《税法二》模拟试题四.docx

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1、模拟试题（四）一、单项选择题1、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出200万元、职工福利费支出36万元，其中临时 工、实习生工资支出20万元、福利费支出5万元。2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应 纳税所得额（）万元。A、8B、5C、12D、72、2012年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万 元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定 的公益性捐赠支出50万元），2011年度经核定结转的亏损额30万元。2012年度该企业应缴纳企 业所得税（）万元。A、47.5B、53.4C、53.6D

2、、54.33、某化妆品制造企业2012年销售化妆品收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入 300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，广告费700万 元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费和广告费的金额为（）万元。A、730B、701.5C、615.3D、6204、2011年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2012年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累 计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（） 万

3、元。A、200B、85C、340D、05、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是（）。A、常年处于强震动状态的固定资产B、常年处于高腐蚀状态的固定资产C、单独估价作为固定资产入账的土地D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产6、A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A 企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率 为4%,假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（）万元。A、20B、40C、60D、1007、某企业2012年1月1日成立，注册资

4、本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日 又到位100万元，其余投资截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业向银行取得贷款200 万元，利率6%,贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2012年该企业税前不得扣除的利息 为（）万元。B、不需要登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围C、客车应当依照大型和中型分别确定适用税额D、车船税采用定额税率E、车船税由国税征收25、根据车船税法的规定，下列表述正确的有（）。A、从事机动车第三责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人B、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税C、对依法不需要购

5、买机动车交通事故责任强制险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车 船税D、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月E、依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车船不是车船税的征税 范围26、根据契税的规定，下列选项中免征契税的有（）。A、婚姻存续期间，房屋、土地使用权归属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有B、以获奖方式取得的房屋C、企业分立后投资主体不变，新设方承受原企业的房产D、个人购买70平米的家庭唯一住房E、用于抵偿债务的房产27、下列各项中，符合契税有关规定的有（）。A、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B、对已缴纳契税的购房单位和个

6、人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税，在 办理房屋权属变更登记后退房的，不予以退还已纳契税C、采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税D、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E、符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关 提出减免税申报28、以下关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A、纳税人通过划拨方式取得的已填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税510年 B、房地产开发企业经批准开发建设经济适用房的用地减免征收城镇土地使用税C、企业搬迁后原场地不使用的，可以自行申报免征土地

7、使用税D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税E、廉租住房、经济适用房建设用地免征城镇土地使用税29、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是（）。A、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，免征城镇土地使用税B、对专门经营农产品的农产品批发市场，免征城镇土地使用税C、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D、对农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地免征城镇土地使用 税E、对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，免征城镇土地使用税30、下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A、纳税人临时占用耕地，暂时不缴纳耕地占用税B、纳税人在批

8、准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税C、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额 征收耕地占用税D、农村居民占用耕地新建住宅，退还老宅占地的，免征耕地占用税E、耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有 的耕地 三、计算题1、某工业企业，从业人员80人，资产总额为2500万元，2012年度相关生产经营业务如下：(1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对 境内居民企业的投资收益100万元。(2)全年产品销售成本为550万元。(3)

9、全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出共计列支通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73 万元。(6)营业税金及附加20万元(7)上年广告宣传费超支20万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。、企业2012年的应税收入为()万元。A、820B、956.8C、966.8D、 1170、企业2012年税前可扣除的财务费用和销售费用合计为()万元。A、100B、120C、110D、90、企业2012年税前可扣除的营业外支出

10、()万元。A、23.72B、40C、15D、13.72、企业2012年应缴纳的企业所得税为()万元。A、0B、2C、0.4D、0.22、李某是我国某高校教师，2012年取得如下收入：(1)从所任职的学校每月取得工资6000元，其中1月份取得省级人民政府颁发的科学技术奖金6000 元。(2) 3月份出版一本著作，取得稿酬80000元，从中拿出30000元通过市政府捐赠给贫困山区。(3) 5月份通过中介机构转让一项专利技术使用权，取得特许权使用费收入60000,向中介支付中 介费5000元，能够提供有效合法凭证。(4) 6月份在A国取得劳务报酬所得5000元，在A国缴纳的个人所得税折合人民币500

