财务制度资金管理内部控制制度.docx

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1、XXX资金管控管理管控内部控制规章制度规章校发2002111号一和总 则XXX资金管控管理管控内部控制规章制度规章第一条为加强我校资金的内部控制和管控管理管控，确保资金安全，根据 财政部关于印发内部会计控制规范一基本规范（试行）内部会计控制规范 一货币资金（试行）的通知（财会2001 41号）和教育部和财政部关于 清理检查资金往来情况和加强资金管控管理管控和确保资金安全的通知（教财 2002 2号）文件相关要求，制定本规章制度规章。第二条本规章制度规章所称资金是指单位所拥有的现金和银行存款和其他 货币资金。第三条本规章制度规章包括以下单位：（一）学校财务部（二）实行会计派驻制的非独立核算单位（

2、三）企业化管控管理管控的事业单位第四条校和系办企业等法人单位应根据国家有关会计法规建立本企业资金 管控管理管控内部控制规章制度规章。第五条各单位相关相关本次项目人对本单位资金管控管理管控内部控制规 章制度规章的建立健全和有效实施相关相关本次项目。二和XXX财务部资金管控管理管控内部控制规章制度规章第一章审核办公室内部控制规章制度规章第一条根据不相容职务相互分离规章制度规章，审核岗位和复核岗位不得 由一人承担。第二条审核相关有关人员应根据国家统一的会计规章制度规章，审核各类出纳相关相关本次项目支票保管，对开具10万元以上支票必须经主任同意, 并在支票上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方

3、法。审核与出纳每 天核对支票使用张数和支出金额，核对银行支出数与支票开具金额是否相符并本 相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。第四条及时核对银行余额银行账先由出纳按时核对，做好银行余额调节表。审核相关有关人员核对银 行账与银行对账单的余额是否相符，核对相符双方本相关本次项目联系相关公司 正式正式合约生效方法后交主任审查。主任及时抽查银行账面数与实际银行存款 数，核对无误后报总务部部长审查并本相关本次项目联系相关公司正式正式合约 生效方法，作为会计档案保管。第五条严格银行账户管控管理管控总务部在学校的资金结算中心开立资金账户和不得擅自在银行开户或在校 外非金融机构存款。（二）基建财务室

4、资金管控管理管控内部控制规章制度规章根据财政部关于印发内部会计控制规范一一基本规范（试行）内部会 计控制规范一一货币资金（试行）的通知，按照学校有关相关要求，结合基建 财务室具体情况，制定本规章制度规章。第一条岗位分工及授权批准（一）基建财务室岗位设置确保办理资金业务的不相容岗位相互分离和制约 和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。基建财务室设会计岗位2名， 出纳岗位1名。（二）基建财务的货币资金业务遵循严格的授权批准规章制度规章，所有货 币资金业务的办理（含工程款的拨付和办公经费的签批）必须有基建工程部主管 财务相关领导人的本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法批准，以 及基建

5、工程部经办相关有关人员的本相关本次项目联系相关公司正式正式合约 生效方法，并且附相关有效的附件。货币资金业务经办相关有关人员在授权批准 的范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。第二条现金和银行存款的管控管理管控（一）基建财务室根据现金管控管理管控暂行条例的规定，结合本单位 的实际情况，确定现金的开支范围，办理各项现金业务。（二）基建财务室严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强对基建 银行账户的管控管理管控，严格遵守银行结算纪律，依法办理各项存款和取款和 结算业务。（三）基建财务室由出纳相关有关人员定期核对银行账户，编制银行存款余 额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，会计

6、相关有关人员对其 进行复核。第三条票据及有关印章的管控管理管控财务专用章与个人名章由出纳和会计分别保管。第四条监督检查基建财务室接受上级财务和审计机构部门机构对货币资金业务的监督和检 查。（三）资产管控管理管控部资金管控管理管控内部控制规章 制度规章资产部财务室有财会相关有关人员三人，其中会计2人，出纳1人。职责是 全校仪器设备采购供应和大型仪器对外开放和住房基金和部分房租和供暖费的 管控管理管控与核算，以及物资供应中心的业务核算。会计相关有关人员应合理 分工，各负其责，以保证财务内部的相互制约，杜绝管控管理管控漏洞。全体财 会相关有关人员必须熟悉国家有关政策和法规及规章规章制度规章，坚持原则

