内部财务分析报告格式.docx

《内部财务分析报告格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部财务分析报告格式.docx（37页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、内部财务分析报告格式篇一：内部财务分析报告格式 企业财务分析报告该怎么写！企业因其内部管理须要而对当期财务状况进行总结分析，我 们通称为财务分析报告。财务分析报告实际就是对企业经营状况、资金运作，收入、成本费 用等的综合概括和高度反映。要写出一份高质量的财务分析报告，则须要撰稿人熟识企业状 况，生产过程和管理体系，在此基础上还须把握好以下几点： 一、明确报告阅读的对象。财务分析报告的阅读对象主要是公司经营管理者尤其是法人（领导），同时要把握住报告 分析的重点和范围。报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，供应给财务部领导 可以专业化一些，而供应给其它部门领导尤其对本专业相当生疏的领导的报

2、告则要力求通俗 一些；同时供应给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时精确把握好报告 的框架结构和分析层次，以满意不同阅读者的须要。再如，报告分析的范围若是某一部门或 二级公司，分析的内容可以稍细、详细一些；而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分 析要力求精练，不能对全部问题四平八稳，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。 二、了解读者对信息的需求。必需充分领悟领导所须要的信息是什么，是写好报告的前提。就是本文开头所说的“熟 悉企业状况，生产过程和管理体系”。同时要多与领导勾通，包括业务部门领导。财会人员最 简单犯的毛病是：财务分析报告内容许多，写得也很长，是花了不少心思。缺憾的

3、是领导们 并不满足。问题在于他不须要的信息你写了一大堆，而真正想要的信息却太少。我们每月辛 辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业服务的，可事实上未能起到应有的作用和效果。所 以，写好财务分析报告，财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们想“真正了解的 财务信息”是什么。 三、谋划好清楚的框架和分析思路。 报告写作前，肯定要仔细谋划，力争达到框架清楚和思路精确。财务分析报告的框架具 体如下： 1、企业总体经营状况概述。主要将企业本期经营成果及取得的主要阅历重点描述出来， 侧重点主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起 领导高度重视；概述是对本期报告内容的高度

4、浓缩，肯定要言简意赅，点到为止。其目的是， 让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性相识以及本期报告中将告知的重大事项。“问题 重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行状况的跟踪汇报，同时对本期 报告“详细分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，力争 给领导留下深刻印象。 2、按当期和累计两大部分进行详细分析。是报告分析的核心内容。“详细分析”部分的 写作如何， 关键性地确定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有 一个好的分析思路。在每一部分里，按本月分析本年累计分析绽开；再往下按资金状况 盈利实力分析销售状况分析成本限制状况分

5、析绽开。如此层层分解，环环相扣，各部分 间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。最好能将主要财务指标本期、累计数据，以特地 的一览的形式与上年同期和安排对比分析出来升降额度和幅度。 3、站在企业经营管理者的高度，财务管理角度提出存在的主要问题或漏洞。这部分不能 空乏，要有理有据，以数据、事实说话。 4、提出详细改进措施和看法。就是针对分析探讨的结果以及存在的问题，向领导指出企 业下一步详细应当抓好什么，如何抓。 四、财务分析报告肯定要与公司经营业务紧密结合，深刻领悟财务数据背后的业务背景， 切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据

6、 的被动局面，得出来的分析结论也就经常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的一点是：各种 财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简洁拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着特别 生动的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员熟识业务，了解企业经营过程和明 察数据变动的内涵，从对财务数据敏感性里做出精确的职业推断，即可推断经济业务发生的 合理性、合规性。由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门供应有用的决策信息。财务 数据终归只是一个中介，是对各样业务的照实反映，或称之为对业务的映射。假如只是单纯 地以财务数据为对象，就数据论数据，财务报告的重要质量特征及相关性必将受挫，对决策 的“有用性”自然就难以谈

7、起。 五、财务分析报告的分析手法。如何才能将报告写活并有自己的特色？这里仅介绍本人在报告写作过程中几点所悟： （一）分析要遵循差异缘由分析建议措施原则。因为撰写财务分析报告的根本目的 不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深化分析，提出合理可行的解 决方法，真正担负起“财务参谋”的重要角色。唯此，报告的有用性或重量才可能得到提高 和升华。 （二）对详细问题的分析采纳相关因素和重要性原则并存手法揭示异样状况。采纳比较 分析法（本月与上月比较）从增长额（肯定数）、增长率（相对数）两方面比较以揭示财务指 标异样及效率。采纳相关因素分析法从量、单位收入、单位成本、单位利润影响总利润的程