11、元；在B 国取得偶然所得10000元，在B国缴纳的个人所得税折合人民币3000元。(5)因3月份出版的著作畅销，出版社加印了 10000册，并于12月份再向李某支付稿酬250007L o要求：根据上述资料，回答下列问题。、李某2012年全年工资应纳个人所得税为()元。A、 1760B、 1860C、 2530D、 1740、李某2012年在我国境内取得的稿酬所得应纳个人所得税为()元。A、 8232B、 7654C、 8548D、 6486、李某取得的特许权使用费所得应缴纳个人所得税（）元。A、 9450B、 8800C、 9600D、 8520、李某在国外取得的所得在我国境内应补缴个人所得税

12、（）元。A、0B、300C、 2800D、 10003、位于县城的某企业，与当地政府签订协议，于2012年1月1日由政府征用耕地一块，面积5000 平方米，以1500万元的价款出让给该企业，企业交纳相关费用45万元，取得了土地使用证，该土 地准备用于建设厂房。2012年2月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合 同，约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收归土地使用权。2013年2月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土 地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。已知：契税税率3%,耕地占用税税额为8

13、元/平方米。要求：按下列序号计算回答问题。、该企业应缴纳的契税与银行应缴纳的契税合计为（）万元。A、45B、84C、129D、90、该企业应缴纳的耕地占用税为（）万元。A、4B、4.5C、2D、3、该企业应缴纳印花税为（）元。A、 22500B、 22505C、 21365D、 23505、该企业应缴纳的土地增值税（）万元。A、354.32B、396.85C、392.53D、354.68四、综合分析题1、某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2012年度有关生产、经营情况如下：（1）销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万 元，每件成套化妆品单位成本

14、90元。本期外购己税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用 发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元；（2）接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3.4万元，专 用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元；（3）产品销售费用680万元、财务费用300万元，其中银行罚息10万元；管理费用640万元，其中业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元；（4）营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款 10万，环保部门罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元，1

15、0月取得保险公司赔 款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；（5）境外A国子公司分回利润170万元，A国适用税率30%,正处于减半征收期间。（已知：消费税税率为30%,毁损的固定资产购入时未抵扣增值税进项税额）要求：根据所给资料，回答下列问题。、下列项目中，在所得税税前准予扣除的有（）。A、补缴的所得税款B、环保部门罚款支出C、意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分D、新产品研究开发费用E、实际缴纳的消费税、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为（）万元。A、1699.56B、1620.32C、1557.2D、1640.97、计算应纳税所得额时，准予扣除的期

16、间费用（包括新产品研究开发费用可加计扣除额）为（） 万元。A、 1736B、 1680C、 1569D、 1636、计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠为（）万元。A、12B、20C、15D、0、该企业2012年境内生产经营应纳税所得额为（）万元。A、1266.80B、1216.18C、1263.91D、1221.33、该企业2012年实际应纳所得税额为（）万元。A、325.33B、320.45C、363.25D、369.952、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2012年开发新楼盘，企业经营资料如下：（1） 2012年年初以出让方式取得市区某

17、土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及 相关费用5800万元。（2）新楼盘分为两期开发，第二期还未动工。其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万 平方米，开发期为1年，已经在2012年取得预售许可证，截止2012年底已经销售90%并取得竣 工证明，销售收入共计96000万元。（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500 万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；第一期工程专门从银行借款，利息支出750万元，可以提供银行贷款证明，未包含在开发成本中; 销售

18、费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待 费890.5万元；企业2012年预缴的相关税金如下：营业税=4000 （万元）城市维护建设税及教育费附加=400 （万元）土地增值税= 1920 （万元）企业所得税= 5600 （万元）补充资料：税务机关已要求该企业进行土地增值税清算；计算土地增值税时利息之外的其他开发费 用按照5%的比例计算扣除。要求：根据上述资料，回答以下问题。、2012年该企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加（）万元。A、600B、680C、700D、880、2012年该企业计算土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额（

