北京某公司财务核决权限制度.docx

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1、北京全聚德烤鸭股份有限公司核决权限制度第一章总则第一条 为了加强北京全聚德烤鸭股份有限公司的资金使用效率，提高经济效 益，保证资金支出安全，并能尽量减少审批程序，特制定该核决权限与程序 制度。第二章 财务支出审批程序第二条 短期投资的核决权限。短期投资统一由股份公司对外开展，下属各分 店（或分公司）不允许从事任何短期投资行为。对于50万元以下短期投资款项 的支付由总经理、总会计师联签，财务部经理负责付款，50万元-2000万元的 短期投资由总经理会议决定，报总会计师、总经理审核，董事长核准。2000万 以上的短期投资必须由董事会决议后实施。第三条生产性支出。在既要满足生产的正常需要，又要在库存

2、合理的前提 下，总务部根据签订的购货合同和月初经分店总经理审批同意的用款计划，购 买原材料、燃料、辅助材料、用品备件、低值易耗品等生产用物资。一般情况 下采取货到验收付款，根据发票和入库单由总务部经理签字，各分店总经理批 准，各分店财务分理部主管复核后方可报销（在预算范围之内）。第四条非生产性开支。要严格控制非生产性开支。股份公司本部：办公用品、非生产性低值易耗品等物品的购置，原则上由 办公室统一购置和管理，各实体部门不得自行购置。否则费用自理，不予报 销。办公室根据部门批准的申请计划组织购置，办公室主任签字、总会计师签 字后方可报销。下属各分店（或分公司）原则上各分店（或分公司）专设的采购部

3、门统一购 置，并由仓库管理。采购部根据分店（或分公司）总经理批准的的采购计划统 一购置，最终由分店（或分公司）总经理、财务分理部签字后方可报销。第五条 长期投资统一由股份公司本部开展，下属各分店（或分公司）不允 许从事任何长期投资行为。对于投资金额在500万元以下的项目经总经理办公 会通过后即可投资；投资金额在500万元以上、2000万元以下，投资方案必须 经董事会决议通过后方可实施；投资金额在2000万元以上的，必需召开股东大 会讨论通过后方可实施。第六条 在建工程项目开支。公司下属各部门（包括下属分店、分公司及 子公司）在投资新建或改扩建项目时须遵照以下程序进行审批和实施。拟新建或改造项目

4、的职能部门要对拟投资项目提出立项建议书，项目建议 书经公司主管经理批准后（下属各店为店总经理批准），即可组织有关人员进 行可行性研究。而后由项目小组（由各分店或子公司的总经理、财务分理部主 管、资产管理部、基建工程部及公司财务部组成）进行集体讨论，讨论通过并 会签后根据拟投资项目概算总额与公司所规定的核准权限呈报不同的职能部门 审议通过后，再行实施，具体核决权限如下：3万元以下的在建工程项目必须由各分店总经理、财务分理部主管、本部 基建工程部及资产管理部组成的项目小组会签后即可实施。3-50万元的在建工 程项目还必须在上述小组会签后报股份公司的总经理、总会计师联签。50万元 以上的项目，经上述

5、会签及联签后，还必须由董事长签署后才能实施。财务部门根据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，由客户写出申 请，项目小组和设备管理部门签署意见，财务部审核，其款项的支付，3万元 以下由各分店（或分公司）的总经理签字，3万元至50万元应由总经理和总会 计师联签，超过50万元时，还应报董事长核准。在建工程尾款（工程尾款不得 低于合同总价款的30%）的结算须在审计部门审计及监理部门出具监理报告 后，才能付清全部价款。第七条固定资产购置。机器设备、交通工具及通用设备等固定资产的购置，实行预算管理制度。下属各分店（或分公司）固定资产购置的审批程序和权限：在预算范围之 内，如果购置的固定资产单位金额在5

6、000元以下，则由各分店（或分公司）拟 使用部门提出购买申请，报各分店（或分公司）的设备主管部门，设备主管部 门根据公司的实际情况和今后的发展需要决定是否购置，而后报各店（或分公 司）总经理审核批准方可购买；对于单位金额在5000元以上、5万元以下的固 定资产购置项目，在履行上述程序后，报经股份公司总经理和总会计师联签后 方可购置报销；对于单位金额在5万元以上的固定资产购置，在前述审批基础 上，必需由董事长审批和加签。股份公司本部固定资产购置的审批程序和权限：在预算范围之内，如果购 置的固定资产单位金额在5万元以下，则由拟使用部门提出购买申请，报设备 主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和

7、今后的发展需要决定是否购 置，而后总经理审核审批，最终必需由总经理和总会计师联签后方可购置报 销；对于单位金额在5万元以上的固定资产购置，在前述审批基础上，必需由 董事长审批和加签。第八条通讯费、差旅费、业务招待费等日常费用报销程序。具体报销标准见 各具体费用管理办法。关于股份公司本部报销的审批权限：对于一次报销金额在1000元以下的，由 财务部部长审核批准；1000元以上至1万元，由总会计师审核批准；1万元以 上至3万元，必需由总会计师和总经理联签；超过3万元，则必需由董事长加 签。第九条劳动工资的支付。按照合同的有关规定，应按期发放职工的工资。下属各分店（或分公司）的工资由所属的人事部门依

