内部控制基本制度.docx

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1、内部控制基本制度第一章总则第一条 为规范XX交通职业技术学院内部控制管理，健全内部控制 机制，提高风险防范能力，建立设计规范、运行有效的内部控制体系， 保证学院经济业务安全稳健运行，特制订本制度。本制度所称内部控制是指通过制定制度、实施措施和执行程序，强 化内部控制，实现控制目标，对经济活动和核心业务的风险进行防范和 管控的过程。第二条 本制度主要以行政事业单位内部控制规范（试行）（财 会2012） 21号）、关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意 见（财会201524号）、关于加强政府采购活动内部控制管理的指 导意见（财库201699号）、行政事业单位内部控制报告管理制度 （试行）（财

2、会（2017） 1号）为依据编制的，在编制过程中主要遵循 了以下原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程， 覆盖学院的各种经济业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要 业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分 配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运管效率。（四）适应性原则。内部控制应当与学院的职责定位、业务范围和（一）重大事项1 .贯彻落实党和国家的路线、方针、政策，国家的法律、法规和上 级重要决定的重大措施；2 .党的建设、思想政治建设、组织建设、制度建设、作风建设、精 神文明建设、党风

3、廉政建设、机关建设、队伍建设和其他行政工作的重 大方案、措施的制定与调整；3 .学院工作方针、指导思想、发展规划、重大改革措施以及实施方 案的制订和调整，年度工作报告和工作要点（计划）的审议制定，上报 上级部门的文件；4 .重要工作部署，与学院相关的政策措施和其他急要事项等重大决 策，以及向上级请示报告的重要事项；5 .学院发展、校园建设、学科专业与人才队伍建设等规划以及年 度工作计划，学院重要规章制度及规范性重要文件；6 .学院年度财务预算草案、决算情况的审定以及预算编制、执行 和调整的重大问题；7 .学院重要资产处置、重要办学资源配置；8 .出国考察、学习与交流事项；9 .学院党政机构、学

4、术机构的设置和人员编制的调整以及学院人员 聘用（解聘）、收入分配、医疗、住房、职称等涉及教职工切身利益的重 大事项；10 .院级及以上重大表彰，各类重要会议的举办与承办；11 .校园安全稳定和重大突发事件的处理，以及其他重大决策事项；12 .其他需要领导班子集体研究决定重要事项等。（二）重要干部任免1 .学院党委管理的干部的培养、选拔、任用、奖罚和确定后备干 部的人选，学院重要人事调动；2 .学院领导班子和干部队伍建设中的重大问题处理；3 .其它重要干部的任免和重要机构负责人的推荐；4 .研究讨论人事制度改革中的重要问题，机构调整合并等；5 .其他需要领导班子集体研究讨论决定的人事问题。（三）

5、重要项目安排1 .学院建设及相关重大项目；2 .重要仪器设备、大宗物资采购和购买服务；3 .重大基本建设和大额度基建修缮项目；4 .学院大型庆典、纪念活动；5 .其他需要领导班子集体研究决定的重要事项安排。（四）大额度资金使用1 .需事前审批的单笔30万元及以上的部门运行经费、日常项目 经费、运行专项经费、职业教育重点项目及资本性支出等事项（包含 采购、基建及工程变更、维修、对外投资、资产出租出借等事项）;2 .单笔5000元及以上的预算调整方案。3 .其它重大开支项目。第十八条 “三重一大”议事原则坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则。第十九条 “三重一大”集体决策规则和决策程序

6、：（一）组织调查研究：凡属“三重一大”事项，会议决策前须由 承办部门的主管领导组织相关部门进行调研，技术性强的项目要组 织有关专家参与，提出工作思路、资金计划和实施方案报学院主要 领导批准后方能提交会议决策。（二）广泛征求意见：与师生员工利益密切相关的事项，要通过 职工代表大会或其他形式听取广大师生员工的意见和建议。对专业 性、技术性较强的重要事项，应事先进行专家评估论证，技术、政策 法律咨询，提交论证报告或立项报告，方可提交会议决策。（三）集体讨论决定：“三重一大”事项由学院党委会集体讨论 决策，不得以传阅，会签，个别征求意见，现场办公会等形式代替集 体决策。会议决策“三重一大”事项，应有三

