2023年广东省20年04月自学考试10425企业内部控制试题答案.pdf

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1、全国 202*年 04 月高等教育自学考试 企业内部控制试题 课程代码：10425 一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1分，共 20 分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。1.企业内部控制分为制度控制和预算控制的根据是(C)1-6 A.企业组织构架 B.内部控制对象 C.控制依据 D.控制进程和时序 2.C0S0 企业风险管理框架的最高层次的目标是(A)3-53 A.战略目标 B.经营目标 C.财务报告目标 D.合法性目标 3.意大利的庞氏骗局是历史上最著名的欺诈事件之一，它属于(C)2-21 A.企业高层欺诈 B.企业会计欺诈 C.企业非雇员欺诈 D.

2、企业员工欺诈 4.目标控制法属于(A)3-70 A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.综合控制 5,授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料，这属于(A)3-73 A.一般授权 B.特殊授权 C.代理授权 D.职务授权 6.企业对内部控制建立与实施情况进行监检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进，这是内部控制要素的(D)3-69 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 7.202*年我国已发布的企业内部控制应用指引项目有(B)4-95 A.17 项 B.18 项 C.20 项 D.21 项 8.企业内部控制应用指引中的内部环境类指引不包括(B

3、)4-95 A.组织框架 B.资金活动 C.企业文化 D.社会责任 9.现代股份制企业组织架构的两个层面是(A)5-101 A.治理结构和内部机构 B.股东大会与董事会 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用C.职能机构与管理机构 I).董事会与监事会 10.企业内部控制应用指引第 4 号社会责任规定了企业履行的社会责任，其中不包

4、括（C）5-122 A.安全生产 B.产品质量 C.职工子女优惠政策 D.促进就业 11.决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未发展所需资金，而且决定着企业能以什么样的筹资成本筹集资金，能以什么样的筹资风险筹集所需资金，并决定着企业所筹集资金最终的使用效益的是（C）6-138 A.采购业务的内部控制 B.销售业务的内部控制 C.筹资活动的内部控制 D.投资活动的内部控制 12.销售业务含有销售谈判；销售计划管；销售定价；客户开发与信用管理；销售审批与合同订立等环节,按照一般销售业务流程排序正确的是（C）6-167 A.B.C.D.13.建设成本、进度和质量的具体控制主要在（D）7-185 A,工

5、程立项阶段 B.工程设计阶段 C.工程招标阶段 D.工程建设阶段 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用14.企业委托具有资质的外部承办单位进行研究和开发的是（B）7-176 A.自主研发 B.C.合作研发 D.15.下列不属于预算执行情况的分析方法的是（D）8-214 A.比率分析法 B.C.因素分析法 D.16.企业一般设置的

6、全面预算组织不包括（C）8-210 A.预算管理委员会 B.C.预算管理控制单位 D.17.企业内部控制自我评价的对象是（A）9-233 A.内部控制的有效性 B.C.员工贪污舞弊行为 D.18.我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化,A.大于 50%但小于或等于 95%B.C.大于 30%但小于或等于 50%D.委托研发 委托加工 比较分析法 定性分析法 全面预算执行单位 全面预算管理工作机构 股东与管理层之间的委托代理关系 企业整体经营环境 其中“很可能”是（A）9-244 大于 50%但小于或等于 100%大于 5%但小于或等于 50%20.内部控制审计报告的引言段内容不包括（D

7、）10-263 A.指明内部控制的评估截止日期 B.提及管理层对内部控制的评估报告 C.指出内部控制审计依据的控制标准 D.在特定日期是否按照适当的控制标准的求，在所有重大方面保持了有效的内部控制 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用二、多项选择题：本大题共 10 小题，每小题 2分，共 20 分。在每小题列出的备选项中至少有两

8、项是符合题目要求的,请将其选出错选、多选或少选均无分。21.20 世纪 90 年代，C0S0委员会对内部控制做出较准确的描述，它指出内部控制组成内容包括(ABCDE)2-46 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 I).信息沟通 E.监督 22.关于公司治理与内部控制相关关系的基础理论有(ABCD)2-32 A.委托代理理论 B.不完全契约理论 C.利益相关者理论 D.受托责任理论 E.权变理论 23.我国企业内部控制基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循的原则有(ABCDE)3-59 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 E,成本效益原则 部控制对象控制依据控

