2023年财产物资管理制度(13篇).docx

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1、2023年财产物资管理制度(13篇) 书目 第1篇医院财产物资管理制度 第2篇新华医院后勤财产物资管理制度 第3篇中医院关于完善财产物资管理的有关规定 第4篇中医院财产物资管理制度5 第5篇高校医院财产物资管理制度 第6篇酒店康乐中心财产物资管理制度 第7篇星级酒店财产物资管理制度 第8篇第1人民医院财产物资管理制度 第9篇三民医院财产物资管理制度 第10篇a医院财产物资管理制度 第11篇h医院财产物资管理制度 第12篇c医院财产物资管理制度 第13篇z审计局机关财产物资办公用品管理制度 医院财产物资管理制度 医院财产、物资管理制度 一、医院的各种财产、物资(除药品外)由总务科、设备科和信息科

2、分别负责实施管理。 二、总务科、设备科和信息科负责管理的财产、物资必需建立健全账目,万元以上珍贵设备应建立档案,规定专人选购、验收、入库、领发和保管,并实行定期清点实物,做到账物相符,保证平安,防止积压、损坏、变质、霉烂、被盗等。 三、财产、物资一律实行安排选购、供应,各科室所需物资,由总务科、设备科和信息科按月、季、年编制选购安排,并经院领导审批后列入财务安排购买,按安排供应,科室在请领物资时要办理请领手续,无安排的一律不予选购发放。属于回收的物资要坚持交旧领新制度。 四、医院的被服、工作服、劳保用品等统一由总务科安排购置、加工、制作、发放、管理、统一编号、标记。发放到科室或个人的物资、用品

3、,运用单位和个人必需细心爱惜,妥当保管,属人为造成的损坏要按价赔偿。 五、一切财产、物资(含医疗仪器设备)等的报损,要填写财产、物资报损单,经院领导批准上交库房,库房对报损财产、物资要进行妥当处理。 六、医院的一切财产、物资,任何人不得私自占用,重要财产和大批物资的报损、报废、变价、转让或无偿调拨等,一律由总务科、设备科或信息科提出安排,报院领导探讨确定,万元以上需报区卫生局审批,任何人不得自作主见,自行处理。 新华医院后勤财产物资管理制度 附属医院后勤财产物资管理制度 1、凡医院所需的各种后勤物资(除药械和图书外)均由总务科统一负责调入、供应、管理、修理。要尽可能修旧利废。做到物尽其用,节约

4、运用。 2、总务科负责管理的财产物资应建立健全账目,专人选购、领发、保管。加强管理,定期或不定期清点实物,核对账目,要求账物相符。保证物资平安,防止积压、损坏、变质、被盗。经管人员要常常深化科室了解须要,指导、帮助有关人员管好、用好物资。 3、凡后勤固定资产物品购置,每年由各科报总务科汇总后报财务科。依据当年事业发展的须要与可能编制年度预算,经院办公会探讨后,由分管职能科室限制执行。 4、总务科对报废的财产物资阅历证后的确已坏无法修理的要妥当处理,医院的财产物资任何人不得占为私有,进行变价处理的收入一律上缴医院财务入账。 5、重大财产物资的报废及财产物资的变价、转让或无价调拨,需依据详细状况,

5、经科室评议,由总务科审核报院领导探讨批准处理。各科室不得擅自处理。 6、各科室要指定专人负责物品请领、保管和注销工作。 中医院关于完善财产物资管理的有关规定 医院关于完善财产物资管理的有关规定 各科室: 为进一步加强财产物资的管理,提高财产物资利用率,现依据省卫生厅关于执行医疗机构财务管理有关规定的通知,结合医院的实际状况,特制定如下规定: 一、建立健全组织机构、加强职能管理 为加强医院日常财产物资的管理工作,成立财产物资管理领导小组,由副院长*任组长,成员:*。总务科、药剂科、信息科、设备科分管财产物资管理的详细工作,财务科为主要职能部门,负责制定医院财产物资详细管理规定,编制财产物资年度选