19、）万元。A、 3915B、 4350C、 5800D、 5815、2012年该企业计算土地增值税时可以扣除的项目合计（）万元。A、 59280B、 59460C、 59730D、 68020、2012年该企业在第一期住宅楼进行清算时需要补缴的土地增值税（）万元。A、9423.5B、9601.5C、10253.5D、12354.5、2012年该企业计算企业所得税时可以扣除的期间费用（）万元。A、2289.5B、2432.5C、3154.5D、 2700、2012年该企业需要补缴企业所得税（）万元。A、2012.5B、2258.5C、2654.5D、2703.53、中国公民李某注册成立了一个体工商

20、户，2012年生产经营情况如下：（1）营业收入220万元；（2）营业成本78万元；（3）营业税金及附加26万元；（4）销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元；（5）管理费用30万元，其中：业务招待费2万元；有一辆小汽车由个体工商户和家庭共同使用， 2012年共发生修理费、加油费1.6万元，全部已计入管理费用中，税务机关核定的个体工商户的分 摊比例为50%。（6）财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷 款利率为10%；（7）计入成本费用的工资总额13.60万元，其中李某工资为0.96万元，6名从业人员工资12.64 万元，实

21、际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元。三项经费均超过税法规定 的扣除标准；（8）营业外支出5万元，全部为赞助支出；（9） 12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元。要求：根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题。、个体工商户允许税前扣除的销售费用为（）万元。A、20B、18C、17.5D、15.8、个体工商户允许税前扣除的管理费用为（）万元。A、29.1B、28.3C、30D、28.4、个体工商户允许税前扣除的财务费用为（）万元。A、2.2B、2.8C、2.6D、2.5、个体工商户允许税前扣除的工资和三项经费为（）万元。A、13.89B、12.56C、12.2

22、3D、14.98、个体工商户允许税前扣除的金额共计为（）万元。A、157.56B、125.84C、198.65D、164.31、个体工商户应缴纳个人所得税为（）万元。A、21.08B、20.38C、21.36D、24.37答案部分一、单项选择题1、A应调增的应纳税所得额=36200x 14%=8 （万元）2、B会计利润= 5000+804100 70060=220 （万元）公益性捐赠扣除限额= 220x12%=264 （万元），税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳企业所得税=（220+50-26.4-30） x25%=53.4 （万元）3、B销售（营业）收入不含转让房屋的收入和分回的投资

23、收益。业务招待费：30x60%=18（万元），（1800+500）x5%o=11.5（万元），两者相比择其小者，即当年可 在所得税前列支的业务招待费金额为11.5万元。广告费：（1800+500）x30%=690 （万元），实际发生700万元，只能扣除690万元。当年可在所得税前列支的业务招待费和广告费=11.5+690=701.5 （万元）4、B甲企业应确认的股息所得=（1000+150） x40%=460 （万元）初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。 甲企业应确认的投资资产转让所得= 2600 1800460=340 （万元）应缴纳企业所得税=340x2

24、5% =85 （万元）5、C可以采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。6、A可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值X截至合并业务发生当年 年末国家发行的最长期限的国债利率= 500x4%=20 （万元）7、C2012年3月1日6月30日不得扣除的利息=（200x6%-12x4） x 150-200 = 3 （万元）； 2012年7月1日12月31日不得扣除的利息=（200x6%-12x6） x50-200 = 1.5 （万元）； 2012年合计不得扣除的利息=3+1.5=4.5

25、（万元）。8、A清算所得=4200370070 20+ （3900-3500） -100 = 710 （万元），清算所得税= 710x25%= 177.5 （万元）。9、C应纳税所得额=经费支出总额：（1经税务机关核定的利润率一营业税税率）X经税务机关核定的利润率=75+ （1-20%-5%） x20%=20 （万元）应缴纳企业所得税=20x25%=5 （万元）10、A企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000x10%=500 （万元）应缴纳企业所得税=（5000-3000-500-375） x

26、25%=281.25 （万元）11、C企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且未缴回财政部门 或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额；计入应税收入的财政 性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。应缴纳企业所得税=（375+120+4） x25%=124.75 （万元）12、A对于符合条件的节能服务公司，自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半O应缴纳企业所得税=（13820+1200-7800-1250-80） x12.5%-1020x10%=634.25 （万元）13、B佣金支出税前扣除限额=（60000+5000