9、制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用24.根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为(ABD)4-97 A.一般缺陷 B.重要缺陷 C.设计缺陷 D.重大缺陷 E.执行缺陷 25.上市公司治理结构设计应当充分反映“公众性”特点，具体要求有(ABE)5T03 A.设立董事会专门委员会 B.建立独立董事制度 C.设立股东大会 D

10、.设立监事会 E.设立董事会秘书 26.初始筹资方案应经过充分的可行性论证，可行性论证内容一般包括(ABC)6-140 A.筹资方案的战略评估 B.筹资方案的经济性评估 C.筹资方案的风险评估 D.筹资方案的技术评估 E.筹资方案的社会评估 27.下列属于工程招标主要环节的有(ABD)7-182 A.招标 B.投标 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国

11、已发布的企业内部控制应用C.围标 D.开标 E.中标 28.企业合同履行阶段的控制措施应包括(ABCDE)8-220 A.监控合同的履行情况 B.建立合同履行结果验收制度 C.企业财务部门审核合同结算业务 D.建立合同协议违约处理制度 E.建立合同协议纠纷处理制度 29.内部控制自我评价的基本特征有(ACD)9-232 A.关注业务流程和控制的成效 B.重在防止企业内部贪污舞弊的行为 C.职能部门和业务部门共同评价 D.用系统化的方法开展自我评价 E.自我评价结果作为业绩考核标准 30.内部控制审计的意见类型有(ABCD)10-261 B.带说明段的无保留意见 D.无法表示意见 E.保留意见

12、部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用三、名词解释题：本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分。31.内部控制 1-3 答：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。32.企业治理结构 3-62 答：治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成的，决定公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理

13、的办法,主要作用在于协调公司内部不同产权主体之间的经济利益矛盾，克服或减少代理成本。33.采购合同 6753 答：指企业根据采购需要确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况做出了明确规定(企业向供应商支付合同规定的金额、结算方式，供应商按照约定时间、期限、数量与质量、规格交付物资给采购方)。部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控

14、制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用34.内部控制缺陷 9-242 答：是指内部控制设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。四、简答题：本大题共 3 小题，每小题 6 分，共18 分。35.简述企业欺诈及其防范理论。2-23 答：（1）欺诈三角理论，把欺诈动因主要归纳为三要素：压力、机会和合理化借口。（2）白领犯罪理论，白领人员所实施的犯罪，又称绅士犯罪、斯文犯罪。（3）薯条欺诈理论，一个人一旦成功地实施了资产盗用计划，或对一个政府官员进行贿赂，以使合同得到保证，并没有受到调查，他将越来越难

15、以停止这样的行动。（4）烂苹果欺诈理论，讨论重点是领导者即公司的管理层的素质问题，如果管理层不注意自己的行为，没有很好履行管理职能的同时进行欺诈，下属就会进行模仿，加剧公司管理的混乱以及损失，这就是所谓的“上梁不正下梁歪二 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用（5）冰山一角理论常我们初次发现欺诈涉及的金额比较少，但是这不能显示出

16、欺诈行为真正的内容，就像冰山隐藏在海面下只露出一角一样。36.简述我国制定企业内部控制标准的必要性。4-88 答：（1）企业内部控制建设促进市场经济与盈利模式转换（2）企业内部控制建设有助于维护市场经济秩序（3）内部控制建设是我国企业适应经济全球化的需要 37.简述企业发展战略规划应关注的主要风险。5-108 答：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。五、论述

17、题：本大题共 2 小题，每小题 10 分，共部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用20 分。38.论述担保执行控制的主要措施。7-193 答：一、日常监控 1、企业担保经办部门应当加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况

18、，确保担保合同有效履行。2、担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。3、对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，企业应当按照担保合同履行义务,同时主张对被担保人的追索权。二、会计控制 1、企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。2、企业财会部门应当及时收集、分析被担保人担保期部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控

19、制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用内经审计的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门防范担保业务风险。3、对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，企业应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失。4、企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。3.建立担保业务责任追究制度 对在