6、购安排,协调、管理和监督财产物资管理的有关工作。 二、财产物资选购管理 1、财产物资的选购,应本着勤俭节约的原则,依据医院年度事业安排,行政任务的须要和财力的可能,在充分考虑原有设备物资利用的基础上,按批准的安排和资金预算办理。对大型、珍贵仪器设备的购置和建立永久性设施,应组织专业技术人员论证,进行可行性探讨,从各种备选方案中择优确定选购的财产物资项目。 2、各科室购置财产物资前,先填报财产物资选购申请单,填报内容必需具体、明白,伍仟元以下财产物资选购经分管科室同意,报分管院长批准;伍仟元以上至壹万元财产物资选购须经财产物资管理小组探讨同意,万元以上财产物资选购报院长办公会议探讨确定。 3、凡

7、属于政府选购项目的财产物资,根据医院202340号文件精神执行,经办人员办理选购款项支付须供应正式发票或正式收款收据、购销合同、选购验收结算书,由财务审核后盖章予以支付。 三、严格签订选购合同 各经办科室选购财产物资前须签订符合合同法规定的购货合同,合同初稿及有关资料须经总务科、信息科、设备科、药剂科、财务科及分管领导初审后由财产物资管理领导小组对重点条款进行审核,集体探讨通过。 四、财产物资入库、领用、报废、调拨、变卖管理 1、购入财产物资根据用途,分别按归口管理科室,总务科、设备科、信息科、药剂科办理入库、领用、报废、登记等工作,建立好二级分类数量、金额明细账及各科室运用台账,并于每月3号

8、前上报财务科月报表,核对好财产、低耗品账面余额,做到账账、账物相符。 2、各科室财产物资领用严格根据运用安排限制,日常用品领用应填写财产物资领用单,由科室负责人签名,凭领用单向仓库领用。符合固定资产标准(医疗设备800元以上、其他设备500元以上)财产领用由总务科、信息科同意、医疗器械由药剂科同意,报分管领导批准。工作服及其他大类小额财产领用分别由总务科、药剂科、信息科批准。 3、财产物资报废、调拨、变卖,由科室须提出书面报告,具体说明状况和缘由,报分管科室同意,按规定审批权限,经批准后方可办理销账手续。 五、财产物资清查盘点制度 各科室财产物资每年底必需清查一次,仓库、药房财产物资每季度盘点

9、一次、核对账实工作,清点时以分管科室详细负责,财务部门参予,清点结果经分管领导签字后报财务科予以调整账面金额。如有缺少或损失,要查明缘由,分别按责任事故状况,经济赔偿或行政惩罚。 六、本规定自发文之日起执行 中医院财产物资管理制度5 医院财产物资管理制度5 一、凡医院所需的各种财产物资(除药品和图书外),均由总务科统一负责选购、调入、供应、管理、修理。要尽可能修旧利废,做到物尽其用,节约运用。 二、总务科负责管理的财产、物资,应建立健全帐目,指定专人选购、领发、保管,加强管理,定期或不定期清点实物,核对帐目。要求帐物相符,保证物资平安,防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要常常深化科室,了解须要

10、,指导、帮助有关人员管好、用好物资。 三、各科室所需物资,按月、季、年编制安排送总务科,经院领导审批后列入财务安排进行购买,按安排供应,实行送货上门。属于交回物资要交旧领新。 四、各种物品、被服的报废,要办理报废手续。总务科对报废物资要妥当处理。医院的财产物资,任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废,及财产变价、转让或无价调拨,须依据详细状况,经科室评议,由总务科审核转院领导报主管部门批准处理,不得擅自处理。 五、各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。 高校医院财产物资管理制度 某高校医院财产物资管理制度 1、凡医院所需的各种财产物资(除药品和图书外),均由医院指派人员负责统一选

11、购、调入、供应、管理、修理。要尽可能修旧利废,做到物尽其用,节约运用; 2、各种物资、财产,应建立健全帐目,专人选购、领发、保管,加强管理。定期或不定期清点实物,核对帐目。要求帐物相符,保证物资平安,防止积压、损坏、变质、被盗。主管领导要常常深化科室,了解须要,指导、帮助有关人员管好、用好物资; 3、各科室所需物资按月、季、年编制安排送院办公室,经院领导批准后列入财务安排或上报学校审批后进行选购。属于回收物资要以旧领新;医护人员请领医疗用品和值班被服等,须经院主管领导批准后才能发放; 4、各种物品、被服的报废,要办理报废手续。医院的财产,任何人不得私自外借或占有。重大财产物资的报废要报学校有关

