2023年核算管理制度及内容(篇).docx

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1、2023年核算管理制度及内容(篇) 书目 成本管理体系成本核算限制工作程序 成本管理体系成本核算限制程序 1、目的 成本核算是对实际成本水平的一种检查和测量。成本核算的目的就是为确保本公司能刚好识别和消退成本水平的不符合,供应符合成本限制要求和成本水平要求的证据,以证明实现成本目标、降低和保持成本水平的符合性和成本管理体系的符合性。通过核算还可以为领导供应精确的成本信息,帮助领导正确的进行成本决策和持续改进成本管理体系的有效性。 2、范围 本程序适用于本公司对成本核算的管理与限制。 3、职责 3.1首席财务官负责领导本公司的成本核算工作,负责成本核算的管理与限制,并批准成本报告和报表。 3.2

2、财务部是本公司成本核算的归口管理部门,负责本公司成本核算的管理与限制,并详细组织实施成本核算和编制成本报表。有权对各有关部门的核算工作进行考核。 3.3各部门和单位负责组织本部门和单位对成本限制的业绩进行会计核算、统计核算和业务核算,并对核算正确性和精确性负责。各单位负责计算本单位的产品成本,并对产品成本计算的正确性和精确性负责。 4、工作程序 4.1确定核算的范围、内容和方式 4.1.1本公司已确定的成本核算范围包括对以下方面的成本限制业绩进行核算(检查和测量): a)目标成本实现的程度(包括:总成本、单位产品成本和降低成本); b)提高成本因素所奢侈或损失; c)成本限制方案实施的结果;

3、d)定额的精确程度; e)预算实施的结果; f)成本安排执行状况和结果。 4.1.2依据确定的核算范围,本公司确定了以下三种核算方式: a)会计核算(适用于产品成本核算,包括:总成本、单位产品成本和降低产品成本的核算以及预算实施结果的核算); b)业务核算(适用于提高成本因素所奢侈或损失、成本限制方案实施的结果和定额精确程度的核算); c)统计核算(适用于成本安排执行状况和结果的核算)。 4.1.3核算的内容是将上述成本限制的业绩指标数据按其性质、类别、产品、项目、过程、会计科目和所在的责任区域、部门/单位以及风险程度等进行分类、整理、归集、汇总、安排和计算。核算的主要内容是实际总成本和单位成

4、本的计算。 4.2确定核算的方法、依据和核算期 4.2.1各单位应依据核算的范围和内容识别和选择正确的方法对产品成本和成本限制的业绩进行核算。本公司依据机械产品特点,规定产品成本核算的方法仍采纳职能基础的实际成本法。由于本公司机械产品特点属于小批量多品种生产,所以,公司规定按品种法计算产品成本。 4.2.2本公司已确定的产品成本核算的报告期通常为一各月。 4.2.3对提高成本因素所产生的奢侈或损失的核算,应在每次开展的识别和确定提高成本因素的活动过程中进行。 4.2.4对预算实施结果的测量决算,每年进行一次。 4.2.5对定额精确程度的核算,视须要可不定期进行。 4.2.6对成本安排执行状况和

5、结果的核算期应与安排期保持一样。 4.2.7对每一个成本限制方案实施结果都应进行核算。 4.2.8核算的主要依据可包括以下方面的信息: a)核算的基本原则(包括:会计核算、统计核算和业务核算); b)现行会计制度和统计制度; c)法律法规要求; d)总帐和分类明细帐信息; e)会计凭证等原始记录; f)法定计量单位; g)本公司有关核算的规定。 (不限于此) 4.3核算的实施 4.3.1产品成本核算 4.3.1.1财务部应组织各单位应按例行核算制度和时限要求实施产品成本核算。 4.3.1.2各单位应按规定的时间结产和封帐。有期初和期末在产品和半成品的单位应按期进行盘点,以计算期初期末差额成本。

