存货管理制度存货采购、储存、调拨、领用、核算制度.docx

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1、存货管理制度目录目录1第一部分存货授权审批制度2第二部分存货采购控制制度5第三部分存货储存管理制度7第四部分仓库调拨管理规定11第五部分存货领用管理制度12第六部分存货发放管理制度13第七部分存货盘点管理制度15第八部分废损存货管理制度19第九部分存货核算工作规范20可进行。第40条 仓库工作人员应每日及时登记台账，并于次日11： 30前将库存日报表交财务 等相关部门。第41条仓库工作人员每月定期同财务部会计核对出、入库单和明细账、台账，确保 账实相符、账账相符。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第四部分仓库调拨管理规定制度名称仓库调拨管理规定受控状态文件编号执行部门监督部门考证

2、部门第1条 为了规范企业总仓和各分仓之间的存货调拨业务，确保调拨有序、合理，节约 调拨成本，特制定本规定。第2条本规定适用于企业所辖不同成品仓库之间存货的调拨管理。第3条 分仓库必须从总仓调货，不得直接从其他供货单位采购商品，分仓与分仓之间 不得直接调货，分仓与分仓之间调货必须要有总仓调货指令方可进行。第4条 企业统一拟订调拨申请单格式，分仓库根据商品库存量及市场销售形势，填写 调拨申请单（一式两联），一联由分仓库保存，一联传真到商务。第5条分仓库调入商品时应及时清点并办理入库手续，在调拨单上签字确认。每隔一 星期与总仓库核销调拨清单。第6条分仓库销售商品时手工填写销售预算清单和出库单，每星期

3、汇总出库单和销售 发票，报企业仓储部和财务部记账，滞后上报出库单、销售发票，造成仓库管理混乱的， 企业将予以处罚。第7条企业总仓库根据分仓库提供的销售出库单补输销售订单，并关联生成发货单和 出库单，报企业财务部入账。第8条各分仓库应严格按照要求及时、准确记录库存商品账。第9条分仓库每日应盘点库存商品并向总仓库报送库存日报表。第10条总仓库不定期对各分仓库进行抽查盘点，账实不符的予以通报处理。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第五部分存货领用管理制度制度名称存货领用管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条为了对存货领用过程进行规范和控制，特制定本制度。第2条本制度适用

4、于企业各类原材料和辅助材料仓库存货的领用管理。第3条企业材料使用部门负责本部门所需材料的领用。第4条生产部等材料使用部门领用材料，须填写领料申请单并办理相应的审批手续， 并凭借经过审批的领料申请单到仓库领料。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。第5条 领料申请单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料 用途，并经车间负责人签字。属计划内的材料应有材料计划，属限额供料的材料应符合限 额供料制度，属于必须审批的材料应有审批人签字。第6条 仓库工作人员对领料申请单进行审核，审核内容包括材料的用途、领用部门、 数量以及相关的审批签字信息等，审核无误后，才能发料。第7条 领用材料时，

5、领料人必须同发料仓库工作人员办理交接手续，当面点交清楚， 并在领料申请单上签字。第8条 材料仓库按“先进先出，按规定供应”的原则发放材料。发料应坚持核对单 据、监督领料、汇总剩余材料库存量的原则。对由于违规发放材料造成材料失效、霉变、 大料小用、优料劣用以及差错等损失，仓库工作人员除承担全部经济损失外，还要接受行 政处分。第9条 材料仓库工作人员根据材料领用情况，编制材料出库单，并在出库单上加盖 “材料发讫”印章，同时需由仓库库管员、统计员签章。第10条仓库工作人员应妥善保管所有发料凭证，避免丢失。第11条 仓库工作人员及时将材料领用的单据交财务部，财务部会计根据加盖“材料 发讫”后的“材料出

