财务制度：资金管理内部控制制度.docx

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1、XXX资金管控管理内部控制制度规章校发2002 111号一和总 则XXX资金管控管理内部控制制度规章第一条 为加强我校资金的内部控制和管控管理，确保资金安全，根据财 政部关于印发内部会计控制规范一基本规范（试行）内部会计控制规范一货 币资金（试行）的通知（财会2001 41号）和教育部和财政部关于清理 检查资金往来情况和加强资金管控管理和确保资金安全的通知（教财2002 2 号）文件相关要求，制定本制度规章。第二条本制度规章所称资金是指单位所拥有的现金和银行存款和其他货币 资金。第三条本制度规章包括以下单位：（-）学校财务部（二）实行会计派驻制的非独立核算单位（三）企业化管控管理的事业单位第四

2、条校和系办企业等法人单位应根据国家有关会计法规建立本企业资金 管控管理内部控制制度规章。第五条各单位负责任人对本单位资金管控管理内部控制制度规章的建立健 全和有效实施负责任。二和XXX财务部资金管控管理内部控制制度规章第一章审核办公室内部控制制度规章第一条根据不相容职务相互分离制度规章，审核岗位和复核岗位不得由一 人承担。第二条审核有关人员应根据国家统一的会计制度规章，审核各类原始凭证 并编制记账凭证，做到会计科目使用正确和有关内容真实完整和金额准确无误和 原始凭证张数与实际张数相符。严禁超支或赤字支付。二和会计1和负责任审核以房产业务为主的各类原始凭证，编制记账凭证，真实和完 整地反映资金活

3、动情况。2和复核设备管控管理业务所发生的全部凭证。3和负责任历年住房基金的查询业务，做到账目清楚。4和负责任复核“银行存款余额调节表”，及时了解银行存款的收付业务。5和负责任收据本的领取和发放和上交，核对每笔收入是否进账，对使用过 的发票要逐号注销。6和负责任住房押金和手续费的发放和收缴和核销工作。三和主管会计1和负责任本机构部门财务管控管理工作，协调好财务工作中出现的问题。2和负责任审核设备管控管理业务为主的各类原始凭证，编制记账凭证，真 实和完整地反映资金活动情况。3和复核房产业务所发生的全部凭证。4和负责任清理往来账，对长期拖欠款要找出原因，并及时将情况向主管相 关领导反映。5和负责任与

4、业务有关人员核对库存材料账，做到账账相符，账物相符，发 现问题及时查找。6和负责任气体票的领用和售出和结余情况登记核算，定期与物资供应中心 对账。7和定期备份数据库，汇总和打印账本和报表。8和月末向资产部相关领导提供会计报表，及时反映本单位资金活动情况。 年终根据会计报表编写财务总结与报表说明，有重点地分析全年主要经济活动情 况。四和企业化管控管理的事业单位（一）勺园管控管理部资金管控管理内部控制制度规章第一章总则第一条 为促进勺园自主经营和自负盈亏和自我发展和自我约束转换企业经 营机制，提高企业经济效益，建立健全勺园管控管理部财务体制，特制定本制度 规章。第二条本制度规章是在贯彻执行新会计法

5、的基础上，根据勺园管控管 理部多年自身经营状况和财务管控管理的实践制定的。第三条勺园管控管理部实行一级核算和对各业务机构部门的二级财务核 算。勺园管控管理部总经理全面负责任财务管控管理工作，财务部协助总经理履 行财务管控管理职能;财务部作为管控管理部的职能机构部门，在财务工作方面, 机构部门经理应接受管控管理部和学校财务部的指导和监督。第四条勺园管控管理部各级相关领导都应熟悉财务工作，支持财务工作。 财务有关人员要不断更新财务知识，提高业务能力，认真履行会计职责，遵守职 业道德，切实提高财务管控管理水平，当好相关领导助手。第二章财务部职责第五条 财务上岗有关人员须持有会计证，参加每年继续教育学

6、习。财务 有关人员要遵守会计法，严格执行会计有关人有关员工作规范和国家有关法 规和制度规章。财务有关人员的职责是，对本单位的经济活动进行核算和监督， 提供会计资料，加强经济管控管理，规范财务管控管理，提高管控管理水平。第六条财务部财务核算任务（一）按管控管理部规定，办理各机构部门日常会计收支，进行会计核算。（二）严格按照企业会计制度规章规定采用借贷记账法，使用统一的会 计科目和编号，统一规定的会计凭证，按规定设置会计账簿。必须设置的账簿有: 总分类账；现金日记账；银行日记账；其他应收款明细账；商品采购明细账；库 存商品明细账；应付相关货物款项明细账；预收账款明细账；其他应货款支付明 细账；商品