8、据规章制度进行统一 核算，经分店（或分公司）总经理、财务分理部签字后方可支付。股份公司本部的工资开支，工资表经人力资源部审核无误后，经总经理和 总会计师联签后，由财务部负责核发。第三章其他重大事项的审批权限第十条暂借款的审批。由于业务需要，因公出差或购买货物需预支现金的， 预算内金额在1000元以下的由财务部部长签字批准，1000元以上、5000元以 下由财务主管领导签字批准，5000元以上，10000万元以下由总经理批准， 10000以上由董事长批准。但所支付的现金，前款没有结算清的，一律不再借 款。下属各分店（或分公司）的借款，预算范围内5000元以下一律由各分店（分公 司）总经理签字批准

9、，5000元以上的，必需按照上述增加股份公司总经理或董 事长审批。第十一条关于公司对外担保的核决权限。公司对外提供担保时，担保合 同由财务部起草，经法律部（或法律顾问）复核后，按公司有关程序会签后， 报公司法定代表人签署生效。对外担保（抵押）500万元以下的事项，必须经 过董事会决议通过方可提供担保；超过500万元以上的担保（抵押）事项，必 须经过股东大会决议通过方可实施。下属各分店（或分公司）不允许对外开展担保业务。第十二条关于公司银行借款的核决权限。借款金额在2000万元以下的， 由财务负责人报公司总经理同意并由董事长批准，超过2000万元以上低于6000万元，经公司董事会决议通过后方可借

10、款；超过6000万元，必需经过股东大会决议通过后方可借款。下属各分店（或分公司）不允许以自己的名义向银行借款。第四章附则第十三条本制度由公司董事会负责解释。第十四条本制度自发布之日起施行。北京全聚德烤鸭股份有限公司客户信用评价制度应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用 期间、信用额度、信用标准、回收策略和现金折扣政策。公司销售公关部是执 行客户信用评价和管理的职能部门。第一章信用政策的设计第一条信用期限：信用期限是公司允许顾客从购货到付款之间的时间。 信用期限由总经理办公会根据销售部门提出的建议，分析信用期对收入和成本 的影响，确定本公司的信用期限（90天）。销售部门

11、在本信用期限内确定对具 体客户的信用期限。第二条信用额度：信用额度是公司允许顾客最大限度赊销产品的金额。 信用额度由总经理办公会根据销售部门提出的建议，根据公司的销售规模和历 史回款情况，确定不同等级的信用额度。授权部门授权额度股东大会决议通过100万元一200万元（含200万元）董事会决议通过50万元100万元（含100万元）股份公司总经理与总会计师联签30万元一50万元（含60万元）主管分店的总经理10万元30万元（含30万元）销售部门经理销售部门经理1万元一10万元（含10万元）销售业务人员1万元以下（含1万元）第三条信用标准：信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条 件，具体包括

12、对客户的品质、能力、资本、抵押和条件等五个方面。由总经理 办公会议确定顾客信用的具体标准。过期期间过期未超过10天 过期未超过20天 过期未超过30天 过期超过60天 过期超过90天第四条 回收策略：回收策略是指公司回收过期应收帐款的方法。回收策 略由总经理办公会议根据对应收帐款的总体把握具体确定：催账方式电话催收信函催收上门催讨交由账款催收机构处理向法庭起诉第五条 现金折扣：现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。现 金折扣主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款 期。现金折扣的比例由总经理办公会议根据销售和回款状况以及对费用的控制 来确定。本公司的现金折扣主要针对与

13、公司具有正常业务往来的单位。具本标 准为:折扣比例2%1. 5%1%0. 5%无回款时间10天以内30天以内30天一40天40天一60天60天以上第六条 信用政策确定后，销售部门定期（月或季度）或不定期地根据信 用政策的实施效果和市场情况变化，审核信用政策的科学性及合理性，向总经 理办公会议提出信用政策的更新建议，由后者确定变更后的信用政策。第二章 客户信用调查和信息反馈 第七条科学、实用的信用政策设计建立在对客户信用状况的全面调查的 基础上，而客户的信息反馈也是审核更新信用政策的重要因素。因此，公司应建立相应的客户信用调查和信息反馈机制。第八条客户信用调查小组公司应设立由销售部门和财务部门人

14、员组成的客户信用调查小组，负责收 集客户的信用信息，对客户的信用状况作出评价报告，交由由销售部门经理和 负责销售的副总经理组成的客户信用评判会议讨论通过。第九条 收集客户信用信息的渠道客户信用调查小组应通过收集客户公开的经营和财务信息、对客户主要管 理人员的直接访谈、向客户竞争对手了解客户信息、调查客户历史偿债记录等 渠道来收集客户信用状况的信息。第十条 对新客户的信用调查内容对新客户的信用调查，主要通过从客户的品质、偿债能力、财务状况、可 供抵押的资产以及影响客户付款能力的经济环境等多个角度评估客户的违约风 险。第十一条 对老客户的信用调查内容对老客户的信用状况也需定期更新和审核。第十二条建立客户档案信用调查小组收集的有关客户信用状况的信息以及相应的评判应分类归 档，设专人管理。第十三条定期收集客户反馈信息信用调查小组应定期通过电话、信函等形式收集客户针对公司现行的信用 政策的态度和看法，并汇总归纳，向销售部门经理或主管销售的副总经理提出 相应的改进建议。第三章附则第十四条本制度由公司董事会负责解释。第十五条本制度自发布之日起施行