2023年流动资产管管理制度4篇.docx

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1、2023年流动资产管管理制度4篇 书目 第1篇第2人民医院流淌资产管理制度 第2篇物业公司财务流淌资产管理制度 第3篇f房地产公司流淌资产管理制度 第4篇医院流淌资产管理制度 物业公司财务流淌资产管理制度 物业公司财务制度之流淌资产管理 第一条 流淌资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流淌资产管理的目标是以最低的成本满意经营周转的须要。 其次条 流淌资金是指投放在流淌资产上的资金,流淌资金限制权属总经理,由财务经理驾驭运用。 1、员工因公须要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。 2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)

2、签字审核后方可报销。 3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。 4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。 第三条 做好现金收支管理工作。 1、现金运用范围按国家有关部门法律法规规定执行。 2、出纳必需对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。 3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特别状况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。 4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应刚好交存银行。 5、不得坐支现金和以白条抵库。 6、不准出借帐户和以公司

3、的名义为他人套取现金。 第四条 有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。 第五条 流淌资金的运用实行安排管理,主要通过预算管理来实现,详细依据预算管理制度办理。 1、各部门需依据年度预算总额,分月填报月度用款安排,并于每月20日前把次月用款安排报财务管理部。 2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。 3、对流淌资金占用相关责任人应制订考核奖惩方法。 第六条 应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司依据坏账及存货报损的处理规定做好坏帐的确认工作,坏帐损失采纳备抵法核算,坏帐打算金按应收

4、款项期末余额4的比例提取。 第七条 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。 1、购入物资应办理入库手续,由仓库统一验收、管理。领用材料时,应由经办人填写领料单,经相关程序批准才可领用。特种商品必需经总经理批准后方可领用。 2、低值易耗品等物资的领用,由运用人填写领料单,经低值易耗品管理者登记,由所在部门经理签字,仓库才可发货。 3、应以旧调新的物料或低价财产,应以废品物料抵交后领新。 4、存货按实际成本计价,采纳加权平均法核算。 5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报损程序报损后的净损失,计入当期损益。 医院流淌资产管理制度 医院流淌资产管理制度 其次十四

5、条 流淌资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。 医院的流淌资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。 其次十五条 医院应当严格遵守国家有关规定, 建立健全现金及各种存款的内部管理制度。 其次十六条 医院应收款项包括应收医疗款、 应收在院病人医药费和其他应收款等。 医院对应收款项应刚好清理,应收住院病人医药费要刚好结算。 对期限超过3年,确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理,坏账损失经过清查,报经主管部门、主办单位批准后,在坏账打算中冲销。年度终了,医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3%5%计提坏账打算。 其次十七条 库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储

6、存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。 购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的按同类品种价格计价。 库存物资要根据“安排选购、定额定量供应”的方法来进行管理。库存物资要合理确定储备定额,定期进行盘点,年终必需进行全面盘点清查,保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等状况,应查明缘由,分别状况刚好处理。盘盈的以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经主管部门或主办单位批准后,扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,计入其他支出。 低值易耗品实物管理实行“定量配置、以旧换新”等管理方法。

7、物资管理部门要建立协助账,反映在用低值易耗品分布、运用以及消耗状况。低值易耗品领用实行一次性摊销,个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值,作为其他收入。 其次十八条 药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。 药品管理要严格执行药品管理法、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定,并遵循“安排选购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。 医院药品按零售价进行核算,其实际购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。 药品必需建立健全出入库制度。药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。运用计

8、算机进行药品管理的,应做到“金额管理、数量统计,实耗实销”;没有实行计算机管理的,必需做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。 医院自制药品应建立健全管理制度,进行成本核算。自制药品按规定的零售价入库,成本与零售价的差额计入药品进销差价。有条件的医院应设置分类账分类分批核算制剂成本。 f房地产公司流淌资产管理制度 房地产公司流淌资产管理 第一条 公司的一切资产均为北京*置业有限公司全部,必需纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产,以防流失。 其次条 财务部应做好流淌资产的管理工作。流淌资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期

9、投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 第一节 货币资金 第三条 公司在生产经营中取得的各项收入必需全部交到公司财务,刚好入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第四条 对公司的货币资金和其他流淌资产必需加以严格的管理,货币资金的运用和流淌资产处理必需根据规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。 第五条 公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金运用和流淌资产处理的审批权. 第六条 为保证现金的平安,同时又不影响现金的合理运用,库存现金量最高不得超过10000元。 对每笔超过_元的大额现金支出应提前三天通知财务部,以便财务部提前做好打算. 现金的收支

