附件1：《电子凭证会计数据标准——银行电子对账单（试行版）》指南.docx

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1、电子凭证会计数据标准银行电子对账单（试行版）指南为加快银行电子对账单应用和推广实施工作，助力国家数字经济发展和会计 信息化建设，提升财政监管和税收征管效能，财政部遵循可扩展商业报告语言 （XBRL）技术规范（GB/T 25500-2010）系列国家标准，研究起草了电子凭 证会计数据标准一一银行电子对账单（试行版）指南（以下简称银行电子对 账单标准）。银行电子对账单标准以现行银行电子对账单为基础，反映了 银行电子对账单承载的全部会计信息，以便企业在信息化条件下与日记账进行核 对并完成归档工作。为方便阅读理解，我们起草了电子凭证会计数据标准一一 银行电子对账单（试行版）元素清单和本指南。本指南作为

2、银行电子对账单标准使用和实例文档解析的说明文件，应与 元素清单一并阅读，旨在帮助具备一定XBRL知识的使用者了解银行电子对 账单标准的架构、内容以及实例文档的要素和解析方式。一、概述（一）银行电子对账单介绍电子对账单是银行以电子文件的形式记录您的账户在某一时期（通常为1 个月）收、支方的发生额以及期末余额等项目的总账数据。（二）开具端和接收端工作简介企业、单位提交银行电子对账单申请后，银行方将银行电子对账单结构化数 据通过XBRL工具包生成实例文档并封装到OFD版式文件中，形成电子凭证银 行对账单。企业方获取电子凭证文件后，通过XBRL工具包解析对账单底层的 结构化数据，与日记账进行核对，并完

3、成后续归档工作。二、银行电子对账单开具方（一）银行电子对账单示例-XBRL图3：单位信息标记示例XBRL通过事实值的precision （精确度）或decimals （小数点后位数）属性 提供了表达数值型数据精确度的方式，一般使用decimals属性比采用precision 属性能够更直观地展示数据的精度。表10列示了数值型数据使用decimals属性 的例子。表5：数值型事实值的精确度举例数值Decimals 取值示例精确到千位-312 000精确到百万位-645 000 000精确到2位小数2139 034.17精确数字INF1.26456）实例文档命名规则实例文档的命名格式为票据类型简称

4、主体日期票据唯一标 识.文件后缀。文件名称各组成部分之间以英文字符下划线连接。其中，票 据类型简称是bkrs,即标识票据类型是银行电子对账单；主体用于明确实例 文档主体是银行电子对账单的开具方；日期是打印日期，格式为yyyymmdd；票据唯一标识是银行电子对账单的唯一标识码，由各银行自行定义；文件后 缀是实例文档的后缀，即xml。实例文档命名格式举例如下：bkrs_yyyymmdd_ 对账单唯一标识.xml三、银行电子对账单接收方（一）获取并解析电子凭证银行对账单企业、单位的业务人员可通过对账单开具银行提供的官方渠道获取电子凭证 银行对账单OFD文件，使用XBRL工具包解析和提取内嵌的XBRL

5、格式的结构 化数据信息，并在信息化条件下完成与日记账的核对。XBRL标准作为财政部指定的企业会计准则标准，主流财务软件厂商应均已具备解析和生成实例文档的能力。财务软件厂商可根据银行电子对账单标准 的要求，使用XBRL工具包解析对账单结构化数据。（二）电子凭证银行对账单归档要求企业、单位以电子凭证银行对账单归档的，应当按照财政部国家档案局关 于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会2020） 6号）的相关规定执 行。实例文档的传输、存储安全可靠，对任何篡改能够及时发现，作为电子凭证, 符合会计档案管理办法（财政部 国家档案局令第79号）的相关要求。银行电子对账单示例： 2021-08-31is

6、o4217:CNY Cl030311000455001 CNY62XX000000010001 ABC 公司A 1234562021 08 1 2021-08-312021 -08-03转账XXXXXXXXX 1 支票0987654321转账业务0 15177.33l95445.324206262XX000200020002DEF 公司XX 银行北京分行08971 /bkrs:Bookkeeper08:34:23XX 交易 记录 v/bkrs: Journal A ccountOfB ookkeepingbkrs:NumberOfBankElectronicReceipt contextRef

7、=Hcr,00000001 2021 -08-15转账v/bkrs:TypesOfBusinessProdu ctsXXXXXXXXX 1 M1234567890转账业务l156.22l95601.544206362XX000300030003OPQ 公司 IXX 银行朝阳支行065 8715:34:24XX 交易记录v/bkrs:JournalA ccountOfB ookkeepingbkrs:NumberOfBankElectronicReceipt contextRef=nc 1 n95601.5495601.54（二）银行电子对账单标准内容架构本标准对银行电子对账单信息进行了 XBR

8、L标记，表1列示了标准标记的 所有字段。表1：银行电子对账单标准标记内容序号分组名称字段名称数值类型说明1对账单抬头签发机构字符型符合人民银行金融机构信息编码规范的银行总行金 融机构编码（14位）2营业网点编号字符型客户账户归属的网点号3币种字符型采用三位国标编码，每份 对账单只针对一个币种4客户结算账号字符型5客户账户名称字符型6银行客户编码字符型7银行对账单年份年份型8银行对账单月份字符型填写银行对账单月份，如06 o9打印次数字符型该对账单打印次数统计10打印日期日期型11对账明细信 息记账日期日期型12业务产品种类字符型区分业务种类，例如现 金、转账、发报、银税等13业务流水号字符型交

