财务部岗位职责出纳职责总账会计职责财务经理职责.docx

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1、财务部岗位职责一、出纳的职责。 资金保管。负责管理库存现金、银行存款、其他货币资金及各种外币。在现 金管理规定的范围内使用现金；确保库存现金、外币、有价证券和经批准代 为保管的贵重物品的安全完整；严守保险柜密码的秘密。现金业务。依据会计制度的规定，设置掌管现金日记帐、其他货币资金明细 帐；反映各项货币资金的收付结存情况，做到现金日记帐日清月结、账款相 符；严格遵守核定的库存现金限额，做到不任意坐支；不以白条抵充库存现 金；不保管帐外现金，对其他货币资金明细账，应按制度规定设置明细账 户，做到及时登记、经常核对和定期结账。 银行业务。根据企业会计制度的规定，设置、掌管银行存款日记账；保证银 行存

2、款日记账每日结出余额；月终逐笔核对账面余额与银行对账单，如有错 记漏记，应立即查明原因，及时更正；如有未达账项，应按月编制“银行存 款余额调节表”调节相符，逐笔列示未达账项并及时查询；依照银行结算规 定，办理转账结算业务。收付业务。根据经审核无误的收付凭证，办理款项收付业务。办理款项收 付，应坚持复核制度，即必须根据审核签章后的收付款凭证，复核后再行办 理；重大开支项目要严格执行授权人审批制度；整理装订经办的收付凭证及 有关会计资料，定期移交给会计。积极配合总账会计做好对账、报账工作。 保管印鉴。妥善保管和按规定使用有关印章。 管理票据。管理空白支票和空白收据，专设备查薄，登记票据的领用和注销

3、 情况；票据作废加盖作废戳记后与存根一起保存；支票遗失时，应按银行规 定办理挂失手续。配合会计主管做好现金盘点工作。其他事项。二、总账会计的职责。 对账汇总。核对各级明细账和日记账，确保账账相符，记账、结账工作符合 相关规定与要求；负责有关业务的综合汇总工作，定期编制总账科目汇总表进行试算平衡。核算损益。会同公司业务部门，对典当行各项收入以及成本，投资公司各项 收入、成本进行明细核算，对应收、应付款项应正确设置科目核算，定期提 交应收、应付款项帐龄分析表。财务分析。结合所在公司的有关计划资料和生产经营的特点，对企业财务的 运行状况进行总体的分析与评价；比照上市公司的财务分析惯例，撰写财务 分析

4、资料。编制并报送财务报告。定期调整账项，在应结账户结清的基础上，依据账薄 记录和有关资料，编制资产负债表、损益表和现金流量表；依据财务分析资 料，编写财务状况说明书，并连同规定的全部会计报表加具封面装订成册； 报经财务经理审阅签署后，按期报送指定的单位。编制计划。依据相关会计岗位提供的会计数据和财务预测，编制、汇总月 份、季度和年度的财务计划。管理档案。执行国家有关会计档案管理的法律规定，对保存在财务部的会计 档案进行统一管理；按法规要求，科学分类，造册登记，集中保管；建立借 阅、保密以及保护档案安全完整的制度；在移交公司档案部门时，须编制移 交清册，认真办理移交手续。办理所得税和营业税纳税申

5、报。 核算企业内部往来事项，并编制往来情况说明书。对固定资产分类管理，并进行明细核算。其他事项。二、财务经理的职责织协调职能。协调整个公司与财务运行环境之间、其他部门与财务部之间、 上下级之间的关系；负责组织研究会计主管、财务人员的使用和调配；对财 务部工作人员的提薪与晋升提供考核建议。草拟制度。按照公司规定，结合公司财务运作情况和经营管理的需要，草拟 出分工合理、职责明确的岗位责任制度。草拟公司的会计核算制度、财务管 理制度及财务管理目标。根据国家有关政策法律法规的变动，对公司的内部 相关制度拟定出相应的修改更正草案。研究政策。研究现行税收法律法规、会计准则、金融政策法规及其他宏、微 观政策

6、，及时向公司总裁作出书面或口头汇报，负责组织公司相关人员进行 学习与研讨。（4）预算决算。负责拟定公司年度总体预算方案，监督预算执行与报告；拟定公 司年度总体决算方案，做好年度决算工作；组织编写并执行公司总体的财务 收支计划，成本费用的控制、分析和考核办法，以及公司的财务预决算报 告。资本营运。分析公司筹资方案的筹资成本及可行性，提出有效筹资建议，负 责公司的具体筹资工作；分析投资的期望利润率、风险性和可行性，给出有 效投资方式的建议和预测报告；根据年度预算对整个公司资金作出统筹安 排；参与公司涉及巨大财务收支的工程技术项目、基本建设、对外投资计划 和合同协议的可行性财务论证。指导业务。组织财

