(完整版)资金管理制度.pdf

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1、1 / 6资金管理制度第一章总则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全， 根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度； 本制度适用于集团本部各部门，包括分子公司；第二条： 本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款及其他货币资金；第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务总监，财务总监必须严格按照本制度的规定管理、 约束全体财务人员， 并对他们的工作负全面的责任，子公司财务主管同时对总经理及财务总监负责，财务总监对公司董事长负责。第四条：严格遵守“严禁坐支现金，收支两条线”的原则。出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查

2、清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。第二章现金管理第五条：公司专门设立出纳人员，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照会计法和公司各项规定开展日常工作，并对财务总监（子公司为财务主管） 负责，子公司财务主管同时对总经理及财务总监负责，财务总监对公司董事长负责。第六条：根据内部会计控制规范 - 基本规范的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、 支出、 费用、 债权债务帐目的登记工作。第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪， 在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一购制的“现金

3、收款收据”给交款方。第八条： 出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据”，“现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到主管会计处定期缴销时备查。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - - 2 / 6第九条：为了保证现金资产的安全， 防止出现被盗损失， 出纳人员应严格控制每日现金的库存量， 每天下班前应保证现

4、金库存量不超过10000元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上； 并且库存现金必须全部保存在公司的 “保险箱”内。第十条：对于涉及到现金支付的采购、 费用报销、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各原始凭证或“借支单”是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并且预付款项应取得收款方的收款收据。第十一条 ：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐”，每日应结算当天现金的收、 支、 存金额，按照公司资金日报管理制度

5、编制 “资金日报表”，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。第十二条：每月会计结帐日后， 出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一致，并编制“现金核对记录表”由财务总监（子公司由财务主管）和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐相符。第十三条： 出纳人员有义务配合财务总监（或财务主管）或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。第三章 银行存款管理第十四条： 公司应严格控制“开户银行”和“开户帐户”的管理，凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的“开户（销户）申请书”

6、 （子公司由主办出纳填写书面的“开户（销户）申请书”并经财务主管审核签字后），交公司财务总监审核签字后报公司董事长审批，待取得董事长批准后方能执行。第十五条： 出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照“分银行帐号”进行分类登记“银行存款日记帐” ，并每日应结算当天“分帐号”的各银行存款的收、支、存金额，编入“资金日报表” 。子公司出纳应将每日的“资金日报表”在下班前以方式邮件发送给总部出纳以便汇总。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - -

7、- 3 / 6第十六条： 总部出纳必须在次日上午10:30 点前将“资金日报表” 电子文档分别发送给财务总监及相关领导。第十七条： 出纳人员在接受“转帐支票” 、 “银行汇票”、 “银行本票”的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据是否真实有效、 填写是否齐全， 且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行，以便及时入帐，保证资金的安全。第十八条： 对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核 “付款申请单”或 “费用报销单”所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正

8、确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备， 在确认上述事项无误的情况方可按照有关规定办理银行付款手续，并应取得收款方的收款收据（已取得发票的付款业务除外） 。第十九条 ：出纳人员不得私自从开户银行索取“银行对帐单”，公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取“银行对帐单”，并由其与出纳人员登记的“银行存款日记帐”进行核对，查找差异并找出原因后，编制“银行余额调节表”并签署姓名和出纳人员签名后交财务总监（子公司由财务主管） 备案，上述核对工作原则上一月不得少于一次。第四章 网上银行管理第二十条： 公司因开展业务需要开通银行账户网络查询、支付功能， 由公司财务部指

9、派专人在指定银行结算账户进行办理，其余部门人员一律不得兼办。第二十一条： 网银账户原则上一律要求同时具备登录口令、数字证书（加密U盘）及短信提示三重安全防护功能，确保账户资金安全，设定付款限额，网银操作实行二级管理（出纳制单，财务主管/ 财务经理复核）。第二十二条： 数字证书（加密 U盘）属于操作员的由公司财务部出纳员负责保管与操作，复核员（加密U盘）与密码由财务主管 / 财务经理负责保管与操作。第二十三条： 不得在除公司财务内部电脑以外其他任何电脑下载证书、使用公司网银办理业务。第二十四条 ：财务部利用网银办理资金支付业务，一律须按公司资金审批程序规精品资料 - - - 欢迎下载 - - -