20、担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，应当严格追究相应的责任。39.论述财务报告编制阶段主要内部控制措施。8-205 答：（1）应当重点关注会计政策和会计估计，对报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（2）企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国

21、已发布的企业内部控制应用据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制报告,做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。（3）企业报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。（4）企业报告应当如实列示当期收入、费用和利润。（5）企业报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。（6）附注是报告的重要组成部分，对反映企业状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，做出真实、完整、清晰的说明。企业应当按照国家统一的会计准则制度编制附注。（7）企业集团应当编制合并报表，明确合并报表的合并范围和合并方

22、法，如实反映企业集团的状况、经营成果和现金流量。（8）企业编制报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。六、案例分析题：本题 10 分。部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用40.A 公司近年来业务发展越来越快，各部门之间文件传递越来越多，因为手工操作经常会出现资料丢失或传递不及时的情况

23、，公司董事会讨论决定上一套 0A系统。公司总经理指令行政办公室张主任在 5 个月内把这件事办成。张主任为了尽快完成任务，他与华博科技有限公司 6 天内就签订了工程合同。合同总额 200 万元，首付资金 100 万元，工程 5个月完工支付第二笔资金 90 万元，剩余 10 万元尾款待系统使用 1 年后没有问题再支付。5 个月后，A系统如期交货使用，但使用中出现各业务部门数据无法连接的问题，华博委派技术人员现场处理数次，但根本问题一直无法解决。总经理让一位学计算机朋友帮忙看一看，这位朋友说该统结构设计有问题，华博科技有限公司是一家新成立的公司，这家公司根据没有能力做这么大的工程。要求：请问 A公司

24、工程项目建设主要存在哪些问题？7-197 答：案例中 A公司工程项目建设选择业务外包的方式，主要存在以下问题：（1）选择承包方 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用承包方不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也不具备应有的专业技术资格，缺乏从事相关项目的经验，导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷；案例中承包方华博科技有

25、限公司并没有能力做这么大的工程。（2）签订业务外包合同 合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定，对承包方的违约责任界定不够清晰。合同中只是简单的写明了合同总额，支付方式，并未对开发的系统不能正常使用的风险作出相关约定。（3）验收 在业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收。验收标准不明确，验收程序不规范，使得验收工作流于形式，不能及时发现业务外包质量低劣等情况，可能导致企业遭受损失。案例中，A系统如期交货即使用，使用中出现各业务部门数据无法连接的问题，本应该在验收环节可以发现的。【答案，其他答案言之有理也可得分】全国 202*年 01 月高等

26、教育自学考试 企业内部控制试题 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用课程代码：10425 一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题分，共 20 分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。“内部控制”与“制度”的关系可以表述为（D）1-3 一个人把所有的现金存在银行，而不购买股票债券和期货投资，从经济学

27、角度看，他对待风险的态度属于（A）2-43 A.风险厌恶型 B.风险中性型 C.风险偏好型 D.风险控制型 4.下列符合风险厌恶型投资者的选择的是（B）2-43 A.预期收益相同，选择风险大的项目 B.确定性高的低预期回报项目 C,确定性低的低预期回报项目 D.无所谓确定性高低，选择预期回报高的项目 5.公司内部治理的核心是下列哪两者之间的权力制衡？（B）2-28 A.政府监管机构对企业所有者和经营者 B.所有者对经部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范

28、围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用营者 C.经营者对企业内部员工 D.债权人对经营者 6.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，这是企业建立与实施内部控制的(D)3-59 A.成本效益原则 C.重要性原则 7.董事会维度内部控制的最高目标是（B）3-59 A.资产和经营的安全性 C.会计信息和经营信息的可靠性 8.中美内部控制原则的共同点是（B）3-60 A.重要性原则 C.适应性原则 9.下列哪一项不是企业内部控制的实施主体？（B）4-95 A.董事会 B.政府

29、管理部门 C.全体员工 D.经理层 10.下列关于董事会专门委员会说法错误的是(B)5T04 A.独立董事应当占多数并担任负责人 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用B.审计委员会成员必须是会计专业人士 C.上市公司董事会下设战略决策委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会 D,提名委员会对董事会负责，委员会的提案提交董