12、部门鉴定审批后处理,任何人不得擅自处理; 5、各科室应指定专人负责物品请领、保管及报损工作. 6、各种固定资产由院财务按学校有关资产管理规定统一管理。 酒店康乐中心财产物资管理制度 酒店康乐中心财产物资管理制度 1、财产设备管理 (1)依据财务部有关固定资产管理制度,由康乐中心运用的各种财产设备专人负责管理,建立康乐中心财产二级明细账,各部位运用的财产设备由各部位建立财产三级帐,以便随时与财务部相互核对,做到帐帐相符,帐物相符。 (2)部门运用的各种财产设备实行谁主管,谁负责的责任制,根据运用说明精确运用,并切实做好日常的维护和清洁保养工作,做到物尽其用,正确运用。 (3)财产设备的调拨,出借

13、必需经财务部经理或总经理审核批准,填写财务部印制的固定资产调拨单。私自调拨、出借要追究当事人责任。 (4)财产设备在酒店部门之间转移,由管理部门填写固定资产转移单,并办理设备帐、卡的变动手续,同时将其中一联转移单送交财务部备案。 (5)设备因运用日久损坏或因技术进步而淘汰需报废时,必需经酒店工程部进行鉴定和财务经理或总经理批准后才能办理报废手续。 (6)新设备的添置必需经酒店批准,会同财务部和本部门共同验收,并填写财务部印制的财产领用单,办理领用手续后,登记入账。 (7)康乐中心每季度应对各部位运用的设备进行一次检查和核对,每年定期清查盘点,确保帐物相符,发生盈亏必需查明缘由,并填写财务部印制

14、的固定资产盘盈盘亏报告单,报财务部处理。 2、物料用品管理 (1)物料用品主要是指供客人运用的各种物品,包括布件和毛巾类用品、卫生保健用品、文具和服务指示用品、包装用品以及工具类物品、办公室用品和清洁洗涤用具等低值易耗品。 (2)各部位应设有专职或兼职人员负责对上述物料用品的管理工作,按财务部物资管理制度、低值易耗品管理制度和定额管理制度,负责编制年度物料用品消耗安排;按物料用品的分类,建立在用物料用品台帐,驾驭运用及消耗状况;办理物料用品的领用、发放、内部转移、报废和缺损申报等工作。 康乐中心领班负责督导和检查。 (3)各种物料用品的领用,应填写财务部印制的物料用品领用单,经部门经理审核签字

15、后,向财务部仓库领取,并刚好登记入帐。布件和毛巾类用品以及工具类物品,除因业务发展须要增领外,实行以旧换新的方法,并填写物料用品领用单和财务部统一印制的酒店低值易耗品报废单。报废的物品,应先经部门经理审批,并由财务部统一处理。各种物料用品在内部转移,由相关部门物资管理人员办理转移登帐手续。 (4)各种物料用品的消耗、领用和报废、报损每月底由各部位物资管理人员统计、清点一次,并填物料用品耗用状况月报表,经部门经理审核后,确保统计数字精确,数、物和台帐相符。 (5)各部位领班应结合日常管理工作,加强对物料用品运用状况的检查和监督,做到精确运用和合理运用,杜绝奢侈。 星级酒店财产物资管理制度 四星级

16、酒店财产物资管理制度(三) 一、存货管理制度 第一条存货是指酒店在业务经营过程中为销售或耗用而储存的各种财产,是酒店流淌资产中的一个很重要项目,其金额占流淌资产的较大部分。因此,管好用好存货,是加强流淌资产管理的关键。 其次条酒店的存货主要指储存在库房内的各项物资材料,包括:食品原料、酒水饮料、物料用品、低值易耗品、工程修理材料等等。 第三条存货购入的计价。主要计价方法有:先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进后出法等等。财务部可依据存货管理的实际状况制定有关的计价方法。 第四条 存货管理的要求: 1、科学合理地制定存货定额。对存货不同类别要依据酒店经营业务的要求,分别制定最高限量和最低库存