10、范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金. 每笔现金支出都必需依据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付,并编制记账凭证。 每笔现金收入也必需依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明缘由,刚好订正。 对造成损失的责任人,依公司有关规定追究其责任。 第七条 除差旅费和必需以现金支付的1000元以内的选购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。 借用现金应说明用途、归还(或报销)时

11、间,且必需按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。 借用现金,申请人应填制现金借款申请表,写明用途,由部门经理审核确认,经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。 第八条 仔细做好银行存款的管理,遵守银行结算制度 第九条 支票的领取及管理 1、支票领取: 1) 凡领取支票,先填制支票申领单,写明用途、金额、运用人等项,经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。 2) 签发支票的金额超过_元,在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、选购单、安排书等)。 3) 领取人应办理登记手续,于领取后10日内报账。 4) 对末刚好报账者财务人员应当刚好督促,并

12、有权不予签发新支票。 5) 在支票有效期内未运用的支票,或因状况改变未运用的支票应刚好退还财务部.对未刚好归还者财务部应刚好督促,并不予签发新支票. 6) 持票人应对支票妥当保管,如丢失,将由个人担当经济责任。 2、支票管理: 1) 所签发支票应填写日期、金额(限额)、用途,不准签发空白支票。 2) 建立银行支票运用登记簿,具体登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等. 3) 出纳人员应每日编制银行存款变动表。精确驾驭账户余额,不准发生空头、透支资金。 4) 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”,送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理,并传至总经理。月终前可依据公司

13、资金变动的频繁程度和公司业务的须要,根据主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送. 5) 按时于月末填制“银行存款余额调整表”交财务部副经理(主管会计工作)审核,对未达帐项要仔细查对,刚好入账。 6) 出纳人员应刚好申购支票,并妥当保管。 7) 公司财务专用章、法人章分专人妥当保管。 8) 作废的支票,要刚好注明“作废”,并妥当保管,统一注销。 第十条 采纳银行汇票,汇兑等其他结算方式的要严格根据票据法和银行规定,根据本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。 第十一条 每日的银行收付业务应依据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额,定期与银行对账单核对并编制银行存款余额

14、调整表,月末与总账核对。必需保证账账、账实相符。 其次节 应收及预付款管理 第十二条 应收账款的管理规定如下: 应收款的发生:公司在确定供应信用于客户之前,应对该客户的资信状况进行具体调查,并按相应的权限批准信用额度,最终由总经理确定是否对客户供应商业信用。 计财部应仔细登记客户往来台帐,根据应收单位、部门或个人分别核算,刚好核对、催收应收款项。应依据客户的欠款状况,分析其信誉程度,刚好实行相应的措施收回欠款。 全部应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必需常常核查全部应收帐项(至少每月一次),确定每项账款的可收性,并每月编制帐龄账目分析,财务经理审核。此分析将作为设立坏帐打算及

15、坏帐确认的基准。 公司应依据阅历确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐打算的基础,并每半年进行调整,以反映目前状况。 公司负责应收账款的财务人员应常常与信用客户保持联系,按期填制并发送催帐通知单,与业务人员合作进行账款的催收,对业务人员催收账款进行督促和监督。 全部被视为无法收回的应收账款将依据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件: 1) 债务人破产或死亡,以其破产或遗产清偿后,仍旧不能收入回; 2) 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。 公司财务经理应每季检查应收账款,100万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后,可作为坏帐处理。100万元以上

16、的坏帐,应由董事会确定后才可进行处理。全部处理的坏帐,均应撰写状况摘要汇总到董事会。 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办,谁负责,刚好清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标,确定奖惩措施。 其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。 第十三条 预付款和定金,必需要依据合同办理,由经办人申请,各部门经理审核确认,经财务部门核对无误,金额在_元以内的,由主管财务的副总经理审批;_万元以上的报公司总经理加签。 第十四条 预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付款和定金,监督合同的履行. 第三节 存货管理 第十五条 存货,是指企业在日常生产经营