6、库单”登记库存材料明细账，并在材料出库单上签字。第12条 领用原材料的核算，根据领料材料汇总表借记“生产成本”、“管理费 用”、“制造费用”等科目，贷记“原材料”、“包装物”等科目。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第六部分存货发放管理制度制度名称存货发放管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为了规范存货发放管理，确保存货发放秩序和授权审批流程的执行，特制定本 制度。第2条本制度适用于企业成品仓存货的发放管理。第3条 成品仓库工作人员在接到销售部开列、财务部确认并加盖财务印章的出货单或 调拨单后，首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求，凭出货单或调

7、拨 单到仓库核对产品是否齐全，是否符合发货要求，确认无误后方可组织发货。第4条 成品仓库工作人员根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制出 库单，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。 凡未办理出库单手续者，一律不得发货。第5条出库单的运作程序1 .本单一式四份。2 .完成出库单全部内容，确属不必填的内容，需盖章确认。3 .发货并经清点完毕，应及时加盖“存货已全部发出”章。4 .仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。第6条数量不确定产品的发放1 .若客户要求出货数量以实际装车数量为准，由销售部开具无产品数量项目的出货 通知单，并由

8、销售部经理签字确认，仓库工作人员接到出货通知单后组织发货。2 .产品全部装车完毕后，仓库工作人员签字确认并填写装车数目，交由销售部开发 货单。第7条 成品仓工作人员需现场跟踪存货的发放过程，严格按照出货单或调拨单发货， 严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息，严禁不符 合质量、包装等要求的产品装车发出。第8条 产品装车时，成品仓工作人员必须协同客户对产品数目、质量清点确认，核准 后应经两名发货人员与客户同时签字确认。第9条 成品仓工作人员在装车过程中应尽力避免人为原因造成的产品损失，对于确已 发生的损失，由责任人按出厂价照价赔偿。第10条 由于客户领货人员工作不当

9、造成的产品损失，由仓库工作人员通知销售部由责任人或客户照价赔偿。第11条 在产品发货过程中，若因破损数量多需要生产车间补充产品数量时，必须由成品车间主任签字后方可予以补损。第12条 若客户因特殊原因进行“先开单，后提货”，提货有效期为7个工作日。但 提货不得跨月进行。每月26日结账日成品仓工作人员应及时与销售部联系并提请客户注意 发货单的时效。第13条 禁止非成品仓库人员在未经许可的情况下进入成品库翻拿成品，成品库内所 有在库成品需办理出库手续后方可发出；否则，所造成的一切后果由责任人自行负担。第14条成品仓工作人员对存货发放过程进行记录，及时将出库单等表单送交财务 部，并于每月28日汇总交到

10、财务部，并抄送销售部。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第七部分存货盘点管理制度制度名称存货盘点管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的为加强企业内部管理，及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量，保证企业各项资 产的安全、完整，同时也使盘点工作规范化，特制定本制度。第2条原则1 .真实：盘点所有的点数、资料必须是真实的，不允许作弊或弄虚作假，掩盖漏洞和 失误。2 .准确：盘点的过程要求准确无误，无论是资料的输入、陈列的核查、盘点的数目， 都必须准确。3 .完整：所有盘点过程的流程，包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等，都 必须完整，不要遗漏区域、

11、遗漏商品。4 .清楚：盘点过程属于流水作业，不同的人员负责不同的工作，所以所有资料必须清 楚，人员的书写必须清楚，货物的整理必须清楚，才能使盘点顺利进行。5 .团队精神：盘点是企业全体人员都参加的核查货物的过程，为缩短盘点时间，企业各个部门都必须有良好的协调配合意识，保证盘点工作的顺利进行。第3条职责划分1 .总盘人：由总裁或仓储部经理担任，负责盘点工作的统一领导和督查盘点工作的有 效进行及盘点异常事项的处理。2 .主盘人：由仓储部经理或主管担任，负责盘点工作的推动及实施。3 .盘点人：由仓储部门人员担任，负责盘点工作。4 .会点人：由财务部门指派专人担任，负责盘点记录工作。5 .协点人：由经