17、量,以此防止积压或不能保证各部门业务领用须要的状况出现。 2、加强存货的验收制度。对购进的各项物资材料应严格执行验收入库制度,在验收数量的同时要验收质量。 3、建立存货的保管制度。对库存的各项物资材料,要建立专人负责的保管制度。设置有数量金额的协助明细帐,以利核算与查对。 4、健全存货的领发手续。严格按领用的制度办理领货手续,仓管员凭单发货,明确领发人的责任。 5、物资材料实行先进先出制度。仓管人员对库存物资应实行先进先出的制度,以防止物资的霉烂变质。 6、勤进快运,压缩库存。对货源供应正常的物资尽可以勤进快运,降低库存以加速资金周转。 7、刚好处理库存积压的物资材料。对近保质期或将要变质的物

18、资要及早发觉并进行处理。 第五条 建立定期盘点制度,刚好处理清查中发觉的问题。 1、按存货的分类,每月盘点一次。年终进行全面彻底的盘点。 2、做好盘点清查打算工作。确定盘点清查的目的与范围以及详细盘点清查的方法与程度等等。 3、通过盘点清查,仔细编制存货盘点表,以反映盘点结果,并据此计算存货溢余和短缺的详细数据。 4、对清查盘点过程中发觉存货的盘盈、盘亏、毁损、报废等问题,应仔细查明缘由,分别状况进行处理。同时要写出状况报告,按审批制度规定,逐级上报,批准后方能进行处理。 第六条食品原料及酒水饮料的库存管理: 1、食品饮料入库前,要依据收货验查单逐一对食品饮料,按质按量进行验收。核对合格后开出

19、验收单并签上字。如发觉有问题要刚好与收货员或选购员联系。 2、按各种食品原料、饮料的性能与要求,分类妥当贮存。要常常检查翻晒,防止霉烂、变质和积压。 3、冷库要保持温度,定期刮霜冲洗。干货、饮料库房也要保持肯定的温度。搞好清洁卫生,货品堆放要整齐。 4、采纳科学合理的保管方法,制定食品、饮品的最高限量与最低储存量。 5、严格领发料制度。发货时需凭厨师长签过字的领料单,经核对无误、计量正确后才予发料。 6、建立发卡和数量明细帐。依据收发单登记货卡和明细帐。常常核对帐卡物使之保持一样。月底同食品帐务员核帐对平。 7、熟识驾驭库存食品的存放量和各厨房的需求量。常常刚好地向物资管理员报告有关库存状况,

20、刚好提出有关建议和改进措施。 8、依据厨房须要量和海鲜原料的上市状况,做好食品原料、饮料的申购安排。刚好将补充库存安排上报管理员。 9、定期进行仓库盘点工作,如有差错缺损应刚好查明缘由,写出报告上报管理员。 第七条物料用品库存管理: 1、严格验收入库物资。依据收货验查单逐一核对入库物品的品种、规格、数量、质量、验收合格后开出验收单并签名。 2、合理利用仓库备件,分门别类保管好各类物品,做好清洁卫生工作,保持库房整齐。仓库物品做到先入先出,防止损耗变质。要勤检查,发觉霉变状况刚好实行措施解决。 3、采纳科学合理的方法管理库房,如采纳abc管理法。依据各部门对物品的业务需求量,制定各类物品的最高限

21、量和最低储存量。刚好制定申购安排上报,督促进货补充库存。 4、建立货卡和物资数量明细幅度。依据收发料单登记货卡和明细帐,常常核对帐、卡、物,以保持一样。月底将仓库帐与物品记帐员的明细帐核对相符。 5、留意做好仓库消防工作。按消防规定堆放物品,留出消防通道,同时做好仓库防盗工作。 6、定期进行清仓盘点工作,对盘盈盘亏等状况缘由刚好上报,按审批同意的看法办理有关手续。 第七条低值易耗品的库存管理: 1、酒店的低值易耗品大致可分为以下几类:(1)床上用品。主要有羊毯、鸭绒被、床罩、枕芯等。(2)布件。主要有床上用布件,洗理用巾、餐厅专用布件、各种帘套等。(3)器皿餐具。主要有金属类、玻璃类、陶瓷类、

