2023年销售公司财务制度4篇.docx

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1、2023年销售公司财务制度4篇 书目 第1篇石油销售公司财务轮岗制度 第2篇销售公司财务管理制度 第3篇石油销售公司财务内部牵制制度 第4篇z销售公司财务管理制度 z销售公司财务管理制度 公司财务管理制度针对公司的财务管理、财务工作制定的公司制度,是为了促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,详情请看以下销售公司财务管理制度的内容,仅供参考。 一、资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目-货款户和费用户,详细核算见其次章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行,不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5

2、000元,如有多余费用现金应当刚好送存银行,保证现金平安。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”,对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必需开设收支两个银行账户,即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支,全部货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户,若因业务须要而必需开设新的银行账户,需报告股份公司财务部同意。银行账户要刚好进行清理,对于用途不大的银行账

3、户要刚好消户,并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要刚好汇入总部银行账户,销售分公司的货款账户余额达到2万元时,或货款停留达一周以上,必需即时汇入股份公司总部指定账户,每月25号前必需把全部货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部依据月度预算下拨至各分公司的支出账户,详细方法详见费用管理制度。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务,一律应通过银行转帐进行结算。 (1)公司支票的购买由出纳员负责,并填写支票备查簿,支票备查簿由销售公司财务经理保管。 (2)空白支票由出纳员负责保管,签发支票所需的财务章由财务经理保管,

4、人名章由出纳保管。 (3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时运用,公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来,一律运用转帐支票。 (4)各部门或个人因工作须要领用支票时,应填制规定的借款单,由部门经理和财务部门经理审核签字,并报分公司总经理批准后,由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起,十日内到财务部办理报销手续,其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥当保管已签发的支票,如有丢失应马上通知财务部门并对造成的后果担当责任。 (5)出纳员不得签发不确定的日期的支票,不得签发任何种类的空白支票,当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。 (6)财务人员不得在支

5、票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支票时必需按编号序顺运用,对签错的支票或退票必需加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 (7)应刚好登记支票登记簿,与银行刚好核对存款余额。 3、银行承兑汇票的管理规定 3.1分公司收取银行承兑汇票必需经股份公司财务部(书面报告)才能收取,严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。 3.2银行承兑汇票的票面要素必需齐全:日期大写;金额大、小写要一至;并必需有银行的“汇票专用章”的钢印或红印(目前只有农行为钢印,其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必需由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签,出票人的全称与出票

6、人签章的财务专用章必需完全一样,一字不漏,收款人的全称、账号、开户行必需核对无误。 3.3银行承汇票的出票人必需具备下列条件:a、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;b、与承兑银行具有真实的托付付款关系;c、资信状况良好,具有支付汇票金额的牢靠资金来源。 3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月,即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月,但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票,必需取得连续背书,第一背书人必需同票面收款人全称完全一样,一字不漏;其次背书人同第一背书人相同,依次前后连接,最终一次背书转让的被背书人是票据的最终持票人。 3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格,因

7、此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必需在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票,并确信开票银行到期有实力付款(支行级的银行),才能发货。 3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外,还必需带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的,要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。 3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人),且必需在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行

8、印鉴章的同时,必需注明被背书人的全称,以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失,如在背书栏内盖章,而没有注明被背书人的全称,假如该银行承兑汇票遗失,任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。 4、借支制度。公司人员借支应当依据须要核定额度,填写借支单,由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账,不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单。 5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取“钱、物”的规定 为防范风险,防止经济纠纷,现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下: 1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借

9、货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。 2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章,由分公司总经理签发,经销商法人签章确认后,分公司财务部回收一份存档备查,经销商自留一份),明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。 二、往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售,削减经营风险,保证公司的财产平安,最大限度在削减呆账、坏账,对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定: 1.1公司的产品销售规定是:“现款现货、款到发货”的原则,所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。 1.