7、， 廉洁奉公。一和出纳1和相关相关本次项目现金和银行支票的收付业务。2和严格执行现金管控管理管控规章制度规章和银行管控管理管控规章制度 规章，做到日清月结，账目清楚，账实相符。3和妥善保管财务公章和银行支票。支票和密码应分开存放。4和存取大额现金，必须有两人以上同行。5和相关相关本次项目核对银行存款账，月末编制“银行存款余额调节表”, 保证账面余额与结算中心对账单余额相符，对未达账款要及时查询。调节表及时 送交本单位会计和结算中心复核。6和出纳外出办事，应对现金和支票办理临时交接手续，返回后立即收回， 并认真检查现金和支票使用是否有误，发现问题及时解决。二和会计1和相关相关本次项目审核以房产业

8、务为主的各类原始凭证，编制记账凭证, 真实和完整地反映资金活动情况。2和复核设备管控管理管控业务所发生的全部凭证。3和相关相关本次项目历年住房基金的查询业务，做到账目清楚。4和相关相关本次项目复核“银行存款余额调节表”，及时了解银行存款的收 付业务。5和相关相关本次项目收据本的领取和发放和上交，核对每笔收入是否进账, 对使用过的发票要逐号注销。6和相关相关本次项目住房押金和手续费的发放和收缴和核销工作。三和主管会计1和相关相关本次项目本机构部门机构财务管控管理管控工作，协调好财务 工作中出现的问题。2和相关相关本次项目审核设备管控管理管控业务为主的各类原始凭证，编 制记账凭证，真实和完整地反映

9、资金活动情况。3和复核房产业务所发生的全部凭证。4和相关相关本次项目清理往来账，对长期拖欠款要找出原因，并及时将情 况向主管相关领导人反映。5和相关相关本次项目与业务相关有关人员核对库存材料账，做到账账相符, 账物相符，发现问题及时查找。6和相关相关本次项目气体票的领用和售出和结余情况登记核算，定期与物 资供应中心对账。7和定期备份数据库，汇总和打印账本和报表。8和月末向资产部相关领导人提供会计报表，及时反映本单位资金活动情况。 年终根据会计报表编写财务总结与报表说明，有重点地分析全年主要经济活动情 况。四和企业化管控管理管控的事业单位（一）勺园管控管理管控部资金管控管理管控内部控制规章 制度

10、规章第一章总则第一条 为促进勺园自主经营和自负盈亏和自我发展和自我约束转换企业经 营机制，提高企业经济效益，建立健全勺园管控管理管控部财务体制，特制定本 规章制度规章。第二条本规章制度规章是在贯彻执行新会计法的基础上，根据勺园管 控管理管控部多年自身经营状况和财务管控管理管控的实践制定的。第三条勺园管控管理管控部实行一级核算和对各业务机构部门机构的二级 财务核算。勺园管控管理管控部总经理全面相关相关本次项目财务管控管理管控 工作，财务部协助总经理履行财务管控管理管控职能；财务部作为管控管理管控 部的职能机构部门机构，在财务工作方面，机构部门机构经理应接受管控管理管 控部和学校财务部的指导和监督

11、。第四条勺园管控管理管控部各级相关领导人都应熟悉财务工作，支持财务 工作。财务相关有关人员要不断更新财务知识，提高业务能力，认真履行会计职 责，遵守职业道德，切实提高财务管控管理管控水平，当好相关领导人助手。第二章财务部职责第五条财务上岗相关有关人员须持有会计证，参加每年继续教育学习。 财务相关有关人员要遵守会计法，严格执行会计相关人企业有关员工作规范 和国家有关法规和规章制度规章。财务相关有关人员的职责是，对本单位的经济 活动进行核算和监督，提供会计资料，加强经济管控管理管控，规范财务管控管 理管控，提高管控管理管控水平。第六条财务部财务核算任务（一）按管控管理管控部规定，办理各机构部门机构

12、日常会计收支，进行会 计核算。（二）严格按照企业会计规章制度规章规定采用借贷记账法，使用统一 的会计科目和编号，统一规定的会计凭证，按规定设置会计账簿。必须设置的账 簿有：总分类账；现金日记账；银行日记账；其他应收款明细账；商品采购明细 账；库存商品明细账；应付支付资金明细账；预收账款明细账；其他应本相关本 次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正 式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章明细账；商品收入明细账；商品销售成 本明细账；营业收入明细账；营业成本明细账；营业费用明细账；管控管理管控 费用明细账；根据需要增设外币兑换明细账（前三本账必须采用订本账，其他可 采用