30、事会审议决定 11.关于企业承担社会责任，下列说法错误的是(C)5-121 A.企业承担社会责任是一种双赢机制 B.企业承担社会责任是一种信号传递机制 C.企业承担社会责任以弥补社会福利缺失 D,企业承担社会责任是一种价值创造与风险防范机制 12.突出关键指标，确保评估指标的可操作，体现了企业文化评估的(A)5-134 A.全面评估与重点评估相结合原则 B.定性与定量相结合原则 C.内部评价与外部评价相结合原则 D.成本效益原则 13.存货的验收入库中，需要重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理库手续，不合格品应及时查明原因落实责任、报告处理的是(B)6-158 部控制对象控制

31、依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用A,外购存货 B.自制存货 C.委托加工存货 D.接受捐赠存货 14.关于赊销管理，下列论述不正确的是(B)6-170 A.赊销商品一般应取得客户的书面确认 B.赊销商品由销售部门审核 C.应收款项由销售部门催收 D.资产抵押、担保可作为收款保证 15.建设成本、进度和质量的具体控制主要在哪个阶段进行？(D

32、)7-185 A.工程立项 B.工程设计 C.工程招标 D.工程建设 16.担保业务的一般流程是(A)7-191 A.受理申请一调查评估审批一签订担保合同一进行日常监控 B.调查评估一受理申请一审批一签订担保合同一进行日常监控 C.审批一调查评估一受理申请一签订担保合同一进行日常监控 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用D.调查

33、评估一审批一受理申请一签订担保合同一进行日常监控 17.预算管理委员会的主要职责是(A)8-210 A.制订颁布企业全面预算管理制度 B.预算的汇总编制 C.各部门之间进行沟通协调平衡 D.处理预算管理日常事务 18.下列哪一项不属于内部信息质量要求(D)8-224 A.真实准确性 B.相关性 C.及时有效性 19.内部控制缺陷按照影响内部控制目标的具体表现形式可分为(B)9-242 A,设计缺陷和运行缺陷 B.财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷 D.外部缺陷和内部缺陷 20.关于我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间，下列说法正确

34、的是(A)10-255 A.我国指引规定注册会计师对特定基准日内部控制的部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用有效性发表意见 B.我国指引规定注册会计师对企业整个期间内部控制的有效性发表意见 C.我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间与美国一致 D.对财务报告内部控制发表意见针对日期还是时间并不影响具体审计内容

35、E.预算控制法 24.综合分析评价影响发展战略的外部因素包括(BCD)5-110 A.经济环境分析 B.行业环境分析 C.竞争对手分析 D.经营环境分析 E.社会环境分析 25.保障发展战略有效实施应当(ACDE)5-113 A.培育与发展战略相匹配的企业文化 B.将发展战略分解落实 C.优化调整组织结构 D.整合内外部资源 E.调整管理方式 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息

36、与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用26.一个完整的筹资方案应该包括(ABCDE)6-139 A.筹资金额 B.筹资形式 C.资金用途 D.利率 E.筹资期限 27.企业对担保业务风险评估应当采取的措施有(ABCDE)7-192 A.审查担保业务是否符合国家有关法律法以及本企业发展战略和经营需要 B.评估申请担保人的资信情况 C.审查担保项目的合法性、可行性 D.综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额 E.企业要求申请担保人提供反担保的，应对与反担保有关的资产状况进行评估 28.企业合同管理制度体系的内容包括(ABCE)8-217 A.建立分级授权管理制度 B.实

37、行统一归口管理 C.明确职责分工 D.分级监督制度 E.健全考核与责任追究制度 部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用29.对于注册会计师来说，可能表明企业内控制存在重大缺陷的情况有(BCDE)10-259 A.企业发展战略制订与实施脱节严重 B.识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现 C.审计委员会对企

38、业财务报告和内部控制的监督无效 D.发现高级管理人员舞弊 E.重述财务报表，以反映重大错报的更正情况 30.内部控制测试具体包括的内容有(ADE)10-256 A.了解内部控制的设计 B.获取审计证据 C.取得审计结论 D.测试内部控制设计的有效性 E.测试内部控制运行的有效性 三、名词解释题：本大题共 5 小题，每小题 3 分，共 15 分。31.风险识别 3-64 答：风险识别实际上是收集有关损失原因、危险因素及其损失暴露等方面信息的过程。部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制