12、营部门担任，负责盘点材料物品的搬运及整理工作。6 .监点人：由总裁室派人担任，亦可根据实际情况由总盘人授权专人担任，监督盘点 工作。7 .协调人：为配合盘点工作的有效进行，各有关部门应指派专人负责盘点工作，盘点工作结束后，其职责自然消失。第4条存货盘点存货盘点主要指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、 产成品的清查核点。第2章盘点方式及时间第5条盘点的方式存货盘点一般包括四种盘点方式，具体如下表所示。盘点方式一览表盘点方式定期盘点 从时间上划分临时盘点从工作需要上划全面盘点分部分盘点第6条年中、年终盘点相关说明主要是指在月末、年中、年底的固定日期盘点， 它能够对库存的货

13、物进行全面的盘点，盘点准确性 高，但是盘点时必须停止仓库作业。根据所采用的 盘点工具不同，可以分为：盘点单盘点法、盘点签 盘点法、货架签盘点法等可以根据企业的需要随时进行对柜组全部商品逐一盘点对有关商品的库存进行盘点1 .年终、年中盘点原则上应采取全面盘点方式，如因特殊原因无法全面盘点时，应呈 报总裁核准后，可改变其他方式进行。2 .盘点期间原则上暂停收发物料，对于各生产单位在盘点期间所需用料的领料，经相 关领导批准后，可以做特殊处理。3 .盘点应按顺序进行，采取科学的计量方法，每项财物数量应于确认后再进行下一项盘点，盘点后不得更改。4 .盘点物品时，会点人应依据盘点实际数量作详实记录。盘点人

14、应按事先确定的方法 进行盘点，协点人应大力配合盘点工作，监点人要做好监察工作。5 .盘点结果必须经各有关人员签名确认，一经确认不得更改。6 .盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总并编制盘存表，盘存表一式两 联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第7条月末盘点对月末的存货，由经管部门及财务部门实施盘点。第8条临时盘点1 .临时盘点由总裁视实际需要，随时指派人员抽点。2 .临时盘点原则上不应事先通知经营部门，组织工作可适当简化。3 .盘点的技术要求同年终、年中盘点。4 .抽查盘点工作结束后，盘点小分队应出具抽查盘点报告，同时对盘点中注意事项的 内容和库存管理中存在的其他问题

15、及隐患进行文字阐述。5 .盘点小组的报告经分部财务部审阅后，根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取 上报总部领导审批、自行组织调整或账务处理。第3章盘点实施第9条盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。第10条盘点票面不得随意更改涂写，更改需用红笔在更改处签名。第11条初盘完成后，将初盘数量记录于盘点表上，将盘点表转交给复盘人员。第12条复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘的影响。第13条 复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记入盘点 表。第14条抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。第4章盘点要求第15条盘点工作必须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。

16、第16条 负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好 准备。第17条盘点工作要连续进行，原则上负责盘点各有关人员不准请假，若有事需离 开，应事先请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开岗位。第18条所有盘点事项都以静态盘点为原则。第19条 盘点应精确计量，避免用主观的口测方式，应于确定每种商品的数量后再继 续进行下一项，盘点后不得随意更改。第20条 盘点使用报表内所有栏目若有修改处，须经盘点有关人员签认后生效，否则 应追究其责任。第21条盘点数据必须真实、可靠，盘点方法必须科学，程序必须规范。第22条盘点开始至工作结束期间，各组盘点人员均受盘点负责人指挥监督。第23

17、条 盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。第24条盘点时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表， 并于该表上互相签名确认无误，对于差异较大的商品必须进行复盘；盘点完毕，盘点人应 将盘点统计表进行系统录入。第25条盘点结束后由各组负责人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第26条盘点报告必须及时完成。第27条 在盘点各项工作结束后，相关部门需打印出盘点盈亏报告表一式三联， 并填写数额差异原因的说明及对策后，呈报总裁签核，第一联送财务，第二联呈报总裁 室，第三联相关部门自存作为库存调整的依据。第5章盘点奖惩第28条 在盘点过程中，盘点人员应忠于职守，切实履行严格的盘点程序，表现