27、-3560） x15%=9216 （万元） 实际发生额10000万元，超过扣除标准，按规定税前扣除为9216万元。14、D选项D应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。15、C低于同行业利润水平的企业需要进行转让定价调查，高于的不需要转让定价调查。16、D对于企业而言，年终只有双薪，没有年终奖的，应与当月工资合并计算个税。应纳个税=（6000x2-3500） x20%555 = 1145 （元）17、C该作家取得受赠房屋，应按照其他所得缴纳个人所得税，但是允许扣除受赠人支出的相关税费。18、A因个人持有限售股中存在部分限售股成本不明确，导致无法计算全部限售股成本原值的，证券登记 结算

28、公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费；限售股在解禁前多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税；纳税人同时持有 限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售 股，按规定计算缴纳个人所得税。19、B业务招待费扣除限额= 1000000x5%o=5000 （元）V10000x60%=6000 （元），税前准予扣除 5000元；广告费和业务宣传费用扣除限额=1000000x15%=150000（元），实际发生15000+8000 = 23000 （元），税前扣除准予扣除23000元。应纳税所得额= 1000000 7600

29、00 150000 + 10000 5000+240003500x12 = 77000 （元）应缴纳个人所得税= 77000x30%9750 = 13350 （元）20、D应纳税额=100000 (50000+300) x20%=9940 (元)21、A应缴纳个人所得税=(54000-15-3500) x3%x15=45 (元)22、B年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：86000-12 = 7166.67 （元）,适用税率20%,速算扣除数是555元。应纳税所得额=（86000-555） - （120%） =106806.25 （元） 106806.25-12 = 8900.52 （元），适

30、用税率20%,速算扣除数是555元。年终奖应纳个人所得税= 106806.25x20% 555 = 20806.25 （元）3 月份工资个税=(8000-3500) x10%-105=345 (元) 合计=20806.25+345 = 21151.25 (元)23、C工资薪金应缴纳的个人所得税=(9800-3500) x20%-555=705 (元)劳务报酬所得应纳税所得额= 5000x (1-20%) -1-20%x (1-20%) =4761.90 (元)或者，劳务报酬所得应纳税所得额= 5000x (1-20%) -84% =4761.90 (元)企业应代付的个人所得税=4761.90x

31、20% =952.38 (元)合计应纳税额=705+952.38 = 1657.38 (元)24、C捐赠扣除的限额=10000x (1-20%) x30%=2400 (元)实际捐赠的3000元，税前可以扣的捐赠 支出为2400元。应缴纳个人所得税=10000x (1-20%) -2400x20%x(1-30%)=784(元)25、A该外籍个人属于境内居住15年的情况，其境外工作期间的境外所得不纳税。 该外籍人员 11 月份应纳税额=(10000+20000-4800) x25%-1005x (1- 10000-30000x20-30) =4118.33 (元)。26、A(1)转让行为应缴纳营业

32、税=9500x5%=475 (万元)应纳城建税和教育费附加=475x (5%+3%) =38 (万元)(2)扣除项目金额= 1000 + 5000+ (1000+5000) x9%+475 + 38+ (1000+5000) x20%=8253(万元)(3)增值额=95008253 = 1247 (万元)(4)增值率= 12478253x100% = 15.11%,未超过20%,所以免税。27、D转让未开发的土地属于土地增值税征税范围。28、C在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于5%对房地产 项目进行清算。A、3B、1.5C、4.5D、4.88、某企业20

33、12年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700 万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清 偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以 前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（）万元。A、177.5B、68.5C、155.5D、64.59、设立在我国的某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用, 但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关 核定的利润率为20%,营业税税

34、率为5%,计算该代表机构应缴纳的企业所得税（）万元。A、2.5B、10C、5D、2010、2012年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境 外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万 元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的 企业所得税（）万元。A、281.25B、218.75C、406.25D、50011、某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2007 年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企

35、业该项资金一直未发生支出 同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都 是正确的，2012年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、94.75B、123.75C、124.75D、93.7512、某符合条件的节能服务公司2009年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。 2012年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成 本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设 备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经

36、计入 到成本费用中。该节能服务公司2012年应缴纳企业所得税（）万元。A、634.25B、1370.5C、1353.16D、616.9113、某保险公司，2012年111月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入 5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公 司2012年佣金支出税前允许扣除的金额为（）万元。A、 100029、C对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税。30、B应纳印花税=(600+20-400) x0.5%ox10000+10x5=1150 (元)31、C对国家政策性银行记载资金的账簿