6、 4.3.1.3各单位应按规定的时间收集材料、工资、制造费用等成本信息,进行材料集合、作帐、安排间接费用和计算产品成本。 4.3.1.4各单位在计算产品成本后,假如有按定额、标准或安排成本等非实际成本法计算产品成本的状况,应进行成本差异分析,以正确判定实际发生成本的水平。 4.3.1.5各单位在计算产品成本后,应对产品成本计算的精确性和正确性进行复核。 4.3.1.6财务部在组织进行职能基础的产品成本核算时应遵循以下原则: a)正确确定费用的归属,分清有关费用的界限: 分清生产成本与期间费用的界限; 分清生产成本与资本支出的界限; 分清生产成本与营业外支出的界限。 b)正确分摊费用,分清有关成

7、本的界限: 分清本期成本和下期成本的界限; 分清企业内部各个部门之间成本的界限; 分清各种产品成本费用的界限; 分清完工产品成本与在产品成本的界限(修理和制造单位)。 c)加强成本管理基础工作,保证成本资料真实牢靠: 加强定额管理; 建立健全原始记录; 严格材料物资计量、领发、零退和盘点制度; 制定和修订内部安排价格或标准价格。 d)结合本公司的生产特点、管理者的要求、现行的会计制度、成本管理制度和惯例,各生产和经营单位应采纳适当的方法、公式、口径等计算成本。 4.3.2提高成本因素所产生的奢侈或损失的核算 4.3.2.1财务部应组织各有关部门和单位对提高成本因素所产生的奢侈或损失的金额逐项进

8、行核算。 4.3.2.2对一些非定量的(定性的)提高成本因素所造成的奢侈或损失,可以进行估算或估计(因为进行定量的核算是不实际的)。 4.3.2.3对预算、定额、成本安排等 核算,可以按惯例或本公司有关规定实施。 4.4核算结果的报告 4.4.1月份、季度、半年度和年度成本报表的上报部门、领导和时间各部门和单位应按公司财务报告管理方法执行。 4.4.2财务部负责对各单位的成本报表进行复核和汇总,其上报汇总资料的时间按4.4.1条要求执行。 5、相关/支持性文件 5.1财务报告管理方法 5.2会计制度 6、记录 6.1成本报表 6.2会计凭证等原始记录 6.3总帐 cca2102：2023成本管

9、理体系要求成本核算标准说明 cca2102:2023成本管理体系要求标准官方说明:成本核算 8.3.2成本核算 标准条文 组织应对成本核算过程进行策划,并采纳相宜的成本核算方法对成本水平和成本限制的业绩进行测量,这些测量应包括: a)成本目标实现程度的测量; b)成本安排实施结果的测量; c)产品成本设计结果的测量(见6.2.4); d)提高成本因素所产生的奢侈和损失的测量(见9.3.3); e)成本改善方案和订正措施实施结果的测量(见9.3.3和9.3.2)。 组织应建立、实施和保持文件化的程序,以规定和实施成本核算的策划、原则、范围、内容、时机、频次、方法、所依据的准则、计算口径、计算公式

10、、职责和权限以及记录、报告和评审所需的限制。 为确保成本水平和成本限制业绩满意要求,当成本核算的结果判定成本水平和成本限制业绩未能满意要求时,应实行适当的订正和订正措施(见9.3.2)。 由核算所引起的任何记录应予保持(见4.3.4)。 目的和意图 成本核算的正确与否,干脆影响企业的成本预料、安排、分析、考核和改进等限制工作,同时也对企业的成本决策和经营决策的正确与否产生重大影响。成本核算过程,是对企业生产经营过程中各种耗费照实反映的过程,也是为更好地实施成本管理进行成本信息反馈的过程,通过成本核算,可以检查、监督和考核预算和成本安排的执行状况,反映成本水平,对成本限制的业绩以及成本管理水平进

11、行检查和测量,评价成本管理体系的有效性,探讨在何处可以降低成本,进行持续改进。因此,成本核算对企业成本安排的实施、成本水平的限制和目标成本的实现起着至关重要的作用。本要素条款给出了成本核算限制的要求。 理解要点 成本核算(cca2101:2023标准第2.11.2条)是指在生产和服务供应过程中对所发生的费用进行归集和安排并按规定的方法计算成本的过程。成本核算是成本管理工作的重要组成部分。成本核算主要以会计核算为基础,以货币为计算单位。做好计算成本工作,首先要建立健全原始记录;建立并严格执行材料的计量、检验、领发料、盘点、退库等制度;建立健全原材料、燃料、动力、工时等消耗定额;严格遵守各项制度规