18、优秀 者予以奖励。第29条在盘点过程中，对玩忽职守、隐瞒事实、不遵从盘点程序、表现恶劣者予以 惩罚。第6章盘点资料管理和账务处理第30条资料整理。将盘点表全部收回，并加以汇总。第31条计算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。第32条根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。第33条 财务部会计参与每年不少于两次的实地盘点，并做好记录。对于盘盈的存货 及盘亏或毁损的存货应分清责任，及时向企业财务部做出书面请示，批复后按规定进行账 务处理。第34条仓库负责人根据批准处理的盘点报表进行调账，实现账物一致。第8章附则第35条本制度制定后，呈总裁批准后实施，修改时亦同。第36条本制度自颁布之日起执行。

19、编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第八部分废损存货管理制度制度名称废损存货管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的1 .及时处理废损存货。2 .有效降低存货成本。3 .优化废损存货处理流程。4 2条使用范围1 .在库存货的废损处理。2 .生产现场或其他存货使用现场废损存货的处理。第2章在库废损存货处理第3条 存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必 须及时填制“废损报告单”，上报审批。第4条仓储部经理和总裁根据各自的审批权限对废损报告单进行审批，出具审批意 见，仓库根据审批意见对在库废损存货进行处理。第5条 仓库及时将废损存

20、货的报表报告报送财务部，财务部在授权范围内进行账务处 理。第3章生产现场报废存货处理第6条生产辅助品报废处理1 .生产辅助品的报废分正常报废与人为报废。正常报废按“以旧换新”原则给予更 换，人为原因报废按物品价值给予相关责任人适当处罚。2 .生产辅助品的报废由使用人提出申请，经所属工段长确认后，由车间主任签字。3 .车间技术人员对拟报废的生产辅助品进行复核，确定其是否确已没有使用价值。4 .将报废生产辅助品送企业废品仓存放，废品仓工作人员履行入仓手续。第7条生产半成品报废处理1 .生产半成品的报废由车间工段长填写报废单，车间主任对拟报废品和报废单进行审 核。2 .车间技术人员对拟报废的生产辅助

21、品进行复核，确定其是否确已没有使用价值。3 .确定已报废的半成品，须同其他半成品进行分类存放，严禁混放。4 .将报废生产半成品送企业废品仓存放，废品仓工作人员履行入仓手续。5 .对于人为原因造成的半成品报废，要追究责任人的经济责任和行政责任。第4章其他存货的报废处理第8条 其他存货报废申请由存货使用部门或存放部门提出，并由部门负责人签字确 认。第9条财务部对拟报废的存货申请单进行财务审核和折价计算。第10条需要对拟报废的存货进行检测或复核以确认其是否确实需要报废时，由质量 管理部组织专业人员或外请人员对存货进行检测或复查。第11条根据授权审批制度需要由总裁进行签字确认的，应及时送总裁进行审批。

22、第5章附则第12条本制度自总裁审批签字后生效。第13条本制度自X X义X年义X月义X日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第九部分存货核算工作规范制度名称存货核算工作规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条 为了优化企业存货管理，规范存货核算业务，现根据国家企业会计准则一存 货及其他财务会计法律法规的要求，结合本企业的存货管理特点，特制定本制度。第2条 本制度所称的存货，是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、 处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括 各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。

23、第2章存货的核算与计价第3条建立存货核算体制。1 .企业财务部进行存货的总分类核算和二级明细分类核算，存货仓库进行存货的三级 明细核算。2 .财务部设置总账和明细分类账，各存货仓库设置数量、金额的存货明细账，并按照 存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。第4条存货核算职责分配。1 .财务部的存货核算人员定期对仓库存货收、发、存账目进行稽核、划价，稽核划价后加盖本人印章。2 .仓库工作人员每月向财务部和其他有关部门报送存货收发存明细表和存货耗用明细 表。3 .存货核算人员与仓库工作人员相互配合，确保仓库存货明细账与财务部存货明细分 类账相符。第5条存货计价原则。存货成本计价的总原则是按实际成

