经典案例：揭开国企重大国有资产流失内幕.docx

《经典案例：揭开国企重大国有资产流失内幕.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经典案例：揭开国企重大国有资产流失内幕.docx（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、经典案例：揭开国企重大国有资产流失内幕20xx年11月，W市中级人民法院对曾任该市某县级市副市 长、原A国企老总冯甲作出一审判决，判其犯贪污罪被处以无 期徒刑，除其次子冯乙因身患重病另案处理外，其长子冯丙等 四人因犯贪污罪分获十五年至八年不等有期徒刑。上述案件由 W市审计局在审计A国企期间移送，前后历时近两年，随着冯 氏父子案件的宣判，此次审计也画上了圆满的句号。W市审计 局在20xx年A国企审计中发现该单位及其关联单位、相关人 员存在多项违法违规事实，并将部分问题移送至W市检察院查 处。相关案件经查处后牵涉出系列窝案，涉案人员共计16 人，涉案金额超4000万元。项目背景揭开面纱A国企及其关

2、联单位前身系中央某信托公司及其下属子公司， 该公司于19xx年被依法关闭并划转至省国资委，由冯甲担任 A国企及多个关联单位法定代表人及总经理，直至20xx年11 月相关企业被划转至W市政府。根据20xx年底W市委市政府 的专题会议纪要精神，W市审计局于20xx年2月，派出审计 组对A国企及其关联单位进行资产核实审计，审计后由W市 NT集团公司予以接收。审计组在对接收单位NT集团的审前调 查以及相关中介审计报告了解到，A国企在20xx年12月，有 一笔5亿元的巨额投资引起了接收单位的关注，并已支付了 3000万元首付股款，其次，A国企关联单位B企业在北京、江 苏等地有多个投资项目，部分项目有冯甲

3、的亲属参与。为此， 经审计组讨论，初步判断该单位在对外投资方面可能存在违反 相关法律法规的问题，精心编制审计方案，将A国企及其关联 单位的对外投资项目作为本次审计的重点内容。投石问路疑团重重经了解，国家审计机关多年来一直未对A国企进行审计，A国 企将对外投资职能主要委托给B企业，于是审计组对19xx年 以后B企业的投资行为进行详细审查，发现B企业在20xx年 以后分别在江苏、北京等地有多个投资项目；A国企及其关联 单位财务管理混乱，账务处理随意，如投资收益均通过往来账 户核算，账面无法一眼看出各项投资的真实收益及分红情况； A国企及其关联单位相当一部分员工为总经理冯甲的亲属，企 业间资金相互调

4、配使用，资金往来错综复杂，给审计工作带来 了不少困难。审计人员进点后，翻看了 A国企财务报表，发现截至20xx年 底资产总额L 09亿元，而审前调查发现，20xx年12月，A 国企对外签订的股权收购合同价款为5亿元人民币。如此悬殊 的数字，审计人员觉得不可思议，这么大手笔的投资支出究竟 靠什么来支付？合同价款是否公允？双方是否为关联方？这一 系列的疑问都有待进一步解开。顺着审前调查掌握的资料，审计人员将历年的对外投资项目进 行审核，仔细查看了 “长期股权投资”科目账册资料，发现B 企业于20xx年以325万元购得江苏淮安一地块，而在20xx 年从冯乙处收取325万元并退出该项投资。前后11年，

5、B企 业不考虑土地增值因素以原始价退出投资的做法，令审计人员 深度怀疑国有资产遭受巨额流失，冯乙与B企业之间到底存在 什么关系？深查细挖层层突破针对个个疑点，审计组层层突破，步步核实。通过约谈、观 察、了解、账务分析，逐步清晰地看出相关人员侵吞国有资产 的始末。20xx年10月，B企业代A国企向北京某公司支付股款3000 万元，由冯甲签署。为了弄清来龙去脉，审计人员从档案室调 取了相关资料，发现一份股权收购合同书，合同内容为：A国 企从北京某公司处购买其持有的营口某开发投资公司50%的股 权，合同收购价款5亿元，一年内付清，违约方需缴纳收购价 款50%的违约金即2. 5亿元，合同的签署时间为2