10、2各销售分公司原则上不允许赊销,对确需赊销的,应先向股份公司财务部提出书面报告,报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营实力等)并有分公司总经理、财务经理签署看法,报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位,分公司必需刚好书面报告股份公司财务部并实行措施,并指定专人负责解决。 1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作具体的分析,不得只报余额不作账龄分析。每月末都必需与经销商对账,并获得经销假商签字、盖章的确认书。 1.4销售分公司不得以“应收账款”

11、来调整销售额,任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法,均属做假账的违规行为,一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理,分公司必需要加强对应收账款的管理,坚决杜绝呆、坏账的发生,特殊是分公司财务经理,绝不能做假账,否则,股份公司将追究当事人的经济责任,直至撤职。 2、内部往来管理 内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算,各销售分公司之间不能有任何往来挂账。 2.1、本科目按单位设置明细科目: 2.1.1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”,按税票上的税额借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”,按税票总额贷记“内

12、部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时,借记“内部往来”,贷记“银行存款货款户”。 2.1.2股份公司拨付给各销售分公司费用时,分公司借记“银行存款费用户”,贷记本科目。 2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清晰精确,有据可查,全部往来账项均需运用有编号的一式三联的转账通知单,转账通知单由经济业务发生的单位填写,并送交双方同时入账。内部往来业务必需每月核对,依据总公司的对账单编制一式两份的内部往来调整表,双方各执一份存档备查,调整项目只允许是时间差的调整,并要刚好查明缘由赐予调整。 三、固定资产及低值易耗品管理制度 1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计

13、政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。 2、管理部门:销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后,即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。 3、移交:对于固定资产应按所列运用部门具体列清册办理移交。低值易耗品的领用根据库存商品出库程序审批后领用。 5、盘点:销售分公司固定资产应由财务部门会同运用部门每年盘点一次。另外应当于每季度就固定资产的项目中依据登记卡册,每一类别至少抽点十项,盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏缘由,一份自存,一份报分公司总经理,一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应特地说明缘由报股份公司总部

14、财务部,依据盘盈盘亏缘由做出相应处理。 6、购置审批程序及相关手续:销售分公司无权购置任何固定资产,若需购置,必需向股份公司财务部在月度预算中列出预算,并专项报告,经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请,在物料消耗中列支。 7、保险:依据固定资产的运用要求办理财产保险。 8、费用担当:固定资产折旧及其他运用费由分公司担当。 四、发票管理制度 为加强各销售公司购、销货发票的管理,制订本制度。 1、对外销售开具发票的规定 1.1、各销售分公司依据税法等有关规定,由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 1.2、发票上的客户名称,要依据客户在税务部门注

15、册登记单位全称为准,不得写错别字,不得写单位简称;客户为自然人的,要照实填写姓名。 1.3、已开具的发票,须有经办人按发票全部联次一次性签字,经办人是客户的,还需注明客户的身份证号码,然后由业务员签字确认,或附该客户的单位介绍信,伴同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。 1.4、发票由业务员亲自送达的,须向对方索取签收证明,并有收到人签字和单位盖章,该证明要刚好送交公司财务部门,附发票记账联后入账。 1.5、全部对外出具的发票,均得经办人在发票登记簿上签字登记。 1.6、凡是已实现销售,客户未索取发票的,必需开具一般发票附于记账凭证后,并计提销项税,客户联单独由会计保管,并在发票登记簿登记

16、。 1.7、对于赊销的,除经特别审批外,欠款未收回前,不能将发票出具给客户。 2、对外开具增值税发票的规定 对外开具增值税发票除严格根据以上规定执行外,还要遵守以下规定: 2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司,对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 2.2、须要开具增值税专用发票的单位,须供应该单位的税务登记证副本复印件,并在复印件上加盖单位公章,同时供应在税务机关备案的单位电话号码,开户银行名称和银行账号。 2.3、公司详细经办业务员依据财务开具的收款收据,或对方的收货单据,或收回的一般发票等,按税务登记证上的单位名称,编制开票申请单(开票申请单附

17、后),要做到字迹清晰,项目齐全,计算精确;由对方的详细经办人员来办的,应由来人签字并填写其身份证号码,公司业务人员签字确认后,送公司经理审批,然后由财务经理审批,审核无误后的开票申请单才能开票,开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。 2.4、开出的增值税专用发票肯定要详细经办人员全部联次一次性签字,不得遗漏。 2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。 2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的,客户要刚好供应变更证明,以利业务结算;变更证明要即刚好作附件入账或归档管理。 2.7、退货发票的处理:对于批准的退货,将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客