24、本入账，即在存货收发凭证、存货明细账和总账上 均以实际价格反映存货的收发存情况。企业入库单的价格组成如下表所示。入库单据价格组成详表单据名称价格组成外购商品 入库单1 .买价，即发票所列货款金额（不含增值税进项税款）2 .各项杂费（包括运输费、装卸费、运输中的保险费）缴纳的税 金（进口关税等）3 .其他暂不计入库单的价格产成品入 库单1 .直接材料成本即生产耗用的构成产成品的材料成本2 .直接人工费用即一线生产人员的工资、动力、管理费用。存货 实际价格采用“一次加权平均法”计算第6条计价办法。1 .仓库工作人员在收料时根据入库单逐笔登记每笔存货的数量、单价及金额。2 .财务部存货核算人员定期到

25、仓库按加权平均法计算确定存货的实际价格。发出的存 货，按照会计人员已确定的账面实际价格计价，计算出发出存货的金额。3 .发出存货的计价方法一般采用加权平均法，即以期初存货的数量和本期收入存货数 量为权数计算存货的平均单位成本，据以对发出存货进行计价。4 7条不同方式取得的存货成本的确认方法。1 .外购存货，以买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中 的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等作为实际 成本。2 .自制存货以制造过程中发生的各项实际费用，作为实际成本。3 .委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品及其加工费、运输 费、

26、装卸费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。4 .投资者投入的存货，以投资各方确认的价值，作为实际成本。第一部分存货授权审批制度制度名称存货授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条 为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的 流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。第2条本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货 管理的授权审批事项。第2章存货采购授权审批第3条采购计划审批1 .周采购计划审批（1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。（2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经

27、财务部审核同意后，由采购部组织 人员实施采购。（3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。2 .月采购计划审批（1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。（2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁 签字确认，由采购部组织人员实施采购。（3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。3 .年采购计划审批（1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包 含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。（2）年采购计划的审批程序如下。由使用部门编制本部门采购计划，报财务部审核。财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，

28、对采购申请报告进行审核，提出审 核意见，将申请报告报财务总监复核。财务总监复核财务部的意见，并在申请报告上附上自己的意见，将申请报告报总裁 审批。总裁根据财务部和财务总监的意见，对申请报告作出审批，并签字确认。5.接受捐赠的存货，按以下顺序确定其实际成本。（1）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，以凭据上标明的金额 加上应支付的相关税费，作为实际成本。（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本。以同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本。无同类或类似存货市场价格的，以所接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作 为实际成本。6 .企业接受

29、债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入的存 货，以应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税 费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本。（1）收到补价的，以应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上 应支付的相关税费，作为实际成本。（2）支付补价的，以应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的 补价和应支付的相关税费，作为实际成本。7 .以非货币性交易换入的存货，以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额 后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，以以下规定确定换入存 货的实

30、际成本。（1）收到补价的，以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加 上应确认的收益和应支付的相关税费。减去补价后的余额，作为实际成本。（2）支付补价的，以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加 上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。8 .盘盈的存货，以照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。第3章存货成本的确认第8条 存货以其成本入账。这里所指的成本是指存货的历史成本或实际成本，包括采 购成本、加工成本和其他成本等。第9条 存货的采购成本，包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、安 装费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。第10条存货的

31、加工成本，包括直接人工费用和按照一定方法分配的制造费用。第11条 其他成本，主要是指除采购成本、加工成本外，使存货达到目前场所和状态 所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第12条下列费用不包括在存货成本中，应在其发生时确认为当期费用。1 .非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用。2 .仓储费用（不含在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）。第13条企业领用或发出的存货，应当按照实际成本核算。第14条 存货的收入和发出，均应有经过相应权限审批和符合规定的入库单和出库单作核算依据。第4章存货成本的核算第15条 企业自制的存货，以制造过程中的各项实际支出，作为实际成