7、分之二以上的成员到会方 能举行，并保证与会成员有足够的时间听取情况介绍、充分发表意 见。重要事项进行表决，以应到会成员超过半数同意形成决定。坚持一题一议，与会人员要充分讨论，对决策建议应分别表示 同意、不同意或缓议的意见，并说明理由。主要负责人应当最后发表 结论性意见。会议决策中意见分歧较大或者发现有重大情况尚不清 楚的，应暂缓决策，待进一步调研或论证后再作决策。会议决定的事项、参与人及其意见、表决情况、结论等内容, 应当完整、详细记录并存档。（四）凡需院党委会决议的事项，任何个人都无权擅自决定，也 无权对集体决策的事项擅自更改。参与“三重一大”事项决策的个人 对集体决策有不同意见，可以保留或

8、向上级反映，但不得擅自改变 或拒绝执行。（五）会议应按照预定议题进行，会议决定的事项应按照学院议 事规则规定提出，相关部门向分管领导提出讨论事项，由分管领导 向院党委书记提出议题，议题经院党委书记审阅并充分沟通后，方 可提交会议研究决策。对于临时决定，除紧急情况外，原则上不予讨 论和表决。第三节 内控关键岗位责任制第二十条 在符合“三定”规定的前提下，结合学院的实际情况和 经济活动特点，根据不相容职务分离的原则，设置各关键岗位职责，明 确各个岗位的职责和工作要求，明确各岗位的权限和相互协作关系，建 立内部控制关键岗位责任制。学院内部控制关键岗位主要涉及：预算业务管理、收支业务管理、 采购业务管

9、理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经 济活动。第二十一条主要关键岗位设置如下：（一）预算管理关键岗位一一预算管理岗岗位简介岗位名称隶属部门直属上级预算管理岗财务处财务处处长1 .组织制定预算管理的有关办法、管理规定和细则，报经预算管理委员会审 议。2 .负责学院预算日常管理的组织协调工作；组织年度预算编报工作，明确预算 编报的政策依据、标准和具体要求；指导并组织各预算主体进行预算编制。3 .对各预算单位编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的 指导意见。4 .对预算草案进行汇总，并编制学院的总预算，报院长办公会审议。5 .负责对经批复下达的年度部门预算进行内部分解

10、、细化经济开支事项，确定 预算执行规则，并审核各业务部门预算指标执行申请。6 .制定预算考核方案；对预算执行结果进行考核评价。7 .监督各预算单位预算的执行。对各预算单位预算的执行情况进行事中和事后 的监督检查。8 .汇总业务部门提出预算调整及追加方案，审查追加预算的合理性，并报院长 办公会审议。9 .负责检查和分析年度预算执行情况，并将预算执行情况通报各部门；草拟学 院预算执行分析报告；报院长办公会。10 .承办领导交办的其他事项。（二）收支管理关键岗位会计岗位简介岗位名称隶属部门直属上级会计财务处财务处处长1 .非税收入的会计、报表编制、台账统计、收入分析及征管系统维护。2 .非税收入票据

11、及档案管理。配合财政部门开展非税收入检查。3 .稽核工作、票据及帐表审核。审核票据、原始凭证、记账凭证；审核会计 系统中的电子凭证、会计报表、账簿。经费支出、合同内容审核。审核合同中涉 及财务操作、费用支出内容；审核经费支出的合理性和合法性。4 .负责组织学院系统年终财务决算工作，组织审核、汇总、上报及公示工作。5 .会计电算化管理。监督学院系统财务电算化操作，负责用户设置、授权 等管理工作。6 .税收管理。负责个人所得税、印花税、契税等审核、报送工作。7 .审核支出事项的开支范围、开支标准以及业务事项所涉及的表单和票据 是否合法合规，所附单据应当能够证明经济业务事项的真实性、合法性以及支 出

12、报销金额的准确性。8 .根据高等学校会计制度的规定进行编制记账凭证、登记账簿、编制 会计报表。9 .根据会计基础工作规范的规定及时归档，妥善保管会计档案。10 .承办领导交办的其他事项。(2)出纳岗位简介岗位名称隶属部门直属上级出纳财务处财务处处长1 .资金收付。对日常报销、项目经费及中央财政资金等单据进行签批手续合 规性、完备性审核后办理收付工作。2 .负责学院现金、支票管理、银行账户管理。负责现金、支票接收、开具、 保管工作；负责学院系统银行账户申立、核销及日常管理。3 .保管学院现金、银行存款，及时登记现金、银行存款日记账或备查账簿， 做到日清月结、保证账款相符。4 .个人名章应当由本人