18、户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单(购货方已作账务处理),粘附在红字发票存根联后,作为开具红字发票的依据,并根据退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外,其他联次均不得撕下),编制通用记账凭证,并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。 3、接受发票的管理规定 3.1、接受发票要严格根据国家关于违反发票管理的惩罚的条款进行审核。 3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准,票面要整齐,项目填写齐全,字迹清晰,盖章清楚,手续齐备,计算精确,并与所附的其他资料相符。 3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称,及供应发票的单

19、位名称相一样;假如名称等记载事项发生变更,对方肯定要供应变更证明,并加盖单位公章,作附件入账或存档备查。 3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外,应先到税务机关刚好办理认证手续,然后再办理业务结算手续; 3.5、接受发票要依据业务的性质和实际状况索取具有抵扣作用的发票,以降低成本、费用;对无法供应具有抵扣作用的发票或无资格供应该类发票的单位,可以让其供应无抵扣作用的发票,但要以扣除税额后的金额结算。 3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后,应刚好办理实物入库、票据入账手续,不得拖延,短暂无法完成货物品质鉴定的,可先办理入库、入账手续,但须通知财务部门暂不作为付款依据。 3

20、.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必需取得“运输行业专用发票”,“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、马路和水上运输单位开具的货票,以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票,根据结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或依据税务局要求进行调整),伴同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。 3.8、无法按规定取得合法发票的,应向当地税务局要求代开发票,并征询当地税局抵扣应当具备的条件,全项具体填写。 4、违反公司发票管理规定的惩罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的,将对经销公司有关干脆责任人处以100-

21、200元的罚款;违反规定触犯刑法的,后果自负;违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的,或者因接受或开具发票造成往来结算损失的,干脆责任人要负赔偿责任。 五、存货管理制度 1、分公司要货申请 1.1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则,尽可能降低库存风险。 1.2分公司在要货时须依据销售安排,结合实际需求,合理支配订货次数及数量,在合理库存内保证销售的须要。 1.3依据上述要求,分公司安排员要填好要货申请表,要货申请表经分公司财务经理审核、分公司总经理审批,并通过传真给大连分公司销售部,经销售部和财务部审核无误后,办理发货程序。 2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单

22、,入库单至少有下列内容: 产品品种货位号数量()单价金额(元)备注 申请人持填写好的入库单,填写好由检验员(或库管员)检验后签字,并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份,第一联、存根,其次联、库房留存,第三联、财务核算,第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关,做好各项记录,以备查用。财务部门依据入库单财务核算联和其他相关单据入账。 3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种:客户自提、托付发货和公司送货。第一种:客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货;其次种:托付发货;第三种:公司派自己的货车,给客户送货。无论采纳哪种出货的方式,都要填写出库单。出库单(或销售单)至少有下列

23、内容:发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表: 发货单位:出库日期 产品品种产品数量金额备注 出库方式选择1、客户自提2、托付发货3、公司送货 运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款 出库单(或销售单)也是一式四份:第一联,存根;其次联,成品库留存;第三联,财务核算;第四联,提单,提货人留存。提货的车到达仓库后,出示出库单据在库房人员协调下,按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理,严防破损,做好数量记录,核实品种、数量和提单。 4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点,对于

24、盘盈、盘亏、毁损等要查明缘由,上报股份公司财务部进行相应处理。 六、销售分公司财务人员管理制度 1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部,任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名,报股份公司总经理批准后聘任或解聘。 2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放;财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司担当;财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部担当。 3、下属各销售分公司的财务人员必需严格执行股份公司的各项财务管理制度,在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导

25、;总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查,对于违反财务制度和财经纪律的,公司总部将对其作出相应处理,对于违返国家法律的,将移送司法机关处理。 4、下属各销售分公司的财务人员必需帮助所在公司领导搞好经营管理,刚好供应真实、有效的财务信息,主动为分公司领导的经营决策出谋划策。 5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职,在日常财务管理工作中要不断创新,提高公司财务管理水平,激励多提合理化建议。 6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核,以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。 七、岗位职责 分公司财务岗位责任制是一种管理制度,现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限