7、收入明细账；商品销售成本明细账；营业收入明细账；营业成本明细 账；营业费用明细账；管控管理费用明细账；根据需要增设外币兑换明细账（前 三本账必须采用订本账，其他可采用活页账）。辅助账由各机构部门根据经营状况 自行设置。（三）财务部负责任管控管理部的工资管控管理，包括学校工资和机构部门 奖金，组织对工资明细核算，按规定提取有关费用（按工资总额的14%提取职工 福利费；2%计提工会经费；1.5%计提职工教育费）并集中管控管理使用。（四）负责任对公积金职工福利费本次项目的报销和发放（参照XXX的有 关规定）。（五）负责任对管控管理部各业务机构部门所发生的费用进行预算核算。（六）负责任商品部的利税核算

8、。1 .依法缴纳所得税和增值税和房产税和土地税及代扣代缴各种收入调节税, 并由财务部统一计算缴纳。2 .负责任税后留利分配，提取盈余公积金和公益金。3 .营业税和城建税和教育附加税，则根据勺园内部实际情况做交纳税款的 工作。（七）负责任管控管理部固定资产的明细核算，固定资产购建和质量验收后 需向学校资产部办理建卡手续方可入账。商品部和勺园管控管理部及勺园餐厅执 行企业会计制度规章的规定计提折旧，勺园管控管理部计提折旧的方法一般 采用平均年限法。（A）做好各类发票的购置和发放和复核保管工作，建立领用和核销制度规 * 早。（九）统一组织筹划和实施勺园管控管理部会计电算化工作。（十）管控管理部应通过

9、财务部对经营机构部门考核，指标包括：（1）商品 销售收入和营业收入（2）利润金额（3）营业利润率。（十一）财务部每月10日前向管控管理部报送资产负债表和损益表及各种对 比表，每季度做财务分析报告。（十二）根据管控管理部会计档案的需要，管控管理好会计档案，妥善保管 财务印章，凭证账册，建立银行支票的领用登记管控管理制度规章。（十三）财务部应执行国家现金管控管理条例的规定，遵守结算程序和财经 纪律。（十四）财务部应配合管控管理部物资机构部门进行年度不定期的财产清查 工作，保证账账相符，账实相符，账表相符。（十五）财务部要加强组织纪律性和请示报告制度规章，未经相关领导同意 不得越权办理财务事项。第三

10、章公积金的管控管理第七条管控管理部应按国家财务制度规章规定加强企业公积金管控管理， 按照规定提取资本公积金和盈余公积金，并按法定程序转增资本或用于弥补企业 亏损。第四章流动资金管控管理第八条一切经济往来，必须通过银行转户结算，收取的销售相关货物款项 和房费和餐费和车费和电传和复印和长话款等应及时存入银行，不得坐支。根据 国家规定可在下列范围内使用现金：（一）工资和奖金和工资性津贴，个人劳动报酬，劳动福利性的当日报销， 差旅费以及管控管理部相关领导批准的特殊性支出。（二）遵守银行核定的库存现金限额，对现金收入应于当日送存银行，财务 机构部门支付现金应从现金库存中支付或从开户银行提取，不准坐支。向

11、银行支 现金应写明真实用途。（三）建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账目要日清日结，做到账款 相符，不准白条抵库，不准机构部门之间互借现金，银行账号不得随便借用，凡 未经相关领导批准将账号借出所发生的款项，财务有权不予办理手续，责任由当 事人自负。（四）财会有关人员应严格履行岗位责任制，坚持复核制度规章。第九条加强银行存款的内部控制制度规章。（一）开设银行账户必须经学校审批。（二）各机构部门在银行开立的账户应执行国家政策和法令和遵守银行结算 制度规章和现金管控管理规定。（三）及时正确地记载与银行的往来业务，按规定方法登记银行存款日记账 以及编制银行存款余额调节表，要重视对账工作，保证银行存款

12、与银行对账单余 额核对相符。第五章成本和费用的管控管理第十条管控管理部和商品部要严格执行企业会计制度规章，对经营活动 有关支出采取有力措施，减少成本，降低费用或商品流通费用。第十一条为加强成本费用管控管理，制定财务预支款办法。（-）一切大额支出必须先办理预支款申请，审批后财务部方可办理予支款 制度规章手续。各机构部门不得自行越权，未经批准不得擅自加大使用现金。（二）以下支出必须由管控管理部主管财务相关领导批准，会计主任核准后 方可实行。1 .采购物品1000元以上。2 .各机构部门有关人员出差报销。3 .办公用品和劳保用品和汽车大修理以及印刷费及各机构部门月份采购计 划。4 .职工福利费200

