财务盘点制度盘点方式步骤、工作奖惩与错误处理规定.docx

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1、财务盘点制度终财务盘点的意义是什么呢，一方面是为了回顾企业的得失，更为重要的是通过盘点来总 结经验并发现数字背后的机遇与风险，以利于来年能更好地开展工作。抱着这样的心态去 盘点财务，视角就发生了改变，其结果也截然不同。全文目录第一条目的1第二条盘点范围1第三条盘点方式1第四条 人员的指派与职责2第五条 盘点前准备事项2第六条年中、年终全面盘点3第七条不定期抽点4第八条盘点报告4第九条 现金、票据及有价证券盘点4第十条存货盘点5第十一条其他项目盘点5第十三条盘点工作奖惩6第十四条帐载错误处理6第十五条赔偿处理6第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员 的责任，以

2、达到财产管理的目的，特制定本制度。第二条盘点范1（一）存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材 料、外协加工料品、下脚品。（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。（三）财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本 支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式（一）年中、年终盘点1、存货：由使用部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。2、财务：由出纳与会计共同盘点。3、财产：由经管、使用部门会同财务部门于年

3、（中）终时，实施全面总清点一次。（二）月末盘点每月末所有存货，由经管、使用部门及财务部门实施全面清点一次。（经管 项目500项以上时，得采取重点盘点。）（三）月份检查由检核部门（总经理室）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做 存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责（一）总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进 行及异常事项的裁决。（二）主盘人：由各部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。（三）复盘人：由总经理室视需要指派，负责盘点监督之责。（四）盘点人：由经管部门指派，负责点计数量。（五）会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并 记录，与

4、盘点人分段核对、确实数据工作。（六）协点人：由各部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。（七）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点 人、抽点人，其职责亦同。（八）监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项（一）盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编 组表”，呈总经理核定后，公布实施。（二）经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表 格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各

5、项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由 财务部门将尚未入帐的有关单据如入库单、领料单、退料单、收料单等利用“结存调整表” 一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务 部门自存，第一联送经管部门。（三）盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放, 并予以标示。第六条年中、年终全面盘点（一）财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各 部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限 期办理盘点工作。（二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所 需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。（三

6、）年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法 办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。（四）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数 量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。（五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点 统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编 列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点 完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表” 一式两联，第一联由使 用部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点（一）由总经理室视实际需要

7、，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财 务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。（二）盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。（三）盘点前应由财务部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的 确实帐面结存数，再行盘点。（四）不定期抽点，应填列“盘存表”。第八条盘点报告（一）财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表” 一式三联，送使用 部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一 联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依 据。（二）不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核 示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星

8、期内将“盘点盈亏报告表” 呈报上级核示。（三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业 外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点（一）现金、银行存款、备用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年 中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或 财务部门至少每月抽查一次。（二）现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后 办理。（三）盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与 经管人员共同盘点。（四）会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表” 一式三联经 双方签认后呈核，第一联经管

9、部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理 室。（五）有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详 实填列“有价证券盘点报告表” 一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管 部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条存货盘点（一）存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。（二）存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实 施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。第十一条其他项目盘点（一）外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴 外盘点，其“外协加工料品盘点表” 一式三联。应由代加工厂商签认。第一联 存经

10、管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。（二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。（三）经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。第十二条注意事项（一）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事 项，必须深入了解。（二）盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地 点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报 备核准，否则以旷职论处。（三）所有盘点财物都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进 出及移动。（四）盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认 始能生效，否则应查究

11、其责。（五）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以 猜想数据、伪造数据记录之。（六）盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。（七）盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。（八）盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第十三条盘点工作奖惩（一）盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。（二）违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。第十四条帐载错误处理（一）帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人 员应视情节轻重予以申诫以上处分，情

12、况严重者，应层呈总经理议处。（二）帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以 查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的 金额：（一）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：（二）对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：（三）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条 本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。精品文档精心整理仓库盘点盈亏报告各位领导: 您好！八月盘点于2013年8月31日完成，对生产部大部分物料进行的盘点经过分 析，得出此次

13、盘点结果如下：盘点方式：一次终结盘点盘点范围：外购物料仓库盘点方法：1、采用仓库负责人主导盘点工作，调拨人手辅助盘点，为最终盘点的方式；2、对外购仓库，两大物料存放区域同时同步盘点的方式，两个小组及仓库共计 两个地点，盘点A、B、C三大物料种类；3、由于是月度盘点，主要采用由PMC内部自行盘点。4、将盘点结果与盘点日8月31日财务账面记录进行核对，寻找并分析差异原 因，判断盘点结果是否可以接受。盘点情况：一、盘点状况A类：存货摆放整齐，货品保存完好，无明显残破毁损情况。B类：存货摆放基本整齐，货品保存较完好，95%以上无明显残破毁损情 况。C类：存货摆放基本整齐，货品保存80%完好，95%以上

14、无明显残破毁损情 况。二、盘点结果8月盘点的实际数量与账面差异占盘点存货总额的4%。其中*盘亏，盘亏总 数量为*个，其中*盘赢，盘赢总数量为*个，其余物料盘点无差异。三、盈亏问题点1 . C类物料一部分（如膨胀套、包装纸、5*10自封袋等）由于部分是物料到位 后，整批量开至组装，过程中出现漏开单。2 . A类物料一部分（如锌合金、软管、阀芯等），其中锌合金物料，属内部调 拨，流程中到货没有品检检验，仓库只能抽出部分产品进行抽检，导致部分物 料混料，数量短少。3 .软管类物料摆放不够整齐，盘点中出现混料。4 .部分材料，采购回来直接进入车间生产，没有及时入库。四、原因分析L人员细心程度不够，未按

15、数量逐一清点实物（锌合金、软管类）。及发货后 未能及时开调拨单据至组装。2,仓储6s方面未监控到位，物料摆放杂乱，导致物料混料。五、解决方案1 .对于漏开单现象，后期对照C类小配件，进行每日抽查，保证数据的准确 性。2 .来料部分，由仓储组长负责监督，当日单据必须在当日完成，如有特殊原 因，备注说明。3 .针对锌合金物料混料，要求仓管对产品进行40%抽检，如发现问题，不予接精品文档精心整理收。4 .针对仓储6s方面，已制定相关管理规定，后期按照相关制度，严格执行。六、后续工作重点1、加强管理。物料管理作为仓储管理中的一项重要工作，一定要做到，把好出 入关，规范程序，常抓不懈；确保物料的账务一致性。2、严格检查。对物料要定期抽查，发现问题，及时反馈，妥善处理。3、抓好落实。重点是做好仓储物料管理流程、制度的落实。在加强日常管理的 同时，做好信息的反馈和异常追踪，努力把仓储管理工作提高到一个新水平。