仓库清查盘点报告仓库年终盘点结果与发现的问题分析.docx

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1、西藏电力有限公司清仓利库清查盘点阶段报告根据公司藏电招投标2013442号文件关于开展2013 年物资清仓利库工作的通知精神，根据西藏电力有限 公司2013年物资清仓利库工作方案的具体要求，截止 2013年10月15日，西藏电力有限公司所属各单位清仓利 库清查盘点阶段工作已经结束，物流中心对各单位报送的 物资库存信息汇总工作已经基本完成，现将有关情况报告 如下：一、清查盘点的范围西藏电力有限公司所属20家基层单位的库存物资，进 行全面系统清查盘点。清点盘点涉及七方面物资，分别为：“农网改造”工程 结余物资、“户户通电”工程结余物资、拉动内需物资、 技改大修物资、备品备件、应急物资和营销物资；涉

2、及物 资有一、二设备、高压电缆、钢芯铝绞线、镀锌钢绞线、 铁塔及铁附件、高低压金具、低压导线、绝缘子、紧固 件、低压横担、电能表箱、应急抢险用具等，达650多个 品种。二、清查盘点过程及实施情况按照国家电网公司物资部有关清仓利库指示精神，西藏电力有限公司具体要求，各单位已基本完成清仓利库清 查盘点阶段工作，较全面的反映了公司所属各单位物资库 存信息。截止2013年10月19 0,公司所属20家基层单位， 有16家单位完成清仓利库清查盘点阶段工作，同时报送 物资库存汇总表和物资库存明细表的有9家单 位，分别是：直孔发电公司、阿里电力公司、东嘎电厂、 拉萨电业局、日喀则电力公司、山南电力公司、沃卡

3、电 厂、那曲电力公司、昌都电力公司；仅报送物资库存汇 总表的有7家单位，分别是：羊八井地热电厂、巴河电 厂、电建总公司、林芝电力公司、日喀则发电公司、羊湖 电厂、物流中心，至今为止，仍有4家单位(输变电公 司、电科院、建管分公司、物业公司)未报送清查盘点物 资库存信息。三、清仓盘点完成情况1.仓库情况(1)总体情况汇总16家物资库存情况为：账面物资存货总金额：199,718,190.00 元，实物清查盘点总金额： 199,995,895. 00元，总体盘盈：277,705.00元，账物基本 相符。其中:物流中心账面物资存货总金额：116,718,494. 20 元，清查盘点实物总金额：100,

4、188,546. 26元，账实差异 金额：16,529,947. 94元，抛开“户户通电”工程电杆结余 （有账无物）：16,102,156. 40 元，差额为：427,791. 54 yc o（2）仓库布点情况公司所属20家单位仓库，均分布于区内“六地一市” 主要城镇。绝大部分单位设有物资仓库，配备了专人管 理，负责本单位管辖范围内的物资收、发、储运工作。（3）仓库规模情况总体上，各单位仓库规模均偏小，仓储设施简陋， 标示不完备，需要进一步升级改造。其中：物流中心所辖3个物资仓库，总占地面积55 亩，除去堆龙仓库40亩用地以外，仓库仅有15亩仓库用 地。（4）仓库资产属性经核准，各单位仓库均系

5、西藏电力有限公司资产。2.普查物资情况(1)总体情况物资账面总金额与实物总金额比对，有一定差异， 抛开“有物无账”因素，账物基本相符。(2)库存物资资产属性情况经核准，公司所属各单位库存物资均属西藏电力有 限公司资产。(3)库存物资类型除拉动内需物资、部分技改大修物资、生产单位备 品备件系新近采购以外，库存物资均系往年各工程项目结 余物资，属常年闲置资产。(4)库存物资库龄库存物资库龄最长的达10年之久，部分物资甚至有 更长库龄，最短库龄(如电能表箱)也近1年，因此库存 物资库龄普遍较长，库存物资流转更新缓慢，迫使库存物 资加速老化，将面临库存物资大量报废的后果。(4)账实差异总体上，物资账面

6、总金额：199,718,190.00元,实物 清查盘点总金额：199,995,895.00元，总体盘盈： 277,705. 00元，仍存在差异。其中：物流中心账面物资存货总金额：116,718,494.20 元，清查盘点实物总金额： 100,188,546.26 元,账实差异金额:16,529,947. 94 元, 抛开“户户通电”工程电杆结余(有账无物)：16,102,156. 40元，差额为：427,791. 54元,账物基本相 符。(5)存放在主业仓库的非主业物资情况公司所属各单位仓库内存放的物资均属主业物资， 基本未存放非主业物资。四、清查盘点工作实施中存在的主要问题1 .由于大部分物