7、务人员进行培训、学习，不断提高财务人员的专业知识水 平与工作能力；指导财务人员的工作，规范财务人员的职业行为，支持财务 人员依法行使职权。处理信息。组织建立、健全公司的经济活动分析制度和经济制度，签署公司 的财务专题报告及会计报表；利用会计信息，分析经济活动结果，提供经济 信息，预测经济可行性、参与经营活动，为总裁决策服务；定期或不定期地 向总裁汇报整个公司的财务状况、经营成果和现金流量信息，提交财务分析 及评价报告；按照公司会计制度规定，及时向有关方面报送会计报表。 监督审查。监督执行国家有关财经政策、法令、制度和纪律；定期检查公司 的财务预算、成本计划等的执行情况，研究与解决执行中存在的问

8、题；定期 或不定期检查财务人员的工作情况及其工作进展；审查公司的会计凭证、账 薄、会计报表和其他会计资料；审查公司对外报出的会计报表和其他会计资 料；审查或参与拟定重大经济合同、协议和其他经济文件。筹措资金。根据各司对资金的需求情况,，合理调度资金，提高资金的综合利 用率。日常管理。负责所在公司日常财务活动的管理；开展全面的预算管理，严格 控制财务收支；建立健全现金和各种银行存款的内部控制制度，检查货币资金的收支和管理情况。利税审查。严格审查应交税金、应付利润和其他应交款项，督促有关部门办 理转交手续。报送报表。及时向有关方面报送会计报表，认真审查对外报出的会计报表和 其他会计资料；定期或不定

9、期地汇报企业财务状况、经营成果和现金流量信 息，提交财务分析及评价报告。档案管理。指定专人保管暂存于财务部门的会计档案，定期立卷并按期移交 公司档案部门归档。业务监交。监督调动工作或因故离职的会计人员，及时办好会计交接手续， 保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。组织盘点。定期组织财务部和相关部门共同进行财产的清查盘点工作；结合 财产清查工作，督促有关部门不断地完善财与物的管理制度，改进管理办 法。及时完成财务总监交办的其他财务工作。第一部分、几种成本计算的方法（一）成本计算的基本方法1、直接成本计算法：直接材料、直接人工的计算。2、间接成本计算法：解决间接费用如何计算成本的方法。制造费用分

10、配的计算一般以生 产工时、机动工时、产值、直接成本为标准。某种产品应负担的间接费用额=该种产品分配标准数义间接费用分配率完工成本及未完工成本计算法：（1）约当产量法。约当产量即月末在产品的实际数量按其完工程度折算为相当于完工产 品的数量。（2）定额耗用量比例法。即将各种产品成本按完工产品定额耗用量和在产品定额耗用量的比 例分别成本项目计算划分完工产品和在产品成本的方法。（3）在产品定额成本扣除法。定额成本是根据消耗定额资料对各加工步骤的在产品和完 工产品确定的单位定额成本。（二）成本计算的具体方法品种法。按产品品种组织成本计算,适用于大量大批单步骤生产。分批法。按批别产品组织成本计算,适用于单

11、件小批生产的企业及企业新产品试制、大 型设备修造等。分步法。按产品在加工过程中的步骤组织成本计算,适用于大量大批连续式多步骤生产 企业。又分为逐步结转分步法和平行结转分步法。逐步结转分步法是指按照产品生产加工 的先后顺序，逐步结转产品生产成本，直至最后一个步骤算出产成品成本。平行结转分步 法是指按照各步骤归集所发生的成本费用，最后从各步骤一起将应计入产成品成本的份额 结转出来，再汇总计算产成品成本。分类法。按照类别产品汇集生产费用,计算出各类产品的总成本，然后将总成本按一定 标准在该类产品的各种产品间进行分配，计算出各种产品成本。适用于产品品种、规格繁 多，并且可以按一定标准将产品划分为若干类

12、别的制造企业。1、制造成本的成本项目：直接材料、直接人工、制造费用。2、成本核算的基本账户：生产成本一一基本生产成本，生产成本一一辅助生产成本，制 造费用。(三)基本账务处理程序(1)直接材料的账务处理。(2)直接人工及福利费的账务处理。(3)辅助生产成本的账务处理A直接分配法，不考虑辅助生产车间相互提供商品和劳务，将辅助生产成本直接分配给辅 助生产车间以外的各受益对象。B交互分配法，辅助生产费用的分配分两步进行，第一步只在相互提供商品和劳务的辅助 生产车间之间进行交互分配。第二步辅助生产车间的对外分配。(4)制造费用的分配(5)生产费用在完工产品和在产品之间的分配(6)结转完工产品成本(7)