17、过程中持有以备出售,或者仍旧处在生产过程,或者在生产或供应劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 第十六条 工程物资的管理 1、工程物资的选购: 1) 工程物资的选购,依据工程安排和预算,编制总体选购安排,报公司领导审核后执行. 2) 每月初,有关部门依据年度安排、上月工程物资的实际消耗状况、工程进度改变状况及合理的须要量制定月度选购安排,严禁无安排盲目选购。 3) 工程物资的选购必需由专人负责,选购员应依据经审核过的安排及选购清单实施选购。 2、工程物资的入库: 1) 工程物资购进后,必需仔细验收,严把质量关、价格关、数量关,经检验质量合格、数量无误后

18、,方能办理入库手续。 2) 工程物资入库验收,发觉选购不合格或不符要求的,由选购人员干脆负责;验收入库后发觉问题的,由保管员负责。 3) 工程物资验收时发觉短缺、毁损等数量、质量上的问题,应查明缘由,落实责任,其中应由运输部门负责的,要填制工程物资短缺毁损清单,由运输部门鉴证后,连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清,验质尚无结果的工程物资应单独保管,不得领用。 4) 工程物资阅历收后,保管员应填制收料单,一式三联,第一联材料选购部留存,用以考核工程物资选购安排执行状况;其次联伴同发票送交财务部门报账;第三联仓库留存。 5) 选购人员向财务部门报账时,原始单据和入库手续必需齐全,否则财务人

19、员有权拒绝报账。 3、工程物资的领用: 1) 工程物资的领用必需按领料单的要求严格填写,领料单如有缺项,保管员有权拒绝发货,仓库材料核算人员有权拒绝受理,并通知领用人补填完整。 2) 领料批准权限,按各级领导的审批权的规定办理。 4、工程物资的库存管理: 1) 仓库必需建立收、发、退料责任制,严格执行验收,规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度,做到账账相符、账实相符、账证相符。 2) 建立工程物资管理台账,进行数量、金额核算,设立核算人员,仔细填写收、发、退料凭证,做到真实牢靠。 3) 仓库依据收、发、退料单登记材料明细账,并于月底报送财务部门,与财务部门核对无

20、误。 5、工程物资的盘点清查制度: 1) 为了不影响财务核算工作,仓库应在每月25日结账,编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单刚好送交财务部门。每月25日结账时,要做好收、支、结存的盘点工作,核对库存数,从量上查明盘盈、盘亏数,报送财务部门。 2) 建立工程物资定期清查制度,采纳实地盘点的方法,用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后,编制库存物资盘点表,将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对,对于账实不符的材料,应切实查明缘由,分清责任。工程物资要求每季度清查一次。 3) 财务必需仔细做好原始凭证的审核工作,合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算,做到帐帐相符、账

21、证相符、账实相符,保证帐、卡、物、资金四相等。 4) 做好工程物资的索赔工作。 6、工程物资的稽核: 1) 财务部应设置专职的审计人员(在公司的中、远期规划中,视公司的发展状况,成立独立的内部审计机构),对工程物资业务进行核查,对工程物资资金的利用效益进行分析。 2) 审计人员应参加工程物资的盘点,现场视察存货的流淌与限制。在调查过程中,还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的看法。因为有些工程物资的专业技术性强,相应的管理措施也很有专业技术性,不了解这些状况,就很难对工程物资的内部限制制度做出推断。 3) 工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金运用状况的计算、检查、分析

22、(如计算工程物资周转率、周转天数等指标),以加强工程物资的管理,合理运用资金,加速资金周转,提高资金利用效率。 第十七条 低值易耗品 1. 依据公司的状况,规定2000以下,运用年限较短,不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中运用的包装物、周转材料等,为低值易耗品。 2. 低值易耗品在购买之前应依据须要填写购买申请单,经有关部门审核,公司领导批准,方能选购。一次性购买低值易耗品金额在5万元以下的,由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核,主管副总经理审批;一次性购买低值易耗品金额在5万元以上的,由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核,主管财务的副总经理及公司总经理双签批准。 3.

