财税企业内部审计工作规定.docx

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1、企业内部审计工作规定总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管控管理管控和监督，维护财经法纪，改 善经营管控管理管控，提高经济效益。(三)内部审计是在公司总经理的直接相关领导人下，对公司各机构部门机构以及公司所 属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理相关相关本次项目 并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的相关领导人和地方审计机关的监督。 内部审计的任务L主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金和财产的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支计划和投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支

2、计划 和经济协议合同协议的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要相关 领导人人及所属公司的主要相关领导人人的离任经济责任进行审计。(5)对公司及其他所属各公司基建工程相关本次项目的概(预)算的执行和建设成本的真 实性和经济效益进行审计。(6)对公司及所属公司的内部控制规章制度规章的健全和有效及执行情况进行监督检 查。(7)对严重违反财经纪律，侵占国家和公司资产，严重损失浪费等损害国家和公司利益 的行为进行专案审计。(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章规章制

3、度规早。2 .办理公司相关领导人和上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计机构部 门机构和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。3 .对公司的下列相关本次项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建相关本次项目；(2)经济协议合同协议，包括采购协议合同协议；(3)公司的年度会计报表。4审计部不定时对上述相关本次项目的执行情况进行抽查。 职权1 .主要职权(1)根据内部审计工作的需耍，被审计单位应按时向审计部报送有关计划和预算和决算 报表和文件资料等。(2)检查实物和凭证和帐册和有关文件和资料。(3)参与有关的会议。(4)索取有关的证明材料。(5)对正在进行的严重违反财经法纪和严重损失

4、浪费行为作出临时制止的决定。(6)对阻挠和破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司相关领导人批准可以采取 必要的临时措施，并提出追究有关相关有关人员责任的建议。(7)监督被审计单位严格执行审计决定。(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。2 .对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任相关有关人员和单位相关相关 本次项目人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追 究刑事责任。工作程序1 .审计部在年初应根据上级审计机构部门机构的部署结合公司的具体情况确定年度审 计工作计划，报请总经理批准后实施。2 .在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范

5、围和有关内容和正式正式合约生效和规定 时间，并通知被审计单位相关要求提供必要的工作条件。3 .在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应 有相关相关有关人员的签名本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或 签字或盖章。4 .审计中如有争议应如实反映给相关领导人,必须依法有据，实事求是地提出解决办法, 切忌主观和武断。5 .每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。6 .审计报告的相关要求；(1)事实清楚数据确实依法有据建议恰当7 .审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示, 作出审计结论和处理决定，通知被审计

6、单位执行。8 .被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切 可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的有关内 容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。9 .被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报 告执行结果。10 .审计报告后由于情况变更修改和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审 计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。11 .每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。奖惩L对审计工作成绩显著的工作相关有关人员以及在揭发检举中的

7、有功相关有关人员给 予表扬和奖励。2 .审计相关有关人员泄漏机密，有以权谋私和舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而 构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。3 .对打击和报复和检举和揭发的相关有关人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根 据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关机构部门机构处理直到依法追窕 法律责任。 附则本规定的修订和补充由审计部报总经理批准后执行。为完善和规范公司的工程审计规章制度规章，明确工作相关相关流程，根据上级有关文 件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。1.审计部工程审计工作范围(1)相关相关本次项目贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针和政策和规

8、定和各 处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。(2)相关相关本次项目本公司及属下独立核算和自负盈亏的公司(包括实行独立核算不 自负盈亏的二级公司)所有工程预和结算的审计。较大工程的预和结算需报有关机构部门机 构审定或裁定者，一律由审计部相关相关本次项目对外报批。(3)相关相关本次项目本公司及属下公司内部预和结算的统一管控管理管控工作，制定 公司内部统一的计费标准。(4)检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。(6)参与工程的投标招标会议，协助有关机构部门机构制定招标文件。(7)参与工程的图纸会审和竣工本

9、协议合同支付资金服务。(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司相关领导人和上级审计机构部门机构汇报 审计工作情况。2.工程审计相关有关人员职责(1)审计相关有关人员要遵循“掌握政策和依法审计和坚持原则和客观公正和维护国家 和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。(2)审计相关有关人员要对审计有关内容相关相关本次项目，严格监督执行标准定额和 各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。(3)经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计规章制度规章。3 .工作相关相关流程(1)根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概

