内部审计报告格式.docx

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1、内部审计报告格式篇一：内部审计报告格式模板 致： 由： 日期： 关于： 一、背景 我们受XX集团董事会托付，每年度需对各子公司及合营公司的内部限制进行一次评价。 二、目的 进行内部限制评价是对相关内部限制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发觉的内部限制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部限制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。 三、范围 业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及的期间 四、方法 此次内部限制评价过程中，我们依据内部限制基本规范、内部限制应用指引及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采纳了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透

2、测试等工作程序。 五、说明 说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特殊事项。 六、总体结论 依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提动身 现的问题，也要对没有问题点的环节予以确定说明。 1.业务流程（如货币资金） 2.业务流程 3. 4. 七、详细审计发觉与建议 依据审计总体结论中所列示的问题，分项进行详细阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发觉、产生缘由、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同看法的，还需列出管理层的回应。 问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论） 审计发觉： 详细描述审计发觉的问题，同时须

3、举证证明问题的确存在。 缘由分析： 对问题产生的缘由进行分析，缘由尽可能与建议相对应。 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 审计建议： 提出详细的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的看法。 问题2： 八、后续跟踪 描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进安排，以安排表形式填写。 此栏只适用于须要后续跟踪的项目及事项。 依据报告中【审计发觉与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进安排如下,我们 将在*年*月实施后续跟踪: 注:*年*月是指安排表中最终一项预料完成时间. 篇二：内部审计报告格式 内部审计报告格

4、式 2022-11-01 14:56 内部审计报告格式 内部审计虽然不参加单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。 集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是独立审计准则，而内部审计遵循的是内部审计准则。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。 从而使内部审计报告对集团公司内部限制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。 内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本

5、部门、股东负责并对外保密。 而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表看法，对外出具审计报告，具有鉴证作用，须要对股东、债权人、及社会公众运用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部限制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一样性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一样之处。因此独立审计详细准则第7号-审计报告某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也须要体现。 须要指出的是内部审计报告更突出对内部限制的关注，要针对内部限制制度及执行的不足提出详细审计看法及惩罚建议，这与社会审计的

6、管理建议书也有相同之处。 以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封 面 *公司机密内部审计报告 报告名称：关于abc的审计报告 报告编号：ABC集团内审字200X第0XX号出具 报告时间：200X年XX月XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 ABC集团内审字200x第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的供应和编制、建立健全内部限制制度、爱护资产的平安完整是分公司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发

7、表审计看法。 我们根据内部审计准则有关规定安排和实施审计工作，通过审计目的在于驾驭分公司经营状况、内部限制制度执行状况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计看法。本审计报告中提出的问题及审计看法，请各分公司及公司相关部门在此基础上仔细进行自查、完善、整改，后续审计中再发觉此类问题按ABC规定及本次审计看法进行惩罚。abc分公司的基本状况 审计中发觉的问题及审计看法 一、abc分公司资金管理不规范 1职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额状况。借款超三月的有借款超一年的有 审计看法：对超三月的借

8、款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6担当责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6担当责任，并从借款之日起按月1的利率计算利息并按借款额的20处以罚金。 2xx金存在不能刚好上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。审计看法：严格财务限制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各担当违规金额25的惩罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借 出存货XX件，折算成金额

9、XX元，为库存金额的XX%。 时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有XX件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。审计看法：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理睬计保管人员分别按零售价担当3：3：4的责任。 2、存货盘点账实不符严峻 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，

10、以便管理限制的改进与提高。依据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。详细的财务操作必需依据本次审计盘点状况另行细致盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。 (1)盘点对账详细状况 按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。 账实核对不符状况: 品种 盘盈 盘亏 盈亏肯定值合计 （2）我们通过调查了解、分析详细缘由如下 3、按库龄分析 依据最终一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX；超6个月的库存，占全部库存的XX；超1年的库存，占全部库存的XX。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的

11、桎梏。库龄种类明细： 品种合计 13月36月612月12年23年3年上 分析缘由 4、按存货结构周转状况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。 审计看法：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策供应信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金惊慌的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预料状况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。 三、费用合理性的难以界

12、定 费用单据报销不规范，如款待费有的未注明为何事款待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。 审计看法 四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不具体、不刚好、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不刚好修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。 审计看法：对丢失、损坏的要落实缘由，是责任人缘由的要追究责任，加强日常维护、修理工作，分管领导担当管理责任。 五、销售审计状况分析 1、xx月销售额构成分析 200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同

13、比增长XX。从构成状况看 2、xx月销售量分析 从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，详细分析 审计看法 六、16月销售费用构成及销售费用率分析 分公司费用构成及销费用率对比状况 七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全 审计看法 八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面 abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改 审计看法 九、礼品卡管理存在漏洞 1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下 2、有效期问题 3、礼品卡注明

14、一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象 4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上干脆圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。 审计看法：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注干脆印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；犹如有效期一样，在维护公司形象及肃穆性前提下，严格按礼品卡标注运用；除特别状况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请刚好与有关部门联系，尽

15、快进行财务帐务或收款处理。 十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求 库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能供应出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策供应信息合同签订、跟踪管理 审计看法：以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作 篇三：内部审计报告格式 内 部 审 计 报 告 XX内审字2022第001号 被审计单位： 审计项目： XX 公司 审 计 部年月日 地址：XX 邮编：XX 电话：XX 传真：XX XX公司 XX内审字2022第号 签发： 内部审计报告 审计项目: 会计期间: 报告的分发对

16、象： 审计的内容: 审计的范围: 以前年度审计： 总体审计看法： 报 告 摘 要 前言： 依据XX集团有关管理制度和集团审计部内部审计有关规定和本年度的审计安排，报经公司领导批准，审计部派出审计项目组审计XX公司的XX年XX至XX月止的XXX。 目的： 总体财务状况和经营状况： 审计发觉和审计看法： 附件: 附件一:XXX 附件二：XXX。 XX公司 审计部 2022年 月 日审计部负责人: 审计项目负责人：: 审计组成员 第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页