8、 度上揭示我们企业管理的关键所在。头脑中要有重要性原则的意识；要始终“抓重点问题、 主要问题”，在辩证法上体现为两点论基础上的重点论。 （三）问题集中点法亦可称之为焦点映射法。这种分析手法主要运用在对各部分分析中， 我们已 从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析。这些问题点如同一张映射表，左 边是不同的分析角度，右边是存在问题的部门可费用项目。每一个分析角度可能映射一个部 门或费用项目，也可能是多个部门或费用项目。由于详细到各部分中所分析出来的问题点还 不系统，因而给领导留下的印象比较散乱，重点问题不突出；而领导则是要通过月度分析报 告，抓几个重点突出的问题就达到目的了。故而财务分析人

9、员一方面在详细分析时，要有意 识地知道本月可能存在的重点问题，在收集和整理数据时具有对财务数据敏感性，能感觉到 本月可能存在的重大异样状况，另一方面要擅长从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性 问题。 六、分析过程中应留意的其它问题。 （1）对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个精确的把握，在吃透公司政策精 神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准将来，以使分析报告发挥“导航器”作 用； （2）财务人员在平常的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕获、 搜集同行业竞争对手资料。因为，公司最终面对地是困难多变的市场，在这个大市场里，任 何宏观经济环境的改变或行业竞争对手

10、政策的变更都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至 确定着公司的命运； （3）勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的全部结论性词语对报告阅读者的影响相当 之大，假如财务人员在分析中草率地下结论，很可能形成误导。如目前在国内很多公司里核 算还不规范，费用的实际发生期与报销期往往不一样，假如财务分析人员不了解核算的时滞 差，则很简单得出错误的结论； （4）分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避开口语化、冗长化。篇二： 撰写内部财务分析报告应留意的几个问题 撰写内部财务分析报告应留意的几个问题 彭小玉 摘要随着财务管理在企业中的地位日益强化与突出，管理层对财务分析报告愈加重视 和依靠。在此环境下

11、，如何提交一份有价值的内部财务分析报告，让管理层从中能快速获得 所需信息，为经营决策供应帮助，成为摆在每位财务管理人员面前的一件极其重要的事情。 关键词内部财务分析报告 常见问题 撰写要点 财务分析报告按其运用对象的不同,可分为内部财务分析报告和外部财务分析报告。内部 财务分析报告是以会计信息及其它相关资料为依据，运用特地的分析技术和方法，对企业各 项生产经营活动从财务角度进行分析评价，发觉并探讨存在的问题，提出改善管理、提高效 益的建议和解决方案。本文旨在对如何撰写内部财务分析报告提出一些建议和看法。 一、内部财务分析报告常见问题浅析 对于企业管理层来说，由于财务报表过于专业化，他们希望通过

12、财务分析报告来获得更 为干脆有用的信息，了解到企业财务和经营管理现状，以利于作出正确的经营决策。但是， 财务人员在耗费大量的时间精力，写出来一大篇洋洋洒洒的文章后，却经常得不到领导的认 可。为什么会出现这种状况呢?我认为主要是由于以下缘由： 1、排列数据，报告乏味。许多财务分析报告采纳对报表进行逐行比较分析的方式，千篇 一律地排列一些本期生产销售了多少产品、实现了多少销售额、销售成本是多少、支付了多 少期间费用、本期盈利或亏损额、同期对比增减差异额、上升或下降幅度等。通篇的数据， 让报告枯燥乏味。 2、报告专业性过强，运用者难以理解。财务人员运用财务管理的特地方法计算各种财务 指标，比如存货周

13、转率、应收帐款周转率、流淌比率、速动比率、总资产酬劳率等，仅仅只 列出结果，却不对指标背后的经济业务内容做进一步分析，使得管理层不知所云。同时财务 人员编写财务分析报告习惯运用财务语言，对大多数缺乏财务背景的企业管理层成员也会构 成运用障碍。 3、分析结论与事实不符。财务人员在做分析报告时，通常基于财务帐面数据，而帐面数 据由于入帐时间滞后等缘由，与实际状况存在差异。假如财务人员不与业务部门沟通，不了 解相关状况，就数据论数据，就可能得出与事实南辕北辙的分析结论。 4、重点不突出。财务人员试图对经营活动的各个方面进行全面反映，在四平八稳的同时 往往又是浅尝辄止。因此，一篇平铺直述、看不出重点的