13、成本还原逐步结转分步法下采用综合方式结转半成品成本，需要进行成本还原。成本还原的概念：将本步骤产成品所耗用的自制半成品的综合成本逐步分解还原为上步骤 各成本项目的成本，以求得产成品原本的项目成本。还原的方法叫做成本项目比重分解 法。成本核算是企业管理和财务核算中最重要，也是最复杂的问题之一。第二部分、中小企业的管理特点决定其适用简易的成本核算方法一、中小企业的管理特点中小型企业一般指资产规模不大、产品的生产工艺和产品结构及所耗原材料大致相同的、 管理（含财务人员）较少的企业，组织体系通常利用垂直式管理体系，管理跨度较小。中 小型企业因数量众多而在国民经济中起着重要的作用。随着知识经济时代到来，

14、掌握先进 技术和管理知识的人员创办新兴的科技企业将呈不断增长趋势，其中将有为数众多的小型 企业。中小型企业由于由于受到规模、财力和人力的限制，企业内部牵制制度、稽核制 度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度一般不 完整，不系统，会计基础工作薄弱，会计信息数据采集不准确。在生产方面具体表现为： 1,没有专职的成本核算人员；2 .辅助核算部门不独立核算；3 .车间划分不明显或虽明显但传递手续不完善，经常失真；4 .车间管理人员与行政管理人员不易区分一说到这，是否有人会说，那还能核算准，核算 不准核算又有何意义？我也有这要样的疑问，也正是如此才更想通过介绍这样一种简

15、单的 方法以期能对中小企业成本核算有一定的促进作用。中小企业的这些特点决定了他们应对 成本核算方法进行简化，使成本核算方法能适应其管理现实的需要；也同时决定了他们多 数应使用的是实际成本法，而做不到使用标准成本法或作业成本法。二、核算方法的选择无论什么工业企业，无论什么生产类型的产品，也不论管理要求如何，最终都必须按照产 品品种算出产品成本。按产品品种计算成本，是产品成本计算最一般、最起码的要求，品 种法是最基本的成本计算方法。若有需要或管理上是按订单生产，可使用分批法。同时因 小企业一般不对外筹集资金，不向公共部门报送报表，所执行的也就不是严格意义上的 企业会计制度或小企业会计制度，执行的是

16、参照税法规定的一种四不像的尽量能 起到一些避税效果的会计政策。这在本文所要介绍的核算方法上也能体现出来。三、相关科目设置及核算思路1 .不再分别设置基本生产成本和辅助生产成本两个科目，将其合并为一个生产成本科目， 不按产品设明细帐，直接设原材料、工资及福利费、电力（燃料动力）、制造费用等几个 二级明细科目对大项费用进行归集。因为一般中小企业经营范围有限，产品的生产工艺和 产品结构及所耗原材料大致相同，除了主要原材料能归属到具体产品外，其它项目并不能 归属到具体产品，核算到产品没有实际意义。但当所用原料及所产产品区别较大，可以按 产品设明细帐；也可不设，而用成本核算表代替，即所谓的以表代帐。2

17、.因中小企业车间划分不明显或虽明显但传递手续不完善，制造费用科目不按车间设明细 帐，直接设机物料、修理费、折旧等几个二级明细科目对车间费用进行归集。同时因中小 企业管理人员多参加生产管理，对这种由管理人员参与且发生不会太多、金额不会太大的 与生产有关的差旅费、办公费没必要再设制造费用一办公旨同。差旅费什么的二类科目。 而是直接记入管理费用。制造费用月底不先进行分配，而是转到生产成本科目后统一分 配。3 .原材料范围。在满足需要的前提下，只把产品构成比例较大的几种做为原材料，这样即 能减少工作量，又因非主要原材料提前进入了成本，可起到一点避税作用。4 .对车间月末已领未用的原材料，酌情处理：若价

18、值较低，归入当月即可；若价值较高， 算入下月（假退料）。5 .废品损失只在管理上做处理，不单独做成本核算。6 .若管理上或生产工艺上非常有必要，设自制半成品科目。否则不设。7 .不设在产品科目。生产成本科目月末余额即为其成本（分配方法见下）。8 .不设低值易耗品科目，直接记入制造费用一机物料或修理费明细科目，同时设备查帐以 备管理需要；若需要设，亦采用一次摊销法，入帐同时即进行分配。9 .关于折旧，建议按税法规定的年限计算，可省去纳税调整的辛苦。税法没有明确规定 的，再参考财务制度的规定。10 .对于在产品构成中所占比重较小且数量众多的存货建议采用实地盘存制计算每月实际 消耗量。四、日常工作及成本资料的取得（一）、日常1、成本计算离不开仓库和车间等单据的传递、归集、整理等，这就需要企业起码有相应 的管理制度。如库房管理制度，2、生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、入库单等资料要及时转交会计部门。3、日常发生的与生产有关的费用归入生产成本或制造费用科目。（二）月底1 .计提折旧，结转制造费用科目到生产成本科目。2.取得原材料库月报表，先 比对已入财务帐原材料与库房所报购入数量是否有出入，若有应属发票未到者，要估价入 帐。原材料发出采用加权平均法。3,取得工资相关资料，计提工资及福利费。4.由生产车 间相关部门提供各工序在产品数量及完工程度。