12、定,并依据详细状况确定成本核算的组织方式。通过成本核算,可以检查、监督和考核预算和成本安排的执行状况以及成本目标的实现状况,真实反映成本水平,并对成本限制的业绩以及成本管理水平进行检查和测量,评价成本管理体系的有效性,探讨在何处可以降低成本,进行持续改进。 组织应对成本核算过程进行策划,并采纳相宜的成本核算方法对成本水平和成本限制的业绩进行测量,这些测量应包括: a)成本目标实现程度的测量; b)成本安排实施结果的测量; c)产品成本设计结果的测量(见6.2.4); d)提高成本因素所产生的奢侈和损失的测量(见9.3.3); e)成本改善方案和订正措施实施结果的测量(见9.3.3和9.3.2

13、组织应采纳以下核算方式对成本水平和成本限制的业绩进行测量: 业务核算。业务核算(cca2101:2023标准第2.11.4条)是指在经济活动的数量方面从业务技术的角度进行定量考核和计算的过程。如对钢铁公司炉前工人一年须要多少套工作服进行核算,对销售人员一年打了多少个销售电话进行核算等。业务核算一般由主管部门的业务人员进行。业务核算通常采纳实物量为计算单位。 统计核算。统计核算(cca2101:2023标准第2.11.5条)是指在经济活动和经济现象的数量方面通过统计的方法进行定量考核和计算的过程。如钢铁公司炉前工人一年的工作服消耗量占全公司工作服消耗量的比重,销售人员打电话的数量占全公司电话数量

14、的比重等。统计核算一般由主管统计工作的部门或人员进行。统计核算通常采纳实物量和价值量为计算单位。 会计核算。会计核算(cca2101:2023标准第2.11.3条)是指在经济活动的数量方面通过会计的方法进行定量考核和计算的过程。如对钢铁公司炉前工人一年消耗了多少钱的工作服进行核算,对销售人员一年打了多少钱的销售电话进行核算等。会计核算一般由财务会计部门或人员进行。会计核算主要以货币为计算单位。 组织应建立、实施和保持文件化的程序,以规定和实施成本核算的策划、原则、范围、内容、时机、频次、方法、所依据的准则、计算口径、计算公式、职责和权限以及记录、报告和评审所需的限制。并按规定的要求和遵循成本核

15、算原则实施成本核算,以确保成本核算过程在受控的状态下进行。 为确保成本水平和成本限制业绩满意要求,当成本核算的结果判定成本水平和成本限制业绩未能满意要求时,应实行适当的订正和订正措施(见9.3.2)。 由核算所引起的任何记录应予保持(见4.3.4)。 成本核算的方法许多,除职能基础成本核算(传统核算)外,还包括abc作业成本法和sc标准成本法等核算方法,组织应依据自身管理和限制的实际须要选择相宜的成本核算方法,在选择核算方法时应留意实施的困难程度和核算结果的精确性以及是否满意适用的法律法规(如国内和国际会计准则等)要求。当组织变更成本核算的方法时应相应修改成本核算限制程序的内容,防止成本核算过

16、程失去限制。如须要时,组织成本核算方法的变更还应得到税务部门的书面批准,以满意法律法规的要求。 采纳成本核算软件进行成本电算化的组织应对计算机软件的实力进行确认,确保其实力满意要求,保证成本核算结果的正确性和精确性。 组织应具备肯定的成本道德,在成本核算的过程中应确保成本数据的客观和精确。 与其他要素条款间的相互关系 成本核算为以下要素条款供应成本测量信息: 4.7.2运行要求; 4.7.3信息和沟通; 6.2产品成本设计; 6.3.2成本目标; 6.3.3成本安排; 8.4成本管理体系审核; 8.6不合格限制; 9.2成本分析; 9.3.2预防和订正措施; 9.3.3提高成本因素改进; 9.