6、0xx年12 月，签署人为冯甲。如此大手笔的投资支出，审计过程中未见 主管部门审批资料，也未见集体决策资料，企业其他班子成员 对该项投资一无所知；而且A国企及其关联单位的财务情况显 示其根本无法支撑5亿元资金的偿付。审计组及时将发现的第 一手资料上报局领导后，经集体讨论移送至市检察院查处。在 配合检察院办案的过程中，审计人员取得进一步的资料更加佐 证了该合同的可疑性，市检察院从合同甲方北京某公司处取得 了该公司设立营口某投资开发公司的原始投资协议书。经仔细 研读比对，发现北京某公司实际出资公司名称为“营口某投资 开发公司”，并非冯甲所签合同中的“营口某开发投资公 司”，谨慎起见，审计人员在辽宁

7、省工商局网站上查询上述两 个公司信息资料，结果是冯甲所签合同中的“营口某开发投资 公司”并不存在，而“营口某投资开发公司”却真实存在。一 个为“投资开发公司”，一个为“开发投资公司”，难道是笔 误？还是故意为之？审计人员决定从两份资料中继续寻找蛛丝 马迹，令人惊喜的是，两份资料对收购标的物出资方的描述也 出现了差异，冯甲所签合同中故意将收购标的物的其中一家出 资方做了修改，至此，审计人员基本能断定该合同书属于伪 造。在接下来与检察院的配合、接触中逐步了解到，据冯甲本 人交待，自己在A国企任职十多年，辛辛苦苦也为企业积累一 定财富，现在拱手相让给NT集团心有不甘，加上长子冯丙欠 下巨额赌债，为救

8、子心切，合谋找到合同甲方签下虚假合同； 其次合同签署时间“20xx年12月”也系伪造，真正拟定合同 时间为被告知即将由NT集团合并后的一段时间里。至此，真 相大白。案件启示引发思考20xx年，B企业与胡某各出资325万投资江苏淮安工具厂地 块，各持50%份额。20xx年4月，B企业将该地块的房产开发 项目进行内部承包，与冯乙（冯甲次子，A国企员工）签订一 份3年期的承包协议，期满收回原始投资额325万元及三年固 定分红117万。鉴于冯乙身份的特殊性，审计人员觉得其中必 有猫腻，决定从两个方面展开审计：一是承包过程是否公开， 二是承包价格是否公允。如果承包过程公开透明，既使身份特 殊也无可厚非，

9、但是随后了解到并没有相关的公开招投标资 料，审计人员再从周边的员工了解是否将承包情况进行内部公 示，多数员工回答是“好像没有”或者“不记得有这回事”等 答案，至此，基本可以断定该项承包是没有经过公开程序展开 的。其次，20xx年冯乙向B企业退回325万元投资款，该价 款为B企业20xx年的购地成本，显然是不公允的。审计组及 时将情况向纪检部门反映，在配合纪检部门办案的过程中，进 一步取得了一些账册外的佐证材料，该项目的另一股东胡某于 20xx年6月将其所持份额以650万元转让给王某，收益为 325万元；而相比之下20xx年4月B企业将其所持份额进行 员工内部承包时，325万元的原始价格是明显不

10、公允的。基于 以上两点，审计人员经过估算，在综合考虑资金利息及固定分 红等因素后，以上内部承包至少造成国有资产流失266. 82万 yc o纵观整个案件过程，审计人员发现冯甲等人犯罪手段并不高 明，但却屡屡得逞，其背后的主要根源在于长期失管导致内控 制度缺失、权力失去制约。A国企原为央企，在被依法关闭 后，省政府曾指定成立专门机构处理其关闭善后工作，并于 20xx年确定某省属企业作为名义上的监管单位处理其剩余少 量资产与债权工作，但并无进行实质上的管理工作。审计过程 中发现A国企及其关联单位居然拿不出一样制度，人权、物 权、财权制度无一具备；企业领导的权力长期没有得到有效监 督，一人说了算，把国企资产当私人财产进行支配，为自己 “牟利创收”，最终走上犯罪之路。