13、或其授权人员保管。财务专用章应当由专人保管，负 责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。5 .严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，负 责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。6 .承办领导交办的其他事项。（三）采购管理关键岗位岗位简介岗位名称隶属部门直属上级采购管理岗后勤处后勤处处长1 .贯彻执行政府采购与招投标政策及相关的法律法规。2 .建立健全学院采购与招投标管理规章制度。3 .协调政府相关部门、招标代理机构处理政府采购招标事项。4 .组织实施学院集中采购。5 .审定学院集中采购有采购方式和招标文件。6 .负责采购项目的相关文件立卷、归

14、档。7 .办理政府采购电子合同的签署和备案。8 .协助纪检监审处处理采购投诉和质疑。9 .完成学院领导交办的其他工作。（四）资产管理关键岗岗位简介岗位名称隶属部门直属上级资产管理岗后勤处后勤处处长1 .贯彻执行国家有关资产管理的方针、政策及规定，组织拟定学院国有资 产相关规章制度并监督执行。2 .组织编制资产新增及维（修）护等采购预算与计划，并负责推动、落实 资产采购工作。3 .负责办理资产的购建、验收、领用、维修、调拨、移交、处置等相关审 批事宜。4 .建立健全资产登记册，编制资产编号、资产台账及卡片等实物档案资 料。5 .对资产进行定期清查、不定期检查，提出盘点（盈亏报废等）处理建 议。6

15、 .督促整改资产管理过程中所发现的问题，促进资产的有效利用、提高资 产使用效益。7 .承办领导交办的其他事项。（五）基建管理关键岗位岗位简介岗位名称隶属部门直属上级基建管理岗基建处基建处处长1 .经授权组建项目部，确定项目部的组织机构，选择聘用管理人员，根据质量/环 境/职业健康安全管理体系要求确定管理人员职责，并定期进行考核、评价和奖惩。2 .负责在本项目内贯彻落实质量/环境/职业健康安全方针和总体目标，主持制定 项目质量/环境/职业健康安全目标。3 .负责对施工项目实施全过程、全面管理，组织制定项目部的管理制度。4 .严格履行与建设单位签订的合同和与公司签订的“项目管理目标责任书”并进行

16、阶段性目标控制，确保项目目标的实现。5 .负责组织编制项目质量计划、项目管理实施规划或施工组织设计，组织办理工程 设计变更、概预算调整、索赔等有关基础工作，配合做好验工计价工作。6 .严格财务制度，建立成本控制体系，加强成本管理，搞好经济分析与核算。7 .积极开展市场调查，主动收集工程建设信息，参与项目追踪、公关、进行区域性 市场开发和本项目后续工程的滚动开发工作。8 .强化现场文明施工，及时发现和妥善处理突发性事件。9 .协助完成项目的检查、鉴定和评奖申报工作。10 .完成领导交办的其它工作。风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡工作成本与预期效

17、益，以 适当的成本实现有效控制。第三条内部控制管理职责根据行政事业单位内部控制规范（试行）的规定，单位负责人对 学院内部控制的建立健全和有效实施负责。院财务处为内部控制的牵头部门，负责组织协调内部控制建设与实 施工作。同时，学院其他部门负有支持、配合内部控制建设的职责，做 好内部控制的日常执行与监督。院审计部门作为学院日常监督部门，从各自职能出发对内部控制工 作进行监督和评价。院审计部门负责牵头组织各相关部门，开展学院的 内部控制自我评价工作。第四条内控管理制度结构本制度包括五个部分，即总则、风险评估和内部控制方法、单位层 面内部控制、业务层面内部控制以及内部控制自我评价与监督。其中，风险管理

18、为加强内部控制提供了方向和指引，是学院内部控 制的导向；单位层面的内控设计是所有经济活动有效实施的基础；业务 层面的内部控制是保证目标实现、规范各项经济活动实施过程的具体措 施和方法，是整个内部控制的核心；自我评价与监督对所有内部控制执 行情况以及执行效果的检查和反馈，是单位内部控制有效运行的保障。上述四部分构成一个完整闭环，促进并形成以风险管理为导向、单 位层面内控为基础、业务层面内控为核心、自我评价与监督为保障的内 部控制体系，与制度汇编相辅相成，共同构筑支撑学院有效运管的内控卤位简介岗位名称隶属部门直属上级合同管理岗院办公室院办公室主任1 .组织制定、完善学院合同管理制度和实施办法。2