37、，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准可在3 年内分次贴足印花。32、D应缴纳房产税=(200+400) x50%x (1-30%) x1.2%x9-12=1.89 (万元)33、A个人用于居住的房屋免征房产税，个人营业用房按照12%的税率计征房产税；对个人以市场价格 出租的居民住房，可暂按4%的税率征收房产税。应纳房产税=4x4%+150x（1.20%）x1.2%=1.6 （万 元）34、D车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算;拖船按船舶税额的50%计征；客车核定载客人数9人以上，包括电车。35、B应缴纳车船税=20x5x

38、60+2x10x60x50%+3x500=8100 (元)36、B从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税。应纳契税=54.4x1%=0.544 （万元）=5440 （元）37、D选项A,以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项BC都是免征契税的情形。选项D对 非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照劳动法等国家有关法律法规政策妥善安 置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其 承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳 动用工合同

39、的，免征契税。38、A自2012年1月1日至2014年12月31日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属 土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。应缴纳土地使用税=（10000-8000） x 12+8000x 12x50% = 72000 （元）39、A水电站发电厂生产、办公用地应当征收城镇土地使用税。40、C获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。二、多项选择题1、ACD选项B,应当按扣除现金折扣前的金额确认销售商品收入金额；选项E,股息等权益性投资收益按 照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。2、ABE选项C和D属

40、于内部证据。3、ABCD企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以 及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：（1）合并企业接受被合并 企业资产和负债的II税基础，以被合并企业的原有II税基础确定。（2）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。4、ACDE有下述情况之一的，应取消其享受税收优惠的资格，并补缴已减免的企业所得税税款: （1）在申请认定过程中提供虚假信息的；（2）有偷、骗税等行为的；（3）发生重大安全、质量事故的；（4）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。5、BCE居民企业从直接或间接持有股权之和达到

41、100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让所 得减免企业所得税优惠政策；企业将财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生 支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额； 重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。6、CDE选项A,企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政 策，不免税。选项B为减半征收企业所得税。7、ABE符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入；民族自治地方的自治机关 可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。

42、8、ABCE企业所得税法中的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息，包含担保费、抵押费、 和其他具有利息性质的费用。9、ABCE企业申请研究开发费用加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议。（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。10、ABCE境外中资企业应当

43、根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。 如其判定符合居民企业条件，应当向其主管税务机关书面提出居民身份认定申请，同时提供以下资 料：（1）企业法律身份证明文件；（2）企业集团组织结构说明及生产经营概况；（3）企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告；（4）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责场所的地址证明;（5）企业上一年度及当年度董事及高层管理人员在中国境内居住的记录;（6）企业上一年度及当年度重大事项的董事会决议及会议记录；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。11、ABC选项D,境内所得境外支付的部分，是免税的；选项E,必须是居住满1年，才对境内、外

44、所得征 税。12、AD来源于中国境内的所得，包括：（1）在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得；（2）因 任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；（3）将财产出租给承租人在 中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转 让其他财产取得的所得；（5）提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国 境内使用的所得。13、ABDE某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按“工资、薪金”征收个人所得税。14、ABCD残疾、孤老人员和烈属的所得属于减征个人所得税的情形。15、CE扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人

45、予以补缴，不过需要对扣缴义务人予以处罚；外籍 个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免纳个人所得税；个人取得兼职收入应按照“劳务报酬所 得”项目计征个人所得税。16、ABCD凡有下列情形之一的演职员，应在取得报酬的次月15日内，自行到演出所在地或单位所在地的主 管税务机关申报纳税：（1）在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的，应将各处取得的工资、薪金性质的所得合并计 算纳税；（2）分次取得属于一次劳务报酬的；(3)扣缴义务人没有依法扣缴税款的;(4)主管税务机关要求其申报纳税的。17、ABCDE项，没有这项优惠政策。18、ADE普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以 下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格12倍以下。允许单套建筑面积和价格标准 适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。19、DE土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金 额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务 费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。20、ACDE特殊缴纳方法包括：以缴款书或完税证代替贴花的方法；按期汇总缴纳印花税的方法