最新经济法基础.pdf

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1、最新经济法基础 单选题 1、除了关税条例，海关征税依据的法律文件还有()。A 中华人民共和国宪法 B 中华人民共和国商法 C 进出口税则 D 中华人民共和国民法 单选题 2、房产税纳税义务发生的时间是()。A原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起 B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 单选题 3、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）A房产售价 B房产余值 C房产原值 D房产租金 多选题 4、下列关于关税说法正确的有：（）。A进口税是指进口商品进入一国关境时，由该国海关根据海关税则对外

2、国出口商所征收的一种关税 B出口税是出口国家的海关在本国商品输往国外时，对外国进口商所征收的关税 C过境税又称通过税，是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国商品所征收的关税 D反倾销税是指对实行倾销的进口货物新征收的一种进口税 单选题 5、根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。A超额累进税率 B全额累进税率 C超率累进税率 D超倍累进税率 简答题 6、某市房地产开发公司，2009 年发生以下业务：(1)1 月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 5400 万元，缴纳相关税费 210 万元；(2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼)，住宅、

3、会所和写字楼占地面积各为 1/3；(3)住宅楼开发成本 2500 万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出 300万元，包括超过贷款期限的利息 50 万元；(4)与住宅楼配套的会所开发成本 1000 万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本 4000 万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(6)9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入 12000 万元；将写字楼的 80%出售，取得收入 15000 万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂

4、行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算公司应缴纳的营业税；(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；(6)计算公司应缴纳的土地增值税。单选题 7、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009 年 2 月 20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使

5、用，原值合计1200 万元。3 月 5 日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180 万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4 月 30 日，将原值为 200 万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 2 万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 16 万元；(3)5 月 7 日，改建办公楼，办公楼账面原值 450 万元，为改造支付费用 120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5 月底完成改建工程，交付使用；(4)6 月 30 日，将原值为 150 万元的闲置房产转让给丙企业，转让价 100 万元。支付转让过

6、程中发生的税金及费用 10 万元，账面显示该房产已提折旧 40 万元。(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务 1 纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。A8.4 B7.7 C9.24 D8.47 单选题 8、房产税纳税义务发生时间是()。A用于生产经营的，从生产经营之次月起 B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 单选题 9、王先生就职于某企业，其企业生产的产品具有特殊性，销售收入的取得不均衡，因此，职工工资的发放也随着销售情况而有规律的变化，通

7、常是前半年工资低，后半年工资高。王先生全年的工资收入为 48000 元，前 6 个月每月工资为2000 元，后 6 个月每月工资为 6000 元。他全年应缴纳的个人所得税为()元。A3310 B3320 C3330 D3340 单选题 10、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 单选题 11、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。A房地

8、产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税 多选题 12、下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。A房产税的计税依据是房屋余值或房屋的租金收入 B“在建房屋”无论是否交付使用，均不属于房产税的征税对象 C因大修理停用在半年以上的房产，经税务机关审核，在大修期间可暂免征房产税 D纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自使用胸部分划分，分别征收或免征房产税 E宗

9、教寺庙、公园、名胜古迹拥有的房产，免征房产税 单选题 13、某外资房地产开发企业 2009 年转让一幢新建办公楼取得收入 9800 万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。A1600 B1327.5 C1359.5 D1710 单选题 14、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A10%B20%C30%D4

10、0%单选题 15、对于旧房及建筑物的转让，应采用()确定增值税额，计征土地增值税。A重置成本法 B账载余额法 C扣除法 D评估价格法 单选题 16、某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002 年 9 月在我国依法设立，经营期 15 年，按照原涉外企业所得税税率为 15%，该企业 2005 年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在 2008 年亏损，应纳税所得额为-20 万元，2009 年度有关经营情况如下：(1)1 12 月取得境内产品销售收人 3000 万元(12 月份占 300 万元)、取得出口产品销售收