19、.负责示范合同文本的制定、修订及推行工作。3 .参与学院合同的谈判工作。4 .审核、监督学院各类合同，建立合同评审电子台账和分类合同台账。5 .对合同的合法性、有效性及风险因素提出评审意见。6 .统筹负责合同履行过程中的进度跟踪、履约情况分析及问题处理等风险管理 工作，组织研究合同风险管控措施并监督实施。7 .负责合同法律纠纷的处理。8 .负责对各部门合同管理员进行培训、指导其合同管理工作。第二十二条对内部控制关键岗位人员的轮岗制度，轮岗周期 为3年，不具备轮岗条件情况下，应当采取专项审计等控制措施。第四节不相容职责分离管理第二十三条预算管理不相容岗位分离至少包括:预算的编制与审核、审批；预算

20、的审批与执行；预算的执行与评价。第二十四条收支管理不相容岗位分离至少包括:开单、收款和会计核算；支出的申请与内部审批；付款审批和付款执行；业务经办和会计核算（出纳和会计）。第二十五条 采购管理不相容岗位分离至少包括：采购需求制定与内部审批；招标文件准备与复核；采购执行与监督。第二十六条资产管理不相容岗位分离至少包括：货币资金支付的审批和执行；实物资产的保管和盘点；无形资产的研发和管理；采购、资产验收与保管；票据的保管与使用人；出纳不得监管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账 目的登记工作；严禁一人保管收付款所需的全部印章。第二十七条合同管理不相容岗位分离至少包括：合同的拟定与审核；合同的

21、审核与审批；合同的审批与订立；合同的执行与监督。第五节信息系统管理第二十八条内部控制信息化实施是指将内控理念、控制程 序、控制措施等要素通过信息化的手段固化到信息系统，实现内部 控制建设与信息化工作同步开展，互相促进。通过信息化手段来推 进内部控制建设，有两个明显优势：一方面，行政事业单位将内部 控制的基本要求固化在信息系统之内，实现对单位经济活动的自 动、实时控制，降低人为因素的影响，促使内部控制规范的落地； 另一方面，通过信息的自动生成，能够形成满足日常管理需要的相 关信息，各级领导干部在各自权限范围内通过可视化界面，得到有 关预算执行、文件流转和工作进度的及时信息，有利于全程控制和 实时

22、决策。第六节内部信息传递管理第二十九条 学院应当建立健全经济活动相关的信息内部公开 制度，根据国家有关规定及学院的实际情况，确定信息内部公开的 内容、范围、方式和程序。内部信息的公开有多种形式，内部报告就是其中重要的一种。 通过内部报告这种正式信息沟通方式向管理层传递信息，帮助管理 层决策。第四章 业务层面内部控制第一节预算管理内部控制制度第三十条预算管理是指按XX省人民政府关于深化预算管理 制度改革的实施意见（XX政发（20158号）的要求，采取目标责 任制的预算管理方式，对学院内部预算的编审、批复、执行、追 加、调整、决算考评等进行全过程管理。预算由收入预算、支出预算组成。收入预算包括财政

23、拨款收入和其他收入。支出预算包括基本支出和项目支出。第三十一条预算业务管理分为预算编审、预算执行与分析、 预算调整、决算编审与公开、绩效评价等环节。旨在建立健全学院 的预算管理机制，促进学院预算管理的规范化、制度化、流程化和 信息化建设，有效提高行政资源的利用效率及行政管理服务水平。第三十二条 学院预算管理涉及内部各部门。预算管理实行层 级管理形式，具体划分为预算决策机构、预算日常管理机构及预算 实施机构三个层级,并明确各个机构的职责。第三十三条 预算管理程序。明确管理点、操作流程、流程说 明等。第二节 收支管理内部控制制度第三十四条收入是指学院依法取得的非偿还性资金，包括财 政拨款收入和其他

24、收入。支出是指学院为保障机构正常运转和完成 工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。第三十五条收入管理支旨在加强学院收入管理、落实应收款 项催缴责任、确保应收尽收，防止账务资金体外循环或形成“小金 库”，防范挪用学院收入、违规使用票据等违法行为发生。支出管理分事前申请审批、经费报销审批和支付等环节，明确 各项支出的范围、开支标准与审批程序，严格执行“收支两条线” 管理规定，规范费用报销程序与要求；确保财政资金使用的效率与 效果，保证支出行为真实的合理性、资源配置的有效性、支出管理 的高效性；对收支情况及时分析与报告，为制定科学合理的管理决 策提供依据。第三十六条明确收支业务管理