13、活页账）。辅助账由各机构部门机构根据经营状况自行设置。（三）财务部相关相关本次项目管控管理管控部的工资管控管理管控，包括 学校工资和机构部门机构奖金，组织对工资明细核算，按规定提取有关费用（按 工资总额的14%提取职工福利费；2%计提工会经费；1.5%计提职工教育费）并 集中管控管理管控使用。（四）相关相关本次项目对公积金职工福利费相关本次项目的报销和发放 （参照XXX的有关规定）。（五）相关相关本次项目对管控管理管控部各业务机构部门机构所发生的费 用进行预算核算。（六）相关相关本次项目商品部的利税核算。1 .依法缴纳所得税和增值税和房产税和土地税及代扣代缴各种收入调节税, 并由财务部统一计算

14、缴纳。2 .相关相关本次项目税后留利分配，提取盈余公积金和公益金。3 .营业税和城建税和教育附加税，则根据勺园内部实际情况做交纳税款的 工作。（七）相关相关本次项目管控管理管控部固定资产的明细核算，固定资产购 建和本协议合同支付资金服务后需向学校资产部办理建卡手续方可入账。商品部 和勺园管控管理管控部及勺园餐厅执行企业会计规章制度规章的规定计提折 IH,勺园管控管理管控部计提折旧的方法一般采用平均年限法。（八）做好各类发票的购置和发放和复核保管工作，建立领用和核销规章制 度规章。（九）统一组织筹划和实施勺园管控管理管控部会计电算化工作。（十）管控管理管控部应通过财务部对经营机构部门机构考核，指

15、标包括:（1）商品销售收入和营业收入（2）利润金额（3）营业利润率。（十一）财务部每月10日前向管控管理管控部报送资产负债表和损益表及各 种对比表，每季度做财务分析报告。（十二）根据管控管理管控部会计档案的需要，管控管理管控好会计档案， 妥善保管财务印章，凭证账册，建立银行支票的领用登记管控管理管控规章制度 规章。（十三）财务部应执行国家现金管控管理管控条例的规定，遵守结算程序和 财经纪律。（十四）财务部应配合管控管理管控部物资机构部门机构进行年度不定期的 财产清查工作，保证账账相符，账实相符，账表相符。（十五）财务部要加强组织纪律性和请示报告规章制度规章，未经相关领导 人同意不得越权办理财务

16、事项。第三章公积金的管控管理管控第七条管控管理管控部应按国家财务规章制度规章规定加强企业公积金管 控管理管控，按照规定提取资本公积金和盈余公积金，并按法定程序转增资本或 用于弥补企业亏损。第四章流动资金管控管理管控第八条一切经济往来，必须通过银行转户结算，收取的销售支付资金和房 费和餐费和车费和电传和复印和长话款等应及时存入银行，不得坐支。根据国家 规定可在下列范围内使用现金：（-）工资和奖金和工资性津贴，个人劳动报酬，劳动福利性的当日报销， 差旅费以及管控管理管控部相关领导人批准的特殊性支出。（二）遵守银行核定的库存现金限额，对现金收入应于当日送存银行，财务 机构部门机构支付现金应从现金库存

17、中支付或从开户银行提取，不准坐支。向银 行支现金应写明真实用途。（三）建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账目要日清日结，做到账款 相符，不准白条抵库，不准机构部门机构之间互借现金，银行账号不得随便借用, 凡未经相关领导人批准将账号借出所发生的款项，财务有权不予办理手续，责任 由当事人自负。（四）财会相关有关人员应严格履行岗位责任制，坚持复核规章制度规章。第九条加强银行存款的内部控制规章制度规章。（-）开设银行账户必须经学校审批。（二）各机构部门机构在银行开立的账户应执行国家政策和法令和遵守银行 结算规章制度规章和现金管控管理管控规定。（三）及时正确地记载与银行的往来业务，按规定方法登记银行存