13、元以上的开支。5 .以管控管理部名义对外捐赠赞助。6 .对外投资的资金。（三）下列支款由机构部门经理和财务主任审批。1 .采购日常计划内指标的物资单价1000元以下。2 .根据有关文件报销各机构部门职工差旅费和探亲旅费。（四）下列支款由办公室主任审批。1 .零星购买办公用品。2 .支付管控管理部联系方法方式费，稽核各机构部门使用联系方法方式费。3 .支付管控管理部水电费，稽核各机构部门水电费使用情况。4 .职工培训报销的核准。（五）为保证各项支款及时支付并符合现金管控管理制度规章，特规定如下:1 .借支差旅费，原则上应提前两天办理预支款手续。财务提款后，方可办 理支款手续。2 .各种活动要事先

14、编制预算，以便财务部合理控制经费开支。3 .办公室的月份采购计划应附采购时间及预算，送财务部备案后以便安排经费支出。4 .采购领用支票限额周转四张，领取使用须在十天之内连同正式发票办理 报销，转账支票应清理一笔，领取一笔，如不及时报账财务有权拒绝办理。（六）为严肃结算纪律，管控管理部原则上不为外单位来京办事有关人员提 供借款，特殊情况由主管财务的相关领导批准，由管控管理部内部有关人员为经 办人办理借款，经办人应负责任在最短时间内追回借款。第十二条为减少费用开支，加速资金周转建立严格的内部报销制度规章。（一）出差或探亲有关人员应返回一周内到财务部办理报销手续，报销差旅 费时应正确填制差旅费报销单

15、，并附全部原始单据。总经理审批签字或盖章后交 财务部审核报销。（二）商品采购入库后，由经办有关人员将购货发票（签章齐全）和入库单 等一并送交财务机构部门办理报销手续。第十三条 业务招待经费支出，必须是与管控管理活动有关的支出，不得使 用业务费进行私人之间的请客送礼，业务费指标由总经理核定，各机构部门的业 务招待应由办公室主任根据安排标准统一下单给餐厅，业务费的指标则按当年营 业收入来核定，核定标准按企业会计制度规章的规定。（-）出版社资金管控管理内部控制制度规章为进一步完善现代企业制度规章，更好地适应社会主义市场经济发展的需 要，XXX出版社不断建立健全互相制约和互相监督的内部控制制度规章。主

16、要 有：一和货币资金控制（一）明确会计和出纳的职责权限，完善办理资金业务的不相容岗位相互分 离和相互制约和相互监督，保管现金与记录现金有关人员的分工管控管理，不得 由一人办理资金业务的全过程。（二）货款支付时，由会计先检查原始凭证是否齐全，核准范围是否符合权 限。审核无误后，会计转交出纳开立支票。对于生产性支出的货款支付，应每月 作出货款支付计划,报主管社相关领导或社长审批后，由财务室按计划货款支付。（三）支付后应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人签名表示收讫。（四）支票应按编号顺序开付，若有支票作废应将作废支票妥善保存，未开 的空白支票应有适当的控制。（五）所有收入款项，除留存作营业周转使用外

17、，均应于当日解存银行。对 于当日未及解存银行的款项，应有适当的控制。（六）每日结账时，出纳应根据当天现金收支编制“现金日报表”并清点库 存现金余额是否与日报表相符。二和应收账款控制（一）应收账款明细账与未收款的出货单金额必须相符。（二）逾期的应收账款应查明原因。（三）退货必须扣抵应收账款。（四）每一会计期应计坏账准备，金额力求适当和坏账冲销必须经过相应权 限的核准。（五）会计机构部门应将作废发票等有关单据另卷保存，以便查找发票作废 的原因。（六）注意有无客户的退货次数较多，从而影响应收账款的准确性，需查明 退货较多的原因。（七）销货折让或折扣必须经有关主管批准后才可办理。三和采购和加工控制（一

18、）大额的采购和加工应通过招标的方法方式选择供应商和厂家。（二）所有采购要经采购机构部门填写请购单，请购单须经批准才能合约生 效。（三）采购和生产机构部门应指派专人审批核准购货价格和印制工价。（四）应由采购和会计和仓储等以外的有关人员负责任采购相关货物的质量 验收。（五）财务机构部门负责任将购货发票和购货订单和质量验收报告和入库单 进行核对，核实数量和价格及其他有关条款是否不一致。（六）采购的存货要安全和科学地保管，应保持最小存量，适时适量地供应 生产，预防呆料和废料的发生。四和固定资产控制（一）对固定资产逐一和详尽地做好登记。（二）购置固定资产时，机构部门负责任人从行政办公室领取固定资产购置

