矿业企业内部控制制度建设思考.docx
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1、矿业企业内部控制制度建设思考摘要:随着科学技术的不断发展,企业也得到了飞速的发展,在 这样的情况下,企业内部控制方面的问题也逐渐的凸显出来,内部 控制管理的不科学、财务造假问题严重,企业内部控制执行力度不 足,企业治理结构不完善等等,这些严重的影响到了企业的快速发 展。所以,在新时代背景的影响下,企业需要不断的完善自身发展 意识和发展思维,建立起完善的内部控制体系,从而更好的应对企 业发展过程中所面对的各种风险,提高企业的经营管理效率和质量, 为企业的发展提供重要的保障。基于此,本文以矿业企业为例,对 矿业企业的内部控制制度建设进行了分析和讨论。希望对提升矿业 企业内部控制水平,完善企业的内部
2、控制结构,推动矿业企业的健 康发展提供一些参考和建议。关键词:矿业企业;内部控制;制度建设;思考内部控制是矿业企业日常经营管理中的重要内容。内部控制主要 是对企业内部的管理制度,如会计管理、行政管理和审计管理等等 进行科学有效的管控。企业通过内部控制管理来对企业的管理工作 进行不断的完善和发展,为企业的健康有序发展提供重要的保障, 提高企业市场中的竞争力。但是在矿业企业内部控制管理的过程中, 需要注意内部控制会有一个管理的目标,通过采取一些有助于实现 企业生产工作目标的方法,来提高企业生产质量和经济效益,提高 企业的市场竞争力,让企业得到更好的发展。然而,对于矿业企业 来说,企业的内部控制仍然
3、存在着一些不足和问题,对矿业企业的 内部控制工作效率和企业快速发展产生了非常大的消极影响。企业内部控制相关概念介绍1 .内部控制的目标按照美国COSO报告论述中的内容显示,内部控制主要指的是为 了到达企业经营管理的效果和效率,按照相关法令的要求,提升企 业财务报告的可靠性,有企业董事会、经理管理层和其他企业员工 采取的一系列的科学合理的保障企业正常运转的过程。所以可以说, 企业的内部控制目标包括了三个方面,第一是法律法规的遵循、企 业经营的效率和效果实现、企业财务报告的可靠性。2 .内部控制的原则第一,合法性原则;合法性原则主要是指惬意内部控制需要符合 相关的法律法规,以及政府监管部门的监督管
4、理要求。第二,有效 性原则;主要是指,企业在生产经营的过程中,通过内部控制来提 高企业的经营效果,遵守相关的法律法规,实现财务报告的可靠性, 而内部控制目标的实现,要求其具有一定的有效性。第三,重要性 原则;内部控制需要在保障企业整体经营利益的基础上来实施的, 针对一些重要的业务和事项要采取针对性,严格的控制措施,这样 才可以减少控制过程中风险的出现。第四,适应性原则;企业内部 控制需要根据企业外部的环境情况来进行变化,如对业务经营进行 调整,对管理要求和管理目标等进行完善和调整等等。第五,全面 性原则;在企业的发展过程中,内部控制需要覆盖到企业的整个发 展过程中,覆盖到惬意所有的业务活动中,
5、涵盖所有的部门和岗位, 这样才可以让企业的内部控制作用充分的发挥出来。第六,独立性 原则;在内内部控制检查的过程中,相关的评价部门需要独立于其 他部门来进行内部控制的评价工作,这样才可以避免出现职责交叉 的情况,提高内部控制监督的作用和价值。第七,成本效益原则; 企业在进行内部控制管理的过程中需要考虑成本的问题,内部控制 效益要大于成本,不能因为实施内部控制而给企业带来比较大的经 济损失。第八,分步行原则;主要是指在进行内部控制的过程中, 企业需要按照自身的实际情况进行分步走的方式。3 .内部控制的方法第一,组织规划控制;内部控制管理方法中,组织规划控制主要 是对企业的组织结构设置和相关工作岗
6、位职务进行科学合理性的 分工,从而提高内部控制的有效性和科学性;第二才受权批准控制; 企业内部各个级别和部门的管理人员需要在一定的收取那范围内 来履行工作职责和义务,并承担相应的责任;第三,全面预算控制; 主要是对企业的预算进行分析、编制、考核、执行等各个流程的管 理,同时还要制定预算的目标,建立起预算标准和准则,规范预算 的编制、审定、下达和执行步骤,从而通过完善的措施来保障预算 工作的顺利进行;第四,风险方法控制;市场大环境的变化是非常 复杂的,在此过程中难免会遇到各种各样的风险和问题,所以,企 业在进行内部控制管理的过程中要建立起风险评估机制,规避和防 范风险管理;第五,内部报告控制;在
7、企业完善内部控制的过程中 需要建立起内部管理报告体系,这样才可以更好的保障内部控制的 实效性和针对性;第六,内部审计控制;这是企业内部的独立的评 价机构,主要是对内部控制进行监督和管理工作,内部审计可以根 据其目的性分为经营审计、财务审计和管理审计。矿业企业内部控制的意义1 .保证财务信息质量的安全性和完整性矿业企业的财务情况直接反映的是企业的经营效益情况和企 业的经营管理情况。如果矿业企业管理人员在日常的工作管理中出 现了一些不科学的行为就会对企业会计信息的真实性产生很大的 影响,这对矿业企业下一步的发展决策产生很大的影响。所以,对 于矿业企业来说,加强内部控制可以对财务管理人员进行约束管理
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- 关 键 词:
- 矿业 企业内部 控制 制度 建设 思考
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