25、的组织机构及其职责。收支业 务管理的决策机构为院长办公会，收支归口统筹管理部门为院财务 处，执行机构为学院各职能部门，监督机构为院审计部门。第三十七条 收支管理程序。明确管理点、操作流程、流程说 明等。第三节 采购管理内部控制制度第三十八条采购是指学院以合同方式有偿取得货物、工程和 服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇佣等。采购管理是对学院采购预算编制、采购组织形式、采购方式、 采购执行、验收、备案、监督检查等环节的全面管控。第三十九条采购业务管理分为采购预算与计划、采购活动实 施管理、采购履约验收及资金支付管理等环节。旨在建立健全学院 的采购预算与计划管理机制，确保采购业务纳入预算管理，按照

26、计 划办理采购业务；规范招投标行为，确保招投标公开、公平、公 正，确保采购结果符合预期、程序合规合法；加强对采购项目验收 的管理，确保采购工作达到预期目标，保证学院业务的正常开展； 严格采购信息管理，防止机密信息泄露。第四十条学院采购管理组织分采购管理决策机构、采购管理 机构、采购执行机构及监督检查机构。（一）学院党委、院长办公会为采购决策机构对学院采购政 策、重大采购事项进行决策和审定。（二）学院招投标办（设在后勤处），作为采购管理机构负责日 常工作。（三）各部门为采购业务活动的执行机构。（四）学院审计部门负责采购监督，行使监督检查职权。第四十一条 明确采购管理程序。明确管理点、操作流程、流

27、程说明等。第四节 资产管理内部控制制度第四十二条 国有资产，是指由学院占有、使用的，依法确认 为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即学院的国有 （公共）财产。第四十三条资产管理分实物资产管理和价值管理。实物资产 管理分为资产配置、资产使用、资产处置、资产评估、资产清查、 资产核实、产权界定、产权纠纷调处等环节。旨在确保资产配置标 准、决策和审批程序符合规定，规范国有资产使用行为，落实使用 责任，防止国有资产流失，保证资产安全完整，提高资产使用效 能。第四十四条实物资产管理由国有资产管理办公室（设在后勤 处）负责，设置资产管理岗，统一对学院国有资产实行综合管理； 各使用部门作为日常使用

28、与保管资产的直接责任部门，由部门负责 人对本部门所用资产的完整性具体负责；院财务处负责学院国有资 产的价值管理。第四十五条 明确资产管理程序。明确管理点、操作流程、流 程说明等。第五节 建设项目管理内部控制制度第四十六条 建设项目是指学院自行或者委托其他单位所进行 的建造、安装活动，包括建造房屋及建筑物、基础设施建设、大型 设备安装和大修等类型。第四十七条 建设项目管理分为项目审批、项目立项、项目报 建、重点项目确认、资金申报与批复、工程招标、项目实施、项目 验收、合同备案控制等主要环节，旨在加强建设项目管理、提高工 程质量、保证建设项目进度、控制建设项目成本、防范商业贿赂等 舞弊风险。第四十

29、八条 院党委会是学院基本建设项目的决策机构；院基 建处是负责学院基本建设工程项目从立项到竣工保修工作的职能部 门，是代表学院行使相应职责的建设单位。第四十九条 明确建设项目管理程序。明确管理点、操作流 程、流程说明等。第六节合同管理内部控制制度第五十条 本制度所称合同指学院为实现一定经济目的，与自 然人、法人以及其他单位等平等主体之间设立、变更、终止民事权 利义务关系的协议。合同管理是指针对合同的签订、履行、变更、纠纷处理、存档 等环节的风险点，确定相关的控制措施，强化合同全过程、动态管 控，防范合同风险，维护学院合法权益的管理行为。第五十一条合同管理分为合同订立与审批、合同履行及跟 踪、合同