32、本。主要包括 制造过程中耗用的各种外购原材料、辅助材料、外购燃料及动力、直接从事产品生产人员 和车间生产管理人员工资及福利费、固定资产折旧费和其他费用。第16条 企业应当按照成本计算对象来归集、分配生产费用，设置生产成本“直接材 料、直接人工、制造费用”明细分类账。第17条 企业应当根据制造费用的性质，合理选择制造费用的分配方法。可选用的分 配方法通常有以生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成 本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量 等。第18条 在同一生产过程中，如果同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的 加工成本不能直接

33、区分，这些加工成本应按照合理方法在各种产品之间进行分配。第19条 企业月末计算在产品成本时，如果某种产品尚未全部完工，应当采取适当的 方法划清完工产品和在产品的费用界限。不能直接将全部的生产费用转为完工产品的成本 而不考虑在产品成本。第5章附则第20条 企业设立“存货跌价准备”、“待处理财产损失”等核算账户，合理进行存 货跌价计提准备。第21条报表时间及要求。1 .各存货仓库结算日期统一为当月最后一天（如最后一天为休息日，则提前），次月 3日前将编制的“存货收发存明细表”和“存货耗用明细表”报财务部及相关部门。2 .月度要求报送存货进销存分类汇总表，季度、年度要求既送分类汇总表，同时要求报送存

34、货库存明细表。第22条本规范由财务部制定，经总裁签字后生效。第23条本规范自X XXX年XX月XX日起执行，解释权和修订权归财务部所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期精品文档精心整理存货管理制度一、目的：加强对存货的管理，减少存货损失、提高存货使用价值；减少库存资金占用，提高在库物 资的周转率，保障公司存货核算真实、准确、完整、账实账账相符。二、适用范围：.四川XXXXX有限公司。三、执行部门：物流部。四、内容：1 .存货的定义及价值管理1.1 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在 生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。包括：原材料、

35、包装材料、半成品、在产 品、库存商品、低值易耗品、机物料、促销品、办公用品、委托加工物资、在途材料等物 资。1.2 存货核算实行全月加权平均法。原材料、包装材料、外购半成品、库存商品、低值易 耗品、机物料、促销品、办公用品、在途材料、自制半成品、在产品的取得按实际取得成 本入账。存货实物管理主体是仓库，其次是车间，数据载体是Excel表格。本公司商品 部、物流部、营运、财务等各相关部门在各自权限范围内信息共享。2 .存货的取得1 .1为保证合理的安全库存量，根据四川XX有限公司制定的各月安全库存标准，采购部严 格控制在标准内订货，仓库的安全库存量由采购部专人负责，物流部仓管配合。2 . 2库房

36、一般不允许超订单到货入库，如确有特殊情况超订单到货，超订单到货比例上限 控制在20%以下，对超过上限比例控制的，必须上报相关部门领导批示。3 .入库管理：3.1 物流部库房到货后，仓管员首先应向运输人员要供应商的发货单，同时通知仓库品控 员进行检验，产品检验合格后。根据单据明细清点货物，如实际收货数量与单据不一致 时，应让供应商送货人员再次清点，并让送货人员在单据上签字确认，如是由物流部自提 商品，实际收货与单据的差异应由责任人赔偿，仓库以实际到货数量及规格入库。3.2 货到当日，库管员在SP0S录入“入库单”，并在Excel表格上记账。精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理3.3 采购入库