22、厨房用具等。(4)工具类:主要有度、量、具、公用工具、个人工具、计算工具等。 2、低值易耗品领用一般实行以旧换新的方法。领用前应先办理报废手续。各部门凭报废单、领料单来领用新的低易品,属新增或定额管理范围内的,需先经物资管理部门安排员核准。 3、对部门领用的各类工具,仓库要建立在用工具卡,并按更换、报废办理有关手续。 4、低值易耗品的核算,可依据酒店的实际状况分别采纳一次性摊销法、五五摊销法及分期摊销法。 二、固定资产管理制度 第一条固定资产是酒店进行经营活动所必需的硬件设施,其形成必需具备以下两个条件: 1、运用年限在1年以上。 2、单位价值在2000元以上。 其次条酒店固定资产的范围是:

23、1、房屋建筑物,包括酒店全部的房屋及建筑物。 2、机器设备。包括供电系统、供热系统、中心空调系统、电子系统、电子计算系统、厨房机具、电梯、通讯、洗涤、修理器械等设备。 3、交通运输工具。包括客车、货车、行李车等。 4、家具设备。包括酒店各部门运用的全部家具。 5、电视及影视设备。包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱、空调机、照相机、幻灯机等。 6、其他包括健身房设备、消防设备及地毯等。 第三条 固定资产计价的确定: 1、由建筑单位建筑和购置的固定资产,根据建设单位交付运用财产明细表中所确定的价值记帐。 2、购建的固定资产,按实际发生的全部支出记帐,包括按规定支付的关税和产品税及增值税

24、。 3、在原有固定资产上改扩建的,按原有的价值,加上改扩建过程中所发生的全部支出,减支原固定资产不须要用和报废部分的原始价值计价 。 4、固定资产大修理工程不增加固定资产的价值,但在大修理同时进行技术改造开支的部分,应当增加固定资产的价值。 5、盘盈的固定的资产,按重置完全价值(即根据当前生产价格重新购建该项固定资产的全部价值)记帐。 第四条固定资产的管理,必需在酒店总经理的统一领导下,实行归口分级管理的方法,贯彻谁用,谁管的原则,各类固定资产的归口管理部门为: 1、工程部:房屋及建筑物,机器设备,电器及影视设备、文体消遣设备等。 2、各运用部门或总务部门:家具设备、地毯、交通运输工具、办公设

25、备等。 3、保卫部:消防设备。 第五条固定资产归口管理部门的职责: 1、配备专职或兼职的固定资产管理人员,负责归口管理工作。 2、对归口管理的各项固定资产应依据财务部统一开设的固定资产卡片,填列有关固定资产具体资料,并按类别和运用部门依次排列、编号、保管,并与财务部的固定资产登记薄及运用部门的固定资产卡片等资料保持一样,定期进行核对,固定资产卡片一式两份,一份留用,一份送运用部门。 3、制订财产、设备检修制度,并依据检修制度编制保养修理(包括大修理)安排,并督促运用部门协作实施。 4、提出固定资产的新增、调拨、转移、出租、出借、报废、清理等手续,定期或不定期对分管的固定资产组织清点,每年至少一

26、次驾驭固定资产的运用状况,保证卡实相符。 第六条财务部门的管理职责: 1、协作帮助和监督有关部门严格执行固定资产管理制度。 2、设置固定资产分类帐和明细登记薄,驾驭全部固定资产增减变动状况,定期组织固定资产清查盘点,保证帐、卡、实相符。 3、协同归口管理部门编制固定资产更新改造和大修理安排,合理支配运用资金。 第七条未运用,未需用固定资产依据存放地点或所运用部门,落实保管责任,由财务部和保管部门分别建立登记薄登记。 第八条 不论任何资金渠道购置的固定资产在交付运用时,必需由财务部、归口管理部门和运用部门共同验收,并由归口管理部门填列固定资产验收单,验收合格后,由上述部门在验收单上签章同时归口管

27、理部门应填制固定资产卡片,一式两份,一份自留,一份送运用部门。 第九条部门之间的固定资产转移,由归口管理部门填制固定资产转移单,经运用部门签字后,办理固定资产卡片的变动手续,同时将其中一联转移单送交财务部门。 第十条 一切固定资产的出租或出借都须经酒店总经理批准。归口管理部门负责与租赁单位的合同签订工作并将合同正本交财务部门保管。归口管理部门和运用部门无权对外出租或出借固定资产,未办妥任何固定资产不得借出酒店,酒店出租的固定资产就照提折旧,所得租金冲减费用中相应的折旧费,余额部分列入营业外收入。 第十一条 固定资产必需每年定期清查盘点,清查工作由归口管理部门,运用部门,财务部门探讨解决,发生盈

