财税财务报告及管理报表编制制度.docx

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1、财务报告及管控管理管控报表编制规章制度规章1 .目的为了规范公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实和完整，切实发挥财 务报告在企业管控管理管控中的作用，为公司对下属产业经营考核提供考核依据, 根据企业会计准则，结合本公司管控管理管控需要，特制定本规章制度规章。2 .适用范围适用于公司本部及所属分公司。3 .对外报告管控管理管控规定3. 1财务会计报告的构成。财务会计报告分为快报，年度和半年度财务会计报告，季度和月度财务会计 报告。3. 1. 1快报。快报是企业每月在正式编制会计报表前，所提供的主要财务指标完成情况报 告。通过快报可以及时地了解公司本月生产经营的完成情况，正确地采取有效措 施，

2、解决生产经营的问题。（1）集团所属公司每月1日上午（节假日不顺延）必须将快报以电传和电 子信箱形式上报集团公司财务部。不得迟报和漏报和谎报和瞒报，报表内的指标 不得缺项，各项数据要真实和准确，与正式报表不得有较大误差。（2）集团公司汇总快报，必须每月4日前报出，要保证各项数据的完整性 和合理性。同时，要对快报进行简单的分析，以便向相关领导人和有关机构部门 机构提供合理的决策依据。年度和半年度财务会计报告。（1）年度和半年度财务会计报告应当包括会计报表和会计报表附注和财务 情况说明书。（2）会计报表应当包括资产负债表和利润表和现金流量表和所有者权益变 动表及相关附表以及集团公司为管控管理管控需要

3、增加的有关报表。季度和月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负 债表和利润表。国家统一的会计规章制度规章规定季度和月度财务会计报告需要 编制会计报表附注的，从其规定。3.2 各项报表的编写相关要求。年度和半年度财务会计报告至少应当反映2个年度或者相关2个期间的比较 数据。3.2.1 资产负债表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按 照资产和负债和所有者权益（或者股东权益，下同）分类分项列示。其中，资产 和负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定：（D资产，是指过去的交易和事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该 资源预期会给企业带来经济利益。

4、在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类 分项列示，包括流动资产和非流动资产。非银行金融机构的各项资产有特殊性的, 按照其性质分类分项列示。（2）负债，是指过去的交易和事项形成的现时义务，履行该义务预期会导 致经济利益流出企业。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示, 包括流动负债和非流动负债等。非银行金融机构的各项负债有特殊性的，按照其 性质分类分项列示。（3）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资 产减去负债后的余额。在资产负债表上，所有者权益应当按照实收资本（或者股 本）和资本公积和盈余公积和未分配利润等相关本次项目分项列示。3.2.2 利润表。利润表是反

5、映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收 入和费用以及构成利润的各个相关本次项目分类分项列示。其中，收入和费用和 利润的定义及列示应当遵循下列规定：（1）收入，是指企业在销售商品和提供劳务及让渡资产使用权等日常活动 中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利 润表上，收入应当按照其重要性分项列示。（2）费用，是指企业为销售商品和提供劳务等日常活动所发生的经济利益 的流出。在利润表上，费用应当按照其性质分项列示。(3)利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利润应当 按照营业利润和利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。3.2.3 现金流

6、量表。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金流入 和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动和投资活动和筹资活动的现金流量 分类分项列示。其中，经营活动和投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循下 列规定：3.2.4 活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在 现金流量表上，经营活动的现金流量应当按照其经营活动的现金流入和流出的性 质分项列示；非银行金融机构的经营活动按照其经营活动特点分项列示。3.2.5 活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的 投资及其处置活动。在现金流量表上，投资活动的现金流量应当按照其投资活动 的现金流入和流出的性质分项

7、列示。3.2.6 活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变更修改的活动。 在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的 性质分项列示。3.2.7 会计报表附注。会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的有关内容而对会计 报表的编制基础和编制依据和编制原则和方法及主要相关本次项目等所作的解 释。会计报表附注至少应当包括下列有关内容：(1)不符合基本会计假设的说明。(2)重要会计政策和会计估计及其变更情况和变更原因及其对财务状况和 经营成果的影响。(3)或有事项和资产负债表日后事项的说明。(4)关联方关系及其交易的说明。(5)重要资产转让及其出售情况。(6)企业

8、合并和分立。(7)重大投资和融资活动。（8）会计报表中重要相关本次项目的明细资料。（9）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。3.2.8 财务情况说明书。财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：（1）企业生产经营的基本情况。（2）利润实现和分配情况。（3）资金增减和周转情况。（4）对企业财务状况和经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。3.3 财务会计报告的编制。3.3.1 编制规定时间。企业应当于年度终了编报年度财务会计报告。国家统一的会计规章制度规章 规定企业应当编报半年度和季度和月度财务会计报告的，从其规定。3. 3.2编制的基本原则。（1）企业编制财务会计报告，应当根据真实的交