10、预算由 工程管控管理管控职能机构部门机构相关相关本次项目报送审计部审计。按该项工程哪个机 构部门机构相关相关本次项目管控管理管控，由哪个机构部门机构报送的原则进行。报送前 工程管控管理管控职能机构部门机构经办相关有关人员或随工相关有关人员必须自先审核 (重点审核工程量)，并由审核相关有关人员签署意见，本单位相关领导人同意后才能送审计 部审计。(2)审计机构部门机构接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。 若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则 通知送审单位，取消该相关本次项目，并报告公司相关领导人。对资料齐全和手续完备的工 程，则由受

11、理登记相关有关人员及时受理，并交给专人审计。(3)审计相关有关人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问 题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计有关内容要做到理由充分和数据准确和计价合 理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计相关有关人员审计完毕签署审计意见后应交 给有关相关有关人员进行审定和审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章正 式合约生效。(4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件 存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审相关要 求与第一条

12、相同。(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还 未竣工或竣工本协议合同支付资金服务没有通过的工程则不予结算;对资料齐全并已竣工本 协议合同支付资金服务通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。（7）结算的审计过程与第三和四和条相同。4 .工程审计具体相关要求（1）对工程预和结算的内部管控管理管控相关要求本公司内（包括实行独立核算自负盈亏的子公司）的所有工程概（预）和结算必须报审 计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下（含 2万元）的零星工程（通信工程除外），若在施工过程中的工程数量和有关内容没有增减变更 修改的工程，可以

13、由工程管控管理管控职能机构部门机构按已经审计过的预算直接办理结 算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务机构部门机构必须要有审计部审计过的结 算书才能付结算款。按公司有关规定，在报送预算前要由工程管控管理管控职能机构部门机构填制需求 单，若属计划内工程金额在2万元以内（含2万元）的由机构部门机构经理批准，2万元以上 的由公司主管相关领导人批准，需求单须经财务机构部门机构审核。若属计划外工程则必须 填制计划外工程审批表，报机构部门机构审核并经公司主管相关领导人批准立项。通信工程应填制计划任务书，由工程管控管理管控职能机构部门机构经理批准，较大 的工程应由公司主管相关领导人批准。代办可由工程管

14、控管理管控职能机构部门机构经理批 准。实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司相关领导人批准,预和结算也必 须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管相关领导人及其本相关本次 项目联系相关公司正式正式合约生效方法字样。审计部将按规定收取审计费。工程竣工本协议合同支付资金服务和图纸会审必须要有审计相关有关人员参加。工程投票招标会议必须要有审计相关有关人员参加。通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。（2）对送审预和结算的资料相关要求根据审计工作需要，在送审预和结算的同时必须报送有关资料。送审概（预）算时必须提供的资料有:施工协议合同协议和设计图纸和有关设计补充材 料和经相关领

15、导人批准立项的需求单和工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次 进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。送审结算时必须提供的资料有:经有关相关有关人员签署的竣工本协议合同支付资金 服务报告和原审定的预算书和设计变更资料和现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主 要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管控管理管控表（需经仓管相关有关人员 余料退库签名）。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应机构 部门机构批准自购的证明。在审计过程中的需临时提供的其它资料。（3）对工程审计的审计规定时间相关要求由于工程审计是基建相关相关流程中的重要一环,受工期的

16、影响对时效性相关要求较 强。因此，一般都应在规定的规定时间内完成。工程审计的规定时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计规定时间。一般规 定：通信工程概（预）算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。下列情形之一审计规定时间应顺延：（A）在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。（B）审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司相关领导人或市有关机构部 门机构裁定时。 （C）在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关相关有关人员前 来核对，通知后未能按时前来核对时。以上规定的审计规定时间是指正常情况而言，审计相关有关人员应以保质和高效为原 则，确保不影响工程按时开工，审计相关有关人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。 应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多和情况 较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需耍，不受以上规定时间限制，查清楚为止。5 .争议的裁定(1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司相关领导人裁定。(2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司相关领导人 批准，再送有关仲裁机关或审计机构部门机构裁定。6 .本办法自发布之日起执行，修改时亦同。