17、4成本业绩评价; 9.5成本推翻和激励。 车间核算员日常工作管理方法 车间核算员日常工作管理方法 第一章 车间核算员岗位职责 第一条 核算员负责mrpii系统车间事务处理,详细包括:任务发放、发料(限冷加工车间)、完工入库、子库定义错误反馈等,系统操作严格根据真实可行性原则进行。 其次条 核算员负责车间相关单据的收集和保管,并指导领料员开具相关单据。(详细业务单据包括:领料单、退料单、超支单、成品入库单)。 第三条 核算员负责车间相关事物处理的账务核对和实物的监控。 第四条 负责每周任务完工的提交关闭申请及报表的上交。(时间:每周六上午11:00之前),同时对提交关闭的任务中有超领物料的现象请

18、在备注栏中赐予说明。 第五条 核算员负责车间盘点工作的组织及盘点差异的分析说明,公司没有组织全面盘点的状况下,各车间核算员在每月最终一天下午5:00以前打印盘点报表(注明合格品、待处理品)并上交制造部成本核算,生产制造成本核算于当日采纳抽查的方式盘点,对抽查结果将进行通报。 第六条 核算员负责建立、健全车间费用限制目标责任制度,分析、监控、考核各线体费用的执行状况。并制定车间相关成本限制措施。 第七条 负责车间各项考核指标的过程监控与考核。 第八条 每月根据生产制造部成本核算组规定报送相关报表。 第九条 每月根据财务管理部规定报送相关报表。 第一零条 生产制造部成本核算每月8日召开车间成本会议

19、,车间核算员负责在每月9日组织召开车间内部成本限制宣贯会。 其次章 日常详细工作考评标准 明细事项1:车间当日生产、发料及完工的mrpii系统处理必需在其次天上午11:00之前完成。 考核方法:未按规定时间完成,核算员扣1分。 明细事项2:车间核算员必需保证每日账实相符,生产制造部成本核算每周通报一次。 考核方法:生产制造部成本核算不定期抽查,每发觉一例,核算员扣0.5分。 明细事项3:单据(领料单、退料单、超支单)书写清晰、数字真实精确、按月整理(每月15日前装订成册)、统一保管(封面注明:年月日、类型、保管人)。 考核方法:未根据要求执行,核算员扣1分。 明细事项4:物料报废(包括:板材、

20、成品物料)必需在每月末之前将本月必需报废的物料报废清理,其他部门不同意报废的待处理物料需进行台账登记。每月5号上报制造部成本核算(注明产生日期,处理时间。)并妥当保存物料报废审批表。 考核方法:未按规定要求、时间内报废,核算员扣1分。并追究相关责任。 明细事项5:车间报表、申请、报告等相关资料应妥当保管,不得遗失。外借单据必需进行交接登记。 考核方法:未按要求执行的,核算员扣2分。 明细事项6:车间生产任务提交关闭必需在每周六上午11:30点之前精确无误上交财务管理部。(在提交的关闭清单中有超领物料必需在备注栏注明超领物料、编码、数量、金额) 考核方法:不刚好提交、错误、漏记、每发觉一例,核算

21、员扣1分。 明细事项7:车间任务关闭,严格根据“七天任务关闭”、月末27号“三天任务关闭”原则进行,超出规定时间,车间成本核算员必需注明未关闭缘由,并于每周一下午16:30之前提交生产制造部成本核算,整理后统一提交财务管理部。 考核方法:未按时关闭,不提交未关闭说明,每发觉一例,核算员扣1分。 明细事项8:车间核算员每日登记样机领用数量、成品更改数量,每月2号以月报的形式向生产制造部成本核算提交电子档。 考核方法:未按规定提交报表,核算员扣1分。 明细事项9:车间核算员每日登记超领物料(分线体),每日上午11:00之前向生产制造部成本核算组提交电子档,由制造部成本核算以周报形式提交财务。 考核