37、单录入要求：采购入库单必须保证各项内容录入准确无误，包括入库日期、 到货单号、供货单位名称、存货名称规格、计量单位、数量、等内容。3.4 单据传递审核流程：库房须将我方入库单与供应商发货单一一匹配，并在入库当日传 到商品部制单员处。审核我部入库数量是否与供应商送货单一致，核实无误后在当日将采 购入库单和供应商发货单交财务部，财务部会计当日内做相应的账务处理。3.5 随货清单内容要求：发货日期、发货单号及批号、供货单位名称、入库类别、货物名 称规格、计量单位、数量、单价、金额等。3 . 6退货返厂：退货返厂须在退货当时由库管员在帐务系统中开具红字采购入库单，红字 采购入库单须经供应商签字或附供应

38、商收货单有效；其他操作同入库流程。4 .出库管理：4.1 发货单开具：制单员根据门店叫货单开具发货单，发货单开具内容必须完整、准确， 包括：门店名称、发货日期、商品名称、数量、单价、规格等；发货有特别要求货物须在 发货单备注中注明，发货单开具后必须在次日内发货，严禁开具远期发货单（即提前开具 发货单）；严禁开具跨月发货单，月末最后一日下午开具的发货单，实际发货日期为次月 1日，需将发货日期开为次月1日。4.2 仓管员根据公司的书面发货单发货，将货物配好后堆放在配货区，由仓管及司机共同 清点后装车。如因特殊原因实际发货时与发货单内容有改变，应立即通知商品部，确认后 修改该发货单，库房必须在确认发

39、货单可以更改后方能发货，发货后发货单上审核签字， 并将库房留存联传库房帐务人员，库房帐务人员对出库单进行下帐审核。1.1 3库房发货：严禁无发货单发货。（无发货单发货必须有总监及以上负责人签字确认）4.4 库房发货后，司机须将门店签收后的发货单进行审核，确保我方各单品发货数量与门 店验收数量一致。4.5 物流部必须严格按照公司要求送货，如因物流部原因造成公司损失由物流部全额承 担。4.6 无论何种原因，物流部不能满足公司的送货要求，应即时征求公司相关人员同意。否 则，所造成的损失由物流部全额承担。5.退货管理：（退货验收及开单）：5.1 司机在门店退货现场对实物进行清点，确保退货单数量与实物一

40、致。5.2 仓库保管员根据门店的退货单与实物核对，库房应以实际收到的数量为准，确保 无误后于退货当日开具退货单。精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理5 . 3如实物数量与退货清单不一致的，由退货责任司机赔偿。6 .盘点：6. 1仓库实行永续盘存制盘点，每月最后一天为仓库盘点日。在每日业务中和下班前应根 据手工帐面结存量对仓库实物进行抽查盘点，如有差错必需及时查清并向仓库上级主管领 导和财务部门报告。月末盘点，仓库保管员应于盘点前一天对仓库物资进行初盘和整理， 盘点时由财务部门安排人员对仓库初盘结果进行核实性盘点，盘点后由财务部门将盘点表 进行审核，仓管员对仓库的盘点表进行审核，盘点发现的每

41、一个差错，仓管员及其领导有 责任在盘点现场查明原因和作出处理决定，财务负责盘点人员有责任和义务协助清查，并 将差错原因如实填入盘点表中。同时撰写盘点报告，反映盘点情况，对盘点差错和仓库管 理存在的问题提出建议及帐务处理意见，盘点报告经批准后，按批准意见对出现的问题拟 写整改报告1.2、 财务部编制“盘点报表”，盘点结束，相关人员签字确认。1.3、 每月的盘点差异必须在当月进行帐务处理，盘亏损失由物流部相关责任人承担。6 . 4抽盘：财务人员应不定期随机对仓库进行抽盘，弄清抽盘物资的数量。7 .货龄管理物流部每月15号编制“产品货龄表”交总监助理。并及时与商品部沟通处理方案。若物流 部未及时提报