28、亏必需查明缘由,并填制固定资产盘盈亏报告单,按有关规定的审批权限报请处理。 第十二条 固定资产由于运用日久或损坏,须要报废时,由酒店主管经理组织技术鉴定小组进行鉴定,的确无运用价值时才能办理报废手续,由归口管理部门填固定资产报废单,按审批权限批准后由财务部门和归口部门办注销和清理工作,固定资产作价的残料出售时必需经鉴定小组议定价格,任何部门和个人不得擅自作价处理。报废固定资产整体出售必需依据国家物资政策办理。 第十三条 计算折旧的依据为固定资产原值,酒店的固定资产一律按规定的分类折旧率计提折旧。折旧年限现在规定为: 1、房屋为20年 2、机器设备为10年 3、运输设备为5年 4、办公用具等为3

29、年 第十四条 各类固定资产的净残值比例规定如下: 1、营业用房屋的净残值比例为原价的10%。 2、旅游汽车的净残值比例为原价的20%。 3、其余各类固定资产(包括非营业用房)的净残值比例为原价的5%。 第十五条 下列固定资产应当提取折旧: 1、房屋和建筑物 2、在用的机器设备、仪表仪器、家具地毯、交通运输工具。 3、大修理停用的固定资产 第十六条 下列固定资产不提取折旧: 1、通过局部轮番大修理实现整体更新的固定资产。 第十七条 已提足折旧,但仍在接着运用的固定资产,在接着运用期间不计提折旧。正在申请报废尚未批准的固定资产应转入不须要运用固定资产,不计提折旧。 第十八条 为了保证固定资产的正常

30、运用,各归口管理部门和运用部门应做好固定资产的维护保养和定期大修工作,凡有技术规范明确规定大、中、小修划分标准的,发生的中小修费用就由成本费用开支。大修理费用用依据财务制度规定采纳按月预提大修理费用的方法,大修理提存率由企业主管部门获得同级财政部同意后核定。 第十九条 固定资产的核算为了精确反映各大类固定资产的增减变动状况,在固定资产一级科目下设置的明细科目有:房屋及建筑特、机器设备、交通运输工具、家具设备、地毯、电器及影视设备、文体消遣设备、其他设备、租出固定资产、未运用固定资产、不须要固定资产等。 在明细科目下应设置固定资产登记薄进行明细核算。归口管理部门应另设固定资产卡片进行管理。 固定

31、资产登记薄应按固定资产的类别和明细分类开帐,按保管运用部门设置专栏,按各项固定资产的增减变动和结存状况。 固定资产卡片是进行固定资产明细核算的重要环节,固定资产卡片应按每一独立登记对象分别设置,每一对象一张,卡片就记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、运用部门、所在地点、建立年份、起先运用日期、中间停用日期、原价、运杂费、安装费、规定运用年限、折旧费、大修理费用提取率、大修理次数和日期,转移调拨状况,报废清理状况等具体资料。 第1人民医院财产物资管理制度 第一人民医院财产物资管理制度 医院财产物资管理主要包括固定资产管理、库存物资管理、药品管理、货币资金管理和应收

32、帐款管理等。 1、固定资产管理 为了加强医院固定资产管理,规范固定资产的选购、入库、领用、报损等环节的手续,保证国家财产的平安和完整,特制定固定资产管理规定如下: (1)固定资产的确认标准、分类和计价 确认标准: 一般设备单位价值在500元以上,专业设备单位价值在800元以上,运用时间在一年以上。 单位价值虽未达到规定标准,但运用时间在一年以上的大批同类物资设备,也属于固定资产范围,应作为固定资产管理。 范围和分类: 固定资产主要分五大类,并实行归口管理,其中:房屋和建筑物、一般设备和其它(含被服类)归属总务处管理;专业设备归属设备科管理;图书类归属图书室管理。 房屋及建筑物:凡产权属于本单位

33、的一切房屋建筑物及各种附属设施。 专业设备:是指用于业务的各种医疗仪器、设备等。 一般设备:是指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等。 图书:指各种专业图书、技术图书和重要杂志。 其他固定资产:指不属于以上各类范围的固定资产。 固定资产的计价: 购入固定资产,按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。 新建的房屋建筑物,按固定资产交付运用前发生的实际支出计价。 在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物,按其原值加上改建、扩建发生的实际支出,减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。 自制的固定资产,按制造过程中发生的实际成