14、分析报告确定无法引起过多的关注。 5、建议不详细、不务实。许多财务报告在末尾空提诸如扩大生产，扩大销售，降低成本、 节约费用，强化企业管理、提高经济效益等空头建议，这样的“口号式建议”没有任何实际 意义。 6、时效滞后，不具有前瞻性。由于财务分析报告多是基于过去的业务所做的分析，当管 理层看到报告时，状况有时已经发生了改变，报告的指导意义将会大打折扣。 二、内部财务分析报告撰写要点那么，如何写好内部财务分析报告呢?我认为应从以下几方面来把握： 1、要清晰明白地知道报告阅读的对象及报告分析的范围。报告阅读对象不同，报告的写 作应因人而异。比如，供应给财务领导的报告可以专业化一些，而供应给其它部门

15、领导的报 告则要力求通俗易懂。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级单位，分析的内容可以稍 微细致、详细一些;而分析的对象若是整个集团公司，则应力求精练，不能对全部问题面面俱 到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。 2、突出重点，分析透彻。财务分析报告中所要突出的重点问题包括：管理层想要了解的 事项，企业目前存在风险的事项，实际与安排产生较大差异的事项。在写财务分析报告之前 尽可能地多与领导沟通，捕获他们真正想了解的信息。对于从财务数据中暴露出的重大问题 应进行深化分析。比如，企业资金惊慌，就应从产品销售、货款回笼、原料选购、市场行情 等方面进行深化细致分析，直到找出导致资金惊慌的根本缘由

16、，这样才能进一步探讨对策， 解决问题。 3、分析报告要有清楚的框架和分析思路。虽然说财务分析报告没有固定的格式和体裁， 但还是应当根据基本状况重点分析存在的主要问题建议措施等层次绽开。基本状况应 能告知管理层以企业的整体概况;重点分析可选择1-2个专题深化绽开，结合运用连环代替法、 结构分析法、变动趋势法等分析方法;存在的主要问题应是从重点分析中引申出的，建议措施 也应就重点问题提出切实可行的措施。如此逐步深化，分析报告才能反映要点、分析透彻、 有实有据、观点显明。此外，在表达方式上可以实行一些创新的手法，如可采纳文字处理与 图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。 4、财务分析报告肯定要

17、与公司经营业务紧密结合。财务分析假如仅对各种数据进行简洁 拼凑和加总，以财务数据论数据，不行能对企业经济决策起到参谋作用。只有透过财务数据， 凭借对业务的充分了解及对财务数据敏感性的职业推断，才可推断经济业务发生的合理性、 合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为管理层供应有用的决策信息。另外，提出的建 议也应是在经过基层调研并充分沟通后的结果，这样才能避开闭门造车，也才具有指导意义。 在分析中还应尽可能地从当前状况动身，对将来趋势做一些预料与推断，以使分析报告发挥 “导航器”作用。 三、撰写内部财务分析报告应做好的打算工作撰写内部财务分析报告并不是一蹴而就的事情，在日常的工作中就要做好充分的

18、打算， 才能在撰写财务分析报告时得心应手。 1、建立台账和数据库。编写财务分析报告仅靠财务数据往往是不够的。比如，在分析应 收帐款增长缘由时，往往须要分析不同区域、不同产品、不同责任人销售与回款的关系，但 这些数据不能从账簿中干脆得到。这就要求分析人员平常就作大量的数据统计工作，对分析 的项目按区域、产品、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在撰写财务 分析报告时有据可查。 2、关注意要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔记，详 细记载事项的相关内容，考虑可能的影响后果，这样在撰写财务分析报告时发觉了异样变动 才可以立刻作出正确的分析推断。 3、关注经营运

19、行。财务人员应尽可能争取多参与相关会议，了解生产、质量、市场、投 资、融资、技改技措等各类状况。参与会议，听取各方面看法，这是信息收集的重要途径， 在财务分析和评价时才会使分析数据与实际状况相互吻合、相互验证。 4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的数据之外，还应定期收集其它相关部 门(如生产、选购、销售等)的报表，对这些报表数据进行比较、分析，养成多思索、多探讨 的习惯，在财务分析时其它部门的数据可以成为财务数据的支撑和依据。 四、结束语 撰写财务分析报告并非易事，但是只要财务人员驾驭要领，肯专心、勤动笔，多问、多 学，把功夫下在日常中，就能写出一份高质量、有份量的财务分析报.篇三：

20、适合公司运用的 财务分析报告范本某公司财务分析报告范本范文一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平依据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx本期财务状况比去年同期大幅上升. (二) 公司分项绩效水平项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产改变说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的改变中固定资产增长最多,为xx万元.企业 将资金的重点向固定资产方向转移.应当随时留意企业的生产规模,产品结构的改变,这种变 化不但确定了企业的收益实力和发展潜力,也确定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者 对其改