18、款日记账 以及编制银行存款余额调节表，要重视对账工作，保证银行存款与银行对账单余 额核对相符。第五章成本和费用的管控管理管控第十条管控管理管控部和商品部要严格执行企业会计规章制度规章，对 经营活动有关支出采取有力措施，减少成本，降低费用或商品流通费用。第十一条为加强成本费用管控管理管控，制定财务预支款办法。（一）一切大额支出必须先办理预支款申请，审批后财务部方可办理予支款 规章制度规章手续。各机构部门机构不得自行越权，未经批准不得擅自加大使用 现金。（二）以下支出必须由管控管理管控部主管财务相关领导人批准，会计主任 核准后方可实行。1 .采购物品1000元以上。2 .各机构部门机构相关有关人员

19、出差报销。3 .办公用品和劳保用品和汽车大修理以及印刷费及各机构部门机构月份采 购计划。4 .职工福利费200元以上的开支。5 .以管控管理管控部名义对外捐赠赞助。6 .对外投资的资金。（三）下列支款由机构部门机构经理和财务主任审批。1 .采购日常计划内指标的物资单价1000元以下。2 .根据有关文件报销各机构部门机构职工差旅费和探亲旅费。（四）下列支款由办公室主任审批。1 .零星购买办公用品。2 .支付管控管理管控部相关公司正式正式合约生效方法费，稽核各机构部门机构使用相关公司正式正式合约生效方法费。3 .支付管控管理管控部水电费，稽核各机构部门机构水电费使用情况。4 .职工培训报销的核准。

20、（五）为保证各项支款及时支付并符合现金管控管理管控规章制度规章，特 规定如下：1 .借支差旅费，原则上应提前两天办理预支款手续。财务提款后，方可办 理支款手续。2 .各种活动要事先编制预算，以便财务部合理控制经费开支。3 .办公室的月份采购计划应附采购规定时间及预算，送财务部备案后以便安 排经费支出。4 .采购领用支票限额周转四张，领取使用须在十天之内连同正式发票办理 报销，转账支票应清理一笔，领取一笔，如不及时报账财务有权拒绝办理。（六）为严肃结算纪律，管控管理管控部原则上不为外单位来京办事相关有 关人员提供借款，特殊情况由主管财务的相关领导人批准，由管控管理管控部内 部相关有关人员为经办人

21、办理借款，经办人应相关相关本次项目在最短规定时间 内追回借款。第十二条为减少费用开支，加速资金周转建立严格的内部报销规章制度规 早。（一）出差或探亲相关有关人员应返回一周内到财务部办理报销手续，报销 差旅费时应正确填制差旅费报销单，并附全部原始单据。总经理审批本相关本次 项目联系相关公司正式正式合约生效方法后交财务部审核报销。（二）商品采购入库后，由经办相关有关人员将购货发票（签章齐全）和入 库单等一并送交财务机构部门机构办理报销手续。第十三条 业务招待经费支出，必须是与管控管理管控活动有关的支出，不 得使用业务费进行私人之间的请客送礼，业务费指标由总经理核定，各机构部门 机构的业务招待应由办

22、公室主任根据安排标准统一下单给餐厅，业务费的指标则按当年营业收入来核定，核定标准按企业会计规章制度规章的规定。（二）出版社资金管控管理管控内部控制规章制度规章为进一步完善现代企业规章制度规章，更好地适应社会主义市场经济发展的 需要，XXX出版社不断建立健全互相制约和互相监督的内部控制规章制度规章。 主要有：一和货币资金控制（一）明确会计和出纳的职责权限，完善办理资金业务的不相容岗位相互分 离和相互制约和相互监督，保管现金与记录现金相关有关人员的分工管控管理管 控，不得由一人办理资金业务的全过程。（二）本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项 目联系相关公司正式正式合约生效方

23、法或盖章或签字或盖章时，由会计先检查原 始凭证是否齐全，核准范围是否符合权限。审核无误后，会计转交出纳开立支票。 对于生产性支出的本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相 关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，应每月作 出本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系 相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章计划，报主管社相关领导人 或社长审批后，由财务室按计划本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效 方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖 早。（三）支付后应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人签名表示收