30、档案管理等环节。合同管理是指针对合同的签订、履行、 变更、纠纷处理、存档等环节的风险点，确定相关的控制措施，强 化合同全过程、动态管控，防范合同风险，维护学院合法权益的管 理行为。第五十二条 学院合同管理实行由院合同办（设在院办公室） 综合管理、归口审核合同，执行部门根据职能分工协作的管控模 式。院办公室设置合同管理岗，负责合同的综合管理。第五十三条 明确合同管理程序。明确管理点、操作流程、流程说明等。27第五章 内部控制自我评价与监督第一节 内部控制自我评价概述第五十四条 内部控制自我评价是指由内部控制评价监督机构 对学院内部控制的建立健全和有效性进行监督检查和自我评价，形 成评价结论，出具

31、评价报告的过程。第五十五条 通过对内部控制的建立与实施的有效性开展监督 检查和评价，查找和发现内部控制存在的问题，提出改进建议并督 促落实整改，一方面可以防范经济活动风险，及时堵塞管理漏洞； 另一方面有利于持续地完善学院内部控制体系，使内部控制在学院 内部管理中发挥更大的作用。第五十六条 进行内部监督和评价的主体是院审计部门，开展 学院的内部控制自我评价工作。其职责包括：（一）定期或不定期检查学院内部管理制度和机制的建立与执 行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内 部控制存在的问题并提出改进建议；（二）监督检查学院贯彻执行党的路线方针政策和决议，遵守 国家法律、法规的情况。

32、第二节 内部控制自我评价内容及报告第五十七条 内部控制自我评价的内容主要包括单位层面内部 控制建立及执行情况评价和业务层面内控建设情况评价。（一）单位层面内部控制建立和执行情况评价1 .学院经济活动的决策、执行和监督是否实现有效分离；权责 是否对等；议事决策机制是否建立；重大经济事项的认定标准是否 确定而且一贯地执行。2 .内部管理制度是否符合国家有关规定尤其是国家明确的标 准、范围和程序；内部管理制度是否符合学院的实际情况。3 .授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确；授权 审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办理业务的情形；是 否存在越权审批、随意审批情形。4 .岗位责任制是否

33、建立并得到落实；关键岗位轮岗制度是否建 立或采取了替代措施，是否存在不相容岗位混岗的现象。5 .内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位相适应的 资格和能力。6 .信息技术运用和管理情况等。（二）业务层面内部控制建立和执行情况评价1 .预算业务重点检查：预算编制、预算执行、资产管理、基建 管理、合同管理等部门之间的沟通协调机制是否建立并得到有效执 行；预算执行分析机制是否建立并得到有效执行；预算与决算相互 反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行；全过程的预算绩 效管理机制是否建立并得到有效执行等。2 .收支业务重点检查：收支是否实施归口管理并得到有效执 行；印章和票据的使用、保管是否存

34、在漏洞；相关凭据的审核是否 符合要求；定期核查的机制是否建立并得到有效执行等。3 .政府采购业务重点检查：政府采购活动是否实施归口管理并 得到有效执行；政府采购部门与财会、资产管理等部门之间是否建 立沟通协调机制并得到有效执行；政府采购申请的审核是否严格； 验收制度是否建立并得到有效执行；是否妥善保管政府采购业务相 关资料等。4 .资产管理重点检查：各类资产是否实施归口管理并得到有效与风险管理体系。执行；是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对 等财产保护控制措施并得到有效执行等。5 .建设项目管理重点检查：与建设项目相关的议事决策机制和 审核机制是否建立并得到有效执行；是否对项目

35、投资实施有效控 制；项目设计变更是否履行相应的审批程序；工程款项的支付是否 符合有关要求；是否按规定办理竣工决算、组织竣工决算审计；相 关资产是否及时入账等。6 .合同管理重点检查：是否对合同实施归口管理并得到有效执 行；合同订立的范围和条件是否明确；对合同履行情况是否实施有 效监控；合同登记制度是否建立并得到有效执行；合同纠纷协调机 制是否建立并得到有效执行等。第五十八条内部控制评价报告由院审计部门牵头开展学院的内部控制自我评价工作，形成评 价报告。评价报告的主要内容：（一）内部监督检查和评价的依据，行政事业单位内部控制规 范（试行）财会2012 21号、xx交通职业技术学院内部控制制 度和

36、学院相关内部管理制度；（二）内部监督检查和评价的范围，即全面检查评价还是就某 特定业务内部控制的检查和评价；（三）内部监督检查和评价的程序和方法，即内部监督工作流 程以及现场测试采用的主要方法；（四）以前期间检查中发现的内部控制缺陷及其整改情况； （五）本次检查中发现的内部控制缺陷及改进意见或建议； （六）内部控制建立和执行有效性的评价、结论及改进意见和建议。第三节 内部控制自我评价方法第五十九条 内控自我评价时可以单独或者综合运用个别访 谈、实地观察、证据检测、重新执行、穿行测试等方法，充分收集 被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体 内容，如实填写评价工作底稿，研究分析