26、、完成任务的标准作出明确的规定,依据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。 1、分公司财务经理的岗位职责 1.1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行状况,发觉违反财经纪律的行为赐予制止,并刚好书面报告股份公司财务部. 1.2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理,并且退回经办人,坚持“收支两条线”的原则。 1.3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和精确性。编制分公司经营费用的预算

27、,并就经营费用预算的执行差异进行分析,然后报分公司总经理及股份公司财务部。 1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告,按股份公司的要求审核分公司的会计报表,并在限期内寄回股份公司财务部。 1.5严格审核分公司物料收发凭证,坚持“现款现货、款到发货”的原则,对分公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点,并核对账实是否相符。 1.6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下,主动地协作销售分公司总理推动分公司销售业务的提升,做好分公司总经理的参谋。 1.7做好分公司的物流、资金流的平安保障措施,确保分布在分公司内、外的财产平安与完整。

28、1.8妥当保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,协调好与当地税务部门的关系。 1.9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章,并做好分公司签订的全部合同的审核、备案工作。 1.10协调好分公司的财务岗位工作,并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足,并书面上报股份公司财务部。依据财务内限制度,支配好分公司节假、双休日财务人员的值班,坚持服务与监督并重的原则。 1.11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作,同时以身作则组织与带好分公司财务队伍,将分公司财务工作做好。 2、分公司会计的岗位职责 2.1根据国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度,

29、编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账,做到账务处理手续完备、数字精确、账目清晰,对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并刚好报告分公司财务经理。 2.2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账,使账账、账实相符。 2.3与库管员共同验收分公司物料入库,并填制入库凭证。 2.4依据有关资料编制会计报表的附表。 2.5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。 2.6负责税务申报及税控系统的维护。 2.7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。 3、分公司出纳的岗位职责 3.1严格、仔细执行国务院关于现金管理的制度。 3.2严格执行库存

30、现金的限额,超过部分必需刚好送存银行,不坐支货款,不能白条抵押现金,坚持货款现金与费用现金分管的原则。必需是坚持“收支两条线”的原则。 3.3严格执行支票管理制度,运用支票必需经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据,必需依据会计(财务经理)编制的,并经审核无误的凭证。 3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目,出纳员每办理一笔收付款业务前,必需坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额,对不完整、不合法的凭证应拒绝付款,并刚好向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。 3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对,要刚好编制“银行存款余额调整表”,使

31、账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要刚好查询,并督促有关人员刚好处理。 3.6为了确保平安,分公司向银行提取或存入现金时,应由分公司财务经理配备人员同行,实行相应的平安措施,同时保险柜密码严格保密,钥匙要妥当保管不得丢失,不得交给他人。 3.7不得将出纳工作随意交代他人代管,如确有缘由离岗时,必需由分公司财务经理指派他人代管,而且交接手续双方必需清晰。 3.8出纳员运用的各种印章,如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥当保管。为了分清责任,支票印鉴必需坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和运用支票的全部印鉴。 3.9加强有价证券的管理,有价证券

32、必需存放在保险柜中并设立备查账,爱护有价证券平安、完整不受损(要转回股份公司的必需刚好办理手续转回)。 3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。 3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。 注:销售分公司未设会计岗位的,由财务经理兼任会计工作岗位。 八、会计档案管理制度 1、为加强会计档案管理,特制定本管理方法。 2、本公司的会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件,如合同、章程等各种会计资料。 3、会计档案的保存。 财务部应有专人负责保存会计档案

33、,定期将财务部归档的会计资料,整理装订后按依次立卷登记。 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类,详细和保管年限详见本制度第七条。 会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 会计档案保管期满须要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁看法,经部门经理审查,股份公司财务部批准,并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参与,并在销毁单上签名或盖章。 4、会计档案的借用。 财务人员因工作须要查阅会计档案时,必需按规定依次刚好归还原处,若要查阅入库档案,必需办理有关借用手续。 公司内各单位若因公须要查阅会计档案