9、易的唯一单号14原始凭证种类字符型如051-支票等15原始凭证号码字符型如支票号码等16银行电子回单信 息摘要字符型17借贷标志字符型标记每条会计分录的借 贷方向，其中。代表借方，1代表贷方18交易金额货币型19余额方向字符型标记余额的借贷方向，其 中。代表借方，1代表贷 方20账户余额货币型21交易代码字符型22对方账号字符型23对方户名字符型24对方开户行字符型交易对手方开户行名称25记账柜员字符型26记账时间时间型27记账流水字符型28其他记账信息字符型除记账柜员、时间、流水 以外的其他记账信息29银行电子回单编 号字符型30对账周期末 信息对账周期末账户 余额（额度）货币型31对账周期

10、末保留货币型余额32对账周期末冻结 余额货币型33对账周期末透支 余额货币型34对账周期末可用 余额（额度）货币型（三）XBRL实例文档要素说明实例文档作为银行电子对账单结构化数据的载体，不仅包含了数据本身及其 与银行电子对账单标准元素之间的对应关系，同时也包含了数据相关的属性 信息（如数据所属时间、单位等），这些信息使得标记数据能够与业务场景紧密 关联起来。实例文档共包含五类内容，分别是根元素（xbrli:xbrl）、标准引用 （link:schemaRef）、事实值（fact）、上下文（context）和单位（unit）,使用 者可结合三个要素的具体信息来进一步理解实例文档。1）根元素实例

11、文档根元素的标签名是,根元素标签的属性是实例文档所引 用的所有命名空间信息，其中也包括银行电子对账单标准前缀bkrs,具体如 下表2所示：表2：银行电子对账单标准标记内容前缀命名空间URL描述bkrs 5/bkrs银行电子对账单标准numpercentltemType数据类型命名 空间xbrldthttp:/xbrl.org/2005/xbrldt立方体、维度替换组labelhttp: / xbrl. org/2008/1abel标签定义xlhttp: /www. xbrl.org/2003/XLinkXBRL技术规范linkXBRL技术规范前缀命名空间URL描述xlinkXBRL技术规范xb

12、rliXBRL技术规范genhttp: / xbrl.org/2008/genericarc、vlink标签定义iso4217计量单位定义2）标准引用每一份实例文档都是基于一套标准编制的，标准是解析实例文档的基础。在 根标签中，使用link:schemaRef标签定义实例文档对银行电子对账单标准 文件的引用，通过“xlink:href”指向引用银行电子对账单标准的相对地址：link:schemaRef xlink:type=simplexlink:href=bkrs_entry_point_2023-05-15.xsd73）事实值事实值就是银行电子对账单版面信息填写的内容，例如对于“营业网点编

13、号” 这个项目，其事实值就是银行电子对账单抬头信息中的营业网点编号信息。通过 为元素赋值，并指定上下文、单位和精度属性，来完成对于事实值的完整定义。 赋予实例文档的事实值可为数值（金额、十进制数字等）或非数值数据（字符串 或者转义文本，例如XHTML格式内容）。事实值也可为日期类型和时间类型。 表3列示了部分事实值。表3：事实值举例银行电子对账单信息项数据类型事实值例举交易金额货币型15177.33打印日期日期型2022-08-18原始凭证种类字符型文示记账时间时间型08:34:23银行对账单年份年份型20221 .数值型事实值数值型事实值的定义，除了通过contextRef指向一个预定义的上

14、下文（context）,还会通过unitRef指向一个预定的单位（unit）,并通过事实值的 decimals （小数点后位数）属性表达数据的精确度，图1是“交易金额”对应的 事实值定义信息: 15177.33图1:数值型事实值定义方式示例2 .非数值型事实值非数值型事实值的定义，是将事实值赋予给对应的元素名，并通过contextRef 指向一个预定义的上下文（context）,图2为“原始凭证种类”对应的事实值定 义信息：bkrs:TypeOfSourceDocument contextRef=cl支票图2：非数值型事实值定义方式示例4）上下文每个事实值都会通过contextRef属性赋予的

15、上下文ID指向预定义的上下文 （context） o通过指定上下文，才能够确定事实值的具体含义。上下文要素包括：实体信息（entity）、时期信息（period）和场景信息 （scenario） o在根标签下，使用使用标签定义元素数据的上下文 信息，下设子标签vxbrli:entity、xbrli:period、,用于标记上文 所述的实体信息、时期信息和场景信息。1 .实体信息实体信息即指实例文档数据的发布者信息，使用标签xbrli:en出y标记。在 银行电子对账单中，使用签发机构的金融机构代码证编码作为实体的唯一标识 码，在xbrli:identifier标签的文本中标记。2 .时期信息时期

16、信息是指事实值所对应的日期或期间，使用标签xbrli:period标记。在 银行电子对账单中，期间类型均为时点型，使用xbrli:instant标签表示，统一采 用yyyy-mm-dd的日期格式。3 )单位和精确度单位是用来说明数值型数据(非字符串及转义文本)的度量单位，最常见的 度量单位就是货币型的单位，例如人民币、美元等。数值型数据的事实值应通过 单位指向(unitRef)属性将定义的单位ID (unit ID)指向一个预定的单位；对 事实值单位的定义同时也指明了事实值的含义，如为货币型元素赋值时，通过单 位的定义能够明确金额所代表的币种。表4展示了货币型元素常用的单位定义。表4：实例文档常用单位定义举例ID单位的含义分子分母ul人民币iso4217:CNY不适用在根标签中，使用标签预定义计量单位，单位的定义方式如下图 所示：iso4217:CNY