公司岗位回避及不相容岗位分离制度.docx

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1、公司岗位回避及不相容岗位分别制度2022年10月公司岗位回避及不相容岗位分别制度依据我们国家财政部、证监会等五部委联合发布的企业内部掌握 基本法律规范及其配套指引，为加强企业内部岗位回避及不相容岗位 的管理，进一步掌握舞弊风险，特制定本制度。一、定义1 .岗位回避，是指企业内有上下级关系的岗位或在处理存在利害 关系业务时，假如由有亲属关系的人员担当，可能发生错误或舞弊行为 ,又可能掩盖其错误或舞弊行为，这些岗位之间有亲属关系的人员需要 进行回避。2 .不相容岗位，是指企业内假如由一个人担当既可能发生错误和 舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位。不相容岗位一般包括 :授权批准与业务经办、业

2、务经办与会计纪录、会计纪录与财产保管、 业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。二、职能职责（一）企业管理部：负责核查、办理不相容岗位分别；负责收集、 核查公司内存在亲属关系人员状况并办理岗位回避。（二）职能部门：负责针对本单位（部门）内状况主动提出不相容 岗位分别申请。（三）需要岗位回避的人员，要准时、主动向企业管理部提出岗位 回避书面申请。三、业务风险（一）相关单位掩盖真实状况或企业管理部监控不到位，对不相容 岗位未进行分别，有造成并掩盖错误和舞弊行为的风险。（二）员工不依据规定准时报告其存在应回避情形的亲属关系或 企业管理部对员工的亲属关系不清楚，造成在人员晋升、定岗、考核、 奖惩等业

3、务工作中不能实行岗位回避，有发生并掩盖错误和舞弊行为 的风险。四、不相容岗位分别管理内容原则上，不相容岗位均应适当分别，包括但不限于以下内容：（一）预算1 .预算编制（含预算调整）与预算审批。2 .预算审批与预算执行。3 .预算执行与预算考核。（二）货币资金1 .出纳与稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账面的 登记。2 .核对银行对账单和银行存款余额与负责银行存款账、现金帐、应收 账款账、应付账款账。3 .支票的保管与现金日记账和银行存款账。4 .货币资金支出的审批同出纳、支票保管和记账。5 .全部与货币资金收付有关的印章不得由一个人保管；全部与货币 资金收付有关的银行卡和密码不得

4、由一个人负责。（三）工资与薪金1 .工资明细表、工资结算汇总表的编制与审核。2 .工资的发放与会计纪录。（四）成本与费用1 .成本费用定额、预算的编制与审批。2 .成本费用支出与审批。3 .成本费用支出与相关会计纪录。（五）财务报告1 .原始凭证或数据的供应者与财务审核。2 .会计凭证的编制与审核。3 .财务报告的编制与审核。（六）投资1 .投资项目的可行性争论与评估。2 .投资的决策与执行。3 .投资处置的审批与执行。（七）筹资1 .筹资方案的拟定与决策。2 .筹资合同或合同的订立与审批。3 .与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。（A）对外担保1 .担保业务的评估与审批。2 .担保业务的审

5、批与执行。3 .担保业务的执行和核对。4 .担保业务相关财产保管和担保业务纪录。（九）销售与收款1 .客户信用管理与销售合同合同的审批、签订。2 .销售合同合同的审批、签订与办理发货。3 .销售货款的确认、回收与相关会计纪录。4 .销售退回货品的验收、处置与相关会计纪录。5 .销售业务经办与发票开具、管理。6 .坏账预备的计提与审批、坏账的核销与审批。（十）选购与付款1 .请购与审批。2 .供应商的选择与审批。3 .选购合同合同的拟定、审核与审批。4 .选购、验收、存储与相关纪录。5 .付款的申请、审批与执行。6 .应付账款纪录与付款。（十一）生产1 .生产方案及成本费用的编制与审批。2 .产

6、品制造与产成品的验收。3 .成本费用支出的审批、执行与相关会计纪录。（十二）存货1 .存货的请购、审批与执行。2 .存货的选购、验收与付款。3 .存货发出的申请、审批与纪录。4 .存货处置的申请、审批与纪录。（十三）固定资产与无形资产1 .固定资产与无形资产投资预算的编制与审批。2 .固定资产与无形资产的取得、验收与款项支付。3 .固定资产与无形资产处置的申请、审批与执行。4 .固定资产与无形资产取得与处置业务的审批、执行与相关财务纪录。5 .无形资产的使用、保管与会计处理。（十四）工程项目1 .项目建议、可行性争论与项目决策。2 .概预算编制与审核。3 .项目决策与项目实施。4 .项目实施与

7、项目验收。5 .竣工决算与竣工决算审计。五、亲属关系岗位回避（一）亲属关系界定1 .夫妻关系及直系血亲关系，即父母、子女。2 .三代以内血亲及其配偶关系，包括兄弟姐妹以及他们的配偶。3 .近姻亲关系。包括配偶的父母、配偶的兄弟姐妹、儿女的配偶及儿 女配偶的父母。（二）回避范围1 .领导班子成员的亲属不得担当会计机构负责人或直接分管的中层干部。2 .部门负责人有亲属在本部门工作的应回避。3 .各级管理人员在工作中，涉及本人或者与本人有亲属关系的人员的 利害关系，必需进行回避。包括但不限于在人员的录用、考核、奖惩、任免、 晋升、调配、监察、审计等工作中，不得参与有关调查、争论、审核、 打算，也不得

8、以任何形式施加影响。4 .会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中 担当出纳工作。（三）回避原则1 .职务级别不同的，由职务较低的一方回避，个别因工作特别需要的 ,经人力资源分管领导批准，也可由职务较高的一方回避。2 .员工在录用、晋升、调配过程中有义务照实向主管干部或企业管理 部申报应回避的亲属状况。企业管理部在人员录用、晋升、调配过程中 应对当事人进行严格的审查。3 .应回避的管理人员，如拒不听从合理支配，经批判教育无效的，除实行 必要的行政措施予以订正外，还应赐予其必要的处分。六、其他1 .各单位企业管理部按岗位变动程序办理岗位回避和不相容岗位分 别。2 .本制度由企业管理部负责维护并解释。企业管理部定期对该制度 执行状况进行评估,加强对制度执行的过程掌握与跟踪管理，确保本制 度的有效性。