19、申请单，并逐项认真填写，然后由办公室主任签署初步意见，并送交社长或主管 社相关领导进行审批。（三）大额固定资产的购买须由懂行的人组成采购小组来实施。（四）定期检查和盘点固定资产。（五）固定资产购置回来后，应及时到财务室和办公室建账立卡，并在有关 账卡上签字或盖章。（六）固定资产在社内机构部门之间转移，有关机构部门负责任人应到办公 室办理转移手续。（三）社区中心资金管控管理内部控制制度规章1和单位负责任人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货 币资金的安全完整负责任。2和经办人要在职责范围内，按照主任办公会的批准意见办理货币资金业务。3和建立货币资金业务的岗位责任制，禁止由一人办理资

20、金业务的全过程。4和出纳有关人员办理货币资金支付时要根据审核无误的支出凭证，按规定 办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5和加强现金库存限额的管控管理，超过库存限额的现金及时存入银行。6和根据现金管控管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，对不 属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。7和货币资金收入要及时入账并存入银行，因特殊情况需要坐支现金的，事 先报经资金管控管理部审查批准。8和借出款项严格执行批准程序，严禁擅自挪用和借出货币资金。9和做到日清月结，银行存款做到及时核对，发现不符，及时查明原因，及 时纠正。上述资金管控管理内部控制制度规章，由燕园社区服务中心及产业中

21、心共同 执行。（四）北大印刷厂资金管控管理内部控制制度规章为了保护企业资产的安全完整，保证企业经营活动符合国家法律和政策， 提高经营效率，防止舞弊，控制风险，根据会计法特制定本制度规章。一和本厂设置单独的会计机构一一财务室，负责任全厂会计核算和会计监督 工作。由厂长助理任机构负责任人，主管会计工作，并配备专职会计有关人员任 出纳和会计，材料核算等工作。各会计有关人员有明确的分工和职责权限（详见 附件一：岗位责任制）。二和建立重大经济业务事项的报告制度规章对于本企业涉及对外投资和资产处置和资金调度和内部职工奖励分配和年 度资金预算计划和成本费用计划等重大经济业务事项，均应由有关职能机构部门 提出

22、报告交厂部，经厂级相关领导班子讨论和审核，决定后方可执行。财务机构 部门对执行过程进行有效控制和监督。1和对外投资，需签定协议合同，并交财务机构部门进行监督控制。2和资产处置应按北大资产部有关规定办理相应手续，财务机构部门进行会 计处理。3和职工奖励分配发放，由财务机构部门负责任审核和执行。三和建立定期财产清查制度规章1和固定资产每年年终清查一次，由设备管控管理机构部门与财务机构部门 及使用机构部门共同清查（详见附件二：固定资产管控管理）。2和原材料和辅助材料应每年清查二次，纸库每月盘点一次，并按规定程序 和手续执行（详见附件三：物资管控管理制度规章）。四和建立定期财务会计分析制度规章财务机构

23、部门应定期编制各类财务分析报告，为厂相关领导进行决策及指导 生产提供信息。1和按月编报车间产值和成本和利润月报表；2和按季编报主要经济指标分析对照表；3和半年度编制百元产值成本分析对照表。附件一：会计有关人员岗位责任制一和主管会计1和负责任组织全厂财务管控管理核算工作，严格执行国家财经法律和法规 和规章和方针和政策，掌握本行业业务管控管理的有关知识。2和组织制定全厂的各项财务管控管理制度规章，并督促贯彻执行。3和参与经营决策，负责任审查或参与拟定经济协议合同和协议及其他经济 文件，参加厂内有关生产经营管控管理活动。4和负责任审核财务开支预算，编制财务收支计划。5和负责任审核经济业务，对违反财经

24、纪律和财务会计制度规章的要及时制 止和更正。遇到重大问题应及时向相关领导和有关机构部门报告。6和会同有关机构部门对全厂固定资产和物资的使用和保管工作进行必要 的监督，并定期进行清查。7和定期检查财务成本计划执行情况，定期进行经济活动分析，提出改善经 营管控管理的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。8和负责任组织会计有关人员业务学习。9和负责任财务会计档案的清理和保管工作。二和会计1、 遵守会计职业道德，热爱本职工作，钻研业务，深入车间，掌握生产经营和业务管控管理情况，熟练运用掌握会计信息和会计方法。2、 负责任总账和明细分类账的核算工作，严格遵守记账规则，保证核算质量，做到账账和账表和账物一致。3