9、易和事项以及完整和准确 的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计规章制度规章规定的编制基础和编制 依据和编制原则和方法。企业不得违反企业会计规章制度规章和国家统一的 会计规章制度规章规定，随意改变财务会计报告的编制基础和编制依据和编制原 则和方法。（2）任何组织或者个人不得授意和指使和强令企业违反企业会计规章制 度规章和国家统一的会计规章制度规章规定，改变财务会计报告的编制基础和 编制依据和编制原则和方法。（3）企业应当依照企业会计规章制度规章和国家统一的会计规章制度 规章规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会 计要素的确认和计量标准。（4）企业应当依照有关法律和行政

10、法规和企业会计规章制度规章规定 的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31 日；半年度和季度和月度结账日分别为公历年度每半年和每季和每月的最后一天。3. 3. 3编制前的准备工作。（1）全面清查资产和核实债务。企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产和核实债务：款项，包括应收款项和应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生 效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或 盖章项和应交税费等是否存在，与债务和债权单位的相应债务和债权金额是否一 致。在质量本协议合同支付资金服务和自制半成品和库存商品等各项存货 的实存数量与账面

11、数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等。投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计规章制度规章规定进 行确认和计量。 建筑物和机器设备和相关质量本协议合同支付资金服务工具等各项固 定资产的实存数量与账面数量是否一致。 工程的实际发生额与账面记录是否一致。 清查和核实的其他有关内容。企业通过前款规定的清查和核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否 一致和各项结算款项的拖欠情况及其原因和材料物资的实际储备情况和各项投 资是否达到预期目的和固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查和核实后, 应当将清查和核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根 据国家统一的会计规章制度规章的

12、规定进行相应的会计处理。企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行 重点抽查和轮流清查或者定期清查。（2）在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产和核实债务外，还应当 完成下列工作：核对各会计账簿记录与会计凭证的有关内容和金额等是否一致，记账方 向是否相符。依照企业会计规章制度规章规定的结账日进行结账，结出有关会计 账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计规章制度规章的规定进 行。对于国家统一的会计规章制度规章没有规定统一核算方法的交易和事 项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否 合理。检查是否存

13、在因会计差错和会计政策变更等原因需要调整前期或者本 期相关相关本次项目。在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计 规章制度规章的规定进行处理。3. 3.4会计报告的编写。(1)编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产和负债有变动 的，应当按照资产和负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的 会计规章制度规章的规定进行相应的会计处理。(2)应当按照国家统一的会计规章制度规章规定的会计报表格式和有关内 容，根据登记完整和核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做 到有关内容完整和数字真实和计算准确，不得漏报或者任意取舍。(3)会计报表之间和会计报表各相关本次项

14、目之间，凡有对应关系的数字， 应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。(4)会计报表附注和财务情况说明书应当按照本规章制度规章和国家统一 的会计规章制度规章的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实和完整和清 楚地说明。(5)企业发生合并和分立情形的，应当按照国家统一的会计规章制度规章 的规定编制相应的财务会计报告。(6)企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务会计报告的相 关要求全面清查资产和核实债务和进行结账，并编制财务会计报告;在清算期间, 应当按照国家统一的会计规章制度规章的规定编制清算期间的财务会计报告。3.4财务报告报送规定时间及使用规章制度规章。3.4.

15、1 上述报告报公司财务部三份，本机构部门机构经理一份，本机构部门 机构其他人使用报告由本机构部门机构经理提供或经本机构部门机构经理同意 后分管财务主管提供，月报次月6日前报公司财务部及本机构部门机构经理，半 年报告于次月10日前报公司财务部及本部经理，年报于次月15日前报公司财务 部及本机构部门机构经理，以上报告报送规定时间遇节假日前推1天。3.4.2 报送总裁和董事会报告由公司财务部审核编报。3. 4. 3对外报告本着简化和适用和前后期口径统一和合法原则报出，财务分 析仅供内部管控管理管控使用，不得对外提供。3. 4.4违规责任。（1）报告编报人对报告质量相关相关本次项目，报告有重大差错和遗

16、漏， 给予报告编制人xx元以下XX元以上罚款。（2）无异常原因，报告编报人未按规定规定时间报送报告，给予报告编制 人XX元以下XX元以上罚款。（3）报告编报人未按规定向规定人以外相关有关人员提供报告，违反保密 规章制度规章，给予报告提供人xx元以下xx元以上罚款。对公司造成不良影响 及损失的给予行政处罚，性质严重的移交司法机关处理。4. 对内报告的管控管理管控规定5. 1对内报告的构成。对内报告包括管控管理管控报表和财务分析报告及各级管控管理管控驾驶 舱数据表格三部分。管控管理管控报表包括但不限于简化资产负债表和利润表和 现金流量表和收入成本类报表和往来类报表和资金类报表和成本费用类报表。6. 2对内报告格式对内报告设计完成后，经一段规定时间使用进行完善和美化后固定。以规章 制度规章附件形式公布。