7、资长期搁置，加之仓储设施简陋，造 成在清查盘点过程中，物资标识和有关信息资料无法直观 辨认，只能依靠测量设备、同类比对等其他方式获取相关 数据，故物资库存信息有不同程度偏差。2 .总体上，各单位报送的物资库存信息中，物料编码 有不同程度差异，少部分物资无物料编码可循。3 .仓储场地及设施简陋，完成物资仓库的标准化定置 工作难度较大。4 .各单位报送的物资库存信息表格，格式和标准不 一，须进一步统一。五、下一阶段工作的建议1 .对标示不明的物资进行补充标签。2 .向国网公司申请物料数据库无法验证的新物料编码。3 .物流中心将进一步核准各单位报送的物资库存信 息，对不复合物资库存信息标准，物料编码

8、信息不完整的 报表，退回原单位重新整理录入，并限期报送。4 .建议在各单位统一规范库存物资管理标准，采取切实 有效措施，盘活资产，统一物资调配，加快物资流转。5 .建议对物流中心仓库内长期搁置的大量库存物资进 行周转和再利用。6 .物流中心下一阶段主要工作之一是对账实差额进行 仔细核对，查找原因，争取达到账务相符。西藏电力有限公司物流中心2013年11月20日精品文档精心整理存货监盘业务操作指南为便于审计人员执行存货监盘程序，我们在这里列出了如何选择审计程序、特殊存货的监 盘的内容，供参考。一、如何选择审计程序审计人员应按照评估的财务报表重大错报风险水平，结合下表的要求确定进一步审计程 序，以

9、获取针对被审计单位存货期末数量和状况的充分、适当的审计证据。审计程序名称监盘受一拒测试替代程序概念审计人员现场观察 公司存货的盘点工 作，并对已盘点的 存货进行适当检查审计人员在公司盘点完成后，检 查其盘点资料并进行抽查验证， 以决定接受盘点结果还是拒绝盘 点结果；如果拒绝接受则要求公 司重新盘点。除前述两类外的其 他程序：检查进 货、期后销售、异 地函证等适应范围资产负债表日前接 受委托的业务资产负债表日后接受委托的业务存货不重要或特殊 存货的业务工作底稿1、监盘计划2、盘点问卷3、抽查记录4、截止性测试5、公司盘点文 件、盘点报告及盘 点汇总表（副本或 复印件）1、测试计划2、内控问卷3、

10、抽查记录4、截止性测试5、公司盘点文件、盘点报告和 盘点汇总表（副本或复印件）6、如重新盘点，审计人员还应 按“监盘”要求编制全部工作底稿。1、检查进货交易 凭证或生产记录以 及其他相关资料记 录2、检查销售交易 凭证记录3、存货询证函二、特殊存货的监盘下表列举了被审计单位特殊存货的类型、通常采用的盘点方法与存在的潜在问题，以及可供审 计人员实施的监盘程序。审计人员在审计实务中，应当根据被审计单位所处行业的特点，存货的类 别和特点以及内部控制等具体情况，并在通用的存货监盘程序基础上，设计关于特殊类型存货监盘 的具体审计程序。存货类型盘点方法与潜在问题可供实施的审计程序木材、钢筋盘 条、管子通常

11、无标签，但在盘点时会做 上标记或用粉笔标识； 难以确定存货的数量或等 级。检查标记或标识；利用专家或被审计单位内部有经验人员的工 作。堆积型存货 （比如糖、煤、钢废料）通常既无标签也不做标记；在 估计存货数量时存在困难。运用工程估测、儿何计算、高空勘测，并依 赖详细的存货记录；如果堆场中的存货堆不高，可进行实地监 盘，或通过旋转存货堆加以估计。使用磅秤测量 的存货在估计存货数量时存在困难。在监盘前和监盘过程中均应检验磅秤的精准 度，并留意磅秤的位置移动与调校程序；精品文档 可编辑的精品文档精品文档精心整理将检查和重新称量程序相结合； 检查称量尺度的换算问题。散装物品（比 如贮窖存货、 使用桶、

12、箱、 罐、槽等容器 储存的液、气 体、谷类粮 食、流体存货 等）在盘点时通常难以加以识别和 确定；在估计存货数量时存在困难；在确定存货质量时存在困难。使用容器进行监盘或通过预先编号的清单列 表加以确定；使用浸蘸、测量棒、工程报告以及以来永续 存货记录；选择样品进行化验与分析，或利用专家的工 作。贵金属、石 器、艺术品与 收藏品在存货辨认与质量确定方面存 在困难。选择样品进行化验与分析，或利用专家的工 作。生产纸浆用木 材、牲畜在存货辨认与数量确定方面存在困难；可能无法对此类存货的移动实 施控制。通过高空摄影以确定其存在性，对不同点的 数量进行比较，并依赖永续存货记录。精品文档 可编辑的精品文档