25、和做好成本核算工作。4和负责任应收和应付账款的结算工作。5和及时编报和送有关财务报表。6和负责任纳税工作。三和出纳1和遵守职业道德，树立良好的职业品质，严守工作纪律，努力提高工作效第三条审核有关人员应在填制的记账凭证上签字或盖章或加盖本人印章。第四条审核有关人员要依法履行对经济业务事项的审核责任，对因不履行 或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。第五条复核有关人员应根据国家统一的会计制度规章，对审核有关人员编 制的记账凭证进行复核。复核有关内容包括：会计分录是否符合规定的相关要求; 科目使用是否正确；摘要是否准确；有无超支或赤字支付。第六条凡有上述问题的，复核有关人员有权退还给审核制单有

26、关人员，相 关要求更正或重新审核。第七条复核有关人员要对重大和特殊的经济业务加强检查力度，除认真审 核记账凭证外，还要对审批手续是否完整，支出是否符合规定等进行重点审查， 发现问题要及时报告室主任。第八条复核有关人员在复核无误的记账凭证上签字或盖章或加盖本人印 早。第九条各岗位有关人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗，同时具体 分管不同经济业务的审核有关人员也应当定期轮换，期限暂定为两年。第十条贯彻有效的内部报告制度规章，逐级审批，层层把关。凡涉及到大 额资金业务时，财务有关人员应当根据XXX关于大额资金使用审批的规定 及相关的法律法规，在自己的职责授权范围内按照具体审批有关内容办理。对于

27、超出本岗位权限和重大的经济业务，应该层层向上级主管请示报告，在获得授权 批准之后方可执行，不得超越审批权限擅自做主处理。第二章出纳办公室资金管控管理内部控制制度规章第十一条货币资金的收支（一）出纳有关人员应根据有审核和复核有关人员签字或盖章或盖章或签字 或盖章的记账凭证，办理货币资金收付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。 发出支票时，银行出纳应在“银行支票发放表”上盖章或签字或盖章。（二）严禁未经授权的有关人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第十二条银行结算凭证的填制和传递和保管（一）出纳办公室指定专人负责任现金支票和转账支票的购买和保存。出纳 领取支票时，应在“领用支票登记簿”登记。

28、率和工作质量。2和热爱本职工作，努力钻研业务，保守本单位的商业秘密，不私自向外界 提供或泄露会计信息。3和严格按照国家有关现金管控管理和银行结算纪律的规定，不签发空白支 和远期支票，库存现金不超规定限额，不坐支，不以白条抵充现金，保证现金安 全。4和根据主管会计审核签章的收付凭证进行复核，并办理收货款支付业务。5和负责任现金和银行日记账的登记工作，做到日清月结，账实相符，并定 期编制现金和银行存款报表，按月编制银行存款余款调节表。6和负责任保管空白收据和增值税发票和空白支票，做到发放有登记，收回 有注销。7和负责任全厂工资和奖金和各种津贴发放工作。8和负责任代扣代缴个人所得税的工作。9和协助会

29、计做好印刷费催收工作。四和材料核算员：1和遵守会计职业道德，热爱本职工作，钻研业务。2和负责任固定资产和材料明细分类账核算，遵守记账规则，做到账账和账 实一致，每月按时向财务机构部门报送固定资产折旧汇总表和材料收发汇总表及 时向各车间公布材料领用情况。3和协助仓库管控管理，定期清查和盘点材料。4和负责任出版社等外来纸张核算工作，每月向有关出版社编报材料收发结存汇总表。附件二:定资产管控管理制度规章凡单位价值在2000元以上，使用期限超过一年的房屋建筑物和机器和机械 和运输服务工具等其他与生产经营有关的设备和器具和工具等，以及不属于生产 经营主要设备的物品，或虽单位价值低于2000元，但使用年限

30、在两年以上的， 均按固定资产管控管理。1和全厂各车间和机构部门的机器设备和工具等，由物资管控管理机构部门 统一编号和立档，建立卡片一式两份，物资管控管理机构部门和使用机构部门各 一份进行管控管理。2和机器设备和工具的使用说明书，由主管机构部门统一管控管理，建立机 器设备和工具档案。3和购置机器设备和工具等，需要车间和机构部门提出报告，经厂部讨论审 核批准后，才能纳入财务预算。4和任何单位和个人不得随意拆卸和改装的机器设备，因生产需要，须经主 管机构部门会同有关有关人员研究，经厂长批准后执行。5和设备的购进，要及时编号和立案，调入或调出按学校有关规定办理调拨 手续。6和报废设备必须经过主管机构部

31、门和车间进行研究，报经厂部讨论厂长审 批。7和各单位的机器设备专人负责任管控管理专人使用，其他有关人员不得 乱动，使用有关人员要对机器设备爱护保养。8和外借设备需报请厂部讨论批准，凭单位介绍信到物资管控管理机构部 门办理手续。可收取一定的租金，定期收回时要检查是否损坏。9和物资管控管理机构部门要建立固定资产明细账，每年年终物资管控管 理机构部门会同财务机构部门对全厂的设备进行一次清查，做到账和物和卡和 资金四对口。附件三：仓库保管和领用和发放和退料制度规章1和仓库物资供应根据不同品种和规格和型号，按照三清四定的原则（数量 清和种类清和规格清，定库号和定架号和定层号和定位号）合理存放。2和领退料

32、做到日清月结，月终做到账和卡和物和资金四一致。3和仓库物资做到货架有编号和品种有标签和账页有编号和见账知货位，见 物知账页。库容整齐，摆放合理，工作方便，节约仓容。4和露天物资，做到上盖下垫，做到四不：不霉烂和不变质和不损坏和不丢 失。5和易燃易爆和易腐蚀和有毒物品等物资要有专库存放，专人保管和专人领 发。6和各车间或科室领取纸张和办公用品报办公室，由专人开领料单领取，经 核对后方准发料。7和五金工具和机器零配件和电器原则上实行以旧换新，由车间主任签字或 盖章。8和各车间节约的原辅材料退料时，应凭退料单并转入账卡。9和原和辅材料仓库每年清查两次，纸库每月盘点一次，清查和盘点要有 报表，仓库有关

33、人员在盘存中应做到盈亏有原因，损坏有报告，记账有凭证，储 备有分析。10和精心管控管理账和卡，相关要求整洁和准确和完整，做到四懂：懂物 资保养知识和懂用途和懂业务相关流程和懂物资流转规律。11和稀有贵重物资要严格掌握领发制度规章，需经车间主任或主管厂长签字或盖章方可发放，能以旧换新的要按以旧换新的原则发放。（二）现金支票由现金出纳保管，领取现金时，现金出纳将现金支票交银行 出纳逐项打印和填写，后经室副主任盖章或签字或盖章。银行出纳应在“支票登 记簿”上记录经济业务事项的金额和有关内容，同时经办人签名。（三）银行转账支票由银行出纳保管，使用转账支票时，银行出纳应根据记 账凭证填写支票，并在“领取

34、支票登记簿”上盖章或签字或盖章，后将转账支票 交出纳办公室副主任盖章或签字或盖章。（四）银行出纳每日送往银行的票据应在“送支票登记簿”上逐笔登记，送 票负责任人盖章或签字或盖章。（五）拿回现金送款单据，现金出纳应在“银行回单登记簿”上盖章或签字 或盖章。银行回单应由银行出纳在“银行单据交接表”上盖章或签字或盖章，并 在“银行回单登记簿”上逐笔登记，室主任核实无误后盖章或签字或盖章。（六）支票作废后，银行出纳应逐笔在“支票作废登记簿”上登记，转账支 票还要在“银行支票发放签名表”上注明“作废”字样，月末与室主任核实无误 后销毁。第十三条货币资金的核对检查（一）室主任每日核实“银行支票发放表，核实

35、无误后盖章或签字或盖章。（二）室主任定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存 相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。（三）出纳办公室设专人负责任学校与银行账的核对工作，并在每月5日前 完成上月银行存款余额调节表，将银行对账单交部长审查。第十四条印章的保管（一）个人名章必须本人或者其授权人保管。（二）出纳办公室应加强银行预留印鉴的管控管理，室主任保管财务专用章, 副主任保管名章。未经授权，其他任何人不得接触财务专用章。第三章资金运作内部控制制度规章第十五条为加强资金管控管理，确保资金安全，在资金运作工作中要严格 执行审批和签字或盖章制度规章。第十六条资金运作由财务部部长，分管计划

36、办公室的副部长批准和检查， 由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。第十七条资金存出时，出纳办公室副主任根据“资金运作情况签字或盖章 表”上财务部部长和分管计划办公室副部长的批准签字或盖章，允许出纳开出支 票，并在签字或盖章表上签字或盖章，资金运作部副部长在取得支票后，在签字 或盖章表上签字或盖章，并填制记账凭证。第十八条资金取回时，资金运作部副部长应根据实际发生金额填制记账凭 证，在签字或盖章表上签字或盖章，有特殊情况在重要备注栏里标明；出纳办公 室副主任要准确核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在签字或盖章表 上签字或盖章；分管计划办公室副部长在出纳办公室副主任签字或盖章后，核

37、对 相关数字，无误后，在签字或盖章表上签字或盖章；部长在看到以上三人签字或 盖章并核对无误后，在签字或盖章表上签字或盖章。第十九条“资金运作情况签字或盖章表”由资金运作部副部长保管。第四章定期存款的内部控制制度规章第二十条为加强资金管控管理，确保资金安全，定期存款的资金往来要严 格执行审批和签字或盖章制度规章。第二H条定期存款由财务部部长和分管出纳办公室的副部长负责任，由 指定经办人（资金运作部副部长或专人）负责任执行。第二十二条资金存出时，出纳办公室副主任根据“定期存款签字或盖章表” 上财务部部长和分管出纳办公室副部长的批准签字或盖章，允许出纳开出支票， 并在签字或盖章表上签字或盖章，经办有

38、关人员拿到支票后，在签字或盖章表上 签字或盖章，并填制记账凭证。第二十三条资金取回时，经办有关人员应根据实际发生金额，填制记账凭 证，在签字或盖章表上签字或盖章，有特殊情况在重要备注栏里标明；出纳办公 室副主任要准确核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在签字或盖章表 上签字或盖章；分管出纳办公室副部长在出纳办公室副主任签字或盖章后，核对 相关数字，无误后在签字或盖章表上签字或盖章；部长在看到以上三人签字或盖 章并核对无误后，在签字或盖章表上签字或盖章。第二十四条定期存单的转存背书及盖章或签字或盖章应履行上述手续。第二十五条定期存单由负责任出纳办公室的副部长和资金运作副部长（或 专人）两人

39、保管，钥匙分拿。第二十六条“定期存款签名表”由资金运作部副部长保管。第五章结算中心资金管控管理内部控制制度规章第二十七条结算中心设四个岗位，由现金出纳岗位，银行出纳两个岗位， 会计岗位组成。第二十八条现金出纳负责任办理现金收付业务，要认真和准确逐笔登记现 金日记账，做到日清月结，账实相符。第二十九条 银行出纳岗位（1）负责任转账支票和现金支票的保管，对每天 售出的转账支票和现金支票进行仔细核对，逐笔详细记录。第三十条银行出纳岗位（2）负责任对送往银行交换的支票及汇款的金额和 支票号和开户行及银行回单进行登记并质量验收盖章或签字或盖章作详细记录。第三十一条银行出纳岗位（2）要按会计核算软件系统规

40、定的相关流程操作, 当日账务当日完成，做到账和表余额相符。第三十二条会计岗位负责任保管银行印鉴，每月核对银行账，编制“银行 存款余额”调节表，了解开户单位的资金动态，对开户单位发生大额支出进行询 问并记录，每月给部长报送报表和银行对账单。第六章外汇管控管理内部控制制度规章第三十三条为加强对外汇资金的内部控制和管控管理，确保外汇的安全， 根据内部会计控制规范一基本规范和内部会计控制规范一货币资金（试行）, 结合我校外汇工作实际情况，制定本制度规章。第三十四条外汇业务应根据财政部关于进一步加强非贸易非经营性购汇 人民币限额财务管控管理的通知和国家外汇管控管理的有关政策和规定办理。第三十五条外汇业务

41、的岗位分工和授权批准（一）外汇业务设会计和银行出纳和现金出纳三个岗位，并严格按照管控 管理办公室岗位经济责任制履行各自的职责。（二）会计应根据学校有关职能机构部门的审批文件为用汇人办理换汇手 续；报销时应在用汇人手续完备，原始凭证真实和完整的基础上及时和准确入账。（三）会计每月终了及时同银行对账，核对银行存款和外汇额度余额，编制“银行存款余额调节表”，室副主任复核后，将银行对账单交部长审查。（四）出纳根据复核后的记账凭证正确办理现金支付业务，金额要当面点清。收取零星外币现金和汇票要逐笔登记。（五）出纳现金款项应做到日清月结和核对准确和账实相符。（六）出纳根据复核后的记账凭证正确开具支票，后由会

42、计检查无误后盖章 或签字或盖章。（七）使用现汇账户资金时，由出纳填写“支取凭条”，会计审核制单，室 副主任复核无误后方可盖章或签字或盖章。（八）外汇定期存单的审批程序执行“定期存款管控管理的内部控制制度规 章”的规定。第三十六条现金和银行账户的管控管理（-）外币现金收入应定期（一般情况下两周一次）或累计超过5万美元时 送交银行结汇。（二）外国专家工资按月领取，库存现金数量控制在月工资总额的1.5倍之 内。（三）支票购买后应在“支票登记簿”上逐号登记，由室主任核对。（四）出纳负责任保管库存现金，副主任应定期和不定期地检查库存现金。（五）严格外汇现汇和额度账户使用范围，特殊情况应有部长或主管副部长

43、 的批准。第三十七条票据及有关印章的管控管理（一）会计要妥善保管好印鉴，因印鉴丢失或被盗用而造成的损失，会计负 主要责任。（二）出纳负责任保管转账支票和统一发票和银钱收据和支票登 记簿和现汇使用证等有关文本。因支票丢失或被盗用而造成的损失，出纳 负主要责任。第七章工薪办公室内部控制制度规章第三十八条工资和助学金业务（一）工薪办公室设审核和复核岗位负责任工资和助学金的管控管理。（二）审核有关人员负责任对人事部和有关职能机构部门的工资变动信息扣 款资料进行审核和录入。复核有关人员对录入的信息进行复核，确保数据准确无 误。（三）审核有关人员负责任对学工部和教务部和研究生院的学籍变动通知和 助学金变动

44、通知进行审核和录入，复核有关人员对录入的信息进行复核，确保数 据准确无误。（四）办公室主任对工资和助学金实行总额控制。主任负责任汇总和制作转 卡软盘，副主任办理与银行数据的交换和款项的划拨。（五）办公室主任每年必须同人事部进行一次工资基础数据的核对，确保工 资发放数据的准确无误。第三十九条住房公积金业务（一）审核有关人员根据人事部的有关人员变动通知给职工办理住房公积 金的开户和封存和销户等业务。（二）复核有关人员对缴存额及缴存比例进行核对，确保数据准确无误。（三）办公室主任根据复核无误的数据办理住房公积金的缴存和支取业 务。三和实行会计派驻制的独立核算单位（-）总务部财务室资金管控管理内部控制

45、制度规章为进一步加强资金管控管理，堵塞漏洞，消除隐患，建立健全资金往来内部 责任制，明确相关机构部门和岗位的职责权限，相互制约和相互监督，确保资金 安全，根据财政部和教育部教财20022号文件精神，特制定以下内控制度规章。第一条明确资金使用审批权限总务部财务由总务部部长负责任，原则上由部长一支笔审批。日常维修及日 常行政开支由部长授权副部长负责任。维修工程在5万元以内的本次项目，由主 管运行的副部长负责任审批签字或盖章，日常常规的行政开支由主管行政的副部 长负责任审批签字或盖章。对内和对外投资必须要经总务部部务会论证通过，重 大投资本次项目必须报主管校长审批。第二条规范资金使用程序总务财务室三

46、个财会岗位各负其责，并相互制约。工程资金的管控管理必须根据协议合同和工程进度表和货款支付通知单货 款支付，10万元以上的工程款项必须经财务室主任审查。运行经费的管控管理按照总务部部务会通过的当年综合预算，经财务主任审 查，原则上按季度支付。运行办公室按规定对预算执行情况进行检查和监控，如 预算执行出现问题，运行办通知财务室扣付预货款支付。第三条严格支票管控管理出纳负责任支票保管，对开具10万元以上支票必须经主任同意，并在支票 上签字或盖章。审核与出纳每天核对支票使用张数和支出金额，核对银行支出数 与支票开具金额是否相符并签字或盖章。第四条及时核对银行余额银行账先由出纳按时核对，做好银行余额调节

47、表。审核有关人员核对银行账 与银行对账单的余额是否相符，核对相符双方签字或盖章后交主任审查。主任及 时抽查银行账面数与实际银行存款数，核对无误后报总务部部长审查并签字或盖 章，作为会计档案保管。第五条严格银行账户管控管理总务部在学校的资金结算中心开立资金账户和不得擅自在银行开户或在校 外非金融机构存款。（-）基建财务室资金管控管理内部控制制度规章根据财政部关于印发内部会计控制规范一一基本规范（试行）内部会 计控制规范一一货币资金（试行）的通知，按照学校有关相关要求，结合基建 财务室具体情况，制定本制度规章。第一条岗位分工及授权批准（-）基建财务室岗位设置确保办理资金业务的不相容岗位相互分离和制约 和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。基建财务室设会计岗位2名， 出纳岗位1名。（二）基建财务的货币资金业务遵循严格的授权批准制度规章，所有货币资 金业务的办理（含工程款的拨付和办公经费的签批）必须有基建工程部主管财务 相关领导的签字或盖章批准，以及基建工程部经办有关人员的签字或盖章，并且 附相关有效的附件。货币资金业务经办有关人员在授权批准的范围内，按照审批 人的批准意见办理货币资金业