存货管理制度存货进出管理存货堆放和存货盘点管理.docx

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1、精品文档精心整理存货管理制度第一章总则第一条为规范公司存货进出管理、堆放管理，确保存货账实相符，以及加快存货盘活管理等，特制定本制度。第二条 存货是指企业生产经营过程中为销售或者耗用 而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品 （库存房）、委托加工物资、委托代销商品及其他小额耗材 等。第三条存货管理岗位的职责分离（一）订货人员与复核、审批人员的岗位分离；（二）订货人员与验收、存货保管人员岗位分离；（三）存货保管人员、会计记账人员岗位分离；（四）存货的盘点应由存货保管人员、会计记账人员及独立于 这些岗位之外的人员共同进行。条 存货应当制定各品种最高库存量，明确责任人。同时，凡是库存已

2、达到最高库存量的存货，仓管员应当拒精品文档可编辑的精品文档原材料一防城港项目部一库房一炸药品种m)项目部的出纳负责收集项目部的原始凭证，具体内容包括入库验收单、领料单、发票及其他原始凭证，每月分三次寄回财务部。 工程量确认书及相关的收款凭证不由项目部出纳负责，由项目经 理直接交财务部。n)项目部收集原始凭证时要登记接收凭证记录表，并经过交原始凭证人签字，和接收凭证记录表同时寄回。接收凭证记录表一式两 份，一份交财务部，一份出纳自存，年底集中交财务部。o)财务部成本会计根据项目部出纳寄回的原始凭证进行帐务处理，财务部总帐会计负责复核。P)财务部收到供应部、生产中心交来的采购合同、分包合同要专门保

3、管备查，收到入库验收单、发票等采购业务凭证后，要查看相 关合同，确定帐务处理方式和内容。q) 月底公司采购物资验收入库后，供应商发票没有寄到，财务部成本会计应暂估入帐，下月初冲回，等发票收到后再计入帐户，不 得直接拖延到下月入帐。r) 根据合同先付款，后给发票的供应商，如果公司不设立预付帐款的情况下，公司在付款时可以先记到应付帐款的借方，收到发票 后记贷方。s) 如果财务部成本会计能够估计到公司因为付款和合同的原因在较长时间收不到发票，可以按入库验收单估价入帐，日后收到发票 后和估价有差异，可以根据发票做出调整。t) 财务部成本会计收到项目部转来的分包商工程量确认书后，要及时登记工程施工帐户和

4、应付工程款帐户。并且要根据分包合同确 认付款期限。第三十条存货的盘点a) 公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。b) 随时盘点由库管员负责，库管员要根据实际情况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录的物资数量和实际物资数量相符。c) 定期盘点由财务部和库管员负责，具体规定如下：i. 每季度驻项目部出纳要代表财务部亲自到仓库和库管员共同盘点库 存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异记录表，列明盘点 遇到的情况，库管员签字后交财务部。ii. 财务部成本会计要至少每半年到项目部仓库实地盘点一次，并填写 库存物资盘点差异记录表，交财务部经理审核后存档，d) 年度盘点由财务部负责组织，项目部、生

5、产中心、办公室、审计员参与，对公司所有资产进行全面大盘点。如果公司有外聘的注 册会计师事务所，公司要邀请会计师事务所参与。e) 年度盘点的职责：i. 财务部负责编制年度资产盘点表。在实地盘点时负责记录。ii. 项目部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器具，并进 行详细的检查，以保证计量的准确性。iii. 生产中心负责相关设备、物资完好标准的制定和培训，使参加的人明白将要盘点的内容。在实地盘点时负责具体盘点。iv. 审计员负责对盘点过程进行监督。f) 盘点的程序i. 由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需盘点表 格。ii. 存货保管部门把存货按规定标准堆放好，应力求整齐、集

6、中、分 类，并放置物资品名标识牌。盘点期间已收到物资而未办妥入帐手 续的，应另行分别存放，并予以标识。iii. 盘点小组实地盘点，并将盘点结果添入盘点表。iv. 如果有未入帐的领料单、退库单、入库验收单等票据，应由财务部 门编制盘盈资产登记表和盘亏资产登记表一式两联，将帐面数调整 为正确的帐面结存数后一联财务部门自存，一联送保管部门。v. 盘点结束后，盘点小组要编制盘点报告，详细分析盘点中遇到的问 题、盘盈和盘亏的原因分析，提交总经理审批。vi. 总经理要召开专门会议，确定盘盈盘亏的责任，对相关责任人进行 处罚。g) 所有盘点资产都要保持静止状态，因此盘点开始后应停止物资的进出及移动。h) 盘

