施上有困难者,应呈报总经理核准后方可变更盘点方式。 第十一条 其他项目盘点 1.外协加工料品:由各外协加工料品经办人员,会同财务人员,共同赴外盘点,其“外协加工料品盘点表”(略)一式三联,应由代加工厂商签认。第一联存经管部,

37、其次联存财务部,第三联送总经理室。 2.销货退回的成品,应于盘点前办妥退货手续,含验收及列账。 3.经管部应将新增加土地、房屋的全部权证的影印本,送交财务部核查。 第十二条 留意事项 1.全部参与盘点工作的盘点人员,必需深化了解本身的工作职责及应行打算事项。 2.盘点人员盘点当日一律停止休假,必需依规定时间提早到达指定的工作地点,向该组复盘人报到,接受工作支配。如有特别事故而觅妥代理人,应当事先报备核准,否则以旷职论处。 3.全部盘点财务都以静态盘点为原则,故盘点起先后应停止财务的进出及移动。 4.盘点运用的单据、报表内全部栏位若遇修改处,须经盘点人员签认方能生效,否则应查究其责任。 5.全部

38、盘点数据必需以实际清点、磅秤或换算的确定资料为依据,不得以猜想数据、伪造数据登记。 6.盘点人员超时工作时间,可报加班或经主管核准轮番编排补休。 7.盘点起先至工作终了期间,各组盘点人员均受复盘人指挥监督。 8.盘点终了,由各组复盘人向主盘人报告,经核准后方可离开工作岗位。 第十三条 奖惩 1.盘点工作事务人员须依照本方法的规定,切实遵照办理。表现优异者,经主盘人签报,赐予嘉奖。 2.违反本方法的,视其情节轻重,由主盘人签报人力资源部议处。 第十四条 账载错误处理 1.账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者,记账人员应视情节轻重予以警告以上处分,情节严峻者,应呈报总经理议处。 2

39、.账载数字如有涂改、未盖章、签章、签证等凭证可查,凭证未整理难以查核或有虚构数字者,均由干脆主管签报总经理议处。 第十五条 赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列状况之一者,应呈报总经理议处或赔偿相同的金额: 1.未尽保管责任或由于过失致使财物遭遇盗窃、损失或盘亏者; 2.对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等假公济私者; 3.对所保管的财务未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者。 第十六条 本制度经总管理处总经理核准后实施,修改时亦同。 第十七条 审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等方法执行。 第九章 嘉奖与惩罚 第十八条 审计人员对被审计单位的人员中有工作努力、业绩突出行为的向总经理提

40、出各类嘉奖建议。 第十九条 审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人,依据情节轻重,向总经理提出各类惩罚建议: 1.拒绝供应有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的; 2.阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的; 3.弄虚作假,隐瞒事实真相的; 4.拒不执行审计结论和确定的; 5.打击报复审计人员或举报人的。 其次十条 如审计人员有下列行为,依据情节轻重赐予各类惩罚: 1.利用职权牟取私利的; 2.弄虚作假、徇私的; 3.玩忽职守,给公司造成重大损失的; 4.泄露公司隐私的。 其次十一条 对审计过程中发生的以上行为,若构成犯罪的,应提请司法机关依法追究刑事责任。 其次十二条 本方法由审计(财

41、务)部负责说明、补充,经公司董事会通过颁行。 某某公司财务管理制度 财务就是公司的“财神爷”,合理管理财务才能让公司营利,下面是企业管理网为大家整理的某公司财务管理制度,仅供参考。 一、总则 第一条为适应公司经营管理的须要,理顺财务管理关系,明确财务人员的职责、强化财务管理的功能,提高公司的整体经济效益,促进公司长期稳健发展,特指定本管理制度。 其次条本制度适用于股份公司本部及下属子公司。 二、财务管理体系 第一条公司根据统一管理、分级核算的原则,设置和健全财务管理机构,配备相应的财务人员,并按岗位责任制从事财务管理工作。 其次条公司财务管理体系:公司董事长、总裁领导财务会计机构、财会人员和其

42、他人员执行会计法等有关财务会计法规制度及本制度。公司总裁对公司财务活动实行统一领导,负责组织公司财务管理工作。即 董事长总裁财务总监财务部 第三条财务总监由总裁提名,董事会聘任,受董事长和总裁的托付全面负责公司各项财务管理工作,干脆对总裁和董事长负责。各子公司财务负责人由本公司干脆委派;子公司财务部接受本公司财务部的业务领导。 三、公司会计政策 第一条会计准则及制度 自_年_月_日起本公司执行财政部颁发的新会计准则,即企业会计准则-基本准则和其他各项详细会计准则。 其次条记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为基础,采纳借贷记账法记账。除按公允价值计量的资产外,各项资产均按取得时的历史

43、(实际)成本入账,假如以后发生资产减值,则计提相应的资产减值打算。本公司投资性房地产按公允价值计量。 第三条会计年度 本公司会计年度自公历每年_月_日起至_月_日止。 第四条记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 第五条现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第六条外币业务核算方法 发生外币业务时,外币金额按交易发生日的市场汇价中间价折算为人民币入账,期末根据下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理: (1)外币货币性项目,采纳资产负债表日

44、即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。 (2)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采纳交易发生日的即期汇率折算,不变更其记账本位币金额。外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币特地借款产生的汇兑损益,在资产达到预定可运用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本,其余均计入当期损益。 第七条金融工具的确认与计量 (1)分类:金融工具分为下列五类 a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债; b.持有至到期投资; c.货款和应收款项; d.可供出售金融资产;