22、方法:未按规定提交报表,核算员扣1分。 明细事项10:车间核算员每周一上午10:00之前提交上周车间日常返工返修明细表,内容时间真实、数字精确。 考核方法:未按以上要求提交,核算员扣1分。 明细事项11:车间核算员每天上午10:00之前提交半成品下线预警报表、选择物料日报表,内容真实、数字精确。 考核方法:未按要求提交,核算员扣1分。 明细事项12:车间核算员负责每月4号之前向生产制造部成本核算提交车间盘点差异分析报告,由生产制造部成本核算于4日前统一提交财务管理部。 考核方法:未按时提交,核算员扣1分。 明细事项13:车间拆机完毕,核算员应刚好精确登记拆机人工和时间,并在拆机后1个工作日内上

23、报生产制造部成本核算,由生产制造部成本核算于1个工作日内报送财务管理部备案。 考核方法:未按时提交,核算员扣2分。 明细事项14:每月按财务管理部规定报送相关报表,同时经生产制造部成本核算组审核后统一报送财务管理部。 考核方法:报送不刚好、错误、漏报、不严谨,每发觉一例,核算员扣1分。 明细事项15:车间核算报送公司外部门的申请、报告、报表必需经生产制造部成本核算审核后方可提交。 考核方法:未按规定执行的,核算员扣2分。 明细事项16:核算员负责车间盘点的组织及差异分析说明。公司在没有组织全面盘点状况下,各车间核算员在每月最终一天下午5:00前打印盘点报表(注明合格品、待处理品)并上交制造部成

24、本核算,生产制造成本核算于当日采纳抽查的方式盘点,对抽查结果将进行通报。 考核方法:核算员未根据规定执行,扣2分。 电池企业不良品核算管理制度 电池有限公司不良品核算管理制度 为进一步降低产品成本,提高产品质量,从而增加产品的市场竞争力。公司内部应加强管理和过程限制,尽可能的挖掘潜力,不良品管理作为公司存货管理的重点单列,其意义是深远的。针对公司的管理现状,特制定本制度。 一、不良品的定义 不良品,简而言之就是废品、不合格品,是公司从选购环节经过制造环节、到销售环节、最终到客户的信息反馈过程中发觉的不合格材料、不合格零部件、不合格半成品、不合格产品等统称为不良品。 二、不良品的管理 1、对选购

25、环节发生的不良品管理:公司仓库管理员在材料到仓时,经检验不合的材料及零部件,应把好第一道关,拒绝入库; 2、对生产过程中发觉的不良品管理: 2.1、进入制造环节属供方责任的不合格物料,制造环节应将信息刚好反馈到仓库管理员或负责选购供应部门,并责成相关人员与供货单位沟通,对此部份不合格物料刚好退货扣款。 2.2、在制造过程中,由于工艺不成熟、设备陈旧、员工技能不高、员工违规操作或内部管理不善等系列因素,不属供货单位物料缘由造成的不良品,公司将纳入内部考核管理。 3、对销售环节发生的不良品管理:从制造环节结束,产品完工检验合入库后,产品实现其货币价值还必需要经过销售来体现,在销售过程中,由于产品自

26、身质量的不稳定性或客户的运用不当造成的不良品,公司实行召回(即退货)或就地处置。 三、不良品核算 1、对物料进仓时发觉的属供货单位责任的物料实行当场退货,按实际合格数入库结算。 2、在制造环节发生的不良品核算: 2.1、对在制造过程中产生的不良品,经过检验人员判定责任后,车间应刚好清理入不良品库(废品库),(属称重管理的,将不良品分类整理称重记录,同时作好标识跟随不良品一同进入不良品管理库,以便在进行不良品处理时核对数目),杜绝不良品滞留在生产环节,避开合格品与不良品混淆不清。 2.2、对进入不良品库的不良品,库管员依据责任判定书分别处理: 属供货单位责任的不良品,不良品库管员填列一式四联入库

27、单,一联返车间,一联返供货单位,一联交公司财务部,一联留置;车间凭入库单可到材料库领取同等材料,材料库管员对该部份物料耗用计作废品调换;供货单位可凭不良品入库单干脆到不良品库领回不良品;对该部份不良品的结算,材料库管员可在供货单位的来货中干脆扣除同等材料,填写红字入库单,并附上不良品入库单,对当月供货单位没有供货的,材料库管员应刚好通知财务干脆从该供货单位帐款中扣除同等价值的金额。 属制造环节(车间)责任的,不良品库管员填写一式三联入库单,一联返车间,一联留置,一联交财务;车间凭不良品入库单到材料库领料,材料库管员把该部份物料消耗计作车间耗用,作为车间成本节超考核的依据。 3、对销售环节发生的