24、讫。（四）支票应按编号顺序开付，若有支票作废应将作废支票妥善保存，未开 的空白支票应有适当的控制。（五）所有收入款项，除留存作营业周转使用外，均应于当日解存银行。对 于当日未及解存银行的款项，应有适当的控制。（六）每日结账时，出纳应根据当天现金收支编制“现金日报表”并清点库 存现金余额是否与日报表相符。二和应收账款控制（一）应收账款明细账与未收款的出货单金额必须相符。（二）逾期的应收账款应查明原因。（三）退货必须扣抵应收账款。（四）每一会计期应计坏账准备，金额力求适当和坏账冲销必须经过相应权 限的核准。（五）会计机构部门机构应将作废发票等有关单据另卷保存，以便查找发票 作废的原因。（六）注意有

25、无客户的退货次数较多，从而影响应收账款的准确性，需查明 退货较多的原因。（七）销货折让或折扣必须经有关主管批准后才可办理。三和采购和加工控制（一）大额的采购和加工应通过招标的正式正式合约生效选择供应商和厂 家。（二）所有采购要经采购机构部门机构填写请购单，请购单须经批准才能正 式合约生效。（三）采购和生产机构部门机构应指派专人审批核准购货价格和印制工价。（四）应由采购和会计和仓储等以外的相关有关人员相关相关本次项目采购 相关货物的本协议合同支付资金服务。（五）财务机构部门机构相关相关本次项目将购货发票和购货订单和本协议 合同支付资金服务报告和入库单进行核对，核实数量和价格及其他有关条款是否 不

26、一致。（六）采购的存货要安全和科学地保管，应保持最小存量，适时适量地供应 生产，预防呆料和废料的发生。四和固定资产控制（一）对固定资产逐一和详尽地做好登记。（二）购置固定资产时，机构部门机构相关相关本次项目人从行政办公室领 取固定资产购置申请单，并逐项认真填写，然后由办公室主任签署初步意见，并 送交社长或主管社相关领导人进行审批。（三）大额固定资产的购买须由懂行的人组成采购小组来实施。（四）定期检查和盘点固定资产。（五）固定资产购置回来后，应及时到财务室和办公室建账立卡，并在有关 原始凭证并编制记账凭证，做到会计科目使用正确和有关内容真实完整和金额准 确无误和原始凭证张数与实际张数相符。严禁超

27、支或赤字支付。第三条审核相关有关人员应在填制的记账凭证上本相关本次项目联系相关 公司正式正式合约生效方法或加盖本人印章。第四条审核相关有关人员要依法履行对经济业务事项的审核责任，对因不 履行或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。第五条复核相关有关人员应根据国家统一的会计规章制度规章，对审核相 关有关人员编制的记账凭证进行复核。复核有关内容包括：会计分录是否符合规 定的相关要求；科目使用是否正确；摘要是否准确；有无超支或赤字支付。第六条凡有上述问题的，复核相关有关人员有权退还给审核制单相关有关 人员，相关要求更正或重新审核。第七条复核相关有关人员要对重大和特殊的经济业务加强检查力度，除认

28、真审核记账凭证外，还要对审批手续是否完整，支出是否符合规定等进行重点审 查，发现问题要及时报告室主任。第八条 复核相关有关人员在复核无误的记账凭证上本相关本次项目联系相 关公司正式正式合约生效方法或加盖本人印章。第九条各岗位相关有关人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗，同时 具体分管不同经济业务的审核相关有关人员也应当定期轮换，期限暂定为两年。第十条贯彻有效的内部报告规章制度规章，逐级审批，层层把关。凡涉及 到大额资金业务时，财务相关有关人员应当根据XXX关于大额资金使用审批 的规定及相关的法律法规，在自己的职责授权范围内按照具体审批有关内容办 理。对于超出本岗位权限和重大的经济业务，应该层

29、层向上级主管请示报告，在 获得授权批准之后方可执行，不得超越审批权限擅自做主处理。第二章出纳办公室资金管控管理管控内部控制规章制度规第十一条货币资金的收支（一）出纳相关有关人员应根据有审核和复核相关有关人员本相关本次项目 联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式 账卡上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。（六）固定资产在社内机构部门机构之间转移，有关机构部门机构相关相关 本次项目人应到办公室办理转移手续。（三）社区中心资金管控管理管控内部控制规章制度规章1和单位相关相关本次项目人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效 实施以及货币资金的安全完整相关相关

30、本次项目。2和经办人要在职责范围内，按照主任办公会的批准意见办理货币资金业务。3和建立货币资金业务的岗位责任制，禁止由一人办理资金业务的全过程。4和出纳相关有关人员办理货币资金支付时要根据审核无误的支出凭证，按 规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5和加强现金库存限额的管控管理管控，超过库存限额的现金及时存入银行。6和根据现金管控管理管控暂行条例的规定，结合本单位的实际情况， 对不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。7和货币资金收入要及时入账并存入银行，因特殊情况需要坐支现金的，事 先报经资金管控管理管控部审查批准。8和借出款项严格执行批准程序，严禁擅自挪用和借出货

31、币资金。9和做到日清月结，银行存款做到及时核对，发现不符，及时查明原因，及 时纠正。上述资金管控管理管控内部控制规章制度规章，由燕园社区服务中心及产业 中心共同执行。（四）北大印刷厂资金管控管理管控内部控制规章制度规章为了保护企业资产的安全完整，保证企业经营活动符合国家法律和政策， 提高经营效率，防止舞弊，控制风险，根据会计法特制定本规章制度规章。一和本厂设置单独的会计机构一一财务室，相关相关本次项目全厂会计核算 和会计监督工作。由厂长助理任机构相关相关本次项目人，主管会计工作，并配 备专职会计相关有关人员任出纳和会计，材料核算等工作。各会计相关有关人员 有明确的分工和职责权限（详见附件一：岗

32、位责任制）。二和建立重大经济业务事项的报告规章制度规章对于本企业涉及对外投资和资产处置和资金调度和内部职工奖励分配和年 度资金预算计划和成本费用计划等重大经济业务事项，均应由有关职能机构部门 机构提出报告交厂部，经厂级相关领导人班子讨论和审核，决定后方可执行。财 务机构部门机构对执行过程进行有效控制和监督。1和对外投资，需签定协议合同协议，并交财务机构部门机构进行监督控制。2和资产处置应按北大资产部有关规定办理相应手续，财务机构部门机构进 行会计处理。3和职工奖励分配发放，由财务机构部门机构相关相关本次项目审核和执 行。三和建立定期财产清查规章制度规章1和固定资产每年年终清查一次，由设备管控管

33、理管控机构部门机构与财务 机构部门机构及使用机构部门机构共同清查（详见附件二：固定资产管控管理管 控）。2和原材料和辅助材料应每年清查二次，纸库每月盘点一次，并按规定程序 和手续执行（详见附件三：物资管控管理管控规章制度规章）。四和建立定期财务会计分析规章制度规章财务机构部门机构应定期编制各类财务分析报告，为厂相关领导人进行决策 及指导生产提供信息。1和按月编报车间产值和成本和利润月报表；2和按季编报主要经济指标分析对照表；3和半年度编制百元产值成本分析对照表。附件一:会计相关有关人员岗位责任制一和主管会计1和相关相关本次项目组织全厂财务管控管理管控核算工作，严格执行国家 财经法律和法规和规章

34、和方针和政策，掌握本行业业务管控管理管控的有关知 识。2和组织制定全厂的各项财务管控管理管控规章制度规章，并督促贯彻执 行。3和参与经营决策，相关相关本次项目审查或参与拟定经济协议合同协议和 协议及其他经济文件，参加厂内有关生产经营管控管理管控活动。4和相关相关本次项目审核财务开支预算，编制财务收支计划。5和相关相关本次项目审核经济业务，对违反财经纪律和财务会计规章制度 规章的要及时制止和更正。遇到重大问题应及时向相关领导人和有关机构部门机 构报告。6和会同有关机构部门机构对全厂固定资产和物资的使用和保管工作进行 必要的监督，并定期进行清查。7和定期检查财务成本计划执行情况，定期进行经济活动分

35、析，提出改善经 营管控管理管控的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。8和相关相关本次项目组织会计相关有关人员业务学习。9和相关相关本次项目财务会计档案的清理和保管工作。二和会计1、 遵守会计职业道德，热爱本职工作，钻研业务，深入车间，掌握生产经营和业务管控管理管控情况，熟练运用掌握会计信息和会计方法。2、 相关相关本次项目总账和明细分类账的核算工作，严格遵守记账规则，保证核算质量，做到账账和账表和账物一致。3和做好成本核算工作。4和相关相关本次项目应收和应付账款的结算工作。5和及时编报和送有关财务报表。6和相关相关本次项目纳税工作。三和出纳1和遵守职业道德，树立良好的职业品质，严守工作纪律，努力提

36、高工作效 率和工作质量。2和热爱本职工作，努力钻研业务，保守本单位的商业秘密，不私自向外界 提供或泄露会计信息。3和严格按照国家有关现金管控管理管控和银行结算纪律的规定，不签发空 白支和远期支票，库存现金不超规定限额，不坐支，不以白条抵充现金，保证现 金安全。4和根据主管会计审核签章的收付凭证进行复核，并办理收本相关本 次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正 式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章业务。5和相关相关本次项目现金和银行日记账的登记工作，做到日清月结，账实 相符，并定期编制现金和银行存款报表，按月编制银行存款余款调节表。6和相关相关本次项目保管空白收据和

37、增值税发票和空白支票，做到发放有 登记，收回有注销。7和相关相关本次项目全厂工资和奖金和各种津贴发放工作。8和相关相关本次项目代扣代缴个人所得税的工作。9和协助会计做好印刷费催收工作。四和材料核算员：1和遵守会计职业道德，热爱本职工作，钻研业务。2和相关相关本次项目固定资产和材料明细分类账核算，遵守记账规则，做 到账账和账实一致，每月按时向财务机构部门机构报送固定资产折旧汇总表和材 料收发汇总表及时向各车间公布材料领用情况。3和协助仓库管控管理管控，定期清查和盘点材料。4和相关相关本次项目出版社等外来纸张核算工作，每月向有关出版社编报材料收发结存汇总表。附件二:定资产管控管理管控规章制度规章凡

38、单位价值在2000元以上，使用期限超过一年的房屋建筑物和机器和机械 和相关质量本协议合同支付资金服务工具等其他与生产经营有关的设备和器具 和工具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，或虽单位价值低于2000元， 但使用年限在两年以上的，均按固定资产管控管理管控。1和全厂各车间和机构部门机构的机器设备和工具等，由物资管控管理管控 机构部门机构统一编号和立档，建立卡片一式两份，物资管控管理管控机构部门 机构和使用机构部门机构各一份进行管控管理管控。2和机器设备和工具的使用说明书，由主管机构部门机构统一管控管理管 控，建立机器设备和工具档案。3和购置机器设备和工具等，需要车间和机构部门机构提出报告，

39、经厂部讨 论审核批准后，才能纳入财务预算。4和任何单位和个人不得随意拆卸和改装的机器设备，因生产需要，须经主 管机构部门机构会同有关相关有关人员研究，经厂长批准后执行。5和设备的购进，要及时编号和立案，调入或调出按学校有关规定办理调拨 手续。6和报废设备必须经过主管机构部门机构和车间进行研究，报经厂部讨论厂 长审批。7和各单位的机器设备专人相关相关本次项目管控管理管控专人使用, 其他相关有关人员不得乱动，使用相关有关人员要对机器设备爱护保养。8和外借设备需报请厂部讨论批准，凭单位介绍信到物资管控管理管控机 构部门机构办理手续。可收取一定的租金，定期收回时要检查是否损坏。9和物资管控管理管控机构

40、部门机构要建立固定资产明细账，每年年终物资管控管理管控机构部门机构会同财务机构部门机构对全厂的设备进行一次清 查，做到账和物和卡和资金四对口。附件三：仓库保管和领用和发放和退料规章制度规章1和仓库物资供应根据不同品种和规格和型号，按照三清四定的原则（数量 清和种类清和规格清，定库号和定架号和定层号和定位号）合理存放。2和领退料做到日清月结，月终做到账和卡和物和资金四一致。3和仓库物资做到货架有编号和品种有标签和账页有编号和见账知货位，见 物知账页。库容整齐，摆放合理，工作方便，节约仓容。4和露天物资，做到上盖下垫，做到四不：不霉烂和不变质和不损坏和不丢 失。5和易燃易爆和易腐蚀和有毒物品等物资

41、要有专库存放，专人保管和专人领 发。6和各车间或科室领取纸张和办公用品报办公室，由专人开领料单领取，经 核对后方准发料。7和五金工具和机器零配件和电器原则上实行以旧换新，由车间主任本相关 本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。8和各车间节约的原辅材料退 料时，应凭退料单并转入账卡。9和原和辅材料仓库每年清查两次，纸库每月盘点一次，清查和盘点要有 报表，仓库相关有关人员在盘存中应做到盈亏有原因，损坏有报告，记账有凭证, 储备有分析。10和精心管控管理管控账和卡，相关要求整洁和准确和完整，做到四懂： 懂物资保养知识和懂用途和懂业务相关相关流程和懂物资流转规律。11和稀有贵重物资要严格掌握领发规