37、是否存在内部控制缺陷。第六十条 个别访谈法主要用于了解内部控制的现状。检查人 员可以向相关工作人员询问，并对答复进行评价，以获取与内部控 制建立和执行情况相关的信息。第六十一条 实地观察法是指检查人员察看相关工作人员正在 从事的活动或实施的程序，适合检查不留下书面记录的控制措施执 行的有效性。第六十二条 证据检查法是指检查人员对内部或外部生成的， 以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查。对内部 控制执行情况留有书面记录的检查，通常可以采用证据检查法。内 部控制的执行情况一般会“留有痕迹”。第六十三条重新执行是指检查人员通过独立执行原本作为内 部控制组成部分的控制措施，来判断内部控制

38、建立和执行的有效 性。第六十四条穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔 具体业务事项作为样本，追踪该业务事项从最初起源直到最终在财 务报告或内部管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点 的全过程，以此了解内部控制建立和执行的有效性。第四节内部监督的程序第六十五条 监督检查工作方案应当明确检查的依据、范围、内容、方式、实施计划、人员构成等相关内容。监督检查工作方案 应当经过院长批准。第六十六条监督检查实施采用以下程序。首先，应当获取与内部控制建立相关的文件和资料。例如，学 院相关的内部管理制度，各类经济活动的业务流程图、风险控制矩 阵，内部控制关键岗位的岗位责任书，以及相关的财务数据等

39、。通 过查阅相关文件和资料，了解内部控制在建立上是否覆盖了学院的 全部经济活动，是否符合学院的实际情况，是否针对风险点选择了 恰当的控制措施以及以前期间发现的问题是否及时采取措施整改 等。其次，根据了解的经济活动业务流程，确定监督检查的范围和 重点，开展现场检查测试。根据学院实际情况，综合运用包括个别 访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法等在 内的各种检查方法，对内部控制建立和执行的有效性进行测试，记 录测试结果，分析查找内部控制缺陷。内部控制缺陷实际上就是内部控制建立和执行上存在的问题， 区分为单位层面内部控制建立和执行上的问题、业务层面内部控制 建立和执行上的问题两个方面

40、。具体内容参见上述“内部监督的内 容”部分。在实施监督检查的过程中，由院审计部门牵头，院审计部门的 监督工作人员应当遵循客观、公正、公平的原则，如实反映检查测 试中发现的问题，并及时与相关业务部门沟通，并就存在的问题和 改进建议与相关业务部门达成一致。监督检查的结果和改进建议应 当经过相关工作人员复核和验证。第六十七条 行政事业单位内部控制规范（试行）第六十三 条规定：“单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制 的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。院审计部门在执行监督检查的基础上，负责对学院内部控制的 有效性进行评价并出具学院内部控制自我评价报告。第六十八条 内部控制自我

41、评价报告是内部监督工作成果的最 终体现。具体内容参见上述“内部控制评价报告”部分。第六十九条 院审计部门完成内部控制自我评价报告后，可以 征求内部控制办公室的意见，最后提交内控领导小组，由内控领导 小组对拟采取的整改计划和措施作出决定，以改进内部控制体系。依法接受对内部控制的外部监督时，还应当根据国家有关规定 将经院长批准的内部控制自我评价报告提交给对学院内部控制拟开 展监督检查工作的部门或机构如财政内控管理部门、审计机关、主 管部门等外部相关方面，以供外部监督所用。第七十条 内部控制自我评价的结果应当作为完善内部控制的 依据和考核评价相关工作人员的依据。对于执行内部控制成效显著的相关部门及工

42、作人员提出表扬表 彰，对违反内部控制的部门和人员提出处理意见；对于认定的内部 控制缺陷，内部控制职能部门或牵头部门应当根据院长的要求提出 整改建议，要求责任部门或岗位及时整改，并跟踪其整改落实情 况；已经造成损失或负面影响的，应当追究相关工作人员的责任。第六章附则第七十一条 本制度所构建的内控与风险管理体系覆盖并适用 于学院的所有经济业务及管理活动。第七十二条 本制度自学院XX年5月1日起执行。第七十三条 本制度将根据学院内外部环境、相关法律法规、职责内容和管理模式等的改变而适时更新。第五条其他说明（一）适用范围本制度所构建的内控与风险管理体系覆盖并适用于学院的所有经济 业务及管理活动。（二）

