关于加强铁矿业运费税收管理的思考和建议.docx

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1、关于加强铁矿业运费税收管理的思考和建议篇一：对当前税收征管中管理职能弱化的思索与建议 对当前税收征管中管理职能弱化的思索与建议 高会民 税收征管作为一项政策性、业务性都很强的管理活动，要提高其质量和效率，实行精细化、科学化管理，是我国税收发展的总体方向，也是税收工作的必定选择。面对市场经济的快速发展、信息技术的日新月异和依法治国方略的推动，须要夯实税收征管工作基础，明确管理职责，提高应用技术的开发运用水平和纳税服务水平。如何根据“贴近管理、贴近服务”的要求，进一步加强税收管理，全面提升税收征管效能，防止“淡化责任，疏于管理”的现象，已经成为税务机关面临的一个非常重要的课题。 一、当前税收征收管

2、理中存在的主要问题 （一）税收征管的业务组合连接不畅 实行“征、管、查”三分别后，相对强调了征收和稽查而对管理重视不够，征纳双方之间的干脆沟通沟通削减，对纳税人的生产经营状况缺乏全面了解，对其纳税状况缺乏预料和监督，税收管理权被分散在各个职能部门，机构间职责范围难以划分清晰，机构重叠、职能交叉，工作安排环节多，无增值的管理环节多。征收、稽查由于都有各自的职责和任务，由其担负常常性的、大量的税收管理工作有肯定困难，也难以做好。如政策询问、税源调查、亏损企业财务报表审 定、对非正常户的控管、发票运用管理等工作，依靠税政管理等有限的几个人就显得力不从心，简单造成征管工作顾此失彼。尤其没有专业化的管理

3、人员，企业税源底数不清，基本状况不明的问题更为突出。 新的征管模式最大的特征是由管户变为管事。集中征收后，并未依据信息化要求，实行现代化的税源管理措施管理职能被分解到不同的部门和环节，对税源管理没有明确到详细的部门和个人，责任落实到部门及个人。由于缺乏对纳税人动态的管理和适时监控，加之征管各环节间信息传递滞后，导致税务机关对纳税人信息资料的驾驭仅限于纳税人报送的纳税申报表、财务报表等静态资料，缺乏动态的纳税信息和核实信息真实性的有力手段。税务人员管事不管户，只管就表审表，就票审票，不能深化企业，驾驭实情。基层征收人员与纳税户之间的干脆接触大大削减，基本上处于被动受理的状态，对税源的分布、改变、

4、发展没有把握，肯定程度上带来征管的被动，致使税务部门对纳税户数、纳税人基本状况、税源结构及企业的生产经营、税款实现和缴纳状况，实行粗放式控管，没有实现真正意义上的控管。 （二）计算机的依托作用不能有效发挥 现行征管模式依托计算机进行税收管理，而计算机的运用是以信息精确、全面为基础的，涉税信息资料的采集和分析应是整个征管活动的基础。现在各地运用的应用软件不统 一，不符合一体化建设的总体要求，造成运行成本居高不下，而且信息化很大程度上仍模拟手工操作，综合利用信息化技术的实力还不够强。与工商、银行、海关、财政、统计等部门还没有实现网络连接和信息共享，虽然海关、工商、银行等部门都先后建立了自己的网络，

5、建设和应用了自己的信息系统，但由于各自为政、专业性强，各自开发和运用专用软件，难以实现互联互通，资源共享困难，造成管理职权分散、信息割据、部门切块限制，影响了政府部门之间的信息相互沟通，造成了信息资源的巨大奢侈。涉税信息的采集不充分、不刚好，体现不出现代信息技术的优势。 征管软件的开发尚存在不完善的地方，软件开发人员不熟识税收征管业务，精通征管业务的税务人员对软件的设计又是外行，加之征管部门与信息部门的协作又不尽完善，开发了很多相互分别的税收专业管理软件，如税收征管系统、出口退税系统、稽查管理系统等，但这些系统的信息之间缺乏沟通，同一种业务实行不同的流程处理，只是对传统工作流程的简洁仿照，没有

6、实现辖区内的全部业务变成共享数据并自动通过数据提示工作状态和出现问题，不能形成数据驱动流程的运行模式，造成全国征管软件的各自为政、征管软件之间数据结构不一样、信息的统一与共享受到严峻制约。而且我国税务单位的数据主要集中在地市级单位，并没有达到省级或总局集中式。77.8%的单位虽然实现了数据集中， 但其中92.9仅将数据集中在地市级，并且未实现数据集中的税务单位其安排也仅为将数据集中到市级，影响了税收信息化建设的质量和效率。 （三）税收服务行为尚未完全融入征管工作 税收服务还没有完全成为一种有组织有安排的系统行政行为，虽然新税收征管法明确了税收服务是税务机关的法定义务，基层税务机关也制定了公开办