21、变进行动态跟踪与探讨. 流淌资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流淌资产的增长幅度为xx%.在流淌资产各项目改变中,货币类资产和短期投资类资产的 增长幅度大于流淌资产的增长幅度,说明企业应付市场改变的实力将增加.信用类资产的增长 幅度明显大于流淌资产的增长,说明企业的货款的回收不够志向,企业受第三者的制约增加, 企业应当加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长,说明企业存 货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能 力和应付市场的改变实力一般. 2.企业自身负债及全部者权益状况及改变说明: 从负债

22、与全部者权益占总资产比重看,企业的流淌负债比率为xx%,长期负债和全部者权 益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和全部者权益的改变中,流淌负债削减xx%,长期负债削减xx%,股东权益增长 xx%. 流淌负债的下降幅度为xx%,营业环节的流淌负债的改变引起流淌负债的下降,主要是应 付帐款的降低引起营业环节的流淌负债的降低.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低, 说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有剧烈的留利增加经营 实力的愿望.未安排利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了肯定的盈余.未安排利润所

23、 占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的实力比去年有所提高.总 体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以全部者权益资金为主来开展经营 性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润安排表主要财务数据和指标如下:当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 篇二：适合公司运用的财务分析报告范本 某公司财务分析报告范本范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 依据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xx

24、xx本期财务状况比去年同期大幅上升. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产改变说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的改变中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应当随时留意企业的生产规模,产品结构的改变,这种改变不但确定了企业的收益实力和发展潜力,也确定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其改变进行动态跟踪与探讨. 流淌资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流淌资产的增长幅度为xx%.在流淌资产各项目改变中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流

25、淌资产的增长幅度,说明企业应付市场改变的实力将增加.信用类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长,说明企业的货款的回收不够志向,企业受第三者的制约增加,企业应当加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付实力和应付市场的改变实力一般. 2.企业自身负债及全部者权益状况及改变说明: 从负债与全部者权益占总资产比重看,企业的流淌负债比率为xx%,长期负债和全部者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和全部者权益的改变中,流淌负债削减xx%,长期负债削减xx%,股东权

26、益增长xx%. 流淌负债的下降幅度为xx%,营业环节的流淌负债的改变引起流淌负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流淌负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有剧烈的留利增加经营实力的愿望.未安排利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了肯定的盈余.未安排利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的实力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以全部者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利

27、润安排表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1) 利润构成状况 本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%. (2) 利润增长状况 本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,削减营业外收支净

28、额xx万元. 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成果很大,公司业务规模很快扩大. 3.成本费用分析 (1) 成本费用构成状况 本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%. (2) 成本费用增长状况 本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期削减xx万元,

29、降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期削减xxx万元,降低xx%. 4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期削减利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期削减利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期削减利润xx万元,营业外收支净额比上年同期削减利润xx万元. 本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利实力和公司整体的成本费用限制等方面都取得了很大的成果,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司

30、壮大自身实力,将来快速发展壮大打下了坚实的基础. 5.经营成果总体评价 (1) 产品综合获利实力评价 本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利实力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公 司获利实力在本期获得较大提高, (2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量改变不大,只有经营性收益才是牢靠的,可持续的,因此将来公司

31、应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重. (3) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业成本与费用的限制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业成本的限制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业营业费用的限制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,将来公司应尽

32、可能保持对企业管理费用的限制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,将来公司应尽可能保持对企业财务费用的限制水平. (三) 现金流量表 主要财务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长状况(%) 经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析 (1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活

33、动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%. (2) 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%. 2.现金流淌性分析 (1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的实力的指标.该指标越大,偿债实力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流淌性大幅增加,现金支付实力快速提

34、高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展. (2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产快速转变为现金的实力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的实力稳步提高,现金流淌性的小幅增加,有利于公司的持续发展. 三,财务绩效评价 (一) 偿债实力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长状况(%) 流淌比率 速动比率 资产负债率(%) 有形净值债务率(%) 现金流入负债比 综合分数 企业的偿债实力是指企业用其资产偿还长短期债务的实力.企业有无支付现金的实力和偿还债务实力,是企业能否健康生存和发展的关键

35、.公司本期偿债实力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债实力较上年同期大幅提高,本期公司在流淌资产与流淌负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成果.企业资产变现实力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债实力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与全部者权益担当的风险都特别小.在偿债实力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债实力改变的主要指标. (二) 经营效率分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长状况(%) 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期(天) 流淌资产周转率 总资