34、时,必需经本单位领导批准证明,经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。 外单位人员因公须要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经财务经理同意后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员具体登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外,如有特别状况,需带出室外复印时,必需经财务部经理批准,并限期归还。 5、由于会计人员的变动或会计机构的变更等,会计档案须要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 6、本方法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。 7、会计档案保管期限 会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

35、(一)会计凭证类: (1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年 (2)、银行存款余额调整表和银行对账单5年 (二)会计帐簿类: (1)、日记帐15年 其中:现金和银行存款日记帐25年 (2)、明细帐、总帐、协助帐15年 (3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年 (三)会计报表类: (1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年 (2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年 (3)、年度会计报表(包括文字分析)永久 (四)其他类: (1)、会计档案保管清册及销毁清册永久 (2)、财务成本安排3年 (3)、主要财务会计文件、合同、协议永久 九、附则 1、本制度从二零零三年起先执行。 2、本

36、制度说明权属股份公司财务审计部。 石油销售公司财务内部牵制制度 石油销售公司财务内部牵制制度(试行) 第一章 总则 第一条为了加强财务管理、削减差错、防止舞弊,保证会计信息的质量和财产的完全完整,依据有关法律法规和财务规章制度,并结合公司详细状况和管理要求制定该内部牵制制度。 其次条内部牵制制度,是为了维护公司资产的完整,确保会计记录的正确性和牢靠性以及对经济活动进行综合的安排、限制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。 第三条内部牵制制度的原则 凡是涉及货币资金、财产物资和财务收付、结算及登记的任何一项工作,必需由两人或两人以上分工办理,形成严密的内部牵制从而相互制约,以削减和杜绝货币

37、资金和财产物资管理上舞弊和偷盗的可能性。 详细内容为: (一)授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分别。 (二)执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分别。 (三)执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分别。 (四)保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分别。 (五)保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分别。 其次章 内部岗位原则 第四条岗位分设原则:依据岗位职责制度,遵循账、钱、物独立分管原则,票章分别、账物分别、审批经办分别等基本原则,对各项会计业务处理均需设审核。 第五条定期轮岗原则:财务部定期轮岗制度,出纳实行最长每两年轮岗。轮岗的方式包括出纳和其他会计

38、岗位的轮换。资金管理岗位最长不超过两年,其他岗位不超过三年轮岗一次。 第六条亲属回避原则:公司主要负责人的直系亲属不得担当财务部负责人,财务部负责人或主管人员的直系亲属不得担当本公司出纳。 第七条财务部应依据财务人员分工,结合内控要求,建立内部限制岗位职责。 第三章 财务内部牵制的详细内容 第八条日常业务处理时的内部牵制 1、日常业务处理依照会计制度要求进行会计核算,保证账证相符、账实相符、账表相符,保证会计指标的口径一样,相互可比和会计处理方法前后一样。 2、会计人员进行日常的账务处理,财务主管进行复核,涉及现金、银行存款的还需出纳核对签字。 3、原始凭证必需有经手人、验收人、经费负责人三个

39、人签字方可报账。会计人员不得受理事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。若为发票,必需盖有开票单位财务专用章、发票专用章或单位公章。 4、外部取得的原始凭证假如遗失,应由当事人回原开票单位复印其发票存根联,并加盖财务专用章或发票专用章后,经本单位领导批准后,代作原始凭证。的确无法取得原开票单位的发票存根联复印件的,应由当事人写出具体状况说明,由同行人或知情人签字证明,并经本单位领导批准后,代作原始凭证,方可办理报销手续,否则一律不予报销。 5、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务、会计账簿的登记工作,以及稽核工作和会计档案保管工作,也不得兼任银行存款余额调整表的编制。 6、会计人员编制各种付