7、税、服务承诺、首问责任制等税收服务制度，但总体上缺乏自上而下的科学好用的税收服务规范和方法，机制制度保障作用没有形成。有的把时间和精力放在礼节性服务上，对纳税人反映剧烈的政策资讯匮乏、程序手续过繁、办事效率低下、纳税成本过高等深层次问题探讨不够，也缺乏必要的志气大胆创新改革，税收服务游离于征管工作之外的现象，在基层税务机关比较普遍。 税务部门内部分工过于专业化，税务机关在服务水平、服务质量、服务深度上仍存在不少缺陷，纳税人往往为办理涉税事宜要跑不同的服务窗口或不同的科室，给纳税人增加了很多不必要的麻烦。假如税务机关不了解真实税源，纳税人不了解税收法规，税务部门的优质服务在肯定程度上就只停留在表

8、面的微笑迎送上，没有从实质上便利纳税人办理涉税事项，简化办税流程，提高办事效率，供应优质服务。税务部门须要调查核实的事项分散在不同的部门和岗位，要多 头找、多次找，呈多点对单点的状 态。 二、进一步加强税收征管的看法和建议 (一)权责清楚，实现精细化管理 根据专业化管理要求和专业职能不交叉的原则，科学设置机构和人员。科学进行业务重组，合理配置征管资源，使征、管、查职能分别，形成相互制约、相互监督、相互促进的制衡关系，细化每个执法岗位的工作规程，包括具体的工作步骤、依次、时限、形式和标准。 依据优化征管业务流程须要，把纳税人到税务机关办的主要涉税事项，集中到征收环节办理。稽查环节主要负责查处涉税

9、违法案件和组织税收专项检查。管理环节按“属地管理，责任到人”原则设税收管理员。税收管理员负责对辖区内纳税人税务登记审核、有关税种认定、征收方式和定期定额核定等日常管理。刚好了解辖区税源改变状况，定期编写税收安排，撰写经济税源分析报告。依据税源管理的须要和纳税人的实际状况，分为重点税源、重点行业、中小企业、个体工商户、集贸市场等不同类型，支配相应的税收管理员进行管理，每户纳税人和管理中的每项职责都详细安排到每个税收管理员身上。制作从企业开业登记到企业注销在内的涉及税收征管方方面面工作流程示意图，力求做到每一件事、每一个环节都有人管，确保税源管理各环节之间实现 篇二：钢铁行业税收管理的分析与思索

10、钢铁行业税收管理的分析与思索 独山有丰富的铁矿，已探明具有开采价值的铁矿石，总储量丰富。2004年以来，随着国际市场改变，铁矿价格飚升，铁矿冶炼业已渐渐成为我辖区的重点税源，2022年正常经营的钢铁企业3家，年实现税收800多万元，占年收入比重40%，成为黄梅县国税收入的“顶梁柱”。 但由于相对规模小，生产工艺困难等因素的影响，钢铁行业成为我辖区税收征管工作中的难点。我们在开展有针对性的行业调查的基础上，对我县钢铁行业税收管理方面存在的问题提出建议性思索： 一、关于近年来全县钢铁行业税收的管理成效 2022年以来我辖区钢铁行业对黄梅县税收安排完成起到举足轻重的作用，为此，我们特别重视其税收征管

11、问题，针对以上问题，我们开展了有针对性调查，并结合纳税评估及近两年税收稽查状况，对其中分析的问题予以证明，对其产生根源进行了适当评估。 （一）平衡地区差异，搞好精细化管理、促进收入增长 1、管理延长、税企互动、共建和谐。 一是我们针对钢铁行业特点，在成立钢铁行业监控管理专班进驻企业，把管理延长到企业各部门，要求这些部门按时报送产量完成状况表、存货变动表等。二是驾驭纳税人生产经营、财务核算的基本状况，刚好采集相关信息，并深化开展全面的税源、税基分析，了解其真实生产经营和税收负担状况；三是由点及面，建立行业生产经营税收数据库和行业税收管理范本，进一步带动和促进整个钢铁行 业的规范化运转。四是通过刚