39、授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用32.不完全契约理论 2-33 答：如果一个契约不能准确地描述与交易有关的所有未来可能出现的问题，以及每种状态下契约各方的权利和责任，这个契约就是不完全契约 33.质押 6T63 答：也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。34.担保业务 7T90 答：担保业务指引所称的担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履

40、行债务时,依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。35.企业发展战略 5T08 答：企业发展战略是关于企业发展的谋略。企业发展是成长、壮大的过程，其中既包括量的增加，也包括质的变化。部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用四、简答题：本大题共 5 小题，每小题 5 分，共25 分。36.如何把公司治理与企业内部控制对接？2-3

41、6 答：（1）股东对内部控制的嵌入（2）董事会对内部控制的嵌入（3）高级经理层（由 CEO领导）对内部控制的嵌入 37.简述企业内部控制要素。3-62 答：（1）内部环境（2）风险评估（3）控制活动（4）信息与沟通（5）内部监督 38.企业内部控制基本规范主要包括哪些内容？493 答：企业内部控制基本规范被人们赞誉为“中国版的萨部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内

42、部监督年我国已发布的企业内部控制应用班斯奥克斯利法案:它强调内部控制的“过程观”，提出建设内部控制的五大目标、五大原则和五大要素，是我国企业建设内部控制的总体框架。自 202*年 7 月 1 日起实施，全文共七章：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、附则，共 50 条。39.如何建立和完善履行社会责任的体制和运行机制？5-127 答：（1）实施企业社会责任战略。（2）建立责任管理体系。（3）把企业优势与履行社会责任相结合。（4）实施出口导向和国际化经营的企业特别是劳动密集型企业，应积极参与供应链的竞争，熟悉、践行包含企业社会责任的新的国际竞争范式，提高国际竞争力。（5）建

43、立健全社会责任监督和评价机制，为了促进企业履行社会责任并确保实施效果，企业监督、检查和评价企业社会责任的执行情况及其效果。40.内部控制评价报告包含哪些内容？9-245 答：部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用（1）董事会对内部控制报告真实性的声明。（2）内部控制评价工作的总体情况。（3）内部控制评价的依据。（4）内部控制评价的

44、范围。（5）内部控制评价的程序和方法。（6）内部控制缺陷及其认定情况。（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。（8）内部控制有效性的结论。五、论述题：本题 10 分。41.信息系统内部控制包括哪些内容？8-226 答：一、信息系统的开发内部控制 企业信息系统开发内部控制应做好以下几个方面的工作：1、企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案，明确建设目标、人员配备、职责分工、经费保障和进部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买

45、常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用度安排等相关内容，按照规定的权限和程序审批后实施。2、企业开发信息系统，应当将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能。3、企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理，组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调，督促开发单位按照建设方案、计划进度和质量要求完成编程工作，对配备的硬件设备和系统软件进行检查验收，组织系统上线运行等。4、企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性

46、能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。5、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，培训业务操作和系统管理人员，制定科学的上线计划和新旧系统转换方案，考虑应急预案，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接。系统上线涉及数据迁移的，还应制订详细的数据迁移计划。二、信息系统的运行与维护内部控制 信息系统的运行与维护主要包含三方面的内容：日常运行维护、系统变更和安全管理。部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要

47、素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用六、案例分析题：本题 10 分。42.某企业仓库保管员负责登记存货细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单。仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的）这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。请分析：该保管员

48、行为存在哪些错误？应如何改进？6-159 答：（1）存在的错误：存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用问题，无法明确是验收

49、部门还是仓库保管人员的责任。领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象且不能及时发现及计价不准确。(2)改进：建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、有的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据

50、以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。部控制对象控制依据控制进程和时序企业风险管理框架的最高层次的目标是战略目标财务报告目标经营目标合法性目欺诈目标控制法属于事前控制事后控制事中控制综合控制授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料这属于一制缺陷并及时加以改进这是内部控制要素的内部环境信息与沟通控制活动内部监督年我国已发布的企业内部控制应用对剩余的辅助材料实施假退库控制。实行存货的定期盘存制。部控制对象控制依据控制