40、款凭证或自制付款凭证如工资表、津贴表等,必需经另一名会计人员复核方能付款。 7、出纳员办理未经审核、复核的款项收付,由出纳负责。与出纳无关的业务错误,出纳员应帮助订正。 8、财务人员,应仔细履行岗位职责,自觉遵守财务规章制度,在相互协作、相互制约的机制中有序地工作。 第九条货币资金的内部牵制 1、出纳人员负责货币资金的收付,不得办理未经审核、复核的款项收付业务。 2、会计不得经手现金的保管、收付及银行存款的收付工作。 3、未经领导批准出纳人员不得替任何部门或个人在金库内保管现金或有价证券。 4、对库存现金应做到日清月结,保证账实相符。 5、遵守现金定期清查制度,每月由出纳对现金进行盘点,编制现

41、金日报表与现金日记账相互核对。如发觉账实不符,要马上查明缘由,划清责任进行处理。 6、建立库存现金的抽查盘点制度,定期进行抽查,超过银行核定的库存现金限额要刚好存入银行。 7、领用备用金的单位或个人以及出差人员应刚好报账,如无必要接着运用者,应刚好收回销账。 8、财务主管对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的平安和完整。 第十条票据管理及运用的内部牵制 1、建立票据管理制度,明确票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序。票据运用人不得兼任票据保管员。 2、妥当保管空白支票、汇票、本票,并设置备查登记簿,登记其购入、运用和注销状况,不得在未填明:日期、收款单位、账号、用途的空白支

42、票上加盖银行印鉴。 3、公司各部门运用票据须从公司财务部领取,并根据规定加盖财务专用章才能有效。收款票据须由开票人与收款人签名,收费票据作废联须加盖作废戳记与本票据其他票联一同到财务部缴销。 4、有关票据的业务由会计人员制单,记账凭证上要注明票据号。 5、作废支票由出纳员交主管会计审核后进行备查登记,归档保管。 第十一条签章印鉴运用的内部牵制 1、出纳业务专用章、法人代表财务专用章、财务业务专用章,分别由出纳员、复核人员、审核人员或指定人员运用和保管。未经领导批准,不得擅自托付他人代管业务印鉴。 2、各种印鉴(章)、空白凭证在上班时须妥当保管,下班时锁入保险柜。 3、签发支票所运用的各种印章、

43、密码不得由一人保管,要实行两章分别,支票与密码分别。 4、签发支票所运用的各种印章、密码不得由一人保管,要实行两章分别,支票与密码分别。 5、收入的取得必需由会计开出的收据,出纳员收款后盖章,做到收据与印章分别。 6、实行银行印签行分管、并用制,不得一人进行保管和运用,严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 7、财务印鉴主要在办理银行结算时运用,其他业务运用财务印鉴必需报经财务部负责人同意。 第十二条固定资产的内部牵制 1、公司选购固定资产,须以书面形式向上级申请,批准后由专人进行购买。 2、选购行政办公用品由综合办公室负责,选购应依据选购申请进行,购入后应由其次人进行验收,检查货物的数量和质

44、量,并将验收清单分送综合办公室和财务部门。 3、各部门所购的固定资产应报财务部备案,实际验收后财务部依据固定资产部门的手续入账。 4、固定资产由运用部门进行管理 ,财务部门每年进行一次盘存,做到账、卡、实相符。 5、行政办公用品日常领用,要分别注明领用数量及部门,每月月底进行盘点,保证账实相符。 第十三条应收账款管理的内部牵制 1、加强对应收账款的管理,预防呆账,削减坏账,保全各部门的经营成果,对应收账款每月月末清理一次,并对借款单位或个人刚好催报。 2、财务部门按规定对应收账款刚好清理、收回和结清。 第十四条会计档案管理的内部牵制 1、会计人员应刚好整理、装订各类凭证、账簿、会计报表等资料,并检查有无缺损,然后交档案室保管。 2、未经保管人员同意,任何人不得随意查阅会计档案;如需查阅已归档的会计资料,必需由两人以上同时进行,并确保会计资料的完整性。 3、会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,需具体登记。 第十五条网上银行管理:网上银行的制单由出纳提出申请,实行三级授权复核管理。各管理人员应严格保密银行交易密码。 第四章 附则 第十六条本制度由财务部制定,说明权、修改权归属财务部资产。 销售公司财务管理制度 1、现金管理 1.1、