12、好到位的税收宣扬和政策辅导，帮助企业做好税收筹划，合法、有效地规避纳税风险，增加了税企业间沟通与理解。 2、统一应税所得率、实行核定征收、平衡税负。 年初对钢铁企业所得税户籍进行了全面清理，对符合条件的企业进行核定征收，并在全县范围内统一了企业所得税钢铁行业应税所得率，核定征收面达到101%，使我县整个钢铁行业税负得到平衡，促进了我县企业所得税快速增长。 （二）注意纳税评估，搞好管查协作，收入监控措施有待进一步改进 对长期低税负、收入反映不全面的钢铁企业，实行低税负、评估异样告诫制度；依据当期开票数量、金额与当期现金、银行存款的变动状况，资金规模、仓储实力与购进数量状况，机器设备的生产（加工）

13、实力与购进数量状况，投入产出比与产量、购进数量状况，单位能耗与产量、购进数量状况，副产品、联产品、下脚料的销售收入申报纳税状况与国家标准产量等信息进行对比分析，综合评定纳税人申报的真实性和精确性，刚好订正错误的纳税行为。 通过制定黄梅县纳税评估管理规范明确各部门、各岗位的工作职责、时限、流程，来对纳税评估实施跟踪管理，并制定了纳税评估工作流程图，把指标采集、计算分析、集中评议、调查约谈以及稽查等工作职能与岗位和部门联系起来，把工作步骤之间联结与关系直观地表现出来，确保纳税评估顺当开展。 二、关于钢铁行业税收管理存在的问题 一是废旧物资发票管理是难点，运用废旧物资发票调控税负率问题突出。钢铁行业

14、在生产过程中用铁矿石与购进的废钢铁、等进行混和治练。而购进的废钢铁、绝大部份是从废旧物资回收经营单位购入的，而现行税收政策规定废旧物资回收经营单位销售的废旧物资免征增值税，因此，如何管好废旧物资销售发票，如何核实企业购进废钢铁价格及数量的真实性，是我们日常税收征管中的难点和重点问题。 二是销售的次品、联产品、副产品、下脚料不计销售现象普遍。钢铁行业在生产过程中，一般都有联产品、副产品和下脚料，如在高炉炼铁生产中有高炉粗煤气、高炉煤气灰和水渣等副产品。但这些联产品、副产品和下脚料，企业往往会实行各种手段，隐匿其销售收入或抵顶账务，少计或不计增值税以达到偷漏税款的目的。 三是“帐外帐”的问题。小钢

15、厂、小铁矿的税收管理，就目前来说，也是我县税收征管上的一个薄弱环节。客观上他们无帐可查，又没有好的征收方式，定税也不行能完全到位，稽查也查不到真实的计税依据。这就给税收征管带来了一个新难题。“帐外帐”已经多年存在的老大难问题了，已渐渐成为行业“潜规则”。必需引起我们的重视与警觉！ 三、对策与建议 一是要进一步完善评估、转变思路、精细管理。依据钢铁行业的特点，应进一步完善增值税纳税评估制度，确定出统一的钢铁行业评估指标，测算出有关指标（如行业税负率指标）峰值，建立起行业纳 税评数学模型。 税收管理员要刚好转变观念，要由单纯的管户转变到管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合，

16、驾驭纳税人生产经营、财务、纳税状况，依据钢铁行业原材料品种少，但最终成品品种规格多达特点和生产经营规律，确立以下工作思路：“以计算销售收入为切入点，依据所耗用的原材料及投入产出率确定其产成品的产量，以产成品产量及库存推算其销售量，以销售量计算其销售收入；依据其所耗用的能源动力计算其产成品的产量，以产成品产量及库存推算其销售量，以销售量计算其销售收入，从而实现对增值税应纳税额监控的目的。 钢铁产品成本主要由原材料和燃料动力消耗构成，因此我们要依据钢铁行业生产过程及工艺参数来实现精细管理。一是根据生产所耗用的原材料推算应纳税额。由于生产过程中原材料的耗用较为固定，我们可以依据其投入的原材料推算其产

17、量，进而推算出销项税额。二是根据生产所耗用的燃料（煤）推算其应纳税额。由于单位成品所耗用的燃料（煤）是肯定的，可以依据企业肯定时期内所耗用的燃料（煤）推算其产量，进而推算出销售量。三是根据生产所耗用的动力（电）推算其应纳税额。由于单位产品所耗用的动力（电）是肯定的，可以依据企业肯定时期内所耗用动力（电）推算其产量，进而推算出销售量。 二是要落实制度、削减漏洞、强化考核。针对钢铁行业特点，在成立钢铁行业监控管理专班的基础上，进一步定人、定岗、定责，把 责任落实到每个专班人员、要求专班人员要管得住炉子的大小，特殊要强调钢厂停业，必须要向税务机关报告。同时，将责任区、责任人管理状况纳入目标管理进行考