7、点结果处理：i. 盘盈资产处理：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。盘点小组要 添制一式两份的盘盈资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、 存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人 登记存货台帐。ii. 盘亏资产处理：资产盘亏后，要确定资产盘亏的原因和责任人，并 对责任人进行经济处罚。盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记 表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务 部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。财务部要按盘 亏的资产种类、数量、金额从存货帐户中转出，扣除相关责任人的 罚款金额后计入营业外支出帐户；把责任人罚款计入其他应收款帐 户，收到罚款后从其他

8、应收款中转出。i) 物资盘亏后，财务部负责提供清查盘存资料向税务局申报，经税务局批准，在营业外支出列支。j) 财务人员记帐数量错误，如漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清的情况，记帐人员应根据情节轻重予以处分，并处以罚款 元；情况严重者，应给予辞退处理。财务部经理罚款一元k) 项目部出纳传递票据不及时导致没有记帐，应根据情节轻重予以处分，并处以罚款元；情况严重者，应给予辞退处理。财务 部经理罚款一元l) 物资管理人员、保管人有下列情况者，应经总经理审批同意进行处罚。i. 对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊的情况，保管人负责赔偿所有损失，并予以开除，直接上级罚款元。ii. 对所保管

9、的财物未经批准而擅自转移、外借或损坏不报告者，保管 人罚款兀，直接上级罚款兀。iii. 未尽保管责任或由于过失致使物资遭受被窃、损失或盘亏者，保管 人罚款元，直接上级罚款元。m)本制度制定后，经过执行董事审批后实施，修改时也必须经过执行董事审批。附表1广西创新港湾公司库存物资盘点差异记录表仓库名称：年 月日财务部帐面记录项目部台帐记录和实际库存备注品名型号单位数量品名型号单位数量财务部经理：财务部盘点人：库管员:附表2物资盘点表盘点时间：年 月 日物资 名称型号仓库盘实数帐面 数差异数单价差异 金额差异 原因盘点负责人：保管人：监盘人:附表3广西创新港湾公司盘盈（盘亏）资产登记表物资 名称型号

10、编号计量单 位数量单价金额备注财产类别：存放地点：年 月 日盘点负责人:监盘人:保管人员:绝收货。第五条 未经财务部门同意，不得私自设置仓库，车间 尚未使用或剩余的物质在月末盘点时必须全面盘点，不得以任 何理由私藏存货。同时，也不得私自增加仓库有关人员。第六条 仓库划分为待检区、退货区、合格区、次品区 和寄存区。1、 待检区：以黄色标识牌表示，是指已收到采购通知 入库但质检部待查质量而将物资存放的区域。2、 退货区：以灰色标识牌表示，是指物资在使用过程 中经确认属于供应商产品的质量问题，采购部正在或拟向供应 商要求退货的物资而将其存放的区域。3、 合格区：以绿色合格标识牌表示，是指已收到采购

11、通知入库并经质检部检验质量确认质量合格而将物资存放的区 域。4、 次品区：以蓝色标识牌表示，是指物资在使用过程 中经确认不能再使用或不能以正品（合格品）看待而将其存放 的区域。5、 寄存区：以茶色标识牌表示，是指经公司领导同意 让供应商寄放或客户采购后寄放而将物资暂时存放的区域。第七条 企业设置废品仓库，并由仓管员建立废品台 账。各仓库不应该存在废品物资，应当定期清理，而次品区域 的物资更应当及时处理，该转入废品仓库的要及时转入废品仓 库，仓管员应当承担起管理的责任。待检区和寄存区的物资不能内部领用和销售。寄存区的物 资如果是供应商或客户自己使用，也要办理相关财务手续后才 能发放，确保账实相符

12、。第八条仓库进出物资必须办理入库手续和出库手续，涉及的所有票据都必须经仓管员签字确认才是有效的单据；没 有经过仓库的物资，仓管员不得给予开具票据，也不得给予签 字确认。第九条仓库所有票据的内容必须填写完整、书写工整、不得涂改。否则，视同票据无效。会计收到仓库传来的票 据，必须认真审核，发现不符合要求的必须及时退回和纠正， 确保票据书写规范。第二章存货进出管理第十条 存货进出仓库，仓管员应当和当事人当面点清 数量，当面开具单据（包括入库单、出库单和收据证明单 据），做到单据和数量完全相符。当事人领用材料的领料单须 经领用单位负责人审批。第H一条存货的采购，应本着节约与需要相结合的原 则，货比三家