11、入 5000 万元(12 月份占 500 万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入 150 万元；(2)12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为 24 万元，计算出的应收出口退税款 24.13 万元；(3)转让 7 年前建成的旧仓库一座，取得收入 800 万元，该仓库原值 550 万元，已提折旧 200 万元。该仓库经有关机构评估，成新度 60%，目前建造同样仓库需要 1000 万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为 60 万元；(4)12 月份转让股票收益70 万元；转让国库券收入30 万元；(5)全年应扣除的销售(经营)成本 7000 万元(未含 12 月份不能抵扣的增值

12、税，也未含附营业务营业税)；(6)管理费用 200 万元，其中含与生产经营相关的业务招待费 50 万元、新技术开发费 60 万元、职工的家庭财产保险 10 万元；财务费用 30 万元，其中 24 万元系经批准向本企业职工借款 300 万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用 24 万元(同期银行贷款年利率为 7.5%)；(7)在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失 50 万元，毁损一批生产用材料的账面成本 24.65 万元(含运费 4.65 万元)，直接向某学校捐赠 20 万元，非广告性质的赞助支出 40 万元。(注：转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准)要求：按下

13、列顺序回答问题，每问均为合计金额：该企业 2009 年度应纳税所得额为()万元。A1222.85 B1219.35 C1242.85 D1262.85 多选题 17、甲市 A区的大地公司与甲市 B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C区和 D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院 BB区人民法院 CC区人民法院 DD区人民法院 单选题 18、某个人 2005 年 4 月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于 2000 年 7月以 32 万元的价格购入，购入时缴纳契税 5

14、万元，其他各种费用 0.85 万元，转让获得收入 46 万元，支付各种税金共 475 万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是()万元。A1.28 B3.23 C2.56 D4.55 单选题 19、下列不属于现行房产税纳税义务人的是()。A农村开设工厂的厂房所有者 B在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业 C拥有城市郊区房屋经营的企业 D在工矿区拥有房屋的国有企业 单选题 20、土地增值税对()征税。A继承转让的房地产 B转让非国有土地 C出让国有土地 D转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权 -1-答案：

15、C 解析 通关的征税环节是对应缴税的进出口货物，按照关税条例和进出口税则的规定征收关税和其他税费。2-答案：B 解析 本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。A 项的正确做法是从生产经营之月起；C项和 D 项的正确做法是从办理验收手续之次月起。3-答案：B【解析】对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权要转移到承租方。这实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。4-答案：C,D

16、暂无解析 5-答案：A 解析 超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。6-答案：(1)计算公司应缴纳的营业税：暂无解析 7-答案：A 解析 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200(1-30%)1.2%1012=8.4(万元)8-答案：B 解析 A 项的正确做法是从生产经营之月起；C 项和 D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。9-答案：C 解析 全年应缴纳的个人所得

17、税为 3330 元。计算过程如下：应纳税额=(2000-1600)5%6+(6000-1600)15%-1256=3330(元)。10-答案：A 解析 产权出典的，“承典人”为纳税人。11-答案：A 解析 选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无

18、论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项 D不正确。12-答案：A,C,D 解析 企业“在建房屋”已经实际投入使用的，即使没有办理验收手续，也要依法申报房产税。宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产，免征房产税，非自用的房产，例如出租的房产，应该依法计征房产税。13-答案：C 解析 收入总额=9800(万元)14-答案：B 纳税人建造普通标准

19、住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额按规定计税。故选 B。15-答案：D 土地增值税在计算方法上考虑我国实际情况，以纳税人转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的余额作为计税依据。对旧房及建筑物的转让，以及对纳税人转让房地产申报不实、成交价格偏低的，采用评估价格法确定增值额，计征土地增值税。16-答案：B 解析 2009 年应缴纳企业所得税的应税收入总额：17-答案：B,C,D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管

20、辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。18-答案：A 计算步骤如下：扣除项目金额=50000070+24750=374750(元)土地增值额=460000-374750=85250(元)增值率=85250374750F100=22.75.适用税率 30 应纳土地增值税=85250F302=12787.5(元)=1.28(万元)19-答案：A 解析 农村不属于房产税的征税范围；外商投资企业现在是房产税的纳税人，因此选项 B不正确；C、D均属于房产税的纳税人。20-答案：D 解析 土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税；对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。故 A、B、C三项均不正确。