42、“临期产品申报表”而导致产品过期，损失由物流部相关责任人全额承担。7.1、 当月盘点表次月1日内报送，3日内报当月收、发、结报表。7.2、 本制度中涉及月初的时间要求，若遇节假日以公司财务部的通知为准，原则上不得顺 延。8 .存货的储存管理8.1、 物流部可根据仓库条件考虑设置配货区、成品区、待检区、退货区，原则上应以物资 储存条件设置分区，同类物资堆放，要做到先进先出，发货方便，留有回旋余地。所有物 资的入库必须按设定的区域进行存放，要考虑其储存的场所和保管常识处理，加强保管措 施，做到过目点数、检点方便、成行成列、整齐易取，务使公司财产不发生保管责任损 失。8.2、 仓库管理要做好“五防”

43、工作：防火、防盗、防虫、防潮、防鼠；禁止非本库房人员 擅自入库。仓库严禁烟火。仓管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识。并随时检查在 库物资的品质形态，如有异常立即上报相关领导，如因工作失职或工作疏忽造成在库物资 霉烂、虫蚀、变质、贬值、报废等，将按公司的相关规定进行处罚，并追究其相关经济责精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理任。8. 3成品的码放：严格按照相应货位码放于栈板上，不能超过栈板。8.4 定期对库存进行整理，每天仓库管理员在完成收发货工作后，及时对仓库的卫生和货 物的堆放进行及时的整理，过道和消防通道严禁堆放货物，每个单品货物货卡品名数量责 任人标识清晰明了、包装规范、货物无积

44、灰、区域划分清楚。9、标识管理8.5 标识牌填写：字迹工整、规范、清淅，填写内容：名称、数量、规格、货源、入库或生 产日期。9. 2货物出入库时，仓管员应在标识牌上及时更新数量、日期，做到账物相符。10.存货的安全管理10.1 仓库实行逐级负责的安全检查制度。仓管员每天上下班前后要对库区检查一次；仓库 管理人员、物流经理、公司领导要定期检查。遇有灾害性天气或有特殊情况，仓库工作人 员要及时检查，加强防范。10.2 仓库必须严格管理火种、火源、电源、水源。备好消防器材，并定期检查。仓库消防 通道要保持经常畅通，严禁携带火种、危险品进入存货区；存货区禁止吸烟、用火、无关 人员不准进入库内。因工作玩

45、忽职守造成物资损坏、仓库被盗者，视情节轻重给予严肃处 理。10. 3呆货管理：10. 3.1呆货定义：临近保质期、已过保质期、超过公司内部规定储存期或被质量督导鉴定 为不合格的在库成品、促销品或由于库存量过多，耗用量极少预计无法在储存期内使用完 毕的库存物资。10. 3. 2呆货的确认：成品的呆货确认由物流部仓库品控员进行相关内容的确认。1 呆货申报：每天门店退货清理后，由仓管员制退货单并将单据传至公司制单员处。11 .稽核管理办法11. 1财务负责对各岗位、各环节操作流程及相关要求检查，确保各环节按照程序标准化 操作，对不符合要求的具有直接处罚权利。11. 2各岗位均要对上道工序相关岗位工作

46、质量进行检查监督，若上一工序没有按照要求 规范操作，均可直接向公司财务部提出处理建议。12.处罚措施12. 1货到当日，库房无正当理由没有及时办理入库手续，第一次罚款10元；第二次罚款精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理20元，并给予严重警告一次；第三次罚款50元，并有权建议对该岗位做人事调整。12. 2若库房弄虚做假，”采购入库单”开具数量与实际到货数量不一致，给予50元罚 款，并严重警告一次，若给公司造成损失，由经办人赔偿，并建议给予相关领导人给予处 罚，情节严重者，建议给予经办人及相关责任人做人事调整。12. 3因责任心不强、导致采购入库单录入错误对每错一处处以10元罚款，若因此给公司 造成损失，由相关责任人赔赏。12. 4若制单员审核采购入库单不仔细，导致错误，每错一处给予20元罚款。12. 5若库房没有按要求将门店签收单审核清楚，每单给予10元罚款。12. 6若库房不按发货单开具内容发货，导致账实不符，差异由库房管理员承担。12. 7销售退货操作错误处罚同销售发货。