28、不良品的核算: 3.1、在销售过程中发生的不良品召回处理的核算: 对召回处理的不良品,干脆入不良品库,根据不同的单位名称、产品规格型号分别填写一式三联入库单,一联交财务部,一联送成品库,一联库房留置。成品库可依据不良品入库上单位名称、产品规格型号刚好给各客户单位补发产品,如当月没有刚好补发的,成品库应通知财务部依据该批不良品的售价冲减客户单位的应收帐款。 3.2、在销售过程中发生的不良品就地处置的核算: 由于时间或运输等因素的制约,在销售过程中发生的不良品可能就地处置,对该部份就地处置的不良品,公司应规定统一的处置标准,形成的残值收入冲减当期销售收入。公司依据处置的不良品售价,冲减该客户单位的

29、应收帐款。 四、不良品的清理 无论是公司生产过程或销售过程中产生的不良品,公司由制造部、技术部、财务部、办公室(由部门主管支配人员)共同抽调人员组建不良品处理小组进行刚好摸价、核价、定价、监称等并快速清理、处置。如遇需返工修复可用的经技术部门判定再利用,否则便进行废品出售,获得残值收入。一般不良品处理的时间视生产经营的详细状况以及不良品在市场上的活跃程度而定,常见的可在一月一次,原则上是一个季度处理一次,处理的时间可定在每月盘存日的其次天。详细要求如下: 1、不良品管理要求设专人管理,重庆与广安格林均要求支配专人负责管理不良品; 2、对每次的不良品入库都要求进行登记入帐,并保证帐实相符; 3、

30、如有须要处理的不良品,要求选购部门先行询价,报经财务备案审批确定后方可交易; 4、对不良品的技术判定重庆格林需由杨朝明签字确认方可进行处理,广安格林需由黄庆文签字确认方可进行处理。 5、不良品处理时要求完善必备的相关手续如填制出库单、库房、技术、财务等部门签字确认、同时要求购买方签字备案,门卫要收到由上述部门主管签字确认后的出库单后才准予出门放行。 6、违返上述操作流程规定的根据仓库作业流程及考核管理方法中的考核管理方法执行。 附:仓库管理员考核管理方法 (1)、各车间或各部门在不良品产生入库时部门主管派专人负责管理,并单独记账,作好不良品标识,保证帐实相符。对没有派专人管理的对主管考核50元

31、。 (2)、各车间在不良品入库时自己行清理与库管人员一起确认不良品入库数量或者重量,车间主管与库管员在入库单上签字确认,如发觉有未签字确认的对库管和车间主管考核50元。 (3)、不良品处理时,未经小组成员或者各部门主管签字批准同意处理并放行而擅自支配出库的,每次对库管员考核100元,对保安考核50元,对其部门主管考核50元。 (4)、保证供应数据的真实、完整,如发觉有弄虚作假、隐瞒不报或虚报的状况,造成不良影响的,对各环节的干脆责任人每次考核50元,造成公司重大损失的,照价赔偿并作除名处理。 (5)、保证库存物资帐、卡、物相符,经财务部不定期或定期抽盘,如发觉帐、卡、物不符的状况且不能说明缘由

32、的每次处20元以上,50元以下罚款,如发觉因失职而造成物料差缺或不明去向的,照价赔偿,并予以通报指责,状况严峻者公司将作除名处理。 起草时间:20*年2月20日 ee电池有限公司 财务部 二0*年六月十六日 电费管理及核算员平安职责 1、负责全所的财务工作,主要职责是贯彻执行国家财经政策、纪律、会计制度和上级各项文件规定,完成所内经济核算,努力降低成本,提高经济效益。 2、根据国家、上级规定的各项制度和相关开支标准,仔细审核财务收支的原始凭证,正确填制会计凭证。 3、仔细做好每天的每笔进出账目。 4、做好帐本的防火、防盗工作。 5、每月底定期对微机中的数据及原始资料进行备份,并上报所长。 30