36、产周转率 分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创建更多利润的一种手段,假如企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以长久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成果,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创建更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,将来在行业中应尽可能保持这种优势.在

37、经营效率中,应收帐款周转率和流淌资产周转率的变动,是引起经营效率改变的主要指标. (三) 盈利实力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长状况 总资产酬劳率(%) 净资产收益率(%) 毛利率(%) 营业利润率(%) 主营业务利润率(%) 净利润率(%) 成本费用利润率(%) 企业的经营盈利实力主要反映企业经营业务创建利润的实力.公司本期盈利实力综合分数为96.39,较上年同期提高36.101%,说明公司盈利实力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和限制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利实力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利实力的极大提高为公司将来快

38、速发展壮大,创建更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利实力远远高于行业平均水平,公司供应的产品与服务在市场上特别有竞争力,将来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利实力中,成本费用利润率和总资产酬劳率的变动,是引起盈利实力改变的主要指标. (五) 企业发展实力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长状况 主营收入增长率(%) 净利润增长率(%) 流淌资产增长率(%) 总资产增长率(%) 可持续增长率(%) 企业为了生存和竞争须要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预料企业将来的经营状况的趋势.公司本期成长实力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明

39、公司成长实力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出特别优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,将来公司接着维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长实力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,将来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长实力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率改变的主要指标. 篇三：公司财务分析报告范文1 公司财务分析报告范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 依据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其

40、进行综合分 析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅上升. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产改变说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的改变中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应当随时留意企业的生产规模, 产品结构的改变,这种改变不但确定了企业的收益实力和发展潜力,也确定了企 业的生产经营形式.因此,建议投资者对其改变进行动态跟踪与探讨. 流淌资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流淌资产的增长幅度为 xx%.在流淌资产各项目改

41、变中,货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流淌资产的增长幅度,说明企业应付市场改变的实力 将增加.信用类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长,说明企业的货款的回 收不够志向,企业受第三者的制约增加,企业应当加强货款的回收工作.存货类资 产的增长幅度明显大于流淌资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场 风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付实力和应付市场 的改变实力一般. 2.企业自身负债及全部者权益状况及改变说明: 从负债与全部者权益占总资产比重看,企业的流淌负债比率为 xx%,长期负 债和全部者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和

42、全部者权益的改变中,流淌负债削减 xx%,长期负债削减 xx%,股 东权益增长 xx%. 流淌负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流淌负债的改变引起流淌负债的下 降,主要是应付帐款的降低引起 营业环节的流淌负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去 年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企 业有剧烈的留利增加经营实力的愿望.未安排利润比去年增长了 xx%,表明企业 当年增加了肯定的盈余.未安排利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风险的实力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融 资活动比去

43、年有所减弱.企业是以全部者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低. (二) 利润及利润安排表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1) 利润构成状况 本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万元,占利润总额 xx%; 营业外收支业务净额 xx 万元,占利润总额 xx%. (2) 利润增长状况 本期公司实现利润总额 xx 万元,较上年同期增长

44、 xx%.其中,营业利润比上年 同期增长 xx%,增加利润总额 xx 万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,削减 营业外收支净额 xx 万元. 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入 xx 万元.与去年同期相比增长 xx%,说明公司业 务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成果很大,公司 业务规模很快扩大. 3.成本费用分析 (1) 成本费用构成状况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元.其中,主营业务成本 xx 万元,占成本费 用总额 xx;营业费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元,占成本费用 总额 xx%;财务费用 xx 万元,占成本费用

45、总额 xx%. (2) 成本费用增长状况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;主营业务成本比 去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;营业费用比去年同期削减 xx 万元,降低 xx%;管 理费用比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;财务费用比去年同期削减 xxx 万元,降 低 xx%. 4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加 xx 万元.其中,主营业务收入比上年同期增加 利润 xx 万元,主营业务成本比上年同期削减利润 xx 万元,营业费用比上年同期增 加利润 xx 万元,管理费用比上年同期削减利润 xx 万元,财务费用比上年同期增加 利润 xx 万元,

46、投资收益比上年同期削减利润 xx 万元,营业外收支净额 比上年同期 削减利润 xx 万元. 本期公司利润总额增长率为 xx%,公司在产品与服务的获利实力和公司整体 的成本费用限制等方面都取得了很大的成果,提请分析者予以高度重视,因为公 司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来快速发展壮大打下了坚实的基 础. 5.经营成果总体评价 (1) 产品综合获利实力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%. 分别比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利实力处于较快 发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步,公司获利实力在本期获得较大提高, (2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