34、本计价。 借款购建的固定资产,安装完毕交付运用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。 接受捐赠的固定资产,按市场同类固定资产的价格计价,接受固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产价值。 无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产,按原单位帐面原值计价。 盘盈的固定资产,按重置完全价值计价。 (2)固定资产管理原则 医院固定资产实行归口管理、分级核算、责任到人的管理原则。 建立健全三帐一卡制度。 财务处负责固定资产总帐和一级明细分类帐,进行金额核算;财产管理部门负责二级明细分类帐,按类别、品名、规格、型号,进行数量金额核算;运用部门负责建卡(台帐),进行数量管理。做到财会部门有帐,财产管理部门有帐有

35、卡,运用科室有卡,便于清查核对,相互制约。 财产管理部门职责 根据固定资产的类型分别由有关职能科室归口管理,负责安排、选购、验收、编号、调配、修理、清查盘点、报废、明细帐核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续,并组织实施。 运用部门的职责 负责本科室房屋、设备及其他财产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作做好设备运用、修理、故障、事故等状况记录。遇有丢失、损坏或故障需修理应刚好向有关管理部门反映。根据谁运用、谁负责的原则,科室财产要指定专人管理,做到定期清点实物,帐(卡)实相符。 (3)固定资产购置、领用的管理 购置的管理 应本着勤俭节约的精神,在充分考虑工作须要与实际可

36、能的基础上,按批准的安排和预算办理。 购置设备要按规定申报,大型仪器设备要进行可行性论证,申报中要具体说明仪器设备的价格、性能、适用范围,预料产生的社会效益和经济效益等,并通过组织专家询问等方法,对安装条件、配装实力、资金来源、技术力气和利用率状况进行综合论证。 对列入社会集团购买力限制范围的固定资产,要报经有关部门批准后才能购买。 一般固定资产选购的的程序为:由运用科室依据须要提出申请报相应的选购部门(总务处、设备科),由选购部门组织人员予以论证审核,进行统一汇总,报请主管领导审批同意方予以购买。 对于购入、调入或自制设备,必需按发票、调拨单、完工单合同等组织验收,验收必需仔细符合要求或残缺

37、损坏,短少附件、资料等状况,应马上向供货单位联系解决。 要刚好办理财产编号、建帐、入库、安排等有关手续。对验收合格的固定资产,要按财产类别填写购入(或调入)财产验收入库单,财务和财产管理部门依据发票(调拨单)、入库验收单,登记固定资产部帐、明细帐和保管实物明细帐。 领用的管理 固定资产入库后应由运用科室刚好领用。领用固定资产必需严格手续,应由运用部门填写财产物资出库单一式三份,一联仓库保管留底,一联交财产会计登帐,一联交领用部门存查。 加强运用科室之间相互调换固定资产设备的管理,建立健全相应的调拨制度。设立特地的固定资产调拨管理人员(或由固定资产会计人员兼),固定资产的调拨领用办理调拨手续,调

38、拨时应填写调拨单,经运用科室双方负责人及管理员签字认可后,方予以调拨。固定资产管理人员应调整相应的帐户以保障帐实相符。 (4)固定资产处置的管理 固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡申请报损、报废的,运用科室必需具体说明状况和缘由,提出书面申请,单位应组织有关人员检查鉴定,按审批权限批准后方可销帐,其残值收入、变价收入应全部上交财务,记入修购基金.其中:万元以上设备报废应上报上级有关部门备案。 (5)固定资产的清查盘点 医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作,由财产管理部门统一组织并实施,运用科室共同清

39、理,财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深化到运用科室逐一盘点核对,发觉余缺应刚好记录,查明缘由,按规定程序办理报批手续,待批准后调整帐卡,保证帐帐、帐物、帐卡三相符。 固定资产如有缺少或损失,应查明缘由,属于自然灾难等特别状况造成的,可按规定程序报批后销帐;属于责任事故造成的,应当赐予责任人以必要的经济、行政惩罚;属于违法的,应当依法肃穆处理。 盘盈的固定资产,应按重置完全价值入帐。 (6)修购基金的提取 按成本核算对象,依据帐面价值的肯定比率提取修购基金。提取比率按主管部门规定的标准执行。比率一经确定,不得随意变动。 (7)固定资产管理工作考核 固定资产管理工作纳入单位和科室的考核范围,