18、核，并建立日常考核制度、使考核常态化，激励专班争创行业管理精品项目,对考核成果突出的单位，赐予嘉奖；对不达标的，追究有关人员责任。 三是要加大力度、变更方式、整治秩序。对于四小票稽核比对异样的发票，我们做到一查究竟、确保检查面101%、确定为有问题发票的我们做到补税面101%、惩罚面101%。对于四小票稽核比对相符的发票，我们实行抽样核查的方式，核查票流、物流、资金流是否一样；日常非常注意数据对企业申报状况、运费状况、废旧物资耗用等状况监控。今年9月份对四小票稽核对比中发觉某公司取得的运输发票比对异样，不符合抵扣规定，查证落实后，责令该公司对该笔7万多元的进项税额在10月份进行了进项税额转出。

19、 四是要强化稽查、加强协作，营造氛围。针对新的偷税手段，还应调整稽查方式，一是要提高相识、加强领导、统一布署，深化开展行业税收专项检查，二是要与地税、工商、公安等部门加强协作，共享企业基本状况、基础数据，强调联合执法与统一管理，确保了专项检查质量和效果；三是要全面监控、刚好指导，确保了专项检查进度，四是要加大涉税违法案件查处力度，进一步整顿和规范税收秩序，营造全社会依法诚信纳税的良好氛围。 篇三：铁矿业调研报告调研汇报 东平县地方税务局 关于铁矿业服务与管理工作的调研汇报 在县委、县政府的正确领导下，地税局紧紧围绕组织收入这个中心工作，寓严格执法于热忱服务之中，不断加强与铁矿企业的联系，提高企

20、业依法纳税意识，构建文明、和谐征纳关系。截止目前，我县铁矿企业共缴纳地方各税 万元，为我县经济健康发展做出应有贡献，现将有关状况汇报如下： 一、开展服务与管理状况 （1）铁矿业特点及税收征管中存在的问题 我县铁矿资源丰富，探明储量约8亿吨，先后引进宏达、建龙、金牛等7家大中型矿山企业参加我县矿业开发建设。目前矿业开发建设企业达到7家，已有没有家正式达产。矿山勘探的企业达300多家，今后23年内投资将达亿元以上，生产铁精粉的总产值将超过亿元，创税可达 亿元。铁矿业将成为我县今后一段时期经济增长点。 铁矿业既是我县重点税源及税源新的增长点，又是税收征管工作中的难点。铁矿业属于劳动密集型产业，科技含

21、量低，投资大，生产历史长，生产规模大。与其他县市相比，我县铁矿开采企业还具有生产设施设备较完善，财务核算比 较规范、纳税遵从度较高，交通便利，易于巡查等特点。经过分析，我们认为铁矿业税收管理存在以下问题：一是采掘环节税收管理不精细。铁矿企业进驻后，首要工序是井道开掘、矿井的挖进、初探和矿口的固化处理。挖掘和开采工程大都实行外包，矿井及坑道工程作业按直径和掘进的长度支付工程费、矿石按开采吨数支付工程费，铁矿石的传输自动传输计量、封闭运行，铁矿采掘生产单位成分困难，既有财务核算规范的公司，也有家庭式作坊、个人，还有七拼八凑的“杂牌军”，部分业户纳税意识淡薄、财务核算不规范的业户或者根本不建账簿，或

22、者只记流水账，或者记账也拒不供应，肯定程度上存在偷漏税收行为，原有粗放式的税收管理模式已不能适应新的要求。 二是资源税征收环节管理滞后。资源税以原矿计缴，资源税的征收管理，通常是在铁精粉销售后，依据销售精矿的数量，根据精、原矿折算比计算耗用原矿数量，是由销售环节倒推到移送环节。现在由于各生产企业采纳先进的工艺，自动化程度不断提高，普遍实行各环节自动计量，假如接着沿用旧的管理模式，肯定程度会造成资源税计税依据的折算误差，无形之中会造成税收流失。三是尾矿税收跟踪管理不到位。以往矿产品的尾矿属于废渣，一般用来回填矿井、掩埋、废弃、变卖等，税务机关一般没有进行跟踪管理。现在部分矿产企业对尾矿进行再利用