33、0mw火力发电厂燃料管理/燃料核算管理岗位规范 1 范围 本规范规定了燃料核算管理岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。 本规范适用于燃料核算管理工作岗位。 2 岗位职责 2.1 职能范围与工作内容 2.1.1 负责燃料验收单据的汇总及审核工作。 2.1.2 负责燃料的计质、计量监督、亏吨、亏卡索赔工作。 2.1.3 负责燃料核算管理工作。 2.1.4 负责燃料合同的整理与保存工作。 2.1.5 对与燃料有关的各种费用按规定要求进行审核、验收、并协作财务进行结算。 2.1.6 建立健全燃料核算台账。 2.1.7 搜集并整理公司所用燃料的基础资料,并负责保管。 2.1.8 对燃料经营状况及各种状术

34、经济指标标进行分析总结。 2.1.9 负责供应经济活动分析会所须要的资料。 2.1.10 协作统计计算出各种报表所需的数据。 2.2 工作关系 2.2.1 在燃料主管的领导下开展工作,并对其负责。 2.2.2 业务上接受公司职能部门的指导。 2.2.3 搞好部门内部及公司各部门有关岗位的协作与协作工作。 2.3 文明办公要求 2.3.1 坚守岗位,遵守纪律。 2.3.2 说话和气,虚心恳切,团结同志。 2.3.3礼貌待人,热忱耐性。 2.3.4 保持室内清洁,各种物品定置定位、摆放有序。 2.3.5 按规定着装和佩带工作标记,衣冠整齐。 3 上岗标准 3.1 思想政治和职业道德 3.1.1 坚

35、持四项基本原则,拥护党的方针政策,政治上与保持一样,实事求是,亲密联系群众,廉洁奉公,遵纪遵守法律。 3.1.2 爱岗敬业,事业心和责任感强,忠于职守,开拓进取。 3.2 必备学问 3.2.1 驾驭工业企业物资供应管理的基础学问。 3.2.2 驾驭中国人民银行异地托收承付结算方法和票汇结算方法等各种规定和核算的一般学问。 3.2.3 驾驭燃料的品种、质量,价格和储运要求。 3.2.4 驾驭单位的换算及计算方法。 3.2.5 驾驭统计学、会计学基本学问。 3.2.6 驾驭计算机学问。 3.3 政策法规 3.3.1 熟知并执行电业平安工作规程、电力工业技术管理法规及燃运行规程中与专业有关的条文规定

36、。 3.3.2 了解电业生产事故调查规程及消防规程中与本专业有关条文的规定。 3.4 技能要求 3.4.1 能娴熟运用计算机进行管理。 3.4.2 能够按要求审核单价、运杂费用、品名、数量和质量等,办理付款、冲账手续。 3.4.3 能正确运用珠算、计算器进行计算、换算。 3.4.4 能够精确填报各类燃料合同执行报表。 3.4.5 能正确编制合同汇总表,编写订货合同。 3.4.6 能系统、精确供应编制下年度燃料安排所须要的资料。 3.4.7 能系统地收集和整理燃料的数量、质量、价格等资料。 3.4.8 能够提出清理在途资金和债权、债务等方面的合理看法。 3.4.9 能够合理编制资金安排、月用款安

37、排。 3.5 任职资格 3.5.1 文化程度。具有安排统计专业和经济管理专业大专及以上学历或同等文化程度。 3.5.2 工作经验。具有大专5年(本科3年、探讨生1年)及以上本专业实际工作经验。 3.5.3 专业技术资格。具有经济系列中级技术职称。 3.5.4 身体条件。身体健康,没有阻碍本岗位工作的疾病。 销售分公司财务管理核算薪资考核方法 销售分公司财务管理核算与薪资考核方法 1.资金来源与运用范围 1. 1资金来源 销售回款额的5%作为销售分公司的销售费用来源 1. 2资金运用范围 销售分公司的全部费用的支付 2. 款项支付要求与规定 2.1在公司正常财务核算标准范围内,由经办人申请、分公