13、。（一）低值易耗品（办公用品）的购买和验收：由办公室负责， 其他部门不准购买，否则不予报销。（二）物料用品（主要是酒店用物料用品）的购买：由酒店采 购部门负责。（三）材料，包括工程用材料及修理用材料和餐饮用材料：由 相应业务部门购买，大宗材料，应采用合同形式。第十二条 原辅材料、包装物、外购商品、修理用备品备 件等应遵循如下入库流程：1、 待检程序：仓库凭采购人员的采购通知单或订单和 供应商的送货单或发票按品种、规格型号、数量与供应商当场 点清数量后入待检区，并当天上报质检部门，同时挂上黄色标 识牌。质检部门能够即时检验的，可直接进入以下“入库程 序”办理入库。2、 入库程序：质量检验合格后，

14、仓管员凭质量检验报 告确认的品种、规格型号、数量填制“入库单”，并由质检员 签字确认。同时将物资转入合格区，挂上绿色合格标识牌。质 量检验报告由仓管员负责保管，采购通知单（或订单）和供应 商的送货单或发票随同“入库单”报送财务部门。入库单一式 四联，一联存根，一联售货方结账用，一联本单位会计记账， 一联业务部门对账。3、 退货程序：质量检验不合格的物资应当及时退货， 同时挂上灰色标识牌。同时，仓管员要跟踪管理退货。第十三条为使库存资金最小化，公司低值易耗品原则上 实行零库存管理。低值易耗品的领用必须建立领用登记簿，就领用的时间、部门、物品名称及数量、领用人进行登记，否则 不准领用。部门负责人对

15、部门内领用的低值易耗品数量及使用 状况负责，手续不全的财务部门有权不予报销。财务部门对已 报销的低值易耗品建立备查账，进行登记。第十四条酒店用物料用品由酒店仓库负责保管。物料用品的领用和消耗的数量，应与客流量和开房率等保持一致。财 务部门每月与总服务台核对一次。第十五条 原辅材料、包装物、外购商品、修理用备品备 件等出库时，仓管员凭台账会计由相关合同和总经理的审批条 而开具的“领料单”发货，并根据实际发货数量填写“出库 单”，仓管员和保安凭单据放行。出库单一式四联，一联存 根，一联售货方结账用，一联本单位会计记账，一联业务部门 对账。第三章存货堆放和日常管理第十六条 仓库必须设置消防设施，通道

16、必须宽敞，门窗 必须符合防盗要求，电力设施必须符合消防部门的要求，以确 保存货安全。第十七条 切实做好“防火、防霉、防锈、防蛀、防爆、 防潮、防烂、防盗、防鼠、防毒”等“十防工作”。仓管员必须 经常巡查，如发现问题应及时上报上级主管并会同有关部门及 时采取防范及补救措施。第十八条 物资堆放要讲究科学、合理，区域要分开、清 晰，摆放要整齐、有序，高低要适当、均衡；每堆物资前要统 一使用公司的标识牌，并在标识牌上写明物资的名称、品种和 数量，确保账、标识牌和实物相符。第十九条 仓管员应当定期对物资的生产日期、保质日期 进行全面整理，属于已过保质日期的物资应当转入次品区域， 并挂上蓝色标识牌。第二十

17、条公司应由经理牵头组织相关人员于每季度末到 仓库现场清查不良存货，并在相关的制度范围内盘活处理，或 将情况及处理意见报送总经理审批。第四章存货盘点管理第二H一条仓库物资盘点分为半年盘点、年终盘点和特殊盘点。半年盘点和年度盘点总量应当对存货全部盘点，特 殊盘点（包括外部审计和内部审计需要的盘点）则根据实际需 要确定盘点量。第二十二条 仓库物资盘点方法一般采用日常盘点法。 日常盘点法是指在不影响存货进出管理的前提下，每月组织有 关人员随时对存货进行盘点的一种方法。第二十三条每次仓库物资盘点结果，应当确认存货盘盈或盘亏，应当提出处理意见和明确责任人，并按相关流程处理或审批，由财务部门于月终进行账务处

