企业成本分析与全面预算管理.docx

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1、课程二：全面预算管理与成本控制实战课程背景以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。石油等能源成本的攀升，原材料成本与人工成本的压力使得企业目标利润的实现面临前所未有的挑战，为此如何进行成本分析与有效进行成本控制成为企业的必修课，本课程正是据于以上问题而开发。培训方式案例分析与实例演练课程收益1. 了解预算编制方法2. 理解并构建适合自己公司的预算管理体系3. 掌握跟踪预算执行的有效方法4.

2、学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评5. 了解全面成本控制体系，把握财政预算的准确度，何有效控制企业现金流，加强资金的良性循环，提升企业竞争力课程大纲 一、 预算的重要性1. 预算的定义2. 预算、预测和计划的区别3. 预算在企业战略规划中的地位4. 预算的目的5. 预的信息来源6. 预算的组织关系二、 全面预算管理的流程1. 确定目标2. 预算编制 3. 预算监控 4. 预算修订 5. 预算考评三、 全面预算管理的内容以及主要预算的编制1. 全面预算管理的内容 业务预算 资本预算 筹资预算 财务预算1. 预算的编制依据 企业的战略发展规划 企业的历史经营数据 未来市场的客观预算 企

3、业自身的运营能力2. 预算的编制方式 自上而下式 自下而上式 上下结合式3. 编制预算的主要方法 固定预算 弹性预算 滚动预算 零基预算 概率预算4. 预算的编制流程 经营目标下达 资本预算制定 销售预算制定 生产预算制定 采购预算制定 费用预算制定 融资预算制定 现金预算制定 预算报表编制5. 主要预算的编制思路与操作要点6. 销售预算的编制要领 生产预算的编制要领 采购预算的编制要领 管理预算的编制要领 现金预算的编制要领 资本预算的编制要领7. 预算的调整 预算调整的前提 预算调整的流程四、 全面预算管理的组织保证1. 预算委员会的职责2. 预算编制机构的职责3. 预算监控机构的职责4.

4、 预算反馈考评机构的职责五、 预算执行过程中的操作要点1. 预算执行情况的反馈 预算执行报告制度要求 预算执行报告的主要类型 预算执行报告的报告形式2. 差异分析 单个产品差异分析 多个产品差异分析 总差异分析3. 预算跟踪与仪表板 预算跟踪的对象、形式与周期 仪表板的概念及其实施过程中的主要原则4. 预算考核 预算考核的基本原则 预算考核基本程序 考核指标的确定六、 全面成本控制基础1. 基本概念 成本和费用的定义 产品成本的不同定义 成本动因2. 企业价值链成本构成 3. 企业成本控制的基本思路4. 全面成本管理系统模型七、 全面成本核算1. 传统成本管理的基础2. 传统成本核算模型的局限

5、性3. 传统成本管理的局限性4. 多因多果成本核算的实现八、 面向对象的成本分析控制1. 产品纯成本分析与控制 产品纯成本的归集关系 产品纯成本分析 产品纯成本的控制方法 新产品开发价值工程VE 产品物料清单（BOM）管理2. 质量成本控制 质量成本的概念以及构成 质量成本的影响及其目的 质量成本管理的关键绩效指标 质量成本管理的一般规律 质量成本的分析与控制方法 质量成本预算的编制3. 效率成本控制 效率成本的概念、效率的定义与效率管理的内容 效率成本的构成 效率成本的改进方法4. 效率成本管理的关键绩效指标5. 销售地区或客户成本 销售地区成本的构成和作用 销售地区或客户成本赢利回报 销售

6、地区成本分析 销售地区成本预算的编制 客户关系管理（CRM）6. 风险成本与控制 企业风险定义和类别 应收帐款坏账与风险成本 新产品上市及其定位过程中的风险成本 资本性投资的风险7. 全面采购成本控制 全面采购成本的构成 影响原材料成本的因素 影响采购过程成本的因素 因采购不良而造成的管理不善成本 采购成本管理的关键绩效指标 全面采购成本预算的编制8. 资金占用成本控制 资金占用成本的概念及其构成 资金占用成本案例分析 资金占用成本管理的关键绩效指标 改进存货管理的措施与方法 改进应收账款管理的措施与方法9. 人力资源成本控制 人力资源成本的概念及其构成 招聘成本与风险的控制 培训成本与风险的控制10. 环保成本控制机遇与挑战并存11. 安全成本控制典型的不可逆转成本