10、 - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - - 4 / 6定，由经办人办妥付款申请手续，方可转交财务部出纳员进行办理。第二十五条： 出纳员初步审核付款申请无误，插入数字证书， 按照付款申请之内容逐笔录入划款信息，确认无误，进行划款；成录入划款信息，确认无误，进行付款提交，通知复核人员进行复核划款； 成功后打印支付凭证。 若为较大额划款，需相关有权人网上审核通过后方可操作。第二十六条： 财务主管 / 财务经理必须对出纳员划款全过程进行监督，直至划款完毕、退出网银系统。第二十七条： 付款完成

11、后， 出纳员在付款申请单上加盖“付讫”章，并与财务主管同时在付款单上签字， 方可作为入账依据。 对于应由银行出具的网银单据，必须以开户银行出具并加盖银行业务印章的原始单据作为记账凭证。第二十八条： 因特殊原因请假的，必须经财务主管/ 财务经理书面授权并交接。第二十九条： 公司指定出纳员所使用计算机作工作外，严禁使用该机器玩网络游戏、登录不良网站，严禁任何人擅自下载网络资源存储于本机。第三十条： 日常付款减少银行票据与现金的使用，尽可能使用网银账户转账， 严禁私自利用公司网银账户进行私人款项拆借、挪用。第三十一条： 专用计算机必须安装防火墙及杀毒软件，出纳员每周至少进行两次全盘病毒查杀。第三十二

12、条 ：每月终了后、 次月 3 日前出纳员打印网银月度交易明细，由财务主管负责与相关日记账逐笔进行核对，确认无误后在账单上签字确认， 作为会计档案一并保存。第五章 银行票据管理第三十三条： 银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时， 由财务总监 （子公司由财务主管）指定专门人员向开户银行购买，并登记“票据领用簿”。由出纳人员办理领用手续后，全部移交，并保存于公司的“保险箱”中。第三十四条： 出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用， 在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联（包括因某种原因

13、报废的银行票据全部联次） ， 以备银行票据使用完毕缴销时登记到 “票据领用单”上。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - - 5 / 6第三十五条： 公司应加强“银行印鉴章” 的控制和管理， 在开设“银行帐户” 时，一般在开户银行预留两枚“印鉴章” ，包括：公司财务专用章、董事长私人印章，并且此两枚印章必须由非出纳人员保管，其中：总部的公司财务专用章、 董事长私章由董事长指定专人保管；子公司的财务专用章由财务主管/ 财务经理保管、董事长私章由

14、出纳保管。第三十六条：出纳人员需要使用 “现金支票”提取现金时，应填写“现金领用单”，注明用途和金额， 交财务总监（子公司由财务主管） 审批后方能使用 “现金支票”提现；如一次提取现金金额超过1 万元以上的， 还需要公司董事长 （子公司为总经理）的审批批准。第三十七条： 出纳人员需要使用“银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书”等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定， 审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、 金额计算是否正确，经过审核无误后方能对外付款。具体原始凭证审核要素如下：1、采购付款：检查合法的发票、公司相关部门的验收手续、采购合

15、同、及相关的内部审批程序；2、预付、暂付款：审核“付款申请单”签字审批、合同或协议；3、一般费用：审核发票、合法票据或内部自制凭证（工资单等）。第三十八条： 出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、 齐全的发票外，一律需要收款对方提供“收款收据”，以备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在“银行票据”的公司留底联次上签署名字。第六章资金审批管理第三十九条：资金支出实行预算管理、归口控制的原则，做到责任内容清晰，职权范围明确。第四十条： 应以真实、合法的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。第四十一条： 资金支出应按规定填写统一格式的申请单据，不得随意填写， 各种原始凭

16、证应大小写一致， 不得涂改， 并注明附件张数和所属部门，内容和项目必须齐全。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - - 6 / 6第四十二条： 出纳人员应严格遵守资金支出制度，认真审核各种凭证， 对不合规定的原始票据应拒绝付款，检查封面金额与所附单据是否相符。第四十三条： 财务部门应加强各项资金支出的审核工作，对不符合制度的及越权审批的支出一律不得报支。第四十四条： 资金支出审批流程第七章附 则第四十五条： 本制度的制订、修改与解释权属于集团财务管理中心。第四十六条： 本制度呈送董事长核准签发后实施，修改时亦同。财务管理中心2017年 1 月 16日费用报销单资金支付审批单借款申请单差旅费报销单业务经办人填单部门负责人审核财务主管审核财务总监审核总经理审批精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - - -