【某电器公司应收账款管理现状、问题及改进对策】.docx

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1、某电器公司应收账款管理现状、问题及改进对策摘要2一、研究的目的意义及相关理论综述3(-)研究的目的意义3(二)相关理论综述3(1)应收账款定义3(2)应收账款管理目标3二、GL电器公司应收账款管理的现状4()GL电器公司简介4(二)GL电器公司应收帐款管理现状4(1)信用等级管理具体内容4(2)财务系统支持管理具体内容4(3)应收账款管理的措施具体内容5三、GL电器公司应收账款管理存在的问题6(-)内部控制过于宽松6(二)销售人员素质不高6(三)事前客户信息调查不充分6(四)事后收款管理缺失6四、GL电器公司应收账款管理问题改进对策8(-)加强内部控制应建立内部监督机构8(二)加强培训人员素质

2、建设8(三)强调事前客户信息调查9(四)加强事后催收账款9五、结论11参考文献12责人共同审批之后才行，保证应收账款管理的严谨性和管理方式的灵活性。在具体实施方面，事后催收可以分两方面进行。一方面是在还款前，给出优惠 折扣，保证提前还款，这样可以避免赊销企业将资金用到别处或偿还其他款项。另 一方面是还款期限到时，催收讲究循序渐进，从有害到有利充分阐述。当然，道理 走不通就只有最后一条法律保障了，准备好合同咨询律师意见，做好起诉方面的准 备。五、结论从最终的对策来看，GL电器公司还需要加强内部控制应建立内部监督机构，加 强培训人员素质建设，强调事前客户信息调查，加强事后催收账款。这说明企业要 想

3、做好应收账款管理需要事前事后相结合，而且还要落实到人和制度上。在当前的 电器环境下，竞争必不可少，除了市场的竞争更有内部管理的竞争，尤其是应收账 款的管理方面。本文通过实际案例的具体情况，对公司的应收账款管理进行了分析, 特别是GL电器公司应收账款的现状进行了分析，发现其应收账款存在不足的情况, 并提出了相关的不成熟控制措施，希望能有所帮助。由于个人所掌握的知识有限， 尽管查阅了不少资料以及有老师的指导，但更多是个人想法。因此，对于GL电器存 在的问题的改进建议还不够成熟，需要进一步的研究来研究和解决各个方面的问题, 但总体是一个完整的结构，而且下一步可以从企业整体财务战略进行研究，财务战 略

4、不仅包括应收账款还有很多其他方面的经济指标。希望本文的不足之处能在今后 有所改进，也希望本篇文章对于GL电器公司的应收账款管理有着一定的参考价值。参考文献易素琴.家电企业应收账款管理研究一一以D公司为例D.电子科技大学,2017.王芳冰家电企业应收账款管理研究J.经贸实践,2017(8):98-99.3许文珍浅析应收账款管理J税收与企业,2018(5):53-54.4袁园.关于企业应收账款管理问题的探讨J ,企业经济,2017(4):163-166.5杨建平.对应收账款管理存在的问题的分析J.现代经济信息,2016(12):123-124.6周瑞卿.我国企业应收账款管理研究J .中国注册会计师

5、,2018(2):128-129.刘艳.A公同应收账款管理中的问题及对策研究J .经营管理者,2016(4):45-46.周芬芬.A企业应收账款管理问题与对策J .中国商论,2017(31):71-72.9谢小强.基于A公司应收账款管理问题研究J,中外企业家,2017(14):125-126.10简建辉，何平林浒翡.基于A公司的应收账款管理案例研究J.中国总会计师,2018(1):76-77.11杨应杰，冯雪琴.家电企业应收账款管理探析一一以苏宁电器为例J .中国农业会 计,2017(4):38-42.黄海雁.家电企业应收账款管理思考J .合作经济与科技,2073):82-83.13吴海娇，夏

6、凡.家电上市公司应收账款管理控制问题研究J.经济师,2018(6):120-120.14Hisham Yaacob,Hairul Suhaimi Nahar. Investigating Awqaf Management, Accounting and Investment Practices in Malaysia: The Case of a State Religious InstitutionJ. Global Journal Al-Thaqafah,2017,7(1):3.15Duishenalieva A.M. Introduction of management accounti

7、ng in the company: aims, goals and stages J. Interaktivnaa Nauka,2017( 11): 145.摘要随着经济的发展，公司应收账款管理不当，往往导致大量债务无法 收回，如果切断这家公司的资金链，它最终将陷入金融危机。解决企业 财务管理中的债务人问题，需要强化应收账款的管理，面对日趋严重的 应收账款问题，加强管理势在必行。本文解决了公司应收账款的问题， 既是解决该企业面临的难题也是为后来的学术研究提供了一定的参考。 因此这篇文章采用文献分析法和案例分析法，深入研究了相关资料并结 合GL电器的实际案例进行了分析，包括各项财务指标，从具体

8、现状开 始分析公司应收账款管理问题，并结合自身知识提出了事前客户信息调 查、事后催收账款、加强内部控制建立内部监督机构、加强培训人员素 质建设的应对对策。关键词：应收账款、GL电器、财务管理一、研究的目的意义及相关理论综述(-)研究的目的意义国内经济发展促进企业之间的竞争。在竞争环境中，公司需要使用信用销售来 增加销售额，这对公司应收账款的管理是一个挑战。在应收账款生成过程中，事前 控制和实时跟踪的管理属于应收账款的管理，但由于市场环境与公司自身发展的对 比，管理公司应收账款的问题尚未得到解决，并且一直被公司的管理层所忽视。公 司将应收账款控制在合理范围内，由于对短期应收款管理缺乏了解，管理方

9、法不正 确，大部分公同无法收回巨额债务，这对国民经济的整体发展极为不利，将导致许 多公司出现债务问题，破坏当前良好的经济发展。因此，本文以GL电器为例，对应 收账款管管理的理论和实践进行深入研究，这为后面开展相关研究提供了深层次的 参考。(二)相关理论综述(1)应收账款定义公司为向另一方提供服务或产品而从买方收取的款项就是应收账款，采购方需 要支付相关的资金。因为多种综合因素，赊销或分期付款就是有些公同所用的方式, 这样就会给应收账款的收取带来很大阻碍，在管理上应存在很大的不确定性。(2)应收账款管理目标建立一个良好的信用管理体系使应收账款的管理目标，最大化企业的利益。既 可以保证一定的销售利

10、益，又可以建立高质量客户群，争取获得更大的利润。相反, 必须严格执行信用政策，或者调整不同客户的信用等级，以确保公同获得最大的利 益，尽可能减少可能的损失。企业资金管理的核心之一就是应收账款的收取。企业的应收账款管理涉及到信 用制度和坏账的处理方式。建立信用制度是针对一般客户，而特殊的老赖则通过派 员催收，严格催收，必要时执行法律程序。对超过信用额度的客户，我们必须使用 消极型收账政策，通过寄信或等待客户主动还款的方式催促。二、GL电器公司应收账款管理的现状(-)GL电器公司简介GL电器有限公司成立于1985年。它不仅是一家专注于家用电器的公同，也是 一家上市公司。公司主要是一家专业的空调研发

11、公司；珠海GL集团有限公司是GL 的最大股东，持有GL18.22%的股份，董明珠仅持有GL0.74%的股份。GL电器作为家电行业的龙头企业，近年来被权威机构授予“全国最佳用人单位” 称号。公同拥有完善的薪酬福利体系，在同行业中具有竞争力。有卧室、食堂、穿 梭巴士等。公司定期为所有员工组织体育研究和各种文体活动。在公同丰富的立体 培训体系框架内，员工可以根据个人规划选择多元化的发展和营销渠道。(二)GL电器公司应收帐款管理现状GL电器公司是一家大企业，有着自己的方法来应对与应收账款的管理，该企业 通过各种方式减少库存，对应收账款的收回采取了不同的方式，应收账款的数量也 在一定程度上减少。(1)信

12、用等级管理具体内容GL电器公司不只是按销售额分类，还对客户的表现进行评估。去年的应收账款 偿还情况可以作为来年的参考，尤其是客户的信用等级方面，承诺的数量等，通过 这些数据对于客户的可信度可以更加精准的进行评估。与GL电器建立长期合作关系 的一般都是A级客户。客户对产品的忠诚度和信誉都很高。总的来说，GL电器公同 将为依靠信用等级进行分类处理，要么信用好要么准时支付。如果客户使用信用支 付，则没有现金欠款。确保客户忠诚度并保持战略伙伴关系。把甲类客户和乙类客 户相比较，乙类客户的利润贡献比甲类客户低，同时产品的忠诚度也较低。经常接 触乙类客户，了解到客户财政信息，开展促销活动，对于乙类客户可以

13、提高其忠诚 度和信誉度。宽松的政策，适当延长信用期，并在信用期时间到后给予提醒。丙、 丁这类客户都只是一般客户。信贷客户只能在其金融系统的信贷限颔内提取订单。 在订单签发前，超过信用额度或者信用期限的部分必须结算。(2)财务系统支持管理具体内容为了让企业有更好的发展，学习是必不可少的。业务部作为资本流动单独设置, 促进总部的发展，统一GL电器公同资本管理。在财务系统中针对应收账款建立单独 可以处理的模块，保证财务系统支持应收账款管理行为。会计业务系统集中了整个集团的财务数据，采用统一的会计部分。对各个财务 指标进行清楚的划分，使应收账款系统能够确保每个企业检查账款。做好信贷管理, 完善信用政策

14、，解决可能无法及时收回的客户。(3)应收账款管理的措施具体内容GL电器公司特有的应收账款的管理核心内容一是风险防范管理，对于每一笔应 收账款都要随时做好事后风险应对准备，并采取风险管理措施；确立应收账款风险 管理目标，建立适当的应收账款风险评估机制。二是完善信贷政策制定和内部控制。 从制度上建立专门的信用部门，结合客户信用状况确定应收账款管理制度，并制定 相对应的信用政策；第三，对应收账款应及时进行催收，及时、完整地收回货物， 及时对应收账款应及时进行催收。在设计不相容部位时，分离确定、监控和评估应 收账款的权利。同时，要加强内部审计对应收账款的持续监督，减少舞弊的发生； 第四，对应收账款催收

15、做好相应的管理，必要时采取诉讼手段使企业达到成功追回 收益或至少使企业减少到最低的损失。三、GL电器公司应收账款管理存在的问题(-)内部控制过于宽松GL电器公司相较美的内部管理比较宽松，这样就降低了应收账款的周转率，表 现出对于监督方面明显缺乏。GL电器公司在整体的财务系统里面设有专门的应收账 款的处理系统，但最终还是需要专门的催收或者法律形式进行实际的收回，在这方 面企业还存在很大的不足。对处理好的应收账款，需要将应收账款生成记录。应收 账款的内部控制只是形式上的，不具有真正的价值，在内部控制各个部门、各个部 门不独立，没有明确授权，在执行、审计等方面内部控制人员的权利受到限制，他 们的工作

16、仅限于财务部门。(-)销售人员素质不高从GL电器公司应收账款金额分析中得知，企业应收账款占到销售收入的一半。 GL电器公司的销售人员有60%都受到过高中及以下学历，员工没有专业知识，只执 行上级分配的任务，他们在现实生活中往往会遇到问题。不能提出专业意见，尤其 是销售人员最容易忽视对客户的判断。缺乏对问题提出专业的建议，就会导致公司 后期客户的分析和调查出现问题。(三)事前客户信息调查不充分事前客户信息调查十分缺乏。销售人员不会过分研究采购企业的实际偿债能力, 而且他们对这一方面也不太熟悉，他们对采购企业的未来发展几乎不关心。确保员 工和客户之间的良好合作关系，但有些销售会为了达成订单选择不作

17、为，对于这一 类公司不能及时的了解客户的发展情况，其实前期调查只是形式化的。(四)事后收款管理缺失GL电器公司的坏账准备在过去三年中逐年增加，事后收款管理严重缺失。在事 前、事中、事后三个方面进行管理这就是应收账款的管理所要注意的，这样可以确 保公司的应收账款的安全。催收工作需要专业人员制定催收程序，确定客户的有关 信息，让应收账款有良好的保障。专业知识的收集，事后管理难以落实，责任落在 GL电器公司财务管理体系中在肩膀上。信息时代的分析，依靠金融部门作为收款人 的作用，对于应收账款管理的改进已经不能够适应。四、GL电器公司应收账款管理问题改进对策(-)加强内部控制应建立内部监督机构对于应收账

18、款的管理如果想要更进一步的提升水平，需要强力的内部监督机构。 以财务部为核心作为处理中心。监督的对象不只是财务部，因为应收账款出现坏账 并不代表就一定是财务出问题。所以企业的内部监督需要针对多个部门包括销售部 门。因为很多坏账就是销售人员没有认真对采购企业进行核查，而实际该企业偿债 能力十分糟糕，这导致了企业的应收账收回比较慢，甚至收不回。进行二次对账审 核财务部对应收账款的处理。各部门之间需要进行信息整合以此保证信息的准确可 靠，相互之间沟通交流，使应收账款管理更加有效。从多方面判断企业应收账款是 否能够正常收回。在具体实施方面，GL电器公司应当聘请专业人员对合同进行管理，进行会计核 算，并

19、记录合同签订情况及金额等信息。销售人员全权负责为客户提供合同签订服 务。他们不负责制定合同条款。他们应谨慎行事，防止以扣除的方式损害公司利益, 合同条款中出现不利于公司利益的条款。另外，销售部门签订销售合同时，必须明 确赊销有关的细则，最重要的是签订该协议之前需要对该企业进行深入的调查，偿 付能力和信誉尤其重要。并且在经过各个部门签字同意之后才能进行签约。(二)加强培训人员素质建设人员素质是企业的核心。在处理应收账款方面需要更多高素质的人才，这种人 才需要分布在销售和财务岗位。有了这些高素质的人才支撑，这样才能使得公司应 收账款的周转速率达到更高，坏账情况才会更少。当前的部分员工专业素质还有所

20、 缺乏，所以，我们对员工专业知识的培训需要加强，减少容错率，鼓励员工定期学 习，丰富专业理论，对于参加专业考试的员工提供证书和奖金。经过进一步学习和 相关考试，如情况属实，公司将根据课程的专业水平制度给予奖金。要想加强培训人员素质建设具体需要按照三步走：第一，前期做好调查，知晓 让员工培训的方面，让培训人员进行专业培训，尤其是销售人员，针对素质培养方 面需要请专门的演讲人员和培训人员来进行训练和思想指导；第二，中期考试考核, 以试卷的形式让销售人员牢记客户调查，保证客户有还款能力。对于考试不合格的 人员进行重新考核，三次不过，立即辞退；第三，后期销售表现和客户质量评估和 反馈，让培训人员的素质

21、能有一个好的提升。（三）强调事前客户信息调查赊销企业必须事先进行顾客信息调查，这样才能有效减少坏账。事前的调查内 容主要包含偿债能力和信誉等方面。销售部负责收集前期客户的相关信息、包括基 本信息和非常关键的财务报表，里面包含该企业的偿债能力和盈利情况。过去客户 与其他制造商和分销商之间的往来信函等。对于销售部收集的信息财务部要进行全 面会计分析，杜邦分析法就是其采用的方法，重点分析偿付能力和盈利能力；信贷 控制部整合所有信息，为客户开发信用系统，如信用风险、信用风险、信用风险、 信用风险等。整理收集到的所有公司信息，做好交易前的准备工作，对客户的经营 状况和偿债能力进行深入分析，并结合公司实际

22、情况制定相应的应对策略。在具体实施方面，首先需要从购买公司的财务报表开始，即通过其公布的企业 盈利能力I、偿债能力等方面信息作出正面判断。以此来决定是否赊销。然后通过侧 面进行了解，包括对与该公司有过合作经历的公同进行询问，判断其诚信、是否拖 延还款、资金等信息情况。最后，参考过往的合作经历作出综合评估，得出一套可 靠的客户信息，在事前做到防患于未然，避免出现坏账。（四）加强事后催收账款首先对于逾期的原因进行分析，然后根据他们不同的原因和不同回收方法的效 果和效率，选择不同的回收方式。事后催款往往是针对已经逾期的赊销客户，而通 常情况下，他们会要求将还款日期往后延伸。这种情况下需要综合销售部和应收账 款管理部门的意见和批准。从该企业与本企业的过往交易情况来做判断。如果因为 各种原因故意拖欠付款，对方多次要求催收，收款专员必须直接采用和账户负责人 面谈的方式解决问题。相反，如果是优质客户确实是暂时出现了问题，而本企业暂 时没有大的资金需求，可以考虑适当灵活的变通，这样不仅对公司自身利益的维护, 也能维护好与客户的关系。当然，这些需要，应收账款管理部门和销售部门相关负