23、 非生产用低值易耗品实行归口管理,计算机类低值易耗品由信息资源部管理,其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理. 各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作: 1) 参加供应商的选择评价 2) 参加品种、型号、规格、价格的选择 3) 负责验收 4) 提出转移、报废处理看法及参加清理 5) 参加组织资产清查等 4. 非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买. 5. 为了加强对在用低值易耗品的管理,应按运用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 6. 运用部门向仓库领用低值易耗品,应填制一式三份的领用凭证,一份留存仓库,作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据:一份交给运用部门为实物管理的依据。一

24、份交给会计部门作为记账的依据;除此以外,各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管,限制各运用部门在用低值易耗品。 7. 要建立以旧换新的赔偿制度,并刚好根据制度的规定办理凭证,进行会计处理,按各运用部门设置在用低值耗品明细账(包括数量和金额),定期与实物核对.在用低值易耗品以及运用部门退回仓库的低值易耗品,应加强实物管理,并在备查簿中进行登记。 8. 公司的低值易耗品报废时,应由负责运用部门刚好填制低值易耗品报废单,填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料根据规定作价。由于员工丢失损坏,照章应由员工赔偿的,还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章,会计部门应依据报废单进行查审核对,并

25、计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。 9. 全部离开公司的人员,应办理低值易耗品的退库手续,同时,管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。 第十八条 存货应当定期盘点,每年至少盘点一次,盘点状况如与账面记录不符,应当于查明缘由后,按时进行会计处理,一般在年终结账前处理完毕。 第十九条 盘盈的存货,应当相应冲减有关成本费用;盘亏或毁损的存货,在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后,应当相应计入有关成本、费用,其中,由于自然灾难造成的净损失,计入营业外支出。 财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价,若账面价值低于现行市价,则应计提存货跌价损失打算。 其次十条 刚好办

26、理竣工决算,正确核算完工产品成本.对产成品的入库、出库刚好进行核算,确保回款的刚好性,随时驾驭产成品库存状况. 其次十一条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账,在运用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账,定期进行盘点,至少每年一次,评估出租开发产品的运用状况,正确、刚好驾驭资产的现实价值。 其次十二条 对工程支出进行明细分类核算,精确核算在建工程成本。 预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。 预算外工程支出由总经理睬同主管财务的副总经理批准。 您还可以阅读以下相关举荐文章: 生产管理制度 设备管理制度 平安生产管理制度 第2人民医院流淌资产管理制度 其次人民医院流淌资产管理

27、制度 流淌资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。 一、货币资金管理 1.医院在业务经营中取得的各项收入必需全部归到医院财务,刚好入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 2.对医院的货币资金和其他流淌资产必需加以严格的管理,货币资金的运用和流淌资产处理必需根据规定的审批权限经院长签字,否则不得支付和处理。 3.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 4.对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结

28、,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明缘由,刚好订正。 5.由银行转来的与其他单位往来款的单据,收到后交经办部门或人员,核实款项金额、收款单位等,确认无误后。交主管会计处理。 6.依据合同、协议的规定,由业务部门申办的对外支出等须要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时,由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据,交院长审批后,方可支出。 7.银行存款收支后,应按依次逐笔登入银行存款日记帐,按日结出余额,每月与银行对帐单核对,如有差额,必需逐笔查明缘由,编制银行存款调整表,调整相符。 如有差错,应刚好查明缘由,属于帐务上的错误,应由会计人员更正;

29、属于银行错误,应通知银行更正。 二、应收账款管理 1、应收账款的确认:以销售或者供应劳务实现为标记,即发票(数据)一经开出,即形成应收账款 2、财务科应仔细登记业务单位往来帐,根据应收单位、部门或个人分别核算,刚好核对、催收应收款项。 3、全部应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务人员必需常常核查全部应收帐项(至少每月两次),确定每项账款的可收性,并每月编制帐龄账目分析。医院应依据阅历确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐打算的基础,并每半年进行调整,以反映目前状况。 4、医院财务人员应每季检查应收账款,凡是形成坏账的经院长签字批准后,可作为坏帐处理。 三、预付账款管

30、理 1、预付账款,必需要依据合同办理,由经办人申请,各部门主管审核确认,经财务科核对无误,上报院长签字批准。 2、预付账款应按业务单位设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付账款,监督合同的履行。严格限制合同/订单中的预付款条款,原则上不得支付预付款。如确需支付预付款的,应经院长审批。 3、财务科每月对预付款进行跟踪分析,并供应未清理明细报告给相关部门,督促其刚好清理。财务负责人定期检查预付账款的运用状况。每年年终,医院应全面清查,并与对方核对清晰后书面签章确认。 4、对的确无法收回或核销的款项,应具体分析缘由后刚好处理,不得长期挂账。由于工作人员失误造成的,要追究有关部门和经办人的责任;对因对方缘由造成的预付款无法收回或核销,并已尽追索义务的,应根据医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。