18、理。仓库物资盘点盘 盈或盘亏，根据截至存货盘点日期的财务账面结余数和实际盘 点数的差数进行确认。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原 因，分别情况及时处理。盘盈的存货，按重置成本入账，冲减 管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公 司赔款和残料价值后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失 的部分，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营 业外支出。第二十四条仓库物资盘点时，仓管员、财务人员及参与盘点的人员应当同时在现场。盘点工作由存货管理部门负责 组织，由财务人员进行监盘和业务指导。盘点结束后，参与盘 点的人员应当在盘点表上签字确认，并于期终由总经理签字确 认。第

19、二十五条盘点的一般流程：1、 仓库主管下发仓库物资盘点通知，并做好各项盘点准备工作。2、 财务人员和仓管员对需盘点的存货进行账面确认，必须在账账相符的前提下才能盘点。3、 盘点时，仓管员和财务人员应当独立记录，经核对双方记录数一致后，才能确认为盘点数。盘点应尽量采用精确 的计量器，避免用主观的目测方式，每项存货数量应予确定 后，再继续进行下一项盘点。盘点确认后不得更改。4、 盘点结束后，应当整理盘点材料（即盘点表），并 由参与盘点的人员在盘点表上签字确认，同时上报总经理确 认。5、 仓库物资管理部门根据有关惩处制度对盘点结果出 现的盘盈或盘亏提出处理意见，并按规定的流程上报审批。6、 财务人员

20、和仓管人员对盘点结果出现的盘盈或盘亏 进行账务处理（调整），仓管人员的账务处理应当在财务人员 的指导下进行。第二十六条仓库物资盘点表使用统一的格式（附后），由财务部门提供。第二十七条财务部门应于每财年末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应按单个存货项 目计提存货跌价准备。广西创新港湾公司存货核算管理制度第二十八条总则a） 为保证公司资产的安全、防止资产流失，使公司财务核算能够真实、全面地反映公司的存货管理活动，制定本制度b） 本制度所指的存货必须具备以下两条：i. 该存货包含的经济利益很可能流入企业。ii. 该存货的成本能够可靠地计量。c） 本公司存货采用历史成本记帐原则

21、。d） 本公司存货核算不计提存货跌价准备，发生损失按实际损失额计入成本或费用帐户。e） 本公司的低值易耗品采用一次转销法。f） 公司生产形成的存货不包括在本制度内，本制度存货仅指在生产领用前以存货形态存在于公司内的资产。第二十九条存货的计价、帐户设置、核算管理a) 本公司存货核算采用实际成本法计价。b) 存货的采购成本一般包括存货买价、增值税、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、检验费、保险费以及其他可直接归属于存 货采购的费用。C)下列费用不包括到存货的采购成本中，发生后要直接计入当期费用和成本。I. 存货在使用前由于公司自身原因导致存货送回厂家维修发生的费 用。II. 存货在使用前由于公司

22、自身原因发生的修理费III. 非公司原因导致存货维修发生但又无法找到可以负担费用的对象的 费用Od) 不计入采购成本的费用按以下原则负担，纳入部门绩效考核，特殊情况经总经理批示，按总经理的批示处理。i. 供应部采购物资，发生的不可计入采购成本的费用计入当期供应部 门的管理费用。ii. 项目部采购物资，发生的不可计入采购成本的费用计入当期的工程 成本。e) 公司发出存货采用移动加权平均法计价。f) 盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定计价标准。g) 公司应设置一套有数量和金额的材料明细账，由公司财务部成本会计负责记录，另设一套只有数量的材料明细帐，设在项目部， 由库管员负责登记

23、。h) 月底财务部成本会计要把材料明细帐通过电子邮件或其他形式给驻项目部出纳。i) 每月底，驻项目部出纳负责代表公司财务部和库管员核对帐目，保证公司总部明细帐和项目部材料收发台帐相符。j) 项目部出纳每次核对库存台帐后要填写广西创新港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现的问题，经库管员签字后交财务部。k) 财务部成本会计应该每半年和库管员核对帐目一次，保证公司帐帐相符。每次核对库存台帐后，成本会计要填写广西创新港湾公 司物资核对记录，详细列明核对发现的问题，经库管员签字后存 档备查。l) 财务部应按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格设置材料明细账，进行明细核算。项目部的物资台帐比照财务部建 立，必须保证两套帐能完全一致核对。例如：存放在防城港项目部的炸药按以下标准建帐