42、章制度规章，需经车间主任或主管厂 长本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法方可发放，能以旧换新的 要按以旧换新的原则发放。合约生效方法或盖章或签字或盖章的记账凭证，办理货币资金收付业务，并及时 登记现金和银行存款日记账。发出支票时，银行出纳应在“银行支票发放表”上 本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（二）严禁未经授权的相关有关人员办理货币资金业务或直接接触货币资 金。第十二条银行结算凭证的填制和传递和保管（一）出纳办公室指定专人相关相关本次项目现金支票和转账支票的购买和 保存。出纳领取支票时，应在“领用支票登记簿”登记。（二）现金支票由现金出纳保管，领取

43、现金时，现金出纳将现金支票交银行 出纳逐项打印和填写，后经室副主任本相关本次项目联系相关公司正式正式合约 生效方法或盖章或签字或盖章。银行出纳应在“支票登记簿”上记录经济业务事项 的金额和有关内容，同时经办人签名。（三）银行转账支票由银行出纳保管，使用转账支票时，银行出纳应根据记 账凭证填写支票，并在“领取支票登记簿”上本相关本次项目联系相关公司正式 正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，后将转账支票交出纳办公室副主任本相 关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（四）银行出纳每日送往银行的票据应在“送支票登记簿”上逐笔登记，送 票相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公

44、司正式正式合约生效方法或 盖章或签字或盖章。（五）拿回现金送款单据，现金出纳应在“银行回单登记簿”上本相关本次 项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。银行回单应由银 行出纳在“银行单据交接表”上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效 方法或盖章或签字或盖章，并在“银行回单登记簿”上逐笔登记，室主任核实无 误后本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（六）支票作废后，银行出纳应逐笔在“支票作废登记簿”上登记，转账支 票还要在“银行支票发放签名表”上注明“作废”字样，月末与室主任核实无误 后销毁。第十三条货币资金的核对检查（一）室主任每日核实“银行支

45、票发放表，核实无误后本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（二）室主任定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存 相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。（三）出纳办公室设专人相关相关本次项目学校与银行账的核对工作，并在 每月5日前完成上月银行存款余额调节表，将银行对账单交部长审查。第十四条印章的保管（-）个人名章必须本人或者其授权人保管。（二）出纳办公室应加强银行预留印鉴的管控管理管控，室主任保管财务专 用章，副主任保管名章。未经授权，其他任何人不得接触财务专用章。第三章资金运作内部控制规章制度规章第十五条为加强资金管控管理管控，确保资金安全，在资金运

46、作工作中要 严格执行审批和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法规章制度 规章。第十六条资金运作由财务部部长，分管计划办公室的副部长批准和检查， 由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。第十七条资金存出时，出纳办公室副主任根据“资金运作情况本相关本次 项目联系相关公司正式正式合约生效方法表”上财务部部长和分管计划办公室副 部长的批准本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，允许出纳开出 支票，并在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次 项目联系相关公司正式正式合约生效方法，资金运作部副部长在取得支票后，在 本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法

47、表上本相关本次项目联系 相关公司正式正式合约生效方法，并填制记账凭证。第十八条资金取回时，资金运作部副部长应根据实际发生金额填制记账凭 证，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目 联系相关公司正式正式合约生效方法，有特殊情况在关键重要备注栏里标明；出 纳办公室副主任要准确核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在本相关 本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公 司正式正式合约生效方法；分管计划办公室副部长在出纳办公室副主任本相关本 次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后，核对相关数字，无误后，在本相 关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关 公司正式正式合约生效方法；部长在看到以上三人本相关本次项目联系相关公司 正式正式合约生效方法并核对无误后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式 合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。第十九条“资金运作情况本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效 方法表”由资金运作部副部长保管。第四章定期存款的内部控制规章制度规章第二十条为加强资金管控管理管控，确保资金安全，定期存款的资金往来 要严格执行审批和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法规章制 度规章。第二十一条定期存款由财务部部长和分管出纳办公室的