23、，出售后用于填充物料或再选，对外销售取得此类收入，部分在账外循环，在税收管理上须要我们持续探讨、跟踪管理。四是已售矿产品税收控管不严密。由于铁矿企业大小不一，账务核算状况也不尽一样，账簿健全的业户，出于利益驱使，理论上存在转移铁精粉、私运外销的状况；账簿不健全的企业，税务机关对其已售外运产品，无从进行账实核对；另有部分矿山企业采纳预收款结算方式，长期挂往来账户、不结转收入，待收到结算清单后才做销售处理，有的通过其它账户转出，存在隐匿收入、变相偷税现象；有的铁矿实行报账制，公司全部结算单据由驻地子公司整理汇合，干脆汇总至总公司记账，全部账务由设在外地的总公司统一核算，税务机关难以有效控管。 （2

24、）加强铁矿企业税收管理的详细措施 一是对采掘环节税收实行托付代征。一方面在充分核实工程量的基础上,县地税局不断强化税收管理员下户巡查制度，刚好驾驭、具体摸清其工程单价，作业量计价支付工程款，托付铁矿生产企业（单位）代扣代缴营业税、城市维护建设税、教化费附加等各项税款；另一方面依据银行结算单，重点查验结算当月银行账户的资金额度及走向，比照代扣税款进行比对、分析，确保应收尽收。 二是资源税管理重在环节限制。以往资源税计税依据是由销售价格倒推铁精粉销售吨位，再依据铁矿石含量比值，倒推出矿矿石吨位。当某一时期内价格波动较大时，往往一个月都不能精确计量。为 确保资源税计税依据的精确计量，县地税局由税收管

25、理员进驻重点矿厂监督管理，刚好向铁矿供应纳税辅导和财务帮助，最大限度削减技术性差错，避开主观性差异。三是尾矿税收管理实施动态监控。借助综合治税网络优势等多种形式,亲密关注出矿废弃物的处理，通过进厂调查，刚好发觉、驾驭企业废渣处理的动向，堵漏增收。四是建立多方位监控体系，严防铁矿石外流。对内进一步搞好出矿矿石的测算，依据行业标准，运用用工数量法、出矿电机电耗法、销售倒推法、人员工资发放计工程量法等，进行因素分析，掌控铁矿石出产数量。对外主动搭建部门间信息平台，联合整治矿石运输环节的纳税秩序；加强与国税部门的沟通和协调，扩大信息交换范围，把矿石运输税收抵扣的相关资料纳入国地信息交换的范畴，严格核实

26、计税依据；与交警、交通建立联合巡查体系，刚好沟通、反馈状况，防止矿石外流。 （3）主动开展纳税服务，构建和谐征纳关系 铁矿开采业是我县新兴产业，也是我县重点税源，为此，我们不断强化纳税服务意识，坚持服务与管理并重，在严格执法和强化管理中优化服务，在优化服务中严格执法和强化管理；更加敬重他们，注意畅通与他们沟通的渠道，广泛收集他们的需求；健全和完善纳税服务工作规范，仔细落实铁矿企业提出的各种服务需求，推动纳税服务工作深化开展。大力推行网上办税服务，实行税库银联网，使纳税人足不出 户就能完成办税事宜。推广运用全市互联互通的12366纳税服务热线，主动受理纳税人询问，充分发挥了涉税询问上的便捷优势。

27、主动开展税法宣扬、纳税询问、办税服务和权益爱护等纳税讲座。组织送税法到企业活动、建立面对面沟通、双向式沟通的长效机制，受到普遍欢迎。 二、当前铁矿业管理存在的问题 （1）矿产品的销量难监控。部分纳税人财务制度不健全，税收核算混乱，税款申报不实，他们往往实行隐匿手段销售产品，躲避监控，使税务机关无法精确驾驭其销售去向、销售数量等状况。 （2）矿产品的品位难把握。一般来说，不同矿区开采矿产品的品位不尽不同，即使同一矿区和矿洞，其地质结构的差异也造成矿产品品位的差异，产品品位不同，销售价格也不同，有的差异还很大。这就很简单使纳税人混淆产品品位，实行“高位低就”的方法偷逃税款，而税务机关对此也不好把握。 （3）部门协作协调不够。采矿业管理涉及到地方政府及相关的主管部门，由于管理目的和部门利益不同，假如没有地方政府统一协调，很难保证各部门间相互协作，实现信息共享。如在依法征收税款、开展税务稽查、打击涉税违法行为和推行矿业税收监控系统等工作中，可能有些地方、有些部门出于自身利益的考虑，对这些工作支持不够。另外， 第16页 共16页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页