40、定期 检查、考核、评比。 对各类财产要分别规定运用年限,制定仪器设备利用率、完好率等指标,作为考核衡量管理好坏的重要依据。对管理制度健全,运用合理、留意保养,保证平安,延长运用年限,提高运用效益,取得较好社会效益和经济效益的科室和个人,应赐予表扬、嘉奖;对管理不善,玩忽职守或违反操作规程,造成损失的,应视情节,赐予指责教化,按有关规定进行经济赔偿,直到行政处分。 2、库存物资管理 库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、其他材料、专项物资和低值易耗品等。 库存物资要根据安排选购、定额定量供应的方法进行管理。 (1)选购管理 要合理制定储备定额标准,按供应安排组织订货和选购,要

41、使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合单位业务活动的要求,防止盲目选购,造成积压、奢侈;要尽量做到零库存,随买随用。 (2)出入库管理 材料、物资到货后,由仓库保管员会同选购员进行材料物资验收,验收要精确刚好,验质验量,对不符合合同规定的,应当刚好向供货单位提出赔偿、退货或换货要求。凡经检验合格的物资,应填写购入物资验收单,一式三份,一份送财务做应付帐款挂帐,一份仓库留存,一份付款时伴同发票一同送财务处。 材料物资的出库,由物资管理部门依据定额及有关规定向科室发放,科室由科主任、护士长或指定专人填写材料领料单,对物资材料退库、调换应填开红字领料单冲帐,调换的材料要重开领单,退回的材料必需

42、确保完好、有效。 (3)物资储存管理 材料物资应每月盘点一次,年终必需进行全面清查盘点,保证帐实相符。 对于盘盈、盘亏、毁损等状况,应查明缘由,分别状况刚好处理。盘盈的,以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经领导批准后,扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,计入其他支出。 材料保管员应具有较强的工作责任心。做好防止积压、损坏、变质、防盗、防潮、防火的工作,任何人不得私自取回材料,以保证材料的不受损、不短缺。 (4)低值易耗品的管理 由于低值易耗品可多次运用,对其实物管理实行定量配置、以旧换新等管理方法。物资管理部门

43、要建立协助帐,反映在用低值易耗品的分布、运用以及消耗状况。低值易耗品领用实行一次性摊销。低值易耗品报废收回的残余价值,作为其他收入。 3、药品管理 药品是指单位为了开展医疗活动而储存的各类药品。药品管理要严格执行药品管理法、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定,并遵循安排选购、定额管理、加速周转、保证供应的原则。 (1)选购管理 加强药品选购管理,制定合理的储备定额,增加质量意识,严把药品质量关,成立药事管理委员会,实行药品集中公开招标选购。在保证医疗业务活动正常须要条件下,尽量节约资金占用,做好验收工作,把好质量关,仔细做好药品价格的审核工作,降低进价成本。 (2)储存管理 加强药品

44、储存管理,建立完整的盘点制度。药库、药房药品应每月盘点,月末结出余额,与财务帐本核对,保持帐帐相符,照实存与帐存发生差异,要查明缘由,根据审批权限报请领导批准进行处理。对于特别和珍贵药品要每日盘点。 (3)建立健全药品出入库制度 药库验收,应依据随货同行联所列品名、规格、数量、单价仔细点收,对无选购安排、不符合规定的,不予验收。验收合格,填写药品入库单(自制药品,也要按规定填写入库单)。 药品出库时,要填写药品出库单一式四联,药库、领用科室、药品会计、财务处各持一联。月末,药品会计将药房及其他各科室领用的出库单分类汇总,连同入库单汇总数,编制药品进出库汇总表交财务处进行核对和帐务处理。 (4)药房药品管理 药房要正确计算处方销售额并与药品收款核对相符。运用计算机进行药品管理的,应做到金额管理、数量统计、实耗实销。药房会计每月末应刚好编制药房药品进销存月报表交财务处进行帐务处理。 (5)药品调价、报废 药品调价应按物价管理部门的通知或规定刚好处理,接到药品调整器价通知,药库、药