38、司经理同意、财务部经理审核后方可报销。 2.2款项的支付和费用的报销必需手续齐全、票据合法、内容真实完整、账务处理规范。 2.3超标准费用的报销必需事先征得公司总经理同意并签字,报销时财务人员方可受理。 2.4销售分公司经理所发生的费用必需经公司总经理签字后方可报销。 2.5 严格限制佣金、回扣及无发票的支出。上述费用的支付实行事前业务员洽谈,部门经理确定并形成报告,分公司经理审核,公司总经理批准,财务人员方可支付的程序。 3. 费用标准 销售分公司的差旅费标准、款待费标准、办公费标准报公司批打算案。各费用标准的明细附后。 4. 工资与统筹 4.1 销售分公司工资标准的制定与发放由分公司自拟,

39、公司批打算案。每月发薪前须向公司申报工资明细表,总经理批准,公司劳资部门对其进行额度限制与管理。 4.2员工的各项统筹、保险、住房公积金等福利项目由总公司统一管理代扣代缴,当月结算不得拖欠。 5. 核算与报表 5.1 财务人员必需知法遵守法律精确核算、仔细负责把关,按会计法、税法及公司的各项详细要求进行日常的财务管理、财务核算及财务报表工作。 5.2 按公司统一要求的格式、内容刚好间上报各种财务报表。有:周报、月报、季报及公司要求的其它报表及年终财务决算报表。 5.3 实行指标管理收、支按部门划分的分部核算制。财务按销售公司现有的5个部门进行分部核算,计算各自的收支状况和安排执行状况。 5.4

40、 严格物资出入库手续。业务部门设专职保管员(统计员),对产品选购及物资出入等业务进行帐簿与实物的统计管理。负责入出库单的填写、传递与报表。每周、月与财务对帐确保与财务帐帐相符,对库存物资账物相符。 6. 合同管理 合同是会计核算与监督的重要依据,销售与选购合同须在财务部门留存备案。 7. 营销人员薪资考核方法 7.1 薪资的组成 月工资=基本薪资+回款提成奖50%+回款提成奖50%年终考核系数 7.2 薪资的考核 7.2.1月工资应扣除个人所得税及公司规定的相关费用。 7.2.2 货款回收款以合同价格为依据,由于其他缘由增加的合同额及回款不计入个人考核范围。 7.2.3 项目含质保金的合同无其

41、他缘由,当质保期到期一个月后仍未催回,从其次个月起先按质保金额的千分之五逐月从个人工资中扣除。 7.2.4 营销人员工作日、法定节假日出勤或加班的均不发加班费。 7.3公司指派项目的回款额提成系数依据详细项目制定嘉奖方法。 8. 本规定自发布之日起执行。 成本核算和财务管理职务职责 职务 1.在厂长和总会计师领导下,负责全厂资金调配、成本核算和财务管理,推行现代化 管理方式,进行企业经济核算和分析工作,并反映其成效。 2.严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度,加强财务管理,遵守国家政 策、法令。保证国家、工厂利益不受侵扰。 3.依据工厂年度生产经营综合安排编制全厂财务收支安排、信贷安

42、排和成本安排,并 加强管理,促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴,完成上级下达的各项任务。 4.组织制订储备、生产、成品资金定额,严格费用开支,加强成本管理,搞好经济活 动分析,搜集、整理、积累历年各项原始资料,指导车间经济核算工作,促进工厂经济效 益逐年提高。 5.负责企业资金管理,监督其增减变动,负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催 收和处理等工作。做到状况清晰,手续完备,数据精确,处理刚好。 6.严格执行国家价格政策,搜集整理价格资料,负责制订厂内劳务、产成品、半成品、 物资等的安排价格,并督促检查有关部门和车间对材料、产品正确计价和销售。 7.负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作,并按规定手 续报请销毁。 8.负责对全厂重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行,确保工厂利益不受 损害。 9.负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。 10.依据工厂方针目标绽开要求,负责本科方针目标的绽开、检查、诊断和落实工作。 11.负责完成厂商临时布置的各项任务。 平安责任制：燃料管理部核算统计组长 1 范围 1.1 本标准规定了*发电有限公司燃料管理部核算、统