43、使用更新1 .本制度经院党委会批准后生效。2 .本制度将根据学院内外部环境、相关法律法规、职责内容和管理 模式等的改变而适时更新。第二章 风险评估和内部控制方法第一节风险评估第六条风险是指可能影响目标实现的不确定因素。风险管理是学 院为实现其发展目标，对业务开展过程中可能出现的风险进行识别、分 析，并采取适当的措施去规避以确保发展目标实现的过程。具体包括目 标设定、风险评估（风险辨识、风险分析、风险评价）、风险应对（策略 选择、方案制定）三个业务环节。学院成立由书记、院长任组长，分管财务院领导任副组长，院财务 处、院审计部门及各相关部门负责人为成员的风险评估工作小组。由风险评估工作小组组织每年

44、对学院经济活动存在的风险进行全 面、系统和客观评估，形成风险评估报告报院长办公会审议，以促进学 院内部控制管理工作的改善与提高。当学院外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，须及时 对经济活动风险进行重新评估并报告。第七条 风险管理工作一般按照目标设定、风险识别、风险分析和 风险应对等程序进行。具体步骤为：（一）组建工作组，制定工作方案通过组建风险管理工作组，制定具体工作方案，确定风险管理的范 围和内容。（二）设定目标，识别风险通过设定经济活动目标，收集风险评估初始信息，识别学院经济活 动中存在的风险事项。（三）分析、评价风险事项组织风险评估，对风险事项的发生可能性和影响程度进行分析评

45、价，确定学院经济活动风险排序。（四）选择应对策略，制定管控方案根据风险评估结果制定学院重大风险应对策略，制定对应管控方 案，落实组织等资源、细化控制措施。第八条学院开展风险评估，应当形成风险评估报告，以便提请学 院领导班子关注重要风险、有针对性的采取风险应对策略和风险控制措 施。根据行政事业单位内部控制规范（试行）风险评估要求，结合学 院的实际情况，风险评估报告应当包括以下内容：1 .风险评估活动组织情况包括风险评估活动的工作机制，风险评估的范围，风险评估的程序 和方法，收集的资料和证据等情况。2 .发现的风险因素单位层面：书记、院长的风险意识、组织结构是否健全、职工素质、学院文化、岗位分离和

46、轮岗情况、关键岗位工作交接情况等。业务层面：预算执行重大差异、资金、资产管理薄弱环节、采购风 险、建设项目风险等。3 .风险分析从风险发生的可能性和风险影响程度对发现的风险因素进行分析， 然后进行排序，指出重大和重要的风险因素，提醒学院领导班子重点关 注。4 .风险应对措施建议提出风险应对措施的建议，包括建立健全内部管理制度，实施关键 岗位人员轮岗，加强关键岗位人员工作交接管理等。第二节内部控制方法第九条 不相容岗位（职责）分离控制。（一）各部门应全面系统分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗 位（职责），通过实施分离措施，明确细化责任，形成各司其职、各负其 责、横向与纵向互相协调、相互制约监督

47、的工作机制。（二）实行清晰的决策、执行、监督机构设置，并建立和实施相对 独立的报告制度，体现职责明确、相互制约的原则。各部门各岗位应有 正式、书面的岗位职责说明和清晰的报告关系。（三）关键岗位应具备双保险机制，建立人员AB岗管理制度，不同 职务层级之间形成传帮带的机制，建立人才梯队。关键岗位应实行定期 轮换制度或采取相应有效的替代措施。第十条授权控制。（一）建立与组织机构、学院业务及管理相适应的内部授权管理体 系，明确授权主体、范围与权限，规范授权管理与监督程序，科学分配 权力，确保各部门及关键岗位人员在授权范围内开展工作。（二）制订内部授权制度，对授权内容和流程作出规范，对所有授 权事项进行统一管理，并根据业务性质和特点、管理层级、职责分工和 工作需要对被授权人分级授权。各部门根据其职责制订具体授权方案， 报分管院领导审核。（三）根据组织机构、学院业务及管理等发展变化、风险状况，科 学审慎确定被授权人的权限，并对授